,QIRUPH VREUH &XPSOLPLHQWR GH OD 1RUPDWLYD $SOLFDEOH HQ 0DWHULD GH 0HUFDGR GH9DORUHV 25-27

Transcripción

1 081,&,3$/,'$''(6$1-26e (VWDGRV)LQDQFLHURV\2SLQLyQGHORV$XGLWRUHV,QGHSHQGLHQWHV $OGHGLFLHPEUHGHO,QIRUPH)LQDO

2 Ë1',&('(/&217(1,'2 3iJLQDV,QIRUPHGHORV$XGLWRUHV,QGHSHQGLHQWHV 3-4 (VWDGRV)LQDQFLHURV %DODQFHVGH6LWXDFLyQ 5-6 (VWDGRVGH,QJUHVRV\(JUHVRV 7-8 (VWDGRVGH)OXMRVGH(IHFWLYR 9-10 (VWDGRVGH9DULDFLRQHVHQHO(UDULR 11 1RWDVDORV(VWDGRV)LQDQFLHURV 12-20,QIRUPHVREUHHO&RQWURO,QWHUQR 21-24,QIRUPH VREUH &XPSOLPLHQWR GH OD 1RUPDWLYD $SOLFDEOH HQ 0DWHULD GH 0HUFDGR GH9DORUHV &pgxod5hvxphqgh$mxvwhv\5hfodvlilfdflyq 28,QIRUPDFLyQ)LQDQFLHUD&RPSOHPHQWDULD (506) (506)

3 6HxRUHV &RQFHMR0XQLFLSDO 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 3UHVHQWH Hemos auditado los balances de situación de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp, al 31 de diciembre del 2004 y 2003, y los estados de ingresos y egresos, de flujos de efectivo y de variaciones en el erario por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestras auditorías. Excepto por lo que se indica en los párrafos del cuarto al quinto, nuestras auditorías se realizaron de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que la auditoría sea planificada y que practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia relativa. Una auditoría incluye examinar sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas contables utilizadas y las estimaciones importantes hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para expresar nuestra opinión. En la nota 1 a los estados financieros, se describe el tratamiento particular con que se registran algunas transacciones, según la aplicación de los principios de contabilidad aplicables al sector público costarricense y con las normas internacionales de información financiera. Las bases de datos que respaldan las cuentas por cobrar, al 31de diciembre del 2004 y 2003 con saldos de y , respectivamente, las cuales tienen su contrapartida en el patrimonio de la Municipalidad, incluyen montos por cobrar al 31 de diciembre del 2004 de aproximadamente millones con antigüedades a más de un año, además presenta una serie de inconsistencias, por lo que requieren de una depuración integral. Por tanto no pudimos efectuar pruebas de auditoría y desconocemos cualquier ajuste o revelación que deba realizarse para satisfacernos de su razonabilidad. No se nos suministró un estudio actualizado que concilie el registro auxiliar de la cuenta terrenos con los datos del Registro Público, que nos permitiera satisfacernos de la propiedad y existencia de estos activos, por lo que desconocemos cualquier ajuste o revelación que sea necesario de haber recibido dicha información. El saldo de los terrenos al 31 de diciembre del 2004 y 2003 es de y , respectivamente. (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr

4 En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes que pudiéramos haber determinado si hubiéramos aplicado pruebas de auditoría a las cuentas por cobrar y por la falta de una conciliación de los terrenos con los datos del Registro Público, puntos mencionados en los párrafos del cuarto al quinto anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera al 31 de diciembre del 2004 y 2003, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el erario de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp por los años terminados en esas fechas, de conformidad la base contable usada por la entidad, que se indica en la nota 1. Este informe de Contadores Públicos Independientes es para información del Concejo Municipal de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp, de la Contraloría General de la República, de la Superintendencia General de Valores y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público. '(63$&+2&$59$-$/ &2/(*,$'26 &217$'25(63Ò%/,&26$8725,=$'26 Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado Nº 1649 Póliza de Fidelidad Nº R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2005 San José, Costa Rica, 21 de enero del Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica por disposición de su artículo número 8. (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr

5 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD %$/$1&(6'(6,78$&,Ï1 $OGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV $&7,92 1RWDV Caja y bancos Inversiones transitorias Cuentas por cobrar Documentos por cobrar a corto plazo Existencias en bodega RWDO$FWLYR&LUFXODQWH Propiedad, instalaciones y equipo, neto Libros Inversiones a largo plazo Fideicomiso de bonos Depósitos en garantía Documentos por cobrar a largo plazo Primas contratos ahorro y préstamo INVU Deudores diversos Activos fijos transitorios RWDO$FWLYRQRFLUFXODQWH RWDOGHODFWLYR &RQWLQ~D (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr

6 )LQDOL]D 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD %$/$1&(6'(6,78$&,Ï1 $OGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV 1RWDV 3$6,92<(5$5,2 3DVLYR Cuentas por pagar Ingresos recibidos por adelantado RWDO3DVLYR&LUFXODQWH Documentos por pagar largo plazo Depósitos en garantía RWDOSDVLYRQR&LUFXODQWH RWDOGHOSDVLYR (UDULR Patrimonio Excedente de ingresos sobre egresos presupuestarios Excedente de ingresos sobre egresos no presupuest RWDOGHOHUDULR RWDOGHOSDVLYR\HUDULR /DVQRWDVDGMXQWDVVRQSDUWHLQWHJUDQWHGHORVHVWDGRVILQDQFLHURV (506) (506)

7 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'26'(,1*5(626<(*5(626 3RUORVDxRVTXHWHUPLQDURQHOGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV,QJUHVRVWULEXWDULRV Licencias profesionales y comerciales Impuesto a la propiedad Impuestos selectivos de sobre servicios Otros impuestos Impuesto sobre la producción y consumo de bienes XEWRWDO ,QJUHVRVQRWULEXWDULRV Venta de servicios Multas y remates Renta de factores productivos y financieros Derechos y tasas administrativas Otros ingresos no tributarios Transferencias corrientes Venta de bienes XEWRWDO Ingresos de Capital Ingresos no presupuestarios RWDO,QJUHVRV &RQWLQ~D (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr "

8 )LQDOL]D 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'26'(,1*5(626<(*5(626 3RUORVDxRVTXHWHUPLQDURQHOGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV (JUHVRV Servicios personales Servicios no personales Materiales y suministros Maquinaria y equipo Construcciones adicionales y equipo Transferencias corrientes Transferencias de capital Desembolsos financieros XEWRWDO Gastos no presupuestarios RWDO(JUHVRV ([FHGHQWHGHLQJUHVRVVREUHHJUHVRVGHOSHULRGR /DVQRWDVDGMXQWDVVRQSDUWHLQWHJUDQWHGHORVHVWDGRVILQDQFLHURV (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr #

9 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'26'()/8-26'(()(&7,92 3RUORVDxRVTXHWHUPLQDURQHOGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV $&7,9,'$'(6'(23(5$&,Ï1 Excedente ingresos sobre egresos del período Partidas aplicables a resultados que no requieren utilización de efectivo: Depreciación XEWRWDO Variación neta en cuentas por cobrar ( ) ( ) Variación neta en documentos por cobrar Variación neta en existencia en bodega ( ) Variación neta en cuentas por pagar Variación neta en libros (Bibliotecas) ( ) ( ) Variación neta en primas contratos ahorro y préstamos INVU ( ) ( ) Variación neta en deudores diversos ( ) Variación neta en ingresos recibidos por adelantado ( ) Variación neta en depósitos en garantía (activos) ( ) Variación neta en depósitos en garantía (Pasivos) ( ) Variación neta en el patrimonio ( ) ( ) 7RWDOUHFXUVRVJHQHUDGRVSRUODVDFWLYLGDGHVGHRSHUDFLyQ $&7,9,'$'(6'(),1$1&,$0,(172 Variación neta en documentos por pagar a largo plazo Variación neta en fideicomiso de bonos ( ) ( ) 7RWDO UHFXUVRV XVDGRV JHQHUDGRV SRU ODV DFWLYLGDGHV GH ILQDQFLDPLHQWR ( ) &RQWLQ~D (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr $

10 «)LQDOL]D 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'26'()/8-26'(()(&7,92 3RUORVDxRVTXHWHUPLQDURQHOGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV $&7,9,'$'(6'(,19(56,Ï1 Adquisición de Activos Fijos ( ) ( ) Variación neta en inversiones a largo plazo ( ) 7RWDOUHFXUVRVXVDGRVSRUODVDFWLYLGDGHVGHLQYHUVLyQ ( ) ( ) Variación neta de efectivo e inversiones transitorias Efectivo e inversiones transitorias al inicio del período (IHFWLYRHLQYHUVLRQHVWUDQVLWRULDVDOILQDOGHOSHUtRGR /DVQRWDVDGMXQWDVVRQSDUWHLQWHJUDOGHORVHVWDGRVILQDQFLHURV (506) (506) dcarvaja@racsa.co.cr %'&

11 : : 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'26'(9$5,$&,21(6(1(/(5$5,2 3RUORVDxRVTXHWHUPLQDURQHOGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGRVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV ([FHVRGH,QJUHVRV ([FHVRGH,QJUHVRV VREUHHJUHVRV VREUHHJUHVRVQR 3DWULPRQLR SUHVXSXHVWDULRV SUHVXSXHVWDULRV 7RWDO 6DOGRDOGHGLFLHPEUHGHO Capitalización de excedentes ( ) ( ) --- Aumento patrimonial del periodo Disminución patrimonial del periodo ( ) ( ) Ajustes de auditoría externa ( ) ( ) Excedentes presupuestarios Excedentes no presupuestarios DOGRDOGHGLFLHPEUHGHO Capitalización de excedentes ( ) ( ) --- Aumento patrimonial del periodo Disminución patrimonial del periodo ( ) ( ) Ajustes de auditoría externa Excedentes presupuestarios Excedentes no presupuestarios DOGRDOGHGLFLHPEUHGHO /DVQRWDVDGMXQWDVVRQSDUWHLQWHJUDOGHORVHVWDGRVILQDQFLHURV /-., - +* ( ) (506) / (506) * / dcarvaja@racsa.co.cr 9 / 8 )

12 B 081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD 127$6$/26(67$'26),1$1&,(526 $OGHGLFLHPEUHGHO\ ([SUHVDGDVHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV 1RWD&RQVWLWXFLyQ\3ULQFLSDOHV3ROtWLFDVGH&RQWDELOLGDG La 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp es una persona jurídica estatal con patrimonio propio y personalidad y capacidad jurídica plenas, Institución creada por Ley número 7794 cuyas atribuciones se incluyen a continuación: a) Dictar los reglamentos autónomos de organización y de servicio, así como cualquier otra disposición que autorice el ordenamiento jurídico. b) Acordar sus presupuestos y ejecutarlos. c) Administrar y prestar los servicios públicos municipales. d) Aprobar las tasas, los precios y las contribuciones municipales y proponer los proyectos de tarifas de impuestos municipales. e) Percibir y administrar, en su carácter de administración tributaria, los tributos y demás ingresos municipales. f) Concertar con personas o entidades nacionales o extranjeras, pactos convenios o contratos necesarios para el cumplimiento de sus funciones. g) Convocar al municipio a consultas populares, para los fines establecidos en esta Ley y su reglamento. 0LVLyQ Promover el desarrollo del Cantón Central de San José como centro político, económico, social y cultural, orientándolo al mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes y usuarios, en armonía con el interés nacional, en estrecha cooperación con la comunidad. Sus funcionarios serán atentos y calificados, ofreciendo servicios ágiles, oportunos y de calidad. La Municipalidad asume así el rol que le corresponde como gobierno local autónomo municipal. Por ser una Institución del Estado, está regida en los aspectos financieros y económicos por la Ley de Administración Financiera cuya observancia es supervisada por la Contraloría General de la República. ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB LM

13 B 35,1&,3$/(632/Ë7,&$6'(&217$%,/,'$' D8QLGDG0RQHWDULD Las cifras se presentan en colones ( ), que es la unidad monetaria de la República de Costa Rica. Las transacciones relacionadas con la conversión de moneda extranjera, se deben realizar por medio de las entidades autorizadas por el Banco Central de Costa Rica. El sistema de régimen cambiario establece que cada entidad autorizada para realizar transacciones en divisas queda facultada para establecer el tipo de cambio al que desee vender o comprar divisas. Al 31 de diciembre del 2004, el tipo de cambio de referencia para la venta y compra del dólar, fijado por el Banco Central de Costa Rica, fue de y por US$1.00, respectivamente; al 31 de diciembre de 2003 fue y por US$1.00. E%DVHGH3UHVHQWDFLyQ La 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp, por ser una institución gubernamental, prepara los estados financieros de conformidad con un sistema de contabilidad sistemático y uniforme, de acuerdo con características propias del tratamiento contable y revelación de la información financiera de las entidades gubernamentales. Además, por tratarse de un ente emisor, está sujeta a los lineamientos establecidos en esta materia por la Superintendencia General de Valores. Los lineamientos de registro establecidos para las entidades gubernamentales y con las normas internacionales de información financiera. F,QYHUVLRQHV7UDQVLWRULDV Las inversiones transitorias están valuadas al costo de adquisición el cual es similar al valor de mercado. G3URSLHGDG,QVWDODFLRQHV\(TXLSR Están valuados al costo de adquisición y los egresos por concepto de reparaciones y mantenimiento se cargan a gastos. La utilidad o pérdida en el retiro o venta de estos bienes se incluye en los resultados del período en que suceden. La depreciación es calculada por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos depreciables. H 3UHVWDFLRQHV/HJDOHV La legislación costarricense establece el pago de cesantía a los empleados despedidos sin justa causa, a los que se pensionan y a los familiares del empleado que fallece, equivalente a un mes de sueldo por cada año de servicio continúo y hasta un máximo de ocho. La Institución no tiene como política registrar una provisión para el pago de prestaciones, sino que carga a resultados esos conceptos en la fecha en que se realizan los pagos. I$SRUWHVGHO*RELHUQRFHQWUDO\RWURVHQWHVS~EOLFRVSDUWLGDVHVSHFtILFDV\RWURVLQJUHVRV Los aportes del Gobierno Central como los de otros entes públicos y todos los demás ingresos se registran como tales en el momento en que se reciben en efectivo. ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB LN

14 B 1RWD±&DMD\%DQFRV El saldo de caja y bancos al 31 de diciembre del 2004 y 2003 se detalla a continuación: Cajas Chicas y Fondos de Trabajo &XHQWDV&RUULHQWHV Cuenta número B.C.R. (Cta. General) Cuenta número B.N.C.R Cuenta número B.C.A.C Cuenta número B.C.R. (Cta. Part. Esp.) Cuenta número B.C.R. (Cta. Suel. y Jor) Cuenta número B.N.C.R. (Cta. Dólares) Cuenta número B.C.R. (Cta. Platino) Cuenta número B.C.R. (Cta. Dólares) Cuenta número B.C.R. (Cta. CONAVI) Cuenta número B.C.R. (Cta. ALC. PLUV.) RWDO%DQFRV Depósitos en Tránsito Fondo fijo especies fiscales RWDO 1RWD,QYHUVLRQHV7UDQVLWRULDV El saldo de las inversiones transitorias al 31 de diciembre del 2004 y 2003 se detalla a continuación:,qyhuvlyqhq9doruhv TPTBA % Prop. Gobierno ,QYHUVLRQHVDODYLVWD B.N. Soc. Adm. Fondos de Inversión $ Popular Valores, S.A Fondos de inversión a la vista Pop (MK ART) Fondos de inversión a la vista colones BCR Fondos de inversión a la vista BCR (CONAVI) Fondos de inversión a la vista BCR (Hosp. Huef) Fondos de inversión a la vista Pop (Hosp. Huef) Fondos de inversión a la vista Pop (Hosp. Huef 03-04) Fondo de inversión a la Vista (Dólares) Fondos de inversión a la vista Popular Valores ,QYHUVLRQHVSDUWLGDVHVSHFtILFDV BPDC Recursos de Partidas Específicas RWDO ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'O

15 B 1RWD&XHQWDVSRU&REUDU Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2004 y 2003 se desglosan así: Servicio Limpieza Calles y Caños Detalle de Caminos Patentes Municipales Servicio Recolección de Basura Impuesto de Bienes Inmuebles Mantenimiento de Parques y Obras Ornato Multas Infrac. Ley Const. y Multas Varias Servicio Alumbrado Público Alquiler Mercados Multa Presentación Tardía Declar. Patente Asfaltado y Otras Obras Recuperables Timbre de Parques Nacionales Espectáculos Públicos Cheques Devueltos por el Banco Comisión de Festejos Populares Alcantarillado Pluvial Mantenimiento MK Coca Cola Patentes Licores Extranjeros Patentes Licores Nacionales RWDO 1RWD±([LVWHQFLDVHQ%RGHJD Al 31 de diciembre del 2004 y 2003, las existencias en bodega se componen de la siguiente manera: Bodega de Materiales y Suministros Bodega de Repuestos RWDO ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'P

16 B 1RWD3URSLHGDG,QVWDODFLRQHV\(TXLSR Seguidamente se presenta un detalle de los saldos que conforman esta cuenta, al 31 de diciembre del 2004 y 2003: 'HSUHFLDFLyQ &RVWRGHO$FWLYR $FXPXODGD 9DORU(Q 7DVDGH 'HWDOOH DO DO /LEURV 'HSUHFLDFLyQ Terrenos Edificios e instalación % Maquinaria, mobiliario y equipo %-20% Equipo automotor % 7RWDO 'HSUHFLDFLyQ &RVWRGHO$FWLYR $FXPXODGD 9DORU(Q 7DVDGH 'HWDOOH DO DO /LEURV 'HSUHFLDFLyQ Terrenos Edificios e instalación % Maquinaria, mobiliario y equipo %-20% Equipo automotor % 7RWDO 1RWD±,QYHUVLRQHVD/DUJR3OD]R Al 31 de diciembre del 2003, la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp mantenía una inversión a largo plazo la cual consiste en un TPTBA número y propiedad del Gobierno, por un monto de Dichos títulos fueron vendidos en el mes de mayo del 2004 e invertidos en un Fondo de Inversión a la vista en colones del Banco Popular y Desarrollo Comunal. Al 31 de diciembre del 2004, la Municipalidad no mantiene inversiones a largo plazo. 1RWD±)LGHLFRPLVRGH%RQRV El fideicomiso XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp-Banco Crédito Agrícola de Cartago, constituye el respaldo a las emisiones de bonos realizadas por la Municipalidad, YHUQRWD. Seguidamente se presenta el balance de situación y el estado de ingresos y egresos acumulado del fideicomiso en bonos, al 30 de noviembre del 2004: ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'Q

17 B %$1&2&5e',72$*5Ë&2/$'(&$57$*2),'081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD %$/$1&('(6,78$&,Ï1 1RDXGLWDGR $OGHQRYLHPEUHGHO ([SUHVDGRHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV $&7,92 Disponibilidad moneda nacional Inversiones a corto plazo Intereses por cobrar de inversiones a corto plazo Inversiones a la vista RWDO$FWLYR 3$6,92 Comisiones por pagar a Bancrédito $75,021,2 Aportes de recursos Aumento o disminución patrimonial ( ) Aumento o disminución patrimonial Periodo actual ( ) 7RWDOSDWULPRQLR RWDO3DVLYR\3DWULPRQLR %$1&2&5e',72$*5Ë&2/$'(&$57$*2),'081,&,3$/,'$''(6$1-26e 6DQ-RVp&RVWD5LFD (67$'2'(,1*5(626<(*5(626 1RDXGLWDGR 3RUORVRQFHPHVHVWHUPLQDGRVHOGHQRYLHPEUHGHO ([SUHVDGRHQFRORQHVFRVWDUULFHQVHV,1*5(626 Intereses ganados Inversiones a la vista Intereses ganados inversiones corto plazo Ingresos para pago de comisiones RWDO,QJUHVRV (*5(626 Gasto comisión por administración Gasto para transferencias de fideicomiso Cargos bancarios RWDO(JUHVRV 'LVPLQXFLyQ3DWULPRQLDO ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'R

18 B 1RWD±3ULPDV&RQWUDWRV$KRUUR\3UpVWDPR,198 Esta partida corresponde a contratos adquiridos bajo el sistema de ahorro y préstamo del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (,198), que al 31 de diciembre del 2004 ascendía a y al 31 de diciembre del 2003 ascendía a , los cuales serán utilizados para el fomento de bibliotecas y proyectos de urbanizaciones, dichos recursos son originados por los aportes que realiza el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal a la Municipalidad. 1RWD,QJUHVRV5HFLELGRVSRU$GHODQWDGR Los ingresos recibidos por adelantado están conformados por las siguientes partidas al 31 de diciembre del 2004 y 2003: Servicios Urbanos Patentes Municipales Bienes Inmuebles Impuesto Sobre Rótulos Públicos Timbre de Parques Nacionales Alquiler de Mercados Espectáculos Públicos Patentes Licores Nacionales Patentes Licores Extranjeros RWDO 1RWD±'RFXPHQWRVSRUSDJDUDODUJRSOD]R%RQRV0XQLFLSDOHV Según acuerdo del Concejo Municipal se aprobó la emisión de Bonos Municipales hasta por un monto de dos mil doscientos veinticuatro millones doscientos mil colones ( ), en donde los recursos provenientes de la colocación respectiva serían destinados a los siguientes propósitos: 1. Cancelación de la deuda municipal existente al momento de colocar la emisión de bonos (reconversión de deuda). Estimada en Reconstrucción y sustitución de equipo automotor, se estima que de los recursos captados por la colocación de bonos se utilicen Proyecto de actualización del catastro municipal, por Compra de equipo informático por un monto de Proyecto de monitoreo por alarmas por ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'S

19 B 6. Proyecto de mejoramiento acera cordón y caño por Proyecto de reconstrucción de vías de 2.5 kilómetros de las avenidas 3 y 8 por Proyecto de mantenimiento de edificios Proyecto de reconstrucción del puente de sagrada familia Proyecto de automatización del sistema de parqueo del Mercado Mayoreo por La emisión de bonos muestra las siguientes características: ¾ Tipo de título valor: Bono Municipal. ¾ Emisor: 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp ¾ Monto de la emisión: *DUDQWtDGHODHPLVLyQ Garantía presupuestaria, por medio de su Presupuesto Anual. Garantía financiera líquida, mediante la creación de un fondo que garantice la amortización de los bonos y el pago de sus intereses. Dicho fondo recibirá los recursos provenientes de obras y proyectos recuperables y de los impuestos de Bienes Inmuebles y Patentes Municipales. Garantía Legal, mediante el cumplimiento del artículo 90 del Código Municipal, el cual dicta que Las municipalidades deben diseñar planes de pago y atención adecuadas a sus obligaciones. Para ello, deberán incluir, en sus presupuestos ordinarios, partidas suficientes para cumplir con los compromisos adquiridos. El incumplimiento acarreará la falta de aprobación del presupuesto municipal por la Contraloría General de la República. 7DVDGHLQWHUpV tasa establecida por el Banco Central de Costa Rica más un 1.5%. 3HULRFLGDGGHOSDJRGHLQWHUHVHV trimestral. El 19 de setiembre del 2003, se dio la primera emisión Serie A, por medio del macrotítulo número 0001, por un monto de El 24 de setiembre del 2004, se dio la segunda emisión Serie B, por medio del macrotítulo número 0001, por un monto de Estas emisiones de bonos son respaldadas por medio del fideicomiso XQLFLSDOLGDGGH 6DQ-RVp-Banco Crédito Agrícola de Cartago, el cual corresponde a un aporte de , según los registros contables, 30 de noviembre del ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB L'T

20 B 1RWD±'HSyVLWRVHQJDUDQWtD Se desglosan de la siguiente forma al 31 de diciembre del 2004 y 2003: Garantías de Participación Garantías de Participación-Efectivo Garantías de Cumplimiento Garantías de Cumplimiento-Efectivo RWDO ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB MVU

21 B,1)250(62%5((/&21752/,17(512 ; < = (506) CDE = B (506) FG HDI dcarvaja@racsa.co.cr J <KB MWL

22 _,1)250('(/$8',725,1'(3(1',(17( $/D6XSHULQWHQGHQFLD*HQHUDOGH9DORUHV\DO&RQFHMR0XQLFLSDOGHOD0XQLFLSDOLGDG GH6DQ-RVp Hemos auditado los estados financieros básicos de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp por el año que terminó el 31 de diciembre del 2004 y hemos emitido nuestro informe con opinión con salvedad con fecha 21 de enero del Nuestra auditoría se practicó de acuerdo con normas internacionales de auditoría y la normativa relativa a las auditorías externas de los sujetos fiscalizados por la Superintendencia General de Entidades Financieras, la Superintendencia General de Valores y la Superintendencia de Pensiones. Dichas normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores de importancia. Al planear y ejecutar nuestra auditoría de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp, tomamos en cuenta su estructura de control interno, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre la estructura de control interno de la entidad en su conjunto. La Administración de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad la Administración debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios y los costos relativos a las políticas y procedimientos de la estructura de control interno. Los objetivos de la estructura de control interno son suministrar una razonable, pero no absoluta, seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes de disposición o uso no autorizado y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la Administración y registrada oportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de los estados financieros, de acuerdo con los criterios establecidos por la Gerencia. X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ii

23 _ Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También la proyección de cualquier evaluación de la estructura hacia futuros períodos está sujeta al riesgo que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que la efectividad del diseño y del funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para fines del presente informe hemos clasificado las políticas y procedimientos de la estructura del control interno en las siguientes categorías importantes: a) Control sobre adquisición y liquidación de inversiones. b) Ciclo de ingresos y cuentas por cobrar. c) Otorgamiento y adjudicación de patentes. d) Control interno aplicable al efectivo. Para las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos una comprensión del diseño de políticas y procedimientos importantes y de si estaban en funcionamiento y evaluamos el riesgo de control. Observamos ciertos asuntos relacionados con la estructura de control interno y su funcionamiento que consideramos constituyen condiciones que deben ser informadas según las normas establecidas por las normas internacionales de auditoría. Las condiciones a reportar comprenden aquellos asuntos que llegaron a nuestra atención en relación con deficiencias significativas en el diseño o funcionamiento de la estructura de control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar en forma adversa la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la Administración. Las bases de datos que respaldan las cuentas por cobrar, al 31de diciembre del 2004 con saldos de , las cuales tienen su contrapartida en el patrimonio de la Municipalidad, incluyen montos por cobrar al 31 de diciembre del 2004 de aproximadamente millones con antigüedades a más de un año, además presenta una serie de inconsistencias, por lo que requieren de una depuración integral. Por tanto no pudimos efectuar pruebas de auditoría y desconocemos cualquier ajuste o revelación que deba realizarse para satisfacernos de su razonabilidad. No se nos suministró un estudio actualizado que concilie el registro auxiliar de la cuenta terrenos con los datos del Registro Público, que nos permitiera satisfacernos de la propiedad de estos activos, por lo que desconocemos cualquier ajuste o revelación que sea necesario de haber recibido dicha información. El saldo de los terrenos al 31 de diciembre del 2004 es de X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ij

24 _ Una deficiencia significativa es una condición en la que el diseño o funcionamiento de elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades, en montos que podrían ser de importancia en relación con los estados financieros básicos, puedan ocurrir y no ser detectadas oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. Nuestra consideración de la estructura control interno no necesariamente revela todos los asuntos de la estructura del control interno que podrían constituir deficiencias significativas y en consecuencia, no necesariamente revela todas las condiciones a reportar que también se consideren deficiencias significativas, según la definición anterior. Consideramos que las condiciones descritas en los párrafos anteriores constituyen deficiencias significativas. También observamos otros asuntos relacionados con la estructura de control interno y su funcionamiento que hemos dado a conocer a la Administración de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ -RVp en cartas de gerencia por separado, CG con fecha 21 de enero del Este informe de Contadores Públicos Independientes es para información del Concejo Municipal de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp, de la Contraloría General de la República, de la Superintendencia General de Valores y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público. '(63$&+2&$59$-$/ &2/(*,$'26 &217$'25(63Ò%/,&26$8725,=$'26 Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado No.1649 Póliza de Fidelidad No. R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2005 San José, Costa Rica, 21 de enero del 2005 Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica por disposición de su artículo número 8. X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivk

25 _,1)250('(/$8',725,1'(3(1',(17(62%5((/&803/,0,(172'(/$ 1250$7,9$$3/,&$%/((10$7(5,$'(/0(5&$'2'(9$/25(6 X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivl

26 _,1)250('(/$8',725,1'(3(1',(17( $/D6XSHULQWHQGHQFLD*HQHUDOGH9DORUHV\DO&RQFHMR0XQLFLSDOGHOD0XQLFLSDOLGDG GH6DQ-RVp Hemos auditado los estados financieros básicos de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVppor el año que terminó el 31 de diciembre del 2004, y hemos emitido nuestro informe con opinión con salvedades con fecha 21 de enero del Nuestra auditoría se practicó de acuerdo con normas internacionales de auditoría y la normativa relativa a las auditorías externas de los sujetos fiscalizados por la Superintendencia General de Entidades Financieras, la Superintendencia General de Valores y la Superintendencia de Pensiones. Dichas normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores de importancia. El cumplimiento de las leyes, reglamentos y normativa en general para la regulación y fiscalización del mercado de valores, aplicables a la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp es responsabilidad de la Administración de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp. Como parte de nuestro proceso para obtener seguridad razonable respecto a si los estados financieros están libres de errores de importancia, efectuamos pruebas del cumplimiento por parte de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp en relación con la normativa aplicable. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de emitir una opinión sobre el cumplimiento general de dicha normativa. X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivm

27 _ Este informe de Contadores Públicos Independientes es para información del Concejo Municipal de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp, de la Contraloría General de la República, de la Superintendencia General de Valores y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público. '(63$&+2&$59$-$/ &2/(*,$'26 &217$'25(63Ò%/,&26$8725,=$'26 Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado No.1649 Póliza de Fidelidad No. R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2005 San José, Costa Rica, 21 de enero del 2005 Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica por disposición de su artículo número 8. X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivn

28 _ &('8/$5(680(1'($-867(6<5(&/$6,),&$&,21(6 081,&,3$/,'$''(6$1-26e $OGHGLFLHPEUHGHO &XHQWD $FWLYRV 3DVLYRV 3DWULPRQLR 5HVXOWDGRV 3HULRGR Patrimonio 'LF &XHQWDVSRUFREUDU 'LF (IHFWRWRWDO Para corregir el ajuste efectuado en el periodo 2003 de las cuentas por cobrar, pues en su mayoría fueron cobradas en el mismo periodo y quedaron registradas en el cierre del mes de diciembre del 2003, por lo que se minimiza el efecto de la primera emisión del siguiente periodo. X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivo

29 _,1)250('(/$8',725,1'(3(1',(17(62%5(/$,1)250$&,Ï1 ),1$1&,(5$&203/(0(17$5,$ X Y Z [ \ ]^]_ (506) `ab Z _ (506) cd eaf dcarvaja@racsa.co.cr g Yh_ ivp

30 x $/D6XSHULQWHQGHQFLD*HQHUDOGH9DORUHV\DO&RQFHMR0XQLFLSDOGHOD0XQLFLSDOLGDGGH 6DQ-RVp Nuestro examen fue hecho con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos. El anexo de análisis financiero de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp, el cual incluye un análisis individual de las cuentas de activos y pasivos, del balance de situación por medio del cálculo de las razones financieras, presenta cifras al 31 de diciembre del 2004 y 2003, los cuales se incluyen con el propósito de obtener un análisis adicional y no se consideran necesarios para la presentación de los estados financieros básicos. Debido a las limitaciones al alcance en nuestro trabajo de auditoría indicado en los párrafos, cuatro y cinco de los estados financieros, las cuales nos impidieron aplicar procedimientos de auditoría a las Cuentas por Cobrar, y Terrenos, nos vemos imposibilitados a opinar sobre la razonabilidad de dichas de cuentas. En vista de que los saldos de las cuentas antes mencionadas se incluyen en el cálculo de la razón circulante, capital de trabajo, rotación de activos totales, razón de la deuda (costo), las limitaciones en nuestro trabajo de auditoría afectaron también la revisión de calculo de dichas razones financieras. En nuestra opinión, excepto por lo que se indica en el párrafo anterior, la información financiera adicional, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes en relación con los estados financieros tomados en el conjunto. Este informe de Contadores Públicos Independientes es para información del Concejo Municipal de la 0XQLFLSDOLGDGGH6DQ-RVp, de la Contraloría General de la República, de la Superintendencia General de Valores y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público. '(63$&+2&$59$-$/ &2/(*,$'26 &217$'25(63Ò%/,&26$8725,=$'26 Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizados N 1649 Póliza de Fidelidad R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2005 San José, Costa Rica 21 de enero del 2005 Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por disposición de su artículo número 8 q r s t ü vwvx (506) yz{ s x (506) } ~z dcarvaja@racsa.co.cr r x Vƒ

31 x 5$=21(6),1$1&,(5$6 5D]yQ&LUFXODQWH La razón circulante nos muestra la capacidad de la Institución para generar efectivo a partir de sus activos circulantes para cubrir sus compromisos en el corto plazo y se mide dividiendo el total de activo circulante entre el pasivo circulante: = veces = veces Según esta información este índice económico refleja un incremento en el resultado de 2.10 ya que pasó de veces a veces en su capacidad, debido principalmente al incremento del activo circulante, específicamente en las cuentas de caja y bancos y cuentas por cobrar. &DSLWDOGH7UDEDMR Mide la capacidad o el exceso del activo circulante sobre el pasivo circulante y se obtiene de la siguiente forma: $FWLYR&LUFXODQWH0HQRV3DVLYR&LUFXODQWH = = Este índice nos muestra un incremento en el exceso del activo circulante sobre el pasivo circulante originado por el incremento descrito anteriormente en las cuentas de caja y bancos y cuentas por cobrar del período q r s t ü vwvx (506) yz{ s x (506) } ~z dcarvaja@racsa.co.cr r x W

32 x 5RWDFLyQGHDFWLYRVWRWDOHV Indica la relación de activos totales e ingresos mostrando el número de veces que la Institución los utiliza para generar dichos ingresos.,qjuhvrv$fwlyrv = 1.12 veces Esta razón no muestra variación importante en el período = 1.11 veces RWDFLyQGH$FWLYR)LMR Este índice financiero determina el número de veces que se utiliza el activo fijo para la generación de los ingresos y se mide de la siguiente manera:,qjuhvrvwrwdohv$fwlyrvilmrv = 3.00 veces = 2.87 veces La rotación del activo fijo no experimenta un cambio sustancial para el período D]yQGHOD'HXGD Representa la proporción en que los recursos existentes han sido financiados por personas ajenas a la Institución. 3DVLYRWRWDO$FWLYRWRWDO = 16 % = 18 % Esta razón indica el efecto de la emisión de los bonos municipales sobre los activos totales de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp el cual para el período 2004, disminuyó debido al incremento generado en el activo total durante el período q r s t ü vwvx (506) yz{ s x (506) } ~z dcarvaja@racsa.co.cr r x

33 x 5D]yQGHOD'HXGD&RVWR Indica la proporción en que los recursos existentes han sido financiados por personas ajenas a la Institución y generadores de costos adicionales. 3DVLYRFRQFRVWR$FWLYRWRWDO = 12 % = 15% Esta razón indica el efecto de la emisión de los bonos municipales sobre los activos totales de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp el cual para el período 2004, disminuyó debido al incremento generado en el activo total durante el período D]yQGH(QGHXGDPLHQWR Representa la proporción del patrimonio comprometida en obligaciones a terceros. 3DVLYRFRQFRVWR(UDULRWRWDO = 15 % = 18 % Esta razón indica el efecto de la emisión de los bonos municipales sobre el erario total de la 0XQLFLSDOLGDG GH 6DQ -RVp el cual para el período 2004, disminuyó debido al incremento generado en el erario durante el período q r s t ü vwvx (506) yz{ s x (506) } ~z dcarvaja@racsa.co.cr r x

34 x 0DUJHQGH5HQGLPLHQWR Representa el margen de excedente aplicado por la Institución. ([FHGHQWH,QJUHVRV = 16 % = 21 % Según esta información el índice arriba detallado muestra una disminución del 5% respecto al año 2003, debido a la disminución en el excedente durante el período HODFLyQGHOH[FHGHQWHDOSDWULPRQLRSURPHGLR52( Muestra la una tendencia de disminución o aumento del porcentaje del excedente en virtud del patrimonio. ([FHGHQWH(UDULR = 22 % = 29 % El porcentaje del ROE, para el período 2004 experimenta una disminución del 11%, justificado por la disminución del excedente del período WUDV5D]RQHV Crecimiento en activos 13% 27% Crecimiento en pasivos 0.91% 41% Crecimiento en patrimonio 16% 27% q r s t ü vwvx (506) yz{ s x (506) } ~z dcarvaja@racsa.co.cr r x V