EL SEGUNDO REPASO, S.A.

Transcripción

1 EL SEGUNDO REPASO, S.A. ASIENTO , Caja, , Bancos, c/c 2.400, Materias primas 360, Material de oficina 2.200, Productos terminados , Clientes 420, Clientes dudoso cobro , Terrenos y bienes naturales 2.300, Efec. com. ges. Cobro 3.000, Anticipos a proveedores 400, Anticipos de remuneraciones 5.000, Investigación 3.200, Desarrrollo , Construc. en curso , Elementos de transporte 560, Hda. Pca. deudora IVA 280, H. Pca. reten. y pagos a cuenta ASIENTO Proveedores, fras. Pendientes 3.200,00 recibir o formalizar 672, Hda.Pca. IVA soportado ASIENTO , Compras materias primas 472. H. Pca. IVA soportado (21 % 1.037,40 sobre 4.940) ASIENTO 4 40, Compras de mat. Prima 8, Hda. Pca. IVA soport. ASIENTO , Sueldos y salarios 400, Org. Seg. Social, deudores 1.900, Seg. Social cargo empresa 395.Deterioro de valor de Prod. Terminados 320, Reserva legal , Deterioro de valor de créditos por operac. comerciales 420, Proveedores , Deudas c/p crédito dispuesto 2.300, Provee., facturas pendi. recibir o formalizar 3.200, Capital social , Proveedores 3.872, Anticipos a proveedores 3.000, Deudas a c/p crédito disp , Caja, 48, Org. Seg. Social acreedora 2.320, Hda. Pca. acreedor ret. prac. 620, Anticipos de remuneraciones 400, Deudas c/p crédito dispuesto 5.760,00

2 ASIENTO 6 40, Intereses de deudas 60, Otros gastos financieros Deudas c/p crédito dispuesto 100, Deudas c/p crédito dispuesto 2.300,00 (1) 5.977,40 (3) 5.760,00 (5) 100,00 (6) Sh = , , Deudas c/p créd. Dis Bancos, c/c ,40 ASIENTO , Construcciones 731. Trabajos realizados inmov. mat , , Construcciones 231. Construcciones en curso ,00 ASIENTO , Orga. Seg. Social, acreedores 471. Org. Seg. Social deudores 400, Bancos, c/c 1.920,00 ASIENTO , Efec. comerc. impagados Efec. com gestión de cobro 2.300,00 40, Servicios banc. Y sim. 8, Hda. Pca. IVA soport. 50, Otros gastos financieros ASIENTO 10 Efectivo: 200 acciones x 60 x 110 % = Gastos: 3 x / = 39, Inversiones financ. c/p inst ,00 patrimonio 39, Otros gastos financieros ASIENTO 11 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1/enero al 1/octubre (9 meses) = , Amortizac. Inmóvil. material 572. Bancos, c/c 98, Bancos, c/c , Amortiz. Acum. Inmov. material 1.800, meses 12 meses 12 meses 9 meses 1/julio/ /dic./ /dic/ /dic/2016 1/0ct/2017 Precio de adquisición: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 4.200) Beneficio: , Amortiz. Acum. Inmóvil. mat , Créditos l/p enajenación inmóvil Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercutido 4.200, Beneficio procedente inm. mat ,00

3 ASIENTO Propiedad Industrial 3.320,00 ( ) 472. Hda. Pca. IVA soport. 25,20 (21 % sobre 120) ASIENTO , Bancos, c/c 650. Pérdidas créditos com. 300,00 incobrables 420, Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales ASIENTO , Public, propaganda y rel. Pcas. ASIENTO , Arrendam. Y cánones 105, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 16 A) EXISTENCIAS CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 2.400, Variac. Exis. mat. Pri. 360, Variac. Exis. Otros aprov , Variac. Exis. Pro. Term. DETERIORO DE VALOR AÑO ANTERIOR 320, Deterioro de valor produc. Term. ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES , Materias primas 360, Material de oficina 2.200, Productos terminados B) LIQUIDACIÓN DE IVA 472. Hda. Pca. IVA soportado (2) 672,00 (3) 1.037,40 (4) 8,40 (9) 8,40 (12) 25,20 (15) 105,00 Sd = 1.856, Desarrollo 3.200, Bancos, c/c (120 más 21 % IVA) 145, Clientes dudoso cobro 420, Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 420, Bancos, c/c 132, Hda. Pca. Acreed. Ret. Prac. 95, Bancos, c/c 510, Materias primas 2.400, Material de oficina 360, Productos terminados 2.200, Reversión deterioro existencias 320, Variac. Exis. mat. Pri , Variac. Exis. Otros aprov. 360, Variac. Exis. Pro. Term , Hda. Pca. IVA repercutido 4.200,00 (11) Sh = 4.200,00

4 4.200, Hda. Pca. IVA repercutido Compensación de IVA 560, Hda. Pca. acreedora por IVA C) PROVISIÓN SANCIÓN HACIENDA 6.000, Gastos excepcionales D) IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 11 Coste amortizado: x (1,08) 3/12 = ,12 Intereses: , = 470, Créditos c/p enajenación 470,12 inmovilizado Reclasificación , Créditos c/p enajenación inmóvil. E) GASTOS ANTICIPADOS 500, Gastos anticipados 472. Hda. Pca. IVA soportado 1.856, Hda. Pca. acreedora por IVA 2.343, Hda. Pca. deudora por IVA 560, Provisión para impuestos 6.000, Ingresos de créditos 470, Créditos l/p enajenación inmov , Arrendamientos y cánones 500,00 REGULARIZACIÓN , Resultado del ejercicio 601. Compras de materias primas 7.980, Servicios bancarios y sim. 40, Publici. Propag. y Rel. Pcas. 132, Sueldos y salarios 6.800, Seg. Social a cargo empresa 1.900, Pérdidas créd. com. incob. 300, Intereses de deudas 40, Otros gastos financieros 149, Gastos excepcionales 6.000, Amortiz. Inmov. material 1.800, , Variac. Exist. Mat. Primas 6.000, Trabajos realizados I.M. 470, Ingresos de créditos 3.800, Benef. Proc. inm. mat Reversión deterioro de 320,00 existencias 794. Reversión deterioro 420,00 créditos por operaciones comerciales 129. Resultado del ejercicio ,12 LAS PÉRDIDAS ASCIENDEN A 6.531,48

5 Pérdidas contable: 6.531,48 Sanción de Hacienda PÉRDIDAS FISCALES - 531,48 X 25 % = - 132,87 Deducción: 25 % s/ ,00 Retenc. y pagos a cuenta 280,00 132, , Créditos pérdidas a compensar Derechos por deduc. y bonif. pendientes de aplicar Impuesto diferido 2.207,87 280, Hda. Pca. deudora por devolución de impuesto 473. Hda. Pca. retenc. y pagos a cuenta 280,00

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