AUTORIDAD DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE PENSIONES Y SEGUROS 9 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

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Cristina Lagos Gutiérrez
hace 5 años
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1 PS Iza, AUTORIDAD DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE PENSIONES Y SEGUROS 9 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA La Paz, 12 JUL 201 CIRCULAR: APS/DPNC/ Señor Lic. Alfonso Ibáñez Montes Apoderado Legal ASOCIACIÓN ACCIDENTAL LA VITALICIA - BISA SMi Presente Referencia.: Instructivo para el cierre de la Administración, Gestión y Pago de la Renta Dignidad y Gastos Funerales, llevada a cabo por la Asociación Accidental La Vitalicia - BISA SM'I. De mi consideración: En concordancia con el Artículo 4 de la Resolución Administrativa APS/DPNC/UI/N de fecha 31 de diciembre de 2015, que establece la conformación, conciliación y cierre del FRUV RESIDUAL hasta el 31 de agosto de 2016, mediante la presente Circular se instruye a la Asociación Accidental La Vitalicia - BISA SAFI realizar el cierre de la Administración del Fondo de Renta Universal de Vejez (FRUV), Gestión y Pago de la Renta Dignidad y Gastos Funerales, dando cumplimiento estricto a los procedimientos, plazos y demás definiciones contenidas en el documento que se adjunta a la presente. Con este motivo, saludo a usted atentamente. Dra. Patri'cia V. Mirabal Panola DIRECTORA EJECUTIVA Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros.APS c. c. Archivo Adj. lo Citado PMF/RPL/AS1/FAC/EVF/AMB/KVS Pág. 1 de 1 Calle Reyes Ortiz N 73. Esq. Federico Zuazo, Torres Gundlach, Torre Este Teléfono: (591-2) Fax: (591-2) Casilla Postal: La Paz - Bolivia Correo electrónico: contactenosaps.gob,bo o Página Web:

2 INSTRUCTIVO DE CIERRE CONTABLE AL 31 DE AGOSTO DE OBJETIVO Determinar los procedimientos y plazos correspondientes para el cierre contable y presentación de los Estados Financieros del Fondo de Renta Universal de Vejez (FRUV) del 01 de enero al 31 de agosto de PROGRAMA DE CIERRE DE GESTIÓN La Asociación Accidental La Vitalicia - BISA SAFI, deberá cerrar la gestión contable del FRUV al 31 de agosto de Para el efecto debe formular hasta el 15 de agosto de 2016 el programa de cierre de fin de gestión tomando en cuenta las normas legales vigentes. El programa de cierre de fin de gestión deberá contener mínimamente el inventario de cheques, valores, certificados de depósito y cualquier otro título valor correspondiente con el detalle pertinente; asimismo, debe contener el corte de documentos de los últimos cinco comprobantes contables de ingresos, egresos y traspasos, así como de los cinco últimos cheques emitidos en cada una de las cuentas bancarias. El Responsable del Programa de Cierre tendrá a su cargo la formulación y ejecución del programa de cierre contable al 31 de agosto de 2016 y deberá elaborar el Acta de Cierre que deberá consignar toda la información obtenida en el corte documentario y el inventario de valores. El Acta de Cierre al 31 de agosto de 2016, deberá ser remitida a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS debidamente firmada y sellada por los responsables de su elaboración conjuntamente los Estados Financieros del FRUV. Pág. 1 de 5

3 3. ESTADOS FINANCIEROS 3.1 Requisitos para la presentación de Estados Financieros a) Hasta el 20 de septiembre de 2016, deberán ser remitidos a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros los Estados Financieros del FRUV al 31 de agosto de b) Los Estados Financieros del FRUV que se remitan a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS, deberán presentarse obligatoriamente con las firmas del Contador General y del Apoderado Legal de la entidad. c) El Funcionario de la entidad que ejerza el cargo de Contador General, deberá contar necesariamente con título en Provisión Nacional de Auditor Financiero, Contador Público Autorizado o Contador General y estar inscrito en el registro del Colegio de profesionales correspondiente. d) Las firmas deberán estar identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos, considerando que las mismas implican la declaración de que la información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los registros contables y verificada en cuanto a su exactitud e integridad. e) Los Estados Financieros que se remitan a la APS, deberán estar expresados en bolivianos. f) Adicionalmente a la remisión de los Estados Financieros en forma impresa, los mismos deberán ser remitidos a esta Autoridad en medio óptico, en formato excel o archivo texto. 4. LEGAJOS DE BALANCES Se deberán elaborar Legajos de Balances al 31 de agosto de 2016, que deberán remitirse a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS hasta el 20 de septiembre de Cada legajo deberá estar foliado, encuadernado y deberá comenzar con un índice. Pág. 2 de 5

4 4.1 Contenido mínimo del Legajo de Balance (a) índice. (b) Copia del programa de cierre de gestión. (e) Acta de Cierre Contable. (d) Estados Financieros al 31 de agosto de 2016 del Fondo de Renta Universal de Vejez (FRUV). Si al finalizar el período de transición, el Balance General del FRUV al 31 de agosto de 2016, aún reportara saldos en cuentas del Activo, Pasivo y/o Patrimonio, se deberán adjuntar Notas a los Estados Financieros que expongan la composición de los mismos. (e) Estados de Cuenta Los Estados de Cuenta deben estar firmados por quien ejerza el cargo de Contador General, así como por los responsables de su elaboración y revisión. Los mismos, presentarán los datos del 01 de enero al 31 de agosto de 2016 y si corresponde identificarán los importes que correspondan a gestiones pasadas. Los Estados de Cuenta que mínimamente deben incluirse en el legajo son los siguientes: a) Cajas de Ahorro y Cuentas Corrientes b) Inversiones en Títulos Valores c) Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a las Entidades Proveedoras de Información - EPI Cuentas por Cobrar Asociación Accidental Cuentas por Cobrar a las FF.AA. Cuentas por Cobrar a Entidades Financieras Otras Cuentas Pendientes de Cobro d) Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Pagar EPI Otras Cuentas por Pagar Asociación Accidental Otras Cuentas por Pagar FF.AA. Otras Cuentas por Pagar Entidades Financieras Pág. 3 de 5

5 Devoluciones de Beneficiarios Otros Gastos Administrativos por Pagar Otras Provisiones e) Patrimonio De forma similar a los Estados Financieros, los Estados de Cuenta deberán ser remitidos a esta Autoridad de forma impresa y en medio óptico. (f) Legajo de Devoluciones Se deberá elaborar en medio óptico, un Legajo de Devoluciones que deberá incluir información que identifique de forma mensual a los Beneficiarios, Entidades Pagadoras del FRUV y otras personas naturales o jurídicas, que durante la gestión 2016 realizaron "Devoluciones" o Depósitos a las cuentas bancarias del FRUV. Al respecto, el medio óptico deberá consignar la siguiente información: entidad financiera en la que se efectuó el depósito, número de cuenta, identificación del depositante, fecha del depósito, importe, NUB y período de pago al que corresponde la devolución. Asimismo, la información remitida debe incluir para cada caso el Nombre y Fecha del Archivo así como el Tipo de Transacción con el que fue reportada la devolución. Por otro lado, el medio óptico deberá incluir información sobre los depósitos que fueron efectuados por las entidades pagadoras del FRUV por concepto de devoluciones de fondos no pagados. En estos casos la información deberá detallar a la entidad responsable del depósito, entidad financiera en la que se efectuó el depósito, número de cuenta, la fecha e importe de la devolución. (g) Mayores de Cuentas del 01 de enero al 31 de agosto de 2016 en medio óptico, en formato excel o archivo texto de las siguientes cuentas: Bancos Otros Deudores Otras cuentas por pagar Otras Provisiones Patrimonio Renta Dignidad Gastos por Administración y Custodia Pág. 4 de 5

6 (h) Flujo de Efectivo del FRUV que reporta saldos diarios de las Cajas de Ahorro Recaudadora, Administradora, Pagadora, Ingresos TGN, Ingresos AFP, Desembolsos a Entidades Pagadoras del FRUV, Comisiones, Intereses y otros, del 01 de enero al 31 de agosto de 2016, en medio óptico y formato excel. PMF/RPL/ASI/FAC/EVF/AMB/KVS Pág. 5 de 5

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