OBSERVACIONES Y COMENTARIOS

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1 GCIA. CONTROL SECTOR FINANCIERO Y RECURSOS Dto. Control de Ingresos Públicos CIRCUITOS Y PROCEDIMIENTOS APLICADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS (DGA) PARA EL CONTROL DE OPERACIONES DE EXPORTACIÓN Aduanas de Buenos Aires, Campana y San Lorenzo Auditoría de Gestión Informe aprobado por Resolución AGN 117/13 OBJETO DE AUDITORÍA Circuitos y procedimientos aplicados por la DGA en las Aduanas de Buenos Aires, Campana y San Lorenzo, para el control de operaciones de exportación. PERIODO AUDITADO Julio de 2010 a junio de TAREAS DE CAMPO 7 de julio de 2011 al 30 de marzo de NORMATIVA ANALIZADA/MARCO NORMATIVO APLICABLE Leyes Decretos 688/ /2002 Disposiciones 67/10-186/10-198/11 PNA 01/09 INSTRUCCIONES GENERALES DGA 02/04-21/11 04/06-28/11 CONJUNTAS 1/1997 Notas Externas DGA 06/05-62/06-15/07 60/09-75/09 Resoluciones ANA 5110/80 DGA 87/98-14/03-30/08-07/10-27/11-4/12 40/99-21/00 OBSERVACIONES Y COMENTARIOS COMUNES A LAS TRES ADUANAS -Las aduanas relevadas no cuentan con manuales de procedimiento que regulen sistemática e integralmente la totalidad de los circuitos. -Hay sistemas de registro no integrados en el Sistema Informático María (SIM). ADUANA DE BUENOS AIRES TAREAS DE CONTROL No se realizan controles físicos de stock de contenedores periódicamente. -No se realizan controles sobre la existencia de contenedores con mercadería de exportación en forma rutinaria. Tampoco existen transacciones que permitan realizar dicho control en el SIM. -Controles no sistematizados previos a la autorización de embarque. REGISTRO DEL EMBARQUE EN EL SIM -No se cumple en todas las terminales el plazo estipulado por la normativa para registrar el cumplimiento de una operación en el SIM. -El SIM no permite registrar informáticamente la operación de consolidado de los bultos en un contenedor, el agente aduanero debe realizar controles manuales. ALERTAS DE CONTROL -Las Alertas de Destinaciones Oficializadas (ADO) no bloquean automáticamente la operación en el SIM, son muy amplias y se envían sin distinguir jurisdicción. No se confecciona un registro exclusivo con las alertas recibidas. REGISTRO Y CONTROL DE PRECINTOS ADUANEROS -El sistema de registro y control de los precintos no está integrado en el SIM. -No se nos ha aportado normativa que implemente la ejecución de controles a nivel satelital para mercaderías en tránsito por operaciones de exportación. PLAZO DE REMISIÓN DE MERCADERÍAS DESDE DEPÓSITOS FISCALES HASTA LAS TERMINALES DE SALIDA -No se nos ha suministrado normativa que establezca los plazos para remitir mercaderías consolidadas entre puntos operativos de una misma jurisdicción aduanera. La seguridad de que la carga no sea adulterada recae exclusivamente en la utilización de precintos aduaneros. REGISTRO DE LAS MEDICIONES EN CARGAS A GRANEL Y TANQUES FISCALES No tuvimos a la vista una normativa que prevea el desarrollo de un registro informático de las mediciones realizadas en cargas a granel y tanques fiscales.

2 Resoluciones Generales SENASA 341/93 ANA 372/ / / / / /96 620/99-671/99-32/00-800/00-898/00-967/ / / / / / / / /05-14/06-41/06-70/ / / / / /07-159/ / / /09-81/ / / / / / / / / /11 SCI 84/12 PROCESOS DE VERIFICACIÓN DE MERCADERÍAS -No tuvimos a la vista una normativa que establezca las acciones que debe realizar el verificador una vez detectada la presencia de estupefacientes. -No tuvimos a la vista una normativa relacionada con el registro de verificaciones exhaustivas. El registro de las extracciones de muestras en el SIM se realiza únicamente a nivel Novedad y Observación. No fue provisto el inventario del depósito de muestras. CAMBIOS DE CANAL -Los motivos de cambio de canal no están codificados. -En algunos casos, la documentación respaldatoria no es acorde al cambio de canal realizado. CONTROLES NO INTRUSIVOS Escáneres -Se aplican distintos criterios de selección para escanear los contenedores, y esta selectividad no está en todos los casos integrada al SIM. -Los controles para que un contenedor seleccionado para pasar por el escáner no continúe el circuito dentro de la Terminal si no ha sido efectivamente escaneado los efectúa personal aduanero en forma manual. -El registro del procedimiento de escaneo y los resultados obtenidos no son ingresados en el SIM, sino en el sistema Control de Información Aduanera (CIA). -La Aduana no realiza copia de resguardo de las imágenes obtenidas por este medio. -Ninguna de las terminales cuenta con escáneres cuyo software permita diferenciar entre elementos orgánicos e inorgánicos. Canes -Los controles realizados con canes no se registran en el SIM. BALANZAS FISCALES -No hay alertas automáticas para controlar cuándo vencen las habilitaciones de las balanzas fiscales. AUTORIDADES AGN Presidente Dr. Leandro O. Despouy Auditores Generales Dr. Vicente Brusca Dra. Vilma Castillo Dr. Francisco Fernández CPN Oscar Lamberto Dr. Alejandro Nieva Dr. Horacio F. Pernasetti AGN Hipólito Yrigoyen 1236 (C1086AAV) CABA Argentina Tel.: (54 11) Fax: (54 11) informacion@agn.gov.ar ARRIBO DE LOS BUQUES No están normados los medios a utilizar para el conocimiento de arribo de buques. CIRCUITO CERRADO DE TELEVISIÓN (CCTV) -Normativa no unificada en cuanto a las copias de resguardo de las imágenes obtenidas. -No se realizan copias de resguardo de las imágenes obtenidas en las terminales portuarias. CÁMARAS DE FRÍO -Sólo en la Terminal V hay una cámara de frío para verificar mercaderías refrigeradas. CUESTIONES DE CARÁCTER LEGAL Denuncias -Falta de normativa y aplicativos informáticos relacionados con el registro y seguimiento de denuncias. -Falta de normativa que regule los procedimientos de carga de las denuncias en los sistemas de registro. -Los formularios de las denuncias no están prenumerados.

3 Expedientes de sumarios contenciosos -Defectos formales (falta de foliatura) en actas de denuncias y casos de inactividad procesal. DOTACIÓN DE PERSONAL Distintos responsables señalan insuficiencia de personal disponible para realizar las tareas de control. ADUANA DE CAMPANA TAREAS DE CONTROL -No se nos ha suministrado una normativa relacionada con la aplicación de controles físicos de stock ni antecedentes de la realización de este tipo de controles en los puntos operativos. -Al momento de nuestro relevamiento, no todas las operaciones se estaban llevando a cabo bajo la supervisión de agentes aduaneros. -No todos los puntos operativos contaban con supervisión aduanera al momento de llevar a cabo nuestro relevamiento. -No todos los accesos a los puntos operativos eran supervisados por personal aduanero al momento de nuestro relevamiento. Las cámaras instaladas en estos accesos no se utilizan para tareas de control de ingreso y egreso. -No se confeccionan registros informáticos de la totalidad de las alertas de control recibidas fuera del SIM. -No se nos han suministrado antecedentes relacionados con los criterios aplicados y la normativa pertinente para seleccionar los buques que serán controlados mediante fondeos. -El sistema que se utiliza para el registro y control de precintos no está integrado en el SIM. -Se utilizan precintos de hojalata para camiones cuando se acaba el stock de los precintos establecidos por la normativa. -No se nos ha suministrado una normativa que establezca el plazo de remisión de mercaderías consolidadas entre puntos operativos pertenecientes a la misma jurisdicción aduanera. -El SIM no emite alertas automáticas del vencimiento de las importaciones temporales vinculadas con procesos de exportación posterior ni de las importaciones temporales con transformación. PROCESOS DE VERIFICACIÓN DE MERCADERÍAS -Los resultados de los análisis no se ingresan en el SIM, se asientan en un registro manual denominado Libro de Muestras. -No se puede relacionar en el SIM el resultado de la muestra con el permiso de embarque correspondiente. -No se nos ha suministrado una normativa que establezca las acciones que debe realizar el verificador una vez que se hayan detectado estupefacientes, ni la fuente de consulta para el control somero sobre el valor. -Falta de aplicativos informáticos para controlar el funcionamiento de los depósitos habilitados y la disposición de las mercaderías en situación de rezagos. -No cuentan con un registro informático para controlar los requisitos establecidos en la normativa de los puntos operativos. Tampoco hay un sistema informático que emita alertas automáticas para controlar los vencimientos de las habilitaciones. CONTROLES NO INTRUSIVOS Escáneres -No hay un procedimiento normado para seleccionar las operaciones a controlar por medio del escáner que haya sido aprobado por las instancias

4 pertinentes. -Cuentan sólo con un camión escáner. -Los controles realizados con este medio no se ingresan en el SIM; sólo se registran en un libro manual y se deja constancia en el sobre contenedor. Canes -Los controles realizados con canes no se ingresan en el SIM. -La Sección Resguardo II cuenta sólo con un binomio guía-can y la Sección Resguardo I cuenta con dos canes. BALANZAS FISCALES Las alertas automáticas para controlar el vencimiento de las habilitaciones no están implementadas. ELEMENTOS TÉCNICOS -La utilización de elementos técnicos no se registra en el SIM, se labran actas para dejar constancia de su empleo. -No se realiza copia de resguardo de las imágenes obtenidas por los Circuitos Cerrados de Televisión instalados en los puntos operativos. -Los elementos de seguridad para realizar las tareas de control, proporcionados por las empresas, son insuficientes. BUQUES PRÓXIMOS A ARRIBAR -No se nos ha suministrado una normativa que establezca el procedimiento de consulta para saber cuáles son los buques próximos a arribar. CUESTIONES DE CARÁCTER LEGAL Sección Sumarios -Falta de migración de información entre los aplicativos empleados. -Utilización de registros manuales. -La estructura orgánica no refleja la dependencia del abogado dictaminador. -Control de las prescripciones: se realizan consultas generales al sistema, pero no pueden ser impresas, la información debe registrarse en planillas Excell. -Expedientes archivados en armarios sin llave. -Denuncias sin apertura. -Falta de suministro de inventarios registrados en el Sistema de Trazabilidad y SUCOA. -Expedientes de sumarios contenciosos: defectos formales, casos de inactividad procesal, y en un caso se verificó la sustanciación de una actuación que había sido resuelta con anterioridad. -Autodenuncias: demoras en la tramitación y defectos formales. DOTACIÓN DE PERSONAL -Según el Administrador de la División Aduana Campana, la cantidad de agentes asignados es insuficiente, lo cual afecta las tareas de control. ADUANA DE SAN LORENZO TAREAS DE CONTROL -Los binomios guía-can utilizados en los fondeos por la Sección Resguardo están asignados a la Sección Medición, que no tiene estipulada ninguna función de control con canes. -No se nos ha suministrado una normativa relacionada con el criterio de selección de los buques a ser controlados mediante fondeos. -Empleo de registros manuales y falta de precintos en dispositivos de extracción de muestras. -Los agentes aduaneros utilizan una planilla diaria que confeccionan en

5 Excel para facilitar su tarea operatoria, posteriormente ingresan en el sistema informático de precintos el registro y control de estos. -No se nos ha suministrado una normativa que establezca la metodología de selectividad aplicable a los buques a ser controlados por el procedimiento Draft Survey. -Los procedimientos se asientan en un registro manual y en una planilla de Excel. -No se nos han suministrado antecedentes relacionados con la calibración de tanques fiscales fijos en tierra y líneas de embarque a muelles y bombas por la Sección Medición, que tiene asignadas estas tareas. -Mediciones en cargas a granel y tanques fiscales: el registro de las mediciones que realiza el servicio aduanero durante el proceso de control de cada una de las operaciones de exportación en que interviene es manual. Los agentes aduaneros no confeccionan las planillas establecidas por la normativa para este tipo de mediciones (Instrucción OABA 07/05). PROCESOS DE VERIFICACIÓN DE MERCADERÍAS -Las muestras de productos peligrosos son extraídas por las empresas, sin la supervisión de agentes aduaneros. No queda constancia de quién realizó el traslado de las muestras desde el punto operativo hasta la Aduana. -En algunos casos, los resultados de las muestras deben ser enviados a la Dirección Regional, y hasta tanto esta no se expida no se puede cancelar la operación en el SIM. -El depósito de muestras está saturado, las muestras no están ordenadas por tipo, no todas han sido rotuladas, y no está precintado. -No se nos ha suministrado normativa relacionada con la fuente de consulta para el control somero sobre el valor de la mercadería. -No se nos ha suministrado una normativa que regule el proceso de extracción de muestras de minerales y su respectivo control. MEDIOS PARA EFECTUAR LAS TAREAS DE CONTROL -Las alertas automáticas para el control de vencimientos de habilitaciones de balanzas fiscales no están implementadas; los tickets del pesaje no se incorporan en el sobre contenedor. ELEMENTOS TÉCNICOS -Se utilizan elementos técnicos provistos por las empresas. -Hay una sola embarcación, y no es apropiada para realizar el control de calado de buques. -No se nos ha suministrado una normativa relacionada con la utilización de las imágenes obtenidas por el Circuito Cerrado de Televisión (CCTV) para realizar tareas de control. -Las copias de resguardo de las imágenes obtenidas no son realizadas ni almacenadas por la Aduana conforme a la normativa vigente. -La Sección Medición no cuenta con elementos de seguridad suficientes para realizar las tareas de control. -No cuentan con un sistema informático para controlar las operaciones por vía fluvial en el marco de la Ley de Hidrovía Paraguay-Paraná. BUQUES PRÓXIMOS A ARRIBAR -No se nos ha suministrado una normativa que establezca el procedimiento de consulta para saber cuáles son los buques próximos a arribar. CUESTIONES DE CARÁCTER LEGAL Sección Sumarios -Los sistemas de registro no suministran listados con la información requerida por la auditoría, debiendo compilarse los datos por fuera del aplicativo.-se utilizan registros manuales.

6 -No se suministró información con respecto al criterio adoptado para asignación de expedientes a los sumariantes. -No se nos suministró información con respecto a los niveles de acceso a los sistemas de los agentes de la Sección Sumarios. -Expedientes de sumarios contenciosos: defectos formales, demoras en la tramitación. -Tramitación de los sumarios en las distintas dependencias aduaneras y casos de inactividad procesal: defectos formales y demoras; casos de inactividad procesal. DOTACIÓN DE PERSONAL El Administrador de la Aduana de San Lorenzo manifiesta que sus tareas se ven significativamente incrementadas por el aumento de las operaciones de comercio exterior y la dispersión geográfica de los lugares operativos para la atención de cargas.