ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I TRATAMIENTO LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL DE LAS REMUNERACIONES Son trabajadores las personas que perciben

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1 ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I TRATAMIENTO LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL DE LAS REMUNERACIONES Concepto de salario Remuneraciones que integran al salario para efectos laborales... j. Salario diario integrado para efectos del seguro social eln fo n a vit Remuneraciones que no integran el salario para efectos del seguro social e Infonavit 5. Determinación del salario base de cotización 6. Integración al salario base de cotización de la habitación y alim entación no onerosas 7. Integración al salario base de cotización de las despensas Integración al salario base de cotización de premios de asistencia y puntualidad 9. Integración de las horas extra al salario base de cotización Son trabajadores las personas que perciben ingresos asimilados a salarios?..

2 4 Remuneraciones para trabajadores. CAPITULO II TRATAMIENTO FISCAL DE LAS REMUNERACIONES PARA QUIEN LAS PAGA (EMPLEADOR) Deducción de las rem uneraciones Requisitos para poder deducir las remuneraciones en el IS R Obligaciones de los empleadores que pagan rem uneraciones Estímulo fiscal del fom ento al primer e m p le o Crédito fiscal en el IETU...59 CAPITULO III TRATAMIENTO FISCAL DE LAS REMUNERACIONES PARA QUIEN LAS PERCIBE (TRABAJADOR) Personas físicas obligadas al pago del im puesto sobre la renta por la obtención de remuneraciones Remuneraciones gravadas con el impuesto sobre la re n ta Remuneraciones exentas del pago del impuesto sobre la re n ta Remuneraciones en bienes no gravadas Honorarios a ejecutivos que se asimilan a rem uneraciones Mecánica para determ inar el im puesto sobre la renta por retener a los trabajadores Mecánica para determ inar el subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores Mecánica para determ inar el im puesto sobre la renta por retener a los ejecutivos que perciben honorarios que se asimilan a rem uneraciones Mecánica para determ inar el impuesto sobre la renta por retener a los funcionarios públicos por la asignación de autom óviles Mecánica para determ inar el ISR por retener cuando se obtienen ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones...84

3 Contenido Procedimiento para determ inar el im puesto sobre la renta anual de los tra b a ja d o re s Procedimiento para determ inarei impuesto sobre la renta anual de los ejecutivos que perciben honorarios que se asimilan a rem uneraciones Procedimiento para determ inar el impuesto sobre la renta anual cuando se obtienen ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indem nizaciones Remuneraciones obtenidas por las personas físicas por ejercer la opción para adquirir a c c io n e s Obligaciones de los trabajadores que perciben rem uneraciones Impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)...97 CAPITULO IV TRATAMIENTO FISCAL DE LAS PRESTACIONES DE PREVISION SOCIAL PARA QUIEN LAS PAGA (EMPLEADOR) Concepto de prestaciones de previsión s o c ia l Partidas que pueden considerarse previsión social Prestaciones de previsión social. Son una deducción autorizada para el ISR Requisitos para poder deducir las prestaciones de previsión social en el ISR Tratam iento en el IETU de las prestaciones de previsión so cia l CAPITULO V TRATAMIENTO FISCAL DE LAS PRESTACIONES DE PREVISION SOCIAL PARA QUIEN LAS PERCIBE (TRABAJADOR) Prestaciones de previsión social que no se consideran ingresos acumulables...137

4 5 Remuneraciones para trabajadores. 2. Prestaciones de previsión social exentas del pago del impuesto sobre la renta Límites de exención para las prestaciones de previsión so cia l CAPITULO VI TRATAMIENTO DE LA AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES Propósito de la LA A T Objetivo de la ayuda alim e n ta ria Opción de otorgar ayuda alimentaria. M o d a lid a d e s Tratamiento fiscal de la ayuda alim entaria CAPITULO V II ESTIMULO FISCAL QUE PERMITE A LOS TRABAJADORES Y EJECUTIVOS DEDUCIR EN EL ISR EL PAGO DE CIERTAS COLEG IATURAS In tro d u c c ió n Personas físicas que pueden gozar de este beneficio En qué consiste? Tipos de educación que gozan de este beneficio Requisitos para gozar de este e s tím u lo Casos en los que no será aplicable este b e n e fic io Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el títu lo III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas Límites anuales de deducción en el pago de co le g ia tu ra s Vigencia del estímulo fis c a l...179

5 Contenido 7 CAPITULO V III TRATAMIENTO DE LAS REMUNERACIONES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS EN EL DF Y EN EL ESTADO DE MEXICO Remuneraciones gravadas con el im puesto sobre nóminas en el D F Remuneraciones exentas del pago del im puesto sobre nóminas en el D F Tasa del impuesto sobre nóminas en el D F M om ento en que se causa el impuesto sobre nóminas en el DF y fecha del e n te ro Reducciones del impuesto sobre nóminas en el D F Obligaciones de los empleadores que pagan el impuesto sobre nóminas en el D F Determinación presuntiva de las erogaciones realizadas en el DF para remunerar el trabajo personal subord in a d o Remuneraciones gravadas con el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal en el Estado de M é x ic o Remuneraciones exentas del pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal en el Estado de M é x ic o Tasa del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal en el Estado de M éxico M om ento en que se causa el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal en el Estado de México y fecha del e n te ro Contribuyentes obligados a presentar declaración anual inform ativa Obligaciones de los empleadores que pagan el im puesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal en el Estado de M é x ic o...207

6 8 Remuneraciones para trabajadores... CAPITULO IX ESTRATEGIAS PARA LA REMUNERACION A EJECUTIVOS M ediante acciones de la empresa Mediante seguros de gastos m é d ic o s Mediante seguros de vida e incapacidad Mediante la asignación de autom óviles Mediante la asignación de casas-habitación Mediante bonos de actuación o p ro d u ctivid a d Contratación de los ejecutivos a través de