DEPENDENCIA: SUBSECRETARÍA: DIRECCIÓN: OFICIO: EXPEDIENTE: R.F.C.:

Transcripción

1 PODER EJECUTIVO FIS-A-Il-0315/15 OEL Nl ASUNTO: Se determina el crédito fiscal que se indica. ORTEGALAFONT OSCAR Avenida los Olivos No. 22 Privada los Olivos Guadalupe, Zac. Esta Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en los artículos 13 y 14 de la Ley de Coordinación Fiscal en el ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previsto en las Cláusulas Primera, Segunda primer párrafo, fracciones 1, 11,V Y VI, Tercera, Cuarta párrafos primero, segundo y último, Octava primer párrafo, fracción I incisos b) y d), Y la fracción 11inciso a), Novena primer y quinto párrafos, fracción I incisos a) y e), y Decima primer párrafo, fracciones I y III del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas, con fecha 26 de febrero de 2009, publicado en el Diario OfiCialde la Federación de fecha 19 de mayo de 2009, y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 23 de mayo de 2009, en el suplemento número 3 al 41, artículos 8 y 117 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicada en el suplemento del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas el 11 de Julio de 1998, con últimas reformas publicadas en dicho Órgano Oficial el 19 de abril de 2008, en relación con los artículos 1, 3, 17, 22 fracción 11,23 Y 25 fracción III, XXVI, XXVII,XXVIIIY XXXVII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Zacatecas, publicada en el suplemento número 3 al 62 del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas, el día 04 de agosto del 2012; yen los artículos 1,2,3 fracciones IV, V Y VIII, 4 fracción 11,inciso b), 5, 6 fracción XV y XXII, 21 fracción 11,24 fracción 11,VIII, XIV, XV, XXVIIIY XXXY 25 del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, publicado en el suplemento número 7 al número 25, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas, el día 27 de marzo de 2013; en los artículos 9, 10, 13,25 fracción 11y último párrafo, 32 fracciones IV y IX, 39 Y 41 del Código Fiscal del Estado de Zacatecas, publicado en el Periódico OfiCial del Gobierno del Estado de Zacatecas, el día 29 de diciembre de 1984, reformado y adicionado según publicación en el mismo Órgano Oficial de fecha 9 de enero de 1988, el 30 de diciembre de 1998, el 31 de diciembre de en el decreto 289, el 28 de diciembre de 2013 en el decreto número 41 y el 31 de diciembre de 2014, en el decreto número 255 y los artículos 38, 42 primer párrafo; 48 primer párrafo fracción IX, 50, 51, 63 Y 70 del Código Fiscal de la Federación y ejercidas las facultades de comprobación previstas en el artículo 42 fracción II del

2 PODER EJEClJI1VO Asunto.- Hoja número 2 FIS-A-Il-0315/15 GIF /20 13 OEL Nl propio Código Fiscal de la Federación, esta Secretaría de Finanzas procede a determinar el Crédito Fiscal en materia de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa Única e Impuesto al Valor Agregado por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero de al 31 de diciembre de 201 1, derivado de la revisión de gabinete practicada al amparo de la orden número GIF /20 13, contenida en el oficio número FIS A.J.1229/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas, lng. Fernando Enrique Soto Acosta, mismo que fue notificado legal y debidamente el día 25 de febrero de 2014 según constancia de notificación por estrados, levantada en los folios , Y , en los estrados de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas, con domicilio ubicado en Boulevard Héroes de Chapultepec No Ciudad Gobierno, para que dentro del término de quince días contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del oficio antes citado, exhibiera por el ejercicio fiscal comprendido del 1de enero de al 31 de diciembre de 201 1, lo siguiente: 1) Fotocopia legible y original, para su cotejo, del aviso de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como de todos los avisos presentados de modificación al mismo. 2) Fotocopia legible y original, para su cotejo de las declaraciones provisionales, declaraciones definitivas y anuahes): y en su caso complementarias así como solicitudes de devolución de saldos a favor y avisos de compensación presentadas en su caso del ejercicio sujeto a revisión. 3) Libros de contabilidad, discos magnéticos, etc. 4) Pérdidas fiscales aplicadas, así como pérdidas fiscales pendientes de amortizar. 5) Fotocopia legible y original, para su cotejo de la Declaración Informativa anual de sueldos y salarios y subsidio para el empleo. 6) Integración analítica y mensual de los ingresos y del valor neto de los actos o actividades, con su respectiva documentación comprobatoria. 7) Integración analítica y mensual de sus compras, deducciones e impuesto al valor agregado acreditable, con su respectiva documentación comprobatoria. 8) Fotocopias legibles de los estados de cuenta bancarios. 9) Incluir hoja de trabajo de la determinación de los impuestos. 10)Contratos Vigentes. 11)Copia de las tarifas aplicadas. 12)Archivo de sus comprobantes fiscales electrónicos de Ingresos y Deducciones.

3 PODER EJEClJfIVO Asunto.- Hoja número 3 FIS-A-I1-0315/15 OEL N 1 En virtud de que el contribuyente revisado no suministró la información solicitada en el oficio número FIS-A-I-1229/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, dentro del plazo de quince días contados a partir del día siguiente a aquel en que surtió efectos la notificación del oficio, otorgado de conformidad con lo establecido en el artículo 53 primero y segundo párrafos, inciso C), del Código Fiscal de la Federación vigente, mismo ordenamiento que se transcribe a continuación. Código Fiscal de la Federación "Artículo 53.- En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobación, las autoridades fiscales soliciten datos, informes o documentos del contribuyente, responsable solidario o tercero, se estará a lo siguiente: Se tendrán los siguientes plazos para su presentación: c) Quince días contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la notificación de la solicitud respectiva, en los demás casos." No obstante que el oficio número FIS-A-I-1229/13 a que se hace referencia en el párrafo anterior, le fue notificado el día 25 de febrero de 2014 según constancia de notificación por estrados, levantada en los folios , Y , en los estrados de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas, con domicilio ubicado en Boulevard Héroes de Chapultepec No Ciudad Gobierno, en el plazo en que el mismo se le concedió, no suministró los datos, informes y documentación que le fueron solicitados, motivo por el cual mediante el oficio número FIS-A-I1-0480/14de fecha 25 de marzo de 2014, se procedió a notificar e imponer multa y toda vez que en virtud de que el contribuyente revisado infringió el artículo 85 fracción 1, del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio revisado, se le impuso una primera multa relacionada con el ejercicio de las facultades de comprobación, prevista en el artículo 86 fracción 1del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio revisado, misma que fue notificada legal y debidamente el día 19 de mayo de 2014, en los estrados, de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec, número

4 PODER E'JEClJTIVO Asunto.' Hoja número 4 FIS-A-Il-0315/15 OEL Nl 1902 Ciudad Gobierno. según constancia de notificación por estrados levantada con los folios números Y Mediante oficio número FIS-A-I1-0480/14de fecha 25 de marzo de 2014, expedido por el i..c. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba en ese entonces Director de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, notificado legal y debidamente el día 19 de mayo de 2014, en los estrados, de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec número 1902, Ciudad Gobierno, según constancia de notificación por estrados levantada en los folios números , Y , se le concedió un plazo adicional de quince (15) días, para que proporcionara la información y documentación solicitada, y a razón de haber vencido el plazo otorgado y no haber cumplido con lo solicitado, incurre en reincidencia y se hizo acreedor a que se le sancione por segunda vez por la comisión de la infracción que da como consecuencia el incumplimiento a que se hace referencia. Ahora bien y toda vez que no entrego la información y documentación solicitada mediante el oficio número FIS-A-I-1229/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, infringiendo el artículo 85 fracción 1del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, se hace acreedor a la imposición de la multa máxima mediante oficio número FIS-A-I1-0990/14 de fecha 11 de julio de 2014, expedido por el Ing. Fernando Enrique Soto Acosta, Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, establecida en el artículo 86, fracción 1 del mismo Código vigente en el ejercicio sujeto a revisión, misma que fue notificada legal y debidamente el día 24 de octubre de en los estrados de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec, número 1902 Ciudad Gobierno, según constancia de notificación por estrados levantada con los folios números Y Derivado de lo anterior cabe mencionar que el C. osear Ortega Lafont contribuyente revisado no proporcionó la información solicitada en el oficio número FIS-A-I-1229/13 de fecha 11 de noviembre de 2013 notificado legal y debidamente el día 25 de febrero de 2014, en los estrados, de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas Ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec, número 1902 Ciudad Gobierno, según constancia de notificación por estrados levantada en los folios números , Y , hasta la fecha de emisión del presente oficio.

5 PODER EJECUTIVO Asunto.- Hoja número 5 ESTADO DE ZAGATECAS FIS-A-I1-0315/15 OEL N 1 Así mismo mediante oficio de observaciones número FIS-A-1I-1335/14 de fecha 30 de octubre de 2014, girado por el Ing. Fernando Enrique Soto Acosta Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, notificado legalmente y debidamente el 16 de enero de 2015, en los estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas Ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec número 1902, Ciudad Gobierno, según constancia de notificación por estrados levantada en los folios números , Y , se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 48 primer párrafo, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación, dándole a conocer los hechos u omisiones conocidos que entrañaron incumplimiento de las disposiciones fiscales, en relación a la revisión a su contabilidad efectuada por esta autoridad por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de Enero de al 31 de Diciembre de 201 1, habiéndole otorgado el plazo legal señalado en la fracción VI, del mencionado artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, se concluye lo siguiente: CONSIDERANDOÚNICO En virtud de que el contribuyente revisado, no presentó documentos, libros o registros que desvirtuaran las irregularidades consignadas en el oficio de observaciones número FIS-A-II- 1335/14 de fecha 30 de octubre de 2014, notificado legal y debidamente el 16 de enero de 2015, en los estrados, de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas Ubicado en el Boulevard Héroes de Chapultepec, número 1902 Ciudad Gobierno, según constancia de notificación por estrados levantada en los folios números , Y , dentro del plazo previsto en el artículo 48 primer párrafo, fracción VI, primer y segundo párrafos del Código Fiscal de la Federación vigente y en la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado", no ejerciendo a su favor el derecho concedido en dicho precepto; se le tienen por no desvirtuados los hechos consignados en el mencionado oficio de observaciones; que se reseñan a continuación: "Artículo 48.- Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, informes, datos o documentos o pidan la presentación de la contabilidad o parte de ella, para el ejercicio de sus facultades de comprobación, fuera de una visita domiciliaria, se estará a lo siguiente:

6 PODERPJECunvO Asunto.- Hoja número 6 ESTADO DE ZACA TECAS FIS-A-Il-0315/15 OEL Nl VI. El oficio de observaciones a que se refiere la fracción IV de este artículo se notificará cumpliendo con lo señalado en la fracción I de este artículo y en el lugar especificado en esta última fracción citada. El contribuyente o el responsable solidario, contará con un plazo de veinte días, contados a partir del día siguiente al en que surta efectos la notificación del oficio de observaciones, para presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones asentados en el mismo, así como para optar por corregir su situación fiscal. Cuando se trate de más de un ejercicio revisado o cuando la revisión abarque además de uno o varios ejercicios revisados, fracciones de otro ejercicio, se ampliará el plazo por quince días más, siempre que la contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte días. Se tendrán por consentidos los hechos u omisiones consignados en el oficio de observaciones, si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta documentación comprobatoria que los desvirtúe." CONSIDERACIONESDE FONDO Con base en lo anteriormente expuesto, y de conformidad con lo establecido en el acuerdo denominado "Bases de Colaboración y Coordinación de Acciones Administrativas" efectuado entre la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y las Instituciones de Crédito por conducto de la Asociación Mexicana de Bancos, así como el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas con fecha 26 de febrero de 2009, se solicitó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores información requerida para el desahogo de la revisión para efectos fiscales que se está realizando al C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, mediante oficio número FIS-A-I1I-041 /2014 de fecha 18 de marzo de 2014 girado por el C. Fernando Enrique Soto Acosta Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, dando respuesta la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante oficio número /0TR /2014 de fecha 09 de mayo de 2014 girado por la C. Lucíla Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 27 de mayo de 2014, en el cual se informa que las diversas entidades financieras requeridas manifestaron no haber localizado información y/o documentación por el periodo solicitado y a nombre del contribuyente Osear Ortega Lafont.

7 PODER EJECUTIVO Asunto.- Hoja número 7 FIS-A-Il-0315/15 GIF /20l3 OEL Nl Así mismo se solicitó apoyo al C.P.C. Miguel Oliveros Contreras, en su carácter de Director de Auditoria Fiscal de la Secretariade Finanzas y Administración del Estado de Durango mediante oficio FIS-A-Il-524/2014 de fecha 01 de abril de 2014, girado por el L.C. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba en ese entonces Director de Fiscalización dependiente de la Secretariade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, para realizar compulsa a la Contribuyente Fluorita Nacional SA y con el C. Martínez Castillo Cirenio, en el cual se solicita información y documentación de operaciones en su carácter de tercero que realizo con el C. Oscar Ortega Lafont, dando respuesta la Dirección de Auditoria Fiscal dependiente de la Secretaria de Finanzas y de Administración del Estado de Durango, el día 28 de mayo de 2014 mediante oficio D.A.F.Z.L.-05/2014/300, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretariade Finanzas del Gobierno de Zacatecasel día 06 de junio de 2014, girado por la c.p.c. Miguel Oliveros Contreras en su carácter de Director de Auditoria Fiscal dependiente de la Secretariade Finanzas y de Administración del Estado de Durango y dando respuesta el día 20 de mayo de 2014 mediante oficio D.A.F.Z.L.-05/2014/276, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretariade Finanzas del Gobierno de Zacatecas el día 28 de mayo de 2014 girado por la c.p. Rosa María Hernández Herrera en su carácter de Jefe de Departamento de Auditoria Fiscal Zona Laguna dependiente de la Dirección de Auditoria Fiscal de la Secretariade Finanzas y de Administración del Estado de Durango. De igual manera se solicitó apoyo al Lic. David Francisco García Ordaz, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, Centro de Oficinas y Almacenamientos Gubernamentales mediante oficio FIS-A-Il-525/2014 de fecha 01 de abril de 2014, girado por el L.c. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba en ese entonces Director de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, en el cual se solicita información y documentación de operaciones que en su carácter de tercero realizaron, los C. Muñiz Vázquez Bernardino, Alcántar López Guillermo y Jaramillo Camargo Ricardo y con la empresa Construcción, Servicios Integral SA de CV, dando respuesta la Administración Central de Fiscalización a través de la Administración Local de Fiscalización de Torreón el día 26 de junio de 2014 mediante oficio, en relación a las operaciones que Construcción, Servicios integral SA de CV, en su carácter de tercero, realizo con el C. Ortega Lafont Oscar contribuyente revisado, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno de Zacatecas el día 30 de junio de 2014, Y dando respuesta el día 27 de mayo de 2014 mediante oficio COM /14, en relación a las operaciones que el C. Muñiz vázquez Bernardino en su carácter de tercero realizo con el C. S ':

8 PODER EJEClITIVO Asunto.- Hoja número 8 FIS-A-I1-0315/15 OEL Nl Ortega Lafont Osear contribuyente revisado, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretariade Finanzas del Gobierno de Zacatecas el día 03 de junio de 2014, girado por la C.P. y M.l. Miguel Ángel Vargas Quiñones en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, y el día 27 de junio de 2014 mediante oficio COM /14 en relación a las operaciones que el C. Alcantar López Guillermo que en su carácter de tercero realizo con el C. Ortega Lafont Osear contribuyente revisado, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno de Zacatecas el día 02 de julio de 2014, oficios girados por el c.r-. y M.l. Miguel Ángel Vargas Quiñones en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón. De igual manera se solicitó apoyo al Lic. Edgar Christian Cruz Ramos, en su carácter de Subtesorero de Fiscalización de la Tesorería del Distrito Federal mediante oficio FIS-AII- 526/2014 de fecha 01 de abril de 2014, girado por el L.C. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba en ese entonces Director de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, para realizar compulsa a Promotora y Constructora Vilba SA de CV, en el cual se solicita información y documentación de operaciones que en su carácter de tercero realizo con el C. Ortega Lafont Osear contribuyente revisado, dando respuesta la Dirección de Auditorias Directas de la Subtesorería de Fiscalización de la Tesorería del Distrito Federal dependiente de la Secretaria de Finanzas el día 23 de junio de 2014 mediante oficio número DAD/S3/3A/657/2014, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno de Zacatecas el día 08 de julio de 2014 girado por el Lic. Edgar Christian Cruz Ramos en su carácter de Director de Auditorias Directas. Así mismo mediante oficio FIS-A+0245/14 de fecha 18 de marzo de 2014 se solicitó información y documentación de operaciones que en su carácter de tercero, al C. Esparza Monreal Jarro Alan, que realizo con el C. Ortega Lafont Osear contribuyente revisado, notificado legal y debidamente el día 26 de marzo de 2014 al C. Esparza Momeal Jaíro Alan en su carácter de contribuyente revisado, dando respuesta el día 15 de abril de 2014 según escrito de contestación recibido el día 2 1 de abril de 2014 en esta Dirección de Fiscalización Dependiente de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, de las cuales se conoció que el C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, se le detectaron ingresos en cantidad de $7'552,516.00, por el ejercicio fiscal revisado comprendido del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de

9 PODER EJEClITIVO Asunto.- Hoja número 9 FIS-A-1I-0315/15 GIF /20 13 OEL Nl Por lo anterior el contribuyente revisado se encuentra en causales de la determinación presuntiva de sus ingresos, de conformidad con lo establecido en los artículos 55 primer párrafo fracciones 1,y 11,aplicando el procedimiento para la determinación presuntiva señalada en el artículo 56 primer párrafo fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federaciónvigentes en el ejercicio revisado, mismos ordenamientos legales que establecen el primero de ellos que las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente los ingresos cuando los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, así como porque no presenten los libros y registros de contabilidad y el segundo ordenamiento establece que para efectos de la determinación presuntiva, las autoridades calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes a partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando se tenga relación de negocio con el contribuyente revisado, así como con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación; mismos artículos que se transcriben a continuación: Código Fiscal de la Federación "Artículo 55.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deba pagar contribuciones, cuando: 1.- Se opongan u obstaculicen la iniciación o desarrollo de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales; u omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate. Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a aportaciones de seguridad social. 1I.- No presenten los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del 3% de alguno de los conceptos de las declaraciones, o no proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales."

10 PODER EJECUfIVO Asunto.- Hoja número 10 FIS-A-Il-0315/15 GIF /20 13 OEL Nl "Artículo 56.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: m.- A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente. IV.- Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación." Es importante señalar que al contribuyente revisado le fueron solicitados, mediante oficio número FIS-A-I-1229/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, notificado el día 25 de febrero de 2014 según constancia de notificación por estrados, levantada en los folios , Y , en los estrados de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas, con domicilio ubicado en Boulevard Héroes de Chapultepec No Ciudad Gobierno, los libros de contabilidad, los cuales el contribuyente revisado tiene la obligación de llevar, dado que se encuentra sujeto a llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, vigentes en el ejercicio sujeto a revisión, conforme a lo establecido en el artículo 133 primer párrafo, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio sujeto a revisión; por lo que se encontraba obligado a llevar los sistemas y registros contables señalados en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, esto de acuerdo a lo que señala el artículo 28 primer párrafo, fracción I del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión, para lo cual el artículo 29 primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, señala que los registros y sistemas contables deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro o procesamiento que mejor convenga a las características particulares de la actividad del contribuyente, en relación a lo establecido en el artículo 30 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación citado establece que los contribuyentes podrán usar indistintamente los sistemas de registro manual, mecanizado o electrónico y que cuando se adopte el sistema de registro manual o mecánico, el contribuyente deberá llevar cuando menos el libro diario y mayor, y tratándose de sistema de registro electrónico llevarán como mínimo el libro mayor.

11 FIS-A-I1-0315/15 GIF /2013 OEL Nl Asunto.- Hoja número 11 Ahora bien al contribuyente revisado se le concedió el plazo de quince días para proporcionar los libros de contabilidad, así como diversa información y documentación correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del O 1 de enero de al 31 de diciembre de 201 1, sin que hubiera atendido el requerimiento efectuado por esta autoridad, como se señaló en las hojas de la 2 a la 3, del presente oficio. 1.- IMPUESTOSOBRE LA RENTA. De las Personas Físicas. De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales. Ejercicio fiscal revisado: del 1 de enero de al 31 de diciembre del 201 l. A.- Ingresos Acumulables De la revisión efectuada a los archivos que obran en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, así como a la información proporcionada Comisión Nacional Bancaria y de Valores información requerida para el desahogo de la revisión para efectos fiscales que se está realizando al C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, mediante oficio número FIS A-IlI 041/2014 de fecha 18 de marzo de 2014 girado por el C. Fernando Enrique soto Acosta Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, dando respuesta la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante oficio número /0TR /2014 de fecha 09 de mayo de 2014 girado por la C. Lucíla Saúl Hernández, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 27 de mayo de 2014, en el cual se informa que las diversas entidades financieras requeridas manifestaron no haber localizado información y/o documentación por el periodo solicitado y a nombre del contribuyente Osear Ortega Lafont, lo anterior de conformidad con lo establecido en el acuerdo denominado "Bases de Colaboración y Coordinación de Acciones Administrativas" efectuado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y las Instituciones de Crédito por conducto de la Asociación Mexicana de Bancos, así como el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas con fecha 26 de febrero de Así como a la información proporcionada por las solicitudes de información en su carácter de tercero con los contribuyentes, Fluorita Nacional SA, Martínez Castillo Cirenio, Muñiz Vázquez ~ ;/

12 PODER EJECUTIVO Asunto.- Hoja número 12 FIS-A-I1-0315/15 GIF /2013 OEL Nl Bernardino, Alcántar López Guillermo, Construcción Servicios Integrales SA de CV. Jaramillo Camargo Ricardo, Promotora y Constructora Vilba SA de CV y Esparza Monreal Jaíro Alan, de las cuales se conoció y comprobó que el C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, omitió declarar ingresos acumulables por la cantidad de $ 7'552, correspondientes al ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero de al 31 de diciembre de 201 1; como se muestra a continuación en la siguiente confronta: Concepto Importe a) Ingresos Acumulables Determinados $ 7'552, Menos: b) Ingresos Acumulables Declarados 0.00 Igual: e) Ingresos Omitidos $ 7'552, Los ingresos acumulables determinados y declarados para efectos del Impuesto Sobre la Renta, se muestran a continuación: a) Ingresos Acumulables Determinados. De la revisión efectuada a los archivos que obran en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, así como a la información proporcionada Comisión Nacional Bancaria y de Valores información requerida para el desahogo de la revisión para efectos fiscales que se está realizando al C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, mediante oficio número FIS-A-IlI de fecha 18 de marzo de 2014 girado por el C. Fernando Enrique Soto Acosta Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, dando respuesta la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante oficio número /0TR /2014 de fecha 09 de mayo de 2014 girado por la C. Lucila Saúl Hernández, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 27 de mayo de 2014, en el cual se informa que las diversas entidades financieras requeridas manifestaron no haber localizado información ylo documentación por el periodo solicitado y a nombre del contribuyente Osear Ortega Lafont, lo anterior de conformidad con lo establecido en el acuerdo denominado "Bases de Colaboración y Coordinación de Acciones Administrativas" efectuado entre la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y las Instituciones de Crédito por conducto de la Asociación Mexicana de Bancos, así como el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de

13 PODER EJEClJI1VO Asunto.- Hoja número 13 FIS-A-Il-0315/15 OEL Nl Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas con fecha 26 de febrero de Así como a la información proporcionada por las solicitudes de información en su carácter de tercero con los contribuyentes, Fluorita Nacional SA, Martínez Castillo Cirenio, Muñiz Vázquez Bernardino, Alcántar López Guillermo, Construcción servicios Integrales SA de CV, Jaramillo oamargo Ricardo, Promotora y Constructora Vilba SA de CV y Esparza Monreal Jairo Alan, de las cuales se conoció y comprobó que el C. Oscar Ortega Lafont contribuyente revisado, obtuvo ingresos en cantidad de $ 7'552, por concepto de "Maquinaria y Material Industria de la Construcción", ahora bien los ingresos acumulables determinados, se relaciona por Ingresos de Compulsas e Ingresos por Información que se Encuentra en el Expediente Abierto a Nombre del C. Oscar Ortega Lafont contribuyente revisado y mensualmente a continuación: Resumen de Ingresos Acumulables Determinados a.' Ingresos Acumulables Determinados por Compulsas 6.272, b. Ingresos Acumulables Determinados por Información que se encuentra Dentro del Expediente Abierto a Nombre del Contribuyente Revisado 1, TOTAL INGHESOSACUMULABLES DETEHMINADOS La cantidad de $6'272,538.00, se considera ingreso acumulable, mismas que se obtuvo de relacionar todas y cada una de sus facturas las cuales se relacionan a continuación. a,- Ingresos Acumulables Determinados por Compulsas LVlPUESTOAL VALOR FECHA CLIEl'iTE FACTURA ACUMULABLE AGREGADO TOTAL DETERMI:-IADO TRASLADADO DETERMI"-'ADO OBDic OO PROMOTORAY CONSTRUCTORAVILBA SA DE CV , , , OO Ene 11 BERNAHDINOMUÑIZVAZQUEZ 885 6,8BO.55 1, , Enc II BERNARDINOMUÑIZVAZQUEZ 888 6,A , , Ene 11 BER"-'ARDINO;V Ur\:IZVAZQUEZ 880 8, , , Ene 11 BER"-'ARDI"-'OMV;\'IZVAZQUEZ 893 4, (i , TOTAL EI\'ERO 299, , ,829,60

14 PODER EJEClJTIVO FIS-A-II-0315/15 Asunto. - Hoja número 14 GIF /2013 OEL Nl IMPUESTO AL INGHESOS VALOH FECHA CLIENTE FACTCHA ACUMULABLE AGHEGADO TOTAL DETERMINADO THASLADADO DETEHMINADO 02-Feb-11 BEHNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ Feb-11 BERNAHDINO ML!ÑIZ VAZQCEZ , , , Feb-11 BERNAHOlNO MUÑIZ VAZQCEZ 898 8, , , Feb-11 BERNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ 894 4, , Feb-11 JAIRO ALAN ESPARZA MONHEAL 847 4, , Feb-11 BEH:--':ARDINOMCÑIZ VAZQL'EZ 895 6, , , Feb-11 13ERNAHDINOMUÑIZ VAZQL'EZ 892 3,3fi TOTAL FEBRERO 44, , , Mar-11 13EHNAHDINOMUÑIZ VAZQUEZ 900 6, , Mar-11 BERNARDINO MUÑIZ VAZQCEZ 899 6, , , Mar-11 BERNAHDINO ML!ÑIZ VAZQUEZ 887 9, , , Mar-11 BEHNAHOlNO MUÑIZ VAZQL!EZ 886 9, , Mar-11 BEHNAHOlNO MUÑIZ VAZQUEZ 897 2, , Mar-11 BERNAHDINO MUÑIZ VAZQUEZ 891 8, , Mar-11 BEHNARDINO MUÑIZ VAZQL!EZ 874 9, , Mar-11 BEHNAHOlNO ML!J'(IZVAZQUEZ 875 8,620_69 1, , TOTAL MARZO 60,948_28 9, ,700_00 12-Abr-11 FLOL!HITA NACIONAL SA seo 10, , , Abr-11 JAIHO ALAN ESPARZA MONHEAL 848 8, , , TOTAL ABRIL 18,749_99 3, ,750_00 15-May-11 FLOUHITA NACIONAL SA , , May-11 JAIRO ALAN ESPARZA MONHEAI , , ,000_00 TOTAL MAYO 21,336_20 3, ,750_00 07-Jun-11 BEHNAHDINO MUÑIZ VAZQUEZ 850 2, Jun-11 CIRENIO MAHTINEZ CASTILLO , , , Jun-11 JAIRO ALAN ESPARZA MO!\'HEAL 850 8, _ , Jun-11 BEHNAHDINO MUÑIZ VAZQlJEZ 843 6, , Jun-11 CONSTRUCCION SERVICIOS INTEGRAL SA DE CV , , , Jun-11 BEHNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ , :30-Jun-11 JAIHO ALAl'i ESPAHZA MO:--':REAL , ,220_80 TOTAL JUNIO 461, , , Jul-11 JAlI~O ALAN ESPARZA MO!\'HEAL 851 8, , , Jul-11 JAlI~O ALAN ESPARZA MONREAL , , , Jul-11 JAlHO ALAN ESPARZA MONHEAL , , Jul-11 COi'\STHUCCION SERVICIOS I:'\TEGR'\L SA DE C:V , , , IO-Jul-11 13EHNARDINO ML!ÑIZ VAZQUEZ , , Jul-11 BEHNAHDINO MUÑIZ VAZQUEZ 845 8, , ,000_00 25-Jul-11 13EHNAHDINOML!ÑIZ VAZQCEZ , , , Jul-11 BEHNARDINO MC;\IIZ VAZQL'EZ 840 8, , , Jul-11 13ERNARDINOMCÑIZ VAZQUEZ 848 8, , Jul-11 FLOUHITA i'\acional SA , , , TOTAL JULIO 417, , , AgO-II BERNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ , , , Ago-II CONSTHUCCION SERVICIOS I;o...TEGHALSA DE CV , , , Ago-II GUILLERMO ALCANTAR LOPEZ ,750_00 55, _00 22-AgO-II BEHNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ 8l(; 19, , , Ago-II FLOURlTA NACIONAL SA , , , AgO-II BERNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ , , Ago-II BERNARDINO MUÑIZ VAZQUEZ 818 5, , TOTAL AGOSTO 679, , ,200.00

15 PODER EJECUTIVO Asunto.- Hoja número 15 FIS-A-I1-0315/15 OEL Nl IMPUESTO xr, INGHESOS VALOH FECIIA CLIENTE FACTCHA ACUMULABLE AGHEGADO TOTAL DI:TEHMINADO THASLADADO DETEH.!vIlNADO 18 Sep ll JAIHO i\lan ESPAHZA MONHEAL , , , ,SCP'11 FLOUHITA NACIONAL SA , , , Sep l1 CONSTHUCCION SEHVICIOS INTEGH,\L SA DE CV , , ,050, ao-sep-r r JAlHO ALAN ESPAHZA MONH.EAL , , , TOTAL SEPTIEMBRE 1,020, , ,183, ct ll JAIHO ALAN ESPAHZA MONHEAL , , , Ct 11 CONSTHUCCION SEH.VICIOSINTEGHAL SA DE CV , ,689.6(j 962, a r-oct-i t JAIHO ALAN ESPARZA MONHEAL , , , l!) Oet 12 CIHENIO MARTIl'.'EZ CASTILLO , , , TOTAL OCTUBRE 1,233, , ,430, lb Nov 11 JAII~O :\Li\N ESPAHZA MONHEAL ,S43.1O 6, S,870.OO :W NoV l1 JAIHO ALAN ESPARZA MO;-';HEAL H54 (l8, , , Nov ll CONSTRUCCION SEHVICIOS I:'\'TEGHAL SA DE (.V , , TOTAL NOVIEMBRE 941, , ,092,220,01 28-Dic'll FLOURITA NACIONAL SA 889 3H, (j,20b.oo 45, :lidie ll CONSTHCCCION SEHVICIOS INTEGHAL SA DE LV 841 1,034, ,200, TOTAL DICIEMBRE 1,073, , ,245, TOTAL ANUAL COMPULSAS 6,272, ,003, ,276, La cantidad de $6'272,538.00, se considera ingreso acumulable de conformidad con lo establecido en el artículo 55 primer párrafo, fracción II en relación con el artículo 56 fracción JIl del Código Fiscal de la federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, en el cual se establece que para efectos de la determinación presuntiva las autoridades fiscales calcularan los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos o actividades o activos, a partir de la información que proporciones terceros a solicitud de las autoridades fiscales, en relación con el artículo 63 primer párrafo del mencionado código, mismos ordenamientos que se transcriben a continuación. Código Fiscal de la Federadón "Artículo 55.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título JIl de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos por los que deba contribuciones cuando:

16 PODEREJECtmVO Asunto.- Hoja número 16 ESTADO DE ZACA TECAS FIS-A-II-0315/15 GIF /2013 OEL Nl 11.-No presente los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del 3% de alguno de los conceptos de las declaraciones, o proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales. "Artículo 56.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: m.- A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente. "Artículo 63.- Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación previstas en este Código o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y de cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. La cantidad de SI '279,978.00, se considera ingreso acumulable, mismas que se obtuvo de la información que se encuentra dentro del expediente abierto a nombre del C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado los cuales se relacionan a continuación. b) Ingresos Acumulables Determinados por Informadón que se encuentra Dentro del Expediente Abierto a Nombre del Contribuyente Revisado IMPUESTOAL VALOR CLIENTE ACUMULABLE AGREGADO TOTAL DETERMI:\'ADO TRASLADADO DETERMINADO INDL AGROPECsN PEDRO CORANAFERNANDO 44, IBARRA ARMANDO 51, JASSOMARIA ISABEL PERERAMARIA ESTHER H ARMENDARIZGABRIEL 82, , ,809.04

17 PODER EJEClITIVO Asunto.- Hoja número 17 FIS-A-I1-0315/15 GIF /20 13 OEL Nl IMPL'ESTO AL VALOR CLIENTE ACUMULABLE AGREGADO TOTAL DETEHMINADO TRASLADADO DETERMINADO CONSTRUCTORA SAMSAHA LAGLJNERA BCGARIN HECTOR AMADOR 17, ,758.5(j W, CHAVEZJOSE 30, , CONSTRUCCIONES CMLES OHGANOS 116, , , DELGADO MANUEL 25, , , GARCIA FABlA:\' GONZALEZ JOSE HAMON , IBARRA HEGINO 73, , , JARAMILLO HICARDO , , KLEUH 1, , MAHTI:-.iEZA;\IGELlCA 6, , MENCHACA JACINTO 66, , , RECICLABLES DEL NORTE VALDEZ 1, , TECNOLOGIA APLICADA A DIESEL 80, , , EMBOTELLADORA LAGUl\'ERA 15, GALVA;" JESUS I3,(j , CARRILLO MIGUEL ANGEL 29, , SILVA MARGARITA MARIA , :l,19S.36 MEMBRILA JOSE DE JESUS 25, , GRA:-.iAARTURO 86, , , ANGELCARLOSRA;~ON , TOTAL ANEXO II F DETALLE DE OPERACIONES CON PROVEEDORES PRN ADOS (DIOT) 1,279, , De la revisión efectuada a los archivos que obran en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, específicamente a la Cedula de Integración de Información Fiscal 201 1, en el Anexo I1-FDetalle de Operaciones con Proveedores Privados (DIOT) del ejercicio fiscal 201 1, así como al expediente abierto a nombre del C. Osear Ortega Lafont contribuyente revisado, la cantidad de $1 '279,978.00, se considera ingreso acumulable de conformidad con lo establecido en el artículo 55 primer párrafo facción II en relación con los artículos 56 fracción IV y 63 primer párrafo, dichos ordenamientos del Código Fiscal de la federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, en el cual se establece que para efectos de la determinación presuntiva las autoridades fiscales calcularan los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos o actividades o activos, a partir de la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación, dicho ordenamiento se transcribe a continuación. Código Fiscal de la Federación "Artículo 55,- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título ;?

18 PODER RJEClJfIVO Asunto.- Hoja número 18 ESTADO DE ZACA TECAS FIS-A-Il-0315/15 OEL Nl III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos por los que deba contribuciones cuando: Il.- No presente los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del 3% de alguno de los conceptos de las declaraciones, o proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales. "Artículo 56.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: N.- Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación. "Artículo 63.- Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación previstas en este Código o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y de cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. El análisis circunstanciado de la cantidad de $7'552,516.00, correspondiente a ingresos acumulables determinados se encuentra contenidos dentro de la información proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores información requerida para el desahogo de la revisión para efectos fiscales que se está realizando al C. Oscar Ortega Lafont contribuyente revisado, mediante oficio número FIS-A-IlI-04l/2014 de fecha 18 de marzo de 2014 girado por el C. Fernando Enrique Soto Acosta Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, dando respuesta la Comlsíón Nacional Bancaria y de Valores mediante oficio número 2 I 4-3/0TR /20 14 de fecha 09 de mayo de 2014 girado por la C. Lucila Saúl [. \-;::

19 PODER RJEClITNO Asunto.- Hoja número 19 FIS-A-II-0315/15 OEL Nl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 27 de mayo de 2014, en el cual se informa que las diversas entidades financieras requeridas manifestaron no haber localizado información ylo documentación por el periodo solicitado a nombre del contribuyente Oscar Ortega Lafont, lo anterior de conformidad con lo establecido en el acuerdo denominado "Bases de Colaboración y Coordinación de Acciones Administrativas" efectuado entre la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y las Instituciones de Crédito por conducto de la Asociación Mexicana de Bancos, así como el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran el Gobierno Federal por conducto de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas con fecha 26 de febrero de Así como a la información proporcionada por las solicitudes de información en su carácter de tercero con los contribuyentes, Fluorita Nacional SA, Martínez Castillo Cirenio, Muñíz Vázquez Bernardino, Alcántar López Guillermo, Construcción servicios Integrales SA de CV, Jaramillo Camargo Ricardo, Promotora y Constructora Vilba SA de CV y Esparza Monreal Jaíro Alan, de las cuales se conoció y comprobó que el C. Oscar Ortega Lafont contribuyente revisado obtuvo ingresos acumulables en cantidad de $7'552,516.00, por lo que el contribuyente revisado se encuentra obligado a llevar contabilidad en los términos de lo dispuesto en el artículo 133 primer párrafo, fracción Il primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en relación con el artículo 28 primer párrafo fracción 1del Código Fiscal de la Federación y artículo 29 primer párrafo fracciones I y III del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, todos estos ordenamientos vigentes en el ejercicio 201 1, mismos ordenamientos que se trascriben a continuación. Ley del Impuesto Sobre la Renta: "Artículo 133.' Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley en las demás disposiciones fiscales, tendrán la siguientes: 11.-Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento; tratándose de personas físicas que únicamente presten servicios profesionales, llevar un solo

20 PODER EJECUTIVO Asunto.- Hoja número 20 FIS-A-II-0315/15 GIF /20 13 OEL N 1 libro de ingresos y egresos y de registro de inversiones y deducciones, en lugar de la contabilidad a que se refiere el citado Código." Código Fiscal de la Federación "Artículo 28.- Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguientes reglas: l.. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento". Reglamento del Código Fiscal de la Federación "Artículo 29.- Para los efectos del artículo 28 fracción I del Código, los sistemas y registros contables deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro o procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:" 1.- Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquéllos puedan identificarse con las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo las actividades liberadas de pago por las disposiciones aplicables. m.- Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas." Así mismo la cantidad de $ 7'552, se consideran ingresos acumulables de conformidad con los artículo 56 primer párrafo facciones III y IV, Y 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio 201 1, en relación con los artículos 120 párrafos primero y tercero fracción I y el artículo 121 párrafos primero y segundo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 201 1, los cuales provienen de la realización de su actividad principal de "Maquinaria y Material Industria de la Construcción", precepto que se transcribe a continuación: