JOSELITO EL GALLO, S.A.

Transcripción

1 JOSELITO EL GALLO, S.A. PRIMER TRIMESTRE , Caja, , Bancos, c/c , Elementos de transportes , Invers. Finan. c/p instr. Patrim , Materias primas 2.600, Productos terminados 4.300, Anticipos para inmov. Materiales 300, Anticipos a proveedores , Clientes 2.900, Efec. com. en cartera 2.660, Compras de materias primas 495,60 (21 % sobre 2.360) 1.900, Efectos com. descontados 30, Servicios banc. Y sim Intereses efectos descontados y 50,00 operaciones de factoring 1.820, Bancos, c/c 1.570, Equipos proceso información 245,70 (21 % sobre 1.170) 1.900, Efecto comerc. Impagados 281. Amort. Acumulada inm. material 5.200, Anticipos de clientes 4.600, Reserva legal 5.600, Resultado del ejercicio 2.600, Deterioro valor de créditos op. comer. 250, Deterioro de valor de produc. Termin. 230, Proveedores 5.600, Capital social , Anticipos a proveedores 300, Proveedores 2.855, Efectos com. cartera 1.900, Deudas por efectos descontados 1.900, Anticipos para inmov. materiales 400, Bancos, c/c 415, Efectos a pagar l/p 1.000, Efectos com. descontados 1.900, , Deudas efectos descontados 30, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c 1.930,00

2 2.000, Efectos com. cartera 60, Otros gastos financieros 400, Dividendo activo a cuenta (2.000 acciones x 0,20 ) Retención 21% sobre 400 = , Dividendo activo a pagar 6.000, Indemnizaciones 400, Servicios profe. Independientes 84, , Provisión para otras respons. Importe reserva legal: Límite 20 % capital social: x 20 % = % beneficio: 10 % sobre = , Resultado del ejercicio Importe total: = Retención 21 % sobre = 269,80 260, Cuenta corriente socios y Adm , Dividendo activo a pagar Efectos com. impagados 1.900, Otros ingresos financieros 60, Ingresos de créditos 40, Deudas c/p crédito dispuesto 60,00 SEGUNDO TRIMESTRE 526. Dividendo activo a pagar 400, Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 84, Deudas c/p crédito dispuesto 316, Provisión para otras responsabilidades 6.000, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 84, Bancos, c/c 400, Remuneraciones pendientes pago 4.000, Exceso de provisiones 2.000, Reserva legal 260, Reservas estatutarias 520, Cuenta corriente socios y admin. 260, Dividendo activo a cuenta 400, Dividendo activo a pagar 1.160, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 298, Deudas c/p crédito dispuesto 1.121,80 TERCER TRIMESTRE Provisión por desmantelamiento: / (1,06) 2 = 2.669, Concesiones administrativas ,99 ( ,99) 572. Bancos, c/c , Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado 2.669,99

3 400, Gastos investig. Y desar. Ejerc. 84,00 400, Investigación 800, Desarrollo 203. Propiedad Industrial 920,00 ( ) 25,20 (21 % sobre 120) 3.200, Clientes de dudoso cobro 3.200, Pérdidas deterioro de créditos operaciones comerciales 600, Bancos, c/c 2.600, Pérdidas créditos com. incobrables 3.200, Deterioro de valor créditos op. Comer Acreedores prestac. servicios 484, Trabajos realizados inmov. intangible 400, Trabajos realizados inmov. intangible 800, Desarrollo 800, Bancos, c/c ( % IVA) 145, Clientes 3.200, Deterioro de valor créditos op. Comer , Clientes dudoso cobro 3.200, Reversión deterioro de créditos oper. comerciales 3.200, , Elementos de transporte ( ) 620, Intereses de deudas 580, Acreedores c/p arrendam. Finan. 252,00 (21 % sobre 1.200) 2.000, Cuenta corriente socios y Adm. 264, Public. propag. y relac. pcas. CUARTO TRIMESTRE 524. Acreedores c/p arrendam. Financ , Acreedores l/p arrendam. Financiero ( ) , Bancos, c/c 240, Bancos, c/c 1.452, Bancos, c/c 2.000, Cuenta corriente socios y admin. 264,00

4 2.400, Sueldos y salarios 360, Org. Seg. Social deudores 600, Seg. Social, cargo empresa 690, Org. Seg. Social acreeedoras 50, Reparaciones y conservación 10,50 ASIENTO 8 A) IMPUTACIÓN DE INTERES 200, Intereses de deudas Hda. Pca. acreedora ret. pract. 140, Org. Seg. Soc. acreedores 690, Bancos, c/c 2.530, Org. Seg. Social deudores 360, Bancos, c/c 330, Bancos, c/c 60, Acreedores c/p arrendam. financiero 200,00 B) AMORTIZACIÓN FURGONETA AMORTIZACIÓN ANUAL: ( ) / 4 años = Amortización 1/octubre al 31/Diciembre ( 3 meses) = , Amortiz. Inmóvil. Material C) RECLASIFICACIÓN 6.400, Acreedores l/p arrendam. Financ. ASIENTO 9 A) AMORTIZACIÓN 281. Amortiz. Acum. Inmovil. material 915, Acreedores c/p arrendam. Financ , Elementos de transporte (Ap) (1-3) Equipos proceso información (1-3) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 218. Elementos de transportes: % sobre = Equipos proceso información: (1-marzo) x 10 % x 10/12 = 130,83 Suma amortización inmovilizado material: ,83 = 1.330, , Amort. Inmovil. material B) IMPUTACIÓN DE INTERESES INTERESES DEL PRIMER TRIMESTRE Intereses anual efectivo: = 1.166,40 / (1+i) ,40 / = (1 + i ) 2 1,1664 = (1 + i ) i = 1,08 Tipo de interés efectivo: 0,08 Coste amortizado: (1,08) 10/12 = 1.066,24 Intereses = 1.066, = 66,24 66, Intereses de deudas No efectuamos reclasificación porque el pago no se va a realizar el próximo año. C) INTERESES PROVISIÓN DEL DEL TERCER TRIMESTRE Coste amortizado: 2.669,99 (1,06) 6/12 = 2.748,92 Intereses: 2.748, ,99 =78, A.A.I.M , Efectos a pagar l/p 66,24

5 78, Gastos financieros por actualización de provisiones 143. Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado 78,93

6 POR SEVILLANAS, S.A , Equipos proc. Informac , Mobiliario , Bancos, c/c 6.200, Caja, 4.600, Ef. com. gestión cobro 5.600, Materias primas , Productos terminados 2.600, Clientes 400, Anticipos a proveedores 3.000, Anticipos para inm. Materiales 6.300, Investigación , Inv. Fin. l/p instrum. patrim , Compras mat. primas 430,50 (21% sobre 2.050) 4.800, Sueldos y salarios 380, Org. S. Social deudores 1.400, Seg. Social cargo empre , Aplicaciones informáticas 473. Hda. Pca. Retenc. Y pagos a 31,50 cuenta 118, Deudas c/p crédito dispuesto 3.000, Hda. Pca., deudora por subvenciones concedidas 750, Subvenciones oficiales de capital PRIMER TRIMESTRE Deudas c/p crédito disp , Resultado del ejercicio , Reserva legal , Proveedores 4.200, Envases y embal. Devol. clientes 600, Amor. acum. Inm. Mat , Deterioro de valor mat. primas 2.600, Capital social , Anticipos a proveedores 400, Proveedores 2.480, Org. S. Social, acreedores 1.760, H. Pa. acreeed. Ret. prac. 560, Rem. Pendientes pago 400, Deudas c/p crédito disp , Trabajos realiz. inmov. intang , Ingresos partic. instrumentos patrimonio (500 acciones x 0,30) 150, Subvenciones oficiales de capital 3.000, Pasivos por diferencias temporarias imponibles 750,00

7 3.000, Deudas c/p por crédito dispuesto , Maquinaria 4.410,00 (21 % sobre ) CESIÓN DEL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO 800, Derechos de traspaso 168,00 PAGO PRIMERA MENSUALIDAD 600, Arrendam. Y cánones 126,00 PAGO DE LA FIANZA 1.200, Fianzas constituidas l/p acciones x 0,30 = , Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar Asiento de apertura Cifra de capital: Límite reserva legal: x 0,20 = Reserva legal: % beneficio: Para alcanzar el límite faltan: = Hda. Pca., deudora por subvenciones concedidas SEGUNDO TRIMESTRE 3.000, Anticipos para inmov. Mat , Deudas c/p crédito dispuesto 5.410, Efectos a pagar l/p , Hda. Pca. Acreedora retenc. Pract. 168, Bancos, c/c 800, Hda. Pca. Acreedora reten. Prac. 126, Bancos, c/c 600, Bancos, c/c 1.200, Dividendo activo a pagar 600, Hda. Pca. Acreedora retenc. Pract. 126, Bancos, c/c 474, , Resultado del ejercicio Retención 21 % sobre ( ) =1.587, , Cuenta corriente socios y admin , Dividendo activo a pagar 112. Reserva legal 840, Reserva estatutarias 2.400, Cuenta corriente socios y administ , Remanente 600, Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar 6.360, Hda. Pca. Acreedora reten. Pract , Bancos, c/c 5.972,40

8 Amortización Anual: 10 % sobre = 240 Amortización 1/julio al 31/diciembre (6 meses) = , Amort. Inmov. material TERCER TRIMESTRE 281. Amor. acumul. Inm. Mat. 120, meses 12 meses 6 meses 1/Enero/ /Diciem./ /Diciem./ /Julio/ Precio de adquisición: Amortiz. = ( ) Valor contable = Precio de venta = (IVA 21 %: 420) Beneficio = , Amor. acumul. Inm. Mat , Créditos l/p enaj. Inmov. 30, Servicios brios. y sim. 6, , Bancos, c/c 6.420, Bancos, c/c 80, Otros gastos financieros Efectivo: x 10 x 110 % = Comisión: 2 x / = , Inv. Fin. l/p instrum. Patrim. 90, Otros tributos 120, Primas de seguros 437. Envases y embalajes a 200,00 devolver por clientes 42, Hda. Pca. IVA repercutido 400, Envases y embalajes a devolver por clientes 7.514, Efec. com. en cartera 217. Equipos proceso inform , Hda. Pca. IVA repercutido 420, Beneficios proc. Inm. Mat. 200, Efec. com. ges. cobro 4.600, Préstamos c/p ent. Créd , Préstamos l/p ent. Créd , Bancos, c/c , Bancos, c/c 210, Clientes 242, Ventas de envases y embalajes 400,00 CUARTO TRIMESTRE 701. Ventas de prod. terminados 6.160, Ingresos servicios diversos 50, Hda. Pca. IVA repercutido 1.304,10

9 7.514, Efec. com. descontados Efec. Comerciales en cartera 7.514,10 20, Servicios brios. y sim Intereses desc. Efectos y op. 40,00 factoring 7.454, Bancos, c/c 7.514, Efec. com. impagados 7.514, Deudas efectos descon. 20, Otros gastos financieros 7.564, Efectos comerc. en cartera 920, Acreedores c/p arrend. fin. 380, Intereses de deudas 273,00 20, Intereses de deudas 80, Otros gastos financieros Deudas por efectos descon , Efec. com. descontados 7.514, Bancos, c/c 7.534, Efectos comerc. impagados 7.514, Otros ingresos financieros 20, Ingresos créditos 30, Bancos, c/c 1.573, Deudas c/p crédito dispuesto 100, Deudas c/p crédito dispuesto 118,50 (5-1T) (Ap) ( 6 1 T ) ( 3 1 T ) ( 1 2 T ) 100 ( 6 4 T ) S H = 9.851, , Deudas c/p crédito dispuesto A) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 217. Equipos proceso información (Ap) Bancos, c/c 9.851, Mobiliario (Ap) S d = 0 S d = Amortización: x 0,10 = Maquinaria (1-4) S d = Amortiz.: x 0,10 x 9/12 = 1.800

10 1.960, Amort. Inmov. material 281. A.A.I.M ,00 B) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN INTERESES ASIENTO Nº 1-2º TRIMESTRE Interés efectivo anual: = / (1 + i) Interés efectivo anual: / = 1 + i Interés efectivo: 1,113 = 1 + i Interés efectivo anual = 0,113 Coste amortizado = (1,113) 9/12 = ,12 Intereses 1-Abril al 31-Diciembre (9 meses) = , = 1.672, , Intereses de deudas 525. Efectos a pagar c/p 1.672,12 RECLASIFICACIÓN , Efectos a pagar l/p 525. Efectos a pagar c/p ,00 C) IMPUTACIÓN DE SUBVENCIÓN Imputación anual: 10 % sobre = 300 Imputación 9 meses = , Subv. oficiales de capital 746. Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidas al 225,00 resultado del ejercicio Tipo impositivo: 25 % sobre 225 = 56, Pasivos por diferencias 56,25 temporarias imponibles 130. Subvenciones Ofic. Capital 56,25 D) PROVISIÓN PARA RESPONSABILIDADES 2.000, Indemnizaciones 142. Provisión para otras responsabilidades 2.000,00 E) EXISTENCIAS FINALES CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 5.600, Variac. Exist. Mat. Pri , Variac. Exist. Prod. Term Materias primas 5.600, Productos terminados ,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS INICIALES 2.600, Deterioro de valor Mat. Pri Reversión deterioro existencias 2.600,00 ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES 4.200, Materias primas 6.300, Productos terminados 611. Vari. exist. Mat. Prima 4.200, Variac. Exist. Proa. terminados 6.300,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS FINALES 1.000, Pérdidas deterioro existencias 391. Deterioro de valor Mat. prima 1.000,00