MINISTERIO DE SALUD PUBLICA. ECONOMIA Circular No Apéndice No 1 17 de abril de 2007 Año 49 de la Revolución

Transcripción

1 MINISTERIO DE SALUD PUBLICA ECONOMIA Circular No Apéndice No 1 17 de abril de 2007 Año 49 de la Revolución ASUNTO: Tratamiento de las Inversiones y actualización en la contabilización. GENERAL: Por la Circular se regularon los aspectos más importantes del asunto pero es necesario adicicionar un elemento no contemplado en la misma mediante el siguiente PROCEDIMIENTO : 1. Por el Ministerio de la Construcción se han creado Empresas de Servicios Ingenieros con el objetivo de actuar como entidades contratistas intermediarias entre las unidades presupuestadas de Salud y las Empresas Constructoras y Prestatarias de Servicios para las Inversiones 2. La unidad de Salud contrata la inversión con la Empresa de Servicios Ingenieros y recibe de ésta la Certificación del avance u objeto de obra terminado según se trate, acompañada de la facturación detallada de la entrega. 3. El detalle de la facturación debe corresponderse con los contratos 4. Para garantizar el control del proceso inversionista y la realidad de lo facturado la unidad de salud debe: a) Nombrar o contratar personal de economía con dominio del proceso inversionista para revisar el contenido, precios y cálculos de la factura b) Nombrar o contratar personal técnico de Ingeniería afín o arquitectura para evaluar que la obra se corresponda con lo planificado en el proyecto y el contrato 5. Se cancelan los asientos contables contenidos en el de la Circular 6/2004, poniéndose en vigor lo que se adjuntan al presente Apéndice. Lic Luis Danilo Tolosa Escalona Director de Finanzas y Contabilidad Registrado por: Dpto. de Sistemas y Métodos

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3 ASIENTOS CONTABLES MÁS COMUNES EN EL PROCESO INVERSIONISTA. 1. Por los gastos de Proyectos para las Inversiones Considerando el gasto 0030 Otros 425 Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista (Subcuenta que corresponda y analizada por entidad) Al pagarse esta deuda 425 Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista (Subcuenta que corresponda y analizada por entidad) 2. Pago de contravalor al adquirir el cheque en CUC para la compra de materiales de las inversiones. 2.1 Recepción del cheque en CUC sin haber pagado el contravalor con anterioridad Mantener el cheque en CUC bajo custodia en caja mediante registro Al pagarse el contravalor en MN 2.2 Pago del contravalor en MN por Pago Anticipado

4 Página No. 2 Al recibirse el cheque en CUC Mantener el cheque en CUC bajo custodia en caja mediante registro 3. Al entregarle al constructor (de decidirse que así sea) cheques en CUC o MN para la compra de recursos. Por el cheque en CUC que se le entrega (Subcuenta por proveedor o contratista) Por el cheque en MN que se entrega al constructor para compra de recursos o componentes de MN de compra en CUC (Subcuenta por proveedor o contratista) 4. Las compra de recursos (de decidirse que así sea) por el inversionista en CUC o MN, Al recepcionar los recursos que se pagan en CUC o MN anticipadamente 280 Equipos por Instalar y Materiales del Proceso Inversionista (Subcuenta por proveedor o contratista ) Al recepcionarse los recursos que no se pagan al momento de la compra (anticipadamente) y que son en CUC 280 Equipos por Instalar y Materiales del Proceso Inversionista 002 Pesos Convertibles Análisis por entidad

5 Página No.3 Al pagarse los mismos (Con el cheque que se tiene en caja) 002 Pesos Convertibles Análisis por entidad Al recepcionarse los recursos que no se pagan al momento de la compra (anticipadamente) y que son en MN o componente de MN de compra en CUC 280 Equipos por Instalar y Materiales del Proceso Inversionista 001 Pesos Cubanos Análisis por entidad Al pagarse los mismos 001 Pesos Cubanos Análisis por entidad 5. Al irse consumiendo los recursos 280 Equipos por Instalar y Materiales del Proceso Inversionista 6. De llegarse al acuerdo contractual de pagos anticipados al constructor Al efectuar el pago (Subcuenta por inversionista)

6 Página No.4 Por las Certificaciones de Avance de Obra que rinde el constructor (Subcuenta por inversionista) Al concluir la obra 240 Activos Fijos Tangibles CUENTAS DEL PRESUPUESTO Cuando se reciben los documentos para el pago y debe registrarse el compromiso del presupuesto Gastos de Capital Central (Subcuenta que corresponda, Analizada por grupo presupuestario, epígrafe y partida) 0013 Contrapartida Gastos de Capital

7 ECONOMIA Circular No. 06/04 Anexo II PRINCIPALES PASOS DE CONVERGENCIA EN LA ACTIVIDAD DE CONTROL ECONÓMICO DEL PROCESO INVERSIONISTA 1. Tareas técnicas ó de proyección. 2. Contratación a Empresas Proyectistas. Presupuesto de Proyecto. Ejecución de Proyecto. Pago del Proyecto. (Las formas de pago y alcance del valor se ejecutan según términos acordados entre las partes en el Contrato) 3. Contratación de otras Empresas y Organismos que intervengan. Económica y contractualmente tienen el mismo tratamiento. (Ejemplo: estudios de suelos, hidrografía, asesorías, etc...) 4. Contratación con Empresa Constructora. La Empresa Constructora debe realizar su preparación técnica sobre la base del Proyecto, generando el Presupuesto Real (no debe tener una variación superior al 15 % del Presupuesto elaborado por el proyectista), los listados reales de materiales y Cronograma de ejecución. Firma por acuerdo del Contrato de Ejecución, reflejando formas de pago y demás elementos de organización de obra. 5. Ejecución de la Obra. Control por objeto de obra, que contiene: Certificaciones y Facturas que respaldan compra de materiales adquiridos por cualquier vía, así como cheques emitidos. Una vez pactado el anticipo, este se liquidará periódicamente, descontándose del valor de las Certificaciones. Este proceso concluye con el Acta de Entrega y Recepción de Obra. Elementos de control de ejecución y otros documentos. Proyecto completo con modificaciones realizadas para la ejecución de futuras acciones. Todo el Control Económico. Certificaciones de Calidad. Actas de Trabajos Ocultos. Libro de Obra. Dirección de Inversiones MINSAP Agosto 2004