ORDEN DEL DÍA Nº 1735

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1 CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN 1 SESIONES EXTRAORDINARIAS 2014 ORDEN DEL DÍA Nº 1735 Impreso el día 11 de febrero de 2015 Término del artículo 113: 24 de febrero de 2015 COMISIÓN PARLAMENTARIA MIXTA REVISORA DE CUENTAS SUMARIO: Pedido de informes al Poder Ejecutivo sobre las medidas adoptadas para regularizar las situaciones observadas por la Auditoría General de la Nación, en su informe referido a los estados financieros del ejercicio finalizado el 31/12/11 correspondiente al Proyecto de Trasporte Urbano de Buenos Aires. (205-S ) Buenos Aires, 10 de diciembre de Al señor presidente de la Honorable Cámara de Diputados de la Nación. Tengo el honor de dirigirme al señor presidente, a fin de comunicarle que el Honorable Senado, en la fecha, ha sancionado el siguiente Proyecto de resolución El Senado y la Cámara de Diputados de la Nación RESUELVEN: 1. Dirigirse al Poder Ejecutivo nacional solicitándole informe sobre las medidas adoptadas con el objeto de regularizar las situaciones observadas por la Auditoría General de la Nación en su informe referido a los Estados Financieros del ejercicio finalizado el 31/12/11 correspondiente al Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires (PTUBA) - convenio de préstamo AR BIRF. 2. Comuníquese al Poder Ejecutivo nacional y a la Auditoría General de la Nación, juntamente con sus fundamentos. Saludo a usted muy atentamente. Gerardo Zamora. Juan H. Estrada. FUNDAMENTOS La Auditoría General de la Nación (AGN) ha examinado los Estados Financieros por el ejercicio 4 finalizado el 31/12/11 correspondientes al Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires (PTUBA), llevado adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio del Interior y Transporte financiado parcialmente a través del convenio de préstamo AR, suscrito el 9/10/07 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Los objetivos del proyecto son: (a) sustentar la participación privada-pública para mejorar la calidad del servicio y la prestación del transporte masivo; (b) dar apoyo a las mejoras en infraestructura definidas en los convenios de concesión entre el gobierno y el sector privado; (c) asistir en la mejora de las condiciones de seguridad vial y calidad ambiental y (d) contribuir al desarrollo de un sistema de transporte urbano integrado (vial y ferroviario) para el Área Metropolitana de Buenos Aires (AMBA). En el apartado Alcance del trabajo de la Auditoría, la AGN señala que: No se recibieron, a la fecha de elevación del informe de la AGN, los estados financieros definitivos al 31/12/11 con los ajustes propuestos por la Auditoría, ni las respuestas al memorando dirigido a la Dirección que fuera solicitado por nota de fecha 27/9/2012 y reiterado por nota DCEE-RSI de fecha 5/10/2012. Por notas 267 y 268 del 13/9/12, reiteradas mediante DCEE-RSI del 27/09/12, se realizó una circularización a proveedores que participaron de dos concursos de precios, el 5/2010 por $ ,29 y el 1/2011 por u$s (ambos netos de IVA) de acuerdo a la documentación respaldatoria suministrada. Sólo se obtuvo una respuesta respecto del concurso de precios 1/2011 (instalación y puesta en marcha del sistema de

2 2 O.D. Nº CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN aire acondicionado, oficina PTUMA, piso 6 ), proveedor Climatización Vocobelli. Por nota del 15/10/11 el mencionado proveedor notifica que su empresa no se presentó al concurso de precios en cuestión, que no estuvo presente en el acto de apertura y que nunca se le notificó fehacientemente quién fue beneficiaria. Cabe aclarar que según obra en el acta de apertura de tal concurso que figura en el expediente CUDAP: EXP-4.897/11 2 (dos cuerpos), la empresa presentó presupuesto y firmó el acta según aclaración de firma. En el apartado Aclaraciones previas, la AGN señala que: l. El proyecto cerró el 30/6/11, registrándose gastos abonados hasta el día 30/12/11. Cabe aclarar que con- tractualmente corresponde incluir los pagos efectuados hasta 4 meses posteriores a la fecha de cierre (31/10/11), pero se han abonado con posterioridad a esa fecha $ ,13 (u$s ,08) correspondientes a la fuente Las inversiones acumuladas en dólares reflejadas en Estado de Inversiones por Insumo al 31/12/11 (del ejercicio y acumuladas) por fuente de financiamiento expresado en pesos argentinos y expresado en dólares estadounidenses, no responden al presupuesto publicado por el Banco Mundial (Client Connection) de acuerdo a la matriz de financiamiento vigente. La AGN no tuvo a la vista documentación que avale el desvío detallado a continuación: 3. Asimismo las inversiones acumuladas en dólares no responden al presupuesto vigente según nota 8 a los Estados Financieros. La AGN no tuvo a la vista documentación que avale los desvíos generados:

3 CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN O.D. Nº De la muestra analizada la AGN verificó falencias de control interno en las distintas etapas de los procesos de contratación de obras y consultorías. 5. Asimismo, verificó falencias de control interno en los procesos de pago con referencia a la documentación sustentatoria. 6. No existen contratos debidamente aprobados para los consultores ni para los jóvenes profesionales. No obstante fueron abonados los honorarios que fueran incluidos en la no objeción del Banco de enero de 2011, de acuerdo al listado elevado en fecha 17/12/10 con aclaración de cargos. Los montos abonados en el ejercicio ascienden a $ ,76 y u$s respectivamente. No se ha suministrado ni se tuvo a la vista, hasta la fecha de cierre de las tareas de campo de la AGN, elementos que justifiquen la acción por parte del proyecto en tiempo y forma para la obtención de los contratos. No se tuvo a la vista documentación que avale el proceso de contrataciones por parte de la autoridad de aplicación, en respaldo de los aportes abonados por el proyecto. 7. El 66 % de los casos de la muestra seleccionada, contaba con un contrato de locación ad referéndum del señor ministro, entre la Unidad Ejecutora del Proyecto de Transporte Urbano y el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. El mismo se encuentra inicialado y firmado por el coordinador del proyecto. Ninguno de los contratos de este tipo que fueron suministrados hacen referencia al expediente por el cual tramita el contrato definitivo ni en qué área se encuentra para realizar su seguimiento. 8. Se incluyen dentro de la cuenta Estudios y Asistencia Técnica para Planificación del Transporte $ (honorarios de la UEP) correspondientes al reintegro de gastos por seguro y obra social. Se otorgaron mensualmente $ l.500 por consultor ($ 500 en concepto de seguro y $ por obra social). Como documentación de respaldo fehaciente para su reintegro la AGN tuvo a la vista sólo las pólizas individuales por accidentes personales emitidas por el Banco de la Nación Argentina, de cada contratado, que ascienden a $ 200 cada una y la copia del pago del monotributo módulo obra social, que se adjuntan a cada autorización de pago. Ambos montos no alcanzan a documentar la suma reintegrada que se abona con fuente Respecto de los bienes adquiridos por el proyecto se informa que se incluyen como Costos Operativos y Directos en la Categoría E 1. tanto en registros como en las rendiciones al BIRF, cuando corresponden a la categoría Bienes 4 A. Tal situación no se expone en notas a los Estados Financieros (en especial la número 8), dado que no considera la categoría Bienes. 10. La nota 3 a los estados financieros al 31/12/11 menciona registros extracontables a través de planillas de patrimonio. La misma fue solicitada mediante nota el 13/09/12, con información de fechas de adquisición, proveedores, bienes y montos y firmado por autoridad responsable. La AGN sólo tuvo a la vista el listado con descripción del bien, en copia simple y sólo actualizado al 17/08/10, no pudiendo verificar el traspaso de bienes al 31/12/11. Tampoco pudo validar dicho inventario ya que la mayoría de los bienes carecen de identificación de número de inventario. 11. En el Estado de Fuentes y Uso de Fondos, en pesos se hallan las siguientes observaciones: La línea referida al total del préstamo BIRF $ ,18) expuesta en el Estado no se corresponde con la nota 6 ($ ), la diferencia corresponde al tipo de cambio al cierre de u$s 1 = $ 4,3040. En la ejecución del ejercicio, se expone erróneamente en orígenes en la línea Resultados Financieros y Diferencias de Cambio por $ ,16, cuando la cuenta contable correspondiente tiene una ejecución acreedora por $ ,92. Asimismo se expone erróneamente en Uso de Fondos, en la línea Dif. de Cambio por Valuación SOES al cierre un monto por $ , La AGN detectó discrepancias en las notas a los Estados Financieros al 31/12/2011, a saber: a) Entre la contabilidad y lo mencionado en la nota 2, en su quinto párrafo: se indica que los cargos por mantenimiento, comisiones por transacciones y atención de cuentas bancarias como cualquier pérdida por fluctuaciones bancarias son refundidos al cierre del ejercicio contra la cuenta Resultados Financieros y Diferencias de Cambio (Cuenta del Patrimonio Neto). En los Estados Financieros fueron activados y expuestos en la línea de inversión Costos Operativos y Directos. b) No se menciona en la nota 4 referida a disponibilidades de fondos, los datos respecto del cierre definitivo de las cuentas bancarias del proyecto. c) Existen diferencias entre la nota 5 Detalle de Inversiones según Estado y el Estado de Inversiones, en la categoría E, tanto en pesos como en dólares. d) Los desembolsos BIRF no fueron ajustados en pesos al tipo de cambio al cierre, generando diferencias con el Estado de Fuentes y Usos de Fondos en Pesos. Se expone el ajuste en nota 6 correspondiente a los Aportes Externos, según detalle: Cuenta contable BIRF $ ,06 Notas 6: Aportes Externos $ ,00. e) La nota 9 correspondiente a Retenciones No Exigibles no expone montos. Tampoco aclara que al cierre del Ejercicio no existen retenciones pendientes exigibles. f) No se informa mediante nota a los Estados Financieros el traspaso de los contratos pendientes de

4 4 O.D. Nº CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN ejecución al cierre del ejercicio y que se culminaran en el proyecto 7.794, (Hechos Posteriores al Cierre) y si al cierre del ejercicio quedaron o no compromisos pendientes de cumplimiento. 13. El 30/6/11 se realizó un ajuste contable entre fuentes de financiamiento por $ ,58 (u$s ,11), incrementando Costos Operativos y Directos - Aporte Local y disminuyendo Costos Operativos y Directos - BIRF. La AGN no tuvo a la vista la documentación respaldatoria al respecto. 14. No es correcta la sumatoria expuesta como total de la ejecución del ejercicio (del aporte local) en el Estado de Inversiones en pesos ($ ,26). El importe correcto es de $ ,94). 15. Mediante nota del 2 de agosto de 2012, se le informa a la AGN respecto de los litigios, reclamos y juicios pendientes, ante su requerimiento (nota AGN 238/2012): La ejecución del servicio de consultoría supervisión de la puesta en marcha y de la operación continua del Sistema Único de Boleto Electrónico (SUBE), financiado parcialmente según las cláusulas de financiamiento retroactivo de préstamo (ver expediente S0l: /2009, fs. 4330), ha sido suspendida en los términos establecidos por la Secretaría de Transporte resolución 98/2012. Se informa, además, que con fecha 13 de julio la ST recibió un oficio judicial por parte de la Fiscalía Nacional en lo Criminal y Correccional Federal 4 por la que se solicitó la remisión del expediente original. Además reitera lo ya informado en el informe de la AGN del 30 de junio de 2011, referido a los Estados Financieros al 31/12/2010, respecto del contrato de la consultora Ws Atkins International Ltd. Stree Dovies Gleave Limited UTE: que ha operado la rescisión del contrato por responsabilidad del contratista. El 20 de mayo de 2010 se envía nota UEPTUBA 371/10, a la Subsecretaría Legal del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, a fin de que en orden a su competencia específica y conforme a dictamen de la Dirección Nacional de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía, del 16/8/02, correspondería iniciar las acciones tendientes al recupero de lo pagado, instrumentándose las recomendaciones orientadas a las acciones legales correspondientes. A la fecha de la presente la referida actuación se encuentra en la Dirección de Gestión Judicial del Minplan. Lo señalado es a título informativo debido a que tal situación fue expuesta oportunamente en los dictámenes sobre el convenio de préstamo BIRF AR, ya que el contrato mencionado fue suscrito y rescindido durante la ejecución de ese préstamo. El monto mencionado en el dictamen de referencia ascendía a $ , Obras de rehabilitación de la línea A Contrato PTUBA 4 (Expediente S01: /2011) ALSTOM Brasil/ALSTOM Argentina S.A. Como consecuencia de la falta de pago, ALSTOM Argentina S.A. envió al coordinador, una nota (fs. 209), el 10/11/11, a fin de manifestar formalmente requerimiento de cancelación de pagos pendientes por el Contrato de Modernización de la Línea A. Se detallan facturas que totalizan $ ,05. Adicionalmente hay facturas no canceladas por un monto de $ ,65, en concepto de recuperos de gastos de importación. La suma de todas las facturas pendientes de cancelación al 31/12/11 asciende a $ ,70. A fs. 210 del expediente se expresa que ante el incumplimiento de pago por parte del contratante de todo lo previamente mencionado, las tareas en obra no han podido ser reiniciadas hasta tanto no sean cancelados los pagos pendientes. En consecuencia, solicitan al coordinador sea tenido en cuenta este requerimiento. Tales consecuencias no son cubiertas por la carta de asesores legales del proyecto. En opinión de la AGN, excepto por lo expuesto en Aclaraciones previas l. a 14. y sujeto a Alcance del trabajo de la Auditoría y Aclaraciones previas 15 y 16, los estados financieros presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación financiera del proyecto al 31/12/11, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables financieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el convenio de préstamo AR. Asimismo, la AGN informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los certificados de gastos y las solicitudes de retiro de fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio En el apartado Aclaraciones previas, la AGN señala que: 1. Observaciones generales: a) En el SOE 35 se rinde erróneamente un monto de u$s ,67 correspondiente a la categoría 2.b. En el Estado de SOEs se expone correctamente en la categoría 3.a y en el Client Connection se incluye en la categoría 3.b, de acuerdo al convenio. b) Existen diferencias en las líneas de inversión entre lo expuesto erróneamente en el Estado de SOEs (coincidente con el reporte Client Connection) con respecto a lo del Estado de Inversiones, no unificando el criterio en su exposición. c) Los gastos rendidos no llevan un orden cronológico respecto a las fechas de pago con la numeración de los SOEs, dificultando el control y su seguimiento. d) El Estado de SOEs se realiza en forma manual y no se emite desde el sistema contable. e) Se rinde en la solicitud de desembolso 39 $ (u$s ) equivalente al pago de obra social y seguro que fuera abonado y rendido en la misma por fuente 22. No obstante lo expresado se efectúa

5 CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN O.D. Nº un ajuste por cambio de fuente (asiento 682) que no se ha reflejado en la rendición. Por lo tanto, a fecha de cierre se rinde al Banco en exceso de fuente BIRF. f) Las solicitudes 37, 38 y 39 que se aplican a la justificación del anticipo de fondos inicial, no fueron incluidas en el Estado de Solicitudes de Desembolso. g) De acuerdo al análisis de las hojas sumatorias adjuntas a las rendiciones presentadas al BIRF, la AGN observa: i. Solicitud 31- u$s : En la hoja 4 se detectó un error de sumatoria en defecto por u$s 9.942,83 en la columna 13 correspondiente al monto admisible, financiado por el BIRF. El total de la columna correspondiente al monto admisible a financiar por el BIRF es superior al monto total pagado al proveedor por $ ,07 (equivalente a u$s ,33) según lo informado en hoja 11. ii. Existen diferencias en las categorías rendidas en las hojas sumatorias con la exposición en el Estado de SOEs y el Client Connection. 2. Observaciones particulares: a) Siete Pasos a Desnivel en el Área Metropolitana de Buenos Aires Dycasa S.A. - Fontana Nicastro S.A.C. - UTE: A la fecha de cierre del ejercicio la AGN verifica una cantidad importante de gastos no rendidos de vieja data que ascienden a $ ,59 (u$s ,50). Se rindieron en defecto gastos, a un tipo de cambio distinto de lo registrado en las solicitudes 35 y 38. El monto en cuestión asciende a u$s ,64. b) Obra de Mejoras de las Estaciones Ferrocarril Suburbano AMBA: A fecha de cierre de ejercicio se verifican gastos no rendidos de: Electrowatt-Iatasa-Latinoconsult que asciende a la suma de $ ,70 (u$s ) que datan de marzo de IECSA S.A. - FONTANA N. - MIAVASA, el monto en cuestión asciende a $ ,25 (u$s ,06) de febrero de Se rindieron en defecto gastos de Electrowatt- Iatasa-Latinoconsult: por u$s 1.728,99. En el asiento de ajuste entre fuentes del 30/6/11 se incluye la AP correspondiente a Gago Tonin S.A. por un importe de $ ,30, de fuente 11, sin embargo fue rendida en la SOEs 36 por fuente 22. Surgen diferencias en las categorías informadas en el Estado de Inversiones y las expuestas en las solicitudes de desembolso. En opinión de la AGN el estado identificado, excepto por lo expuesto en Aclaraciones previas, presenta razonablemente las solicitudes de retiro de fondos relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/11 de conformidad con los requisitos establecidos en el convenio de préstamo AR BIRF. Finalmente, la AGN informa acerca del examen practicado sobre el estado de la cuenta especial al 31/12/11. En el apartado Aclaraciones previas, la AGN señala que: a) En el Estado de la cuenta especial se incluyó erróneamente, un pago directo efectuado por el BIRF por u$s ,87, no canalizado a través de la presente cuenta; solamente debe reflejarse en el estado de desembolsos de En consecuencia, surgen diferencias con el extracto bancario correspondiente. b) Por otra parte, la AGN no tuvo a la vista documentación de respaldo de los pagos y/o transferencias realizados directamente desde la cuenta especial solicitados el 31/8/12 mediante nota DCEOFI y memorándum 2 del 20/7/2012. El monto involucrado asciende a u$s ,12. En opinión de la AGN el estado identificado, excepto por lo expuesto en Aclaraciones previas, presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la cuenta especial del proyecto al 31/12/11, así como las transacciones realizadas durante el período de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en el convenio de préstamo AR. La AGN adjunta un memorando dirigido a la dirección del proyecto en el que surgen observaciones referidas, entre otras cuestiones, a falencias en: la documentación sustentatoria; el proceso de pagos; el proceso de contrataciones de obras y consultorías y en el Sistema de Administración Contable-Financiera. Asimismo, la AGN formula recomendaciones con el fin de contribuir al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Roberto F. Ríos. Gerardo R. Morales. José M. Á. Mayans. Enrique A. Vaquié. Eric Calcagno y Maillmann. José M. Díaz Bancalari. Manuel Garrido. Elena M. Corregido. Pablo G. González. Nanci M. A. Parrilli. Honorable Congreso: ANTECEDENTES 1 Dictamen de comisión Vuestra Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas ha considerado el expediente Senado de la Nación O.V.-505/12, mediante el cual la Auditoría General de la Nación comunica resolución 231/12, sobre los

6 6 O.D. Nº CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIÓN Estados Financieros del ejercicio finalizado el 31/12/11 correspondientes al Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires (PTUBA) - convenio de préstamo AR BIRF y, por las razones expuestas en sus fundamentos, os aconseja la aprobación del siguiente: Proyecto de resolución El Senado y la Cámara de Diputados de la Nación RESUELVEN: 1) Dirigirse al Poder Ejecutivo nacional solicitándole informe sobre las medidas adoptadas con el objeto de regularizar las situaciones observadas por la Auditoría General de la Nación en su informe referido a los Estados Financieros del ejercicio finalizado el 31/12/11 correspondiente al Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires (PTUBA) - convenio de préstamo AR BIRF. 2. Comuníquese al Poder Ejecutivo nacional y a la Auditoría General de la Nación, juntamente con sus fundamentos. * De acuerdo con las disposiciones pertinentes, este dictamen pasa directamente al orden del día. Sala de la comisión, 9 de octubre de Roberto F. Ríos. Gerardo R. Morales. José M. Á. Mayans. Enrique A. Vaquié. Eric Calcagno y Maillmann. José M. Díaz Bancalari. Manuel Garrido. Elena M. Corregido. Pablo G. González. Nanci M. A. Parrilli. Ver expediente 205-S * Los fundamentos corresponden a los publicados con la comunicación del Honorable Senado.