Roberto A. Martirene

Transcripción

1 Secretaría a de Hacienda de la República Dominicana ILPES/CEPAL CURSO-TALLER EL MARCO DE LA POLÍTICA FISCAL Y LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA: INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL Roberto A. Martirene Santo Domingo, Abril 2007

2 Qué es el Presupuesto Plurianual? Es un instrumento que contiene la distribución n de los recursos financieros del Estado entre las instituciones públicas en un período mayor al año. a Si esta distribución n de los recursos tiene un carácter cter obligatorio, limitando los gastos en el período considerado, se trata de un Presupuesto Plurianual Obligatorio. Es el caso de Uruguay, que tiene un Presupuesto Quinquenal (coincide con el período presidencial del nuevo presidente electo), que se aprueba por ley y se actualiza anualmente. Si en cambio, la distribución n es referencial o indicativa, es un Presupuesto Plurianual Indicativo. También n se puede denominar a este caso Marco Presupuestario de Mediano Plazo.

3 Qué es el Presupuesto Plurianual? El presupuesto Plurianual se diferencia de las Proyecciones Plurianuales efectuadas en forma centralizada debido a que en el primero participan las instituciones en su elaboración.

4 Finalidad del Presupuesto Plurianual Presupuesto Plurianual de carácter cter indicativo El Presupuesto Plurianual es un instrumento del sistema presupuestario que sirve de guía a de la política presupuestaria de mediano plazo del gobierno y opera como el marco presupuestario referencial del presupuesto anual y del plan anual de inversiones públicas. p

5 Contenido del Presupuesto Plurianual Lineamientos Generales de la política presupuestaria de mediano plazo y su relación n con el Plan Estratégico del Gobierno. Consideraciones técnicas t acerca de los supuestos considerados en las proyecciones multianuales. Cuadro de variables macroeconómicas micas multianuales. Marco financiero multianual según n el Esquema de Ahorro-Inversi Inversión-Financiamiento (Resultado Primario, Resultado Financiero). Variación n del stock de la deuda pública p para cada año a o del período Presentación n de los principales resultados (tabla de indicadores de resultados) previstos por la acción n de gobierno en el período multianual. Cuadro de la Distribución n Institucional del gasto corriente y de capital para cada año a o del período. Cuadro de la Distribución n Funcional del gasto para cada año a o del período Metas de provisión n de bienes y servicios significativos compatibles con los resultados estratégicos Distribución n del gasto (clasificación n por principales rubros y fuentes de financiamiento) de las instituciones por Programas, Subprogramas y Principales Proyectos, incluyendo las previsiones de producción n relevantes.

6 Aspectos operativos y metodológicos del Presupuesto Plurianual Capítulo específico del Manual de Formulación n del Presupuesto Público Módulo específico en el sistema informático del sistema presupuestario Metodología a de programación n plurianual de los gastos e ingresos a nivel agregado y dentro de las instituciones Fijación n de lineamientos de política presupuestaria, topes financieros globales a nivel institucional.

7 Marco jurídico Aunque no es necesaria, para darle continuidad conviene que exista una ley que instituya el Presupuesto Plurianual y establezca las características generales: Período, carácter cter del mismo, órganos de formulación n y aprobación, alcance institucional (debe ser similar al de la Ley de Presupuesto Anual), contenido básicob Aprobación n por parte del Poder Ejecutivo : Mediante Decreto del Presidente con o sin remisión n al Congreso con carácter cter informativo Aprobación n por parte del Poder Legislativo : si es indicativo por resolución n interna

8 Presupuesto Plurianual vs. Presupuesto Anual, Plan Plurianual de Inversiones Públicas, P Planeamiento estratégico El Presupuesto Plurianual obligatorio sustituye al Presupuesto Anual El Presupuesto Plurianual indicativo es complementario del Presupuesto Anual Los supuestos, proyecciones y asignaciones de gasto del Presupuesto Plurianual es igual al de la Ley de Presupuesto anual Debe haber consistencia entre las previsiones de gastos del Presupuesto Plurianual y las del Plan Multianual de Inversiones Públicas (esto requiere coordinar la etapa de preparación n del presupuesto). El Presupuesto Plurianual está concebido para operar como puente entre el Plan y el Presupuesto anual

9 Funciones del Presupuesto Plurianual Función n Preventiva Función Asignativa Función n Limitativa Función n Correctiva

10 Beneficios Le permite al Gobierno conocer la situación n y dinámica de las cuentas públicas p más m s allá de la coyuntura, dándole d la oportunidad de hacer correcciones preventivas. Puede operar como un freno para la toma de decisiones pro- gasto. Postulado básico: b los programas, proyectos, contratos o medidas con impacto en los presupuestos futuros debería a estar dentro del marco fiscal de mediano plazo, expresado por el Presupuesto Plurianual. Le da mayor sustento a las proyecciones fiscales utilizadas en las negociaciones con el Fondo Monetario Internacional. Da señales a los inversores internos y externos sobre la solvencia fiscal de mediano plazo.

11 Beneficios (continuación) n) Facilita el seguimiento y cumplimiento de los objetivos y resultados de los programas y proyectos de maduración plurianual. Como el cumplimiento de los resultados (vg. control de una endemia, reducción n de la tasa de mortalidad infantil de acuerdo con las metas del milenio, etc.) requiere del transcurso de más m s de un año, a se adecua mejor que el Presupuesto anual a la gestión n presupuestaria por resultados. Reduce la incertidumbre del sector privado sobre el comportamiento futuro de las cuentas públicas. p

12 Beneficios Facilita el seguimiento y cumplimiento de los objetivos y resultados de los programas y proyectos de maduración n plurianual. Da señales a los inversores internos y externos sobre la solvencia fiscal de mediano plazo. El Presupuesto Plurianual atenúa a la rigidez de la estructura de gastos, permitiendo la reorientación n de los ahorros producidos por la finalización n de programas y proyectos.

13 Año t Año t+1 Año t+2 Año t+3 Gasto total Servicio de la Deuda Ahorro por eficiencia y recursos liberados Recursos adicionales para financiar nuevas medidas de gasto Gasto Primario Total Financiamiento de los programas públicos existentes Asignación Base Techo de Gastos (para asignación entre instituciones)

14 Beneficios Incentiva a la práctica del planeamiento estratégico en las Entidades. En una estructura del gasto público p rígida, r el enfoque plurianual amplía a el reducido margen de discrecionalidad para la asignación n y reasignación n de recursos financieros con que se cuenta en el presupuesto anual.

15 Instrumento de la alta dirección El Presupuesto Plurianual es mucho más m s un instrumento al servicio de las autoridades gubernamentales, que una herramienta de corte administrativo. Se distingue netamente del presupuesto anual, que es una herramienta prácticamente imprescindible para el funcionamiento de las instituciones públicas. p

16 Problemas y soluciones Genera mayor carga administrativa. Se deben utilizar al máximo m los sistemas operativos existentes. Las salidas de información n deben ser sintéticas ticas y gerenciales. La actualización n del Presupuesto Plurianual debe realizarse en función n de cambios sustantivos En un contexto de volatilidad económica o inestabilidad institucional, las previsiones de mediano plazo se desactualizan rápidamente. r El presupuesto plurianual es un instrumento preventivo y de estabilización.

17 Problemas y soluciones Las cifras contenidas en el Presupuesto Plurianual, expresadas a precios corrientes, se desactualizan rápidamente en un contexto inflacionario. Manteniendo las cifras en valores corrientes y no constantes, se pueden utilizar métodos m de actualización de las cifras pero sin generar expectativas de aumentos de créditos.

18 Problemas y soluciones El Presupuesto Plurianual pierde sentido si no es utilizado por las autoridades políticas y la conducción n superior del Estado El Presupuesto Plurianual debe estar concebido como un documento para la alta gerencia y además s debe ser comunicado a las Entidades y a la población.

19 ADMINISTRACION NACIONAL CUENTA AHORRO - INVERSION - FINANCIAMIENTO En millones de pesos I) INGRESOS CORRIENTES II) GASTOS CORRIENTES III) RESULT. ECONÓMICO (I - II) IV) RECURSOS DE CAPITAL V) GASTOS DE CAPITAL VI) RECURSOS TOTALES (I + IV) VII) GASTOS TOTALES (II + V) VIII) RESULTADO FINANCIERO (VI - VII) IX) RESULTADO PRIMARIO X) FUENTES FINANCIERAS DISMINUC. DE LA INVERSION FCIERA ENDEUDAM. PUB. E INCREM. DE PASIVOS INCREMENTO DEL PATRIMONIO XI) APLICACIONES FINANCIERAS INVERSION FINANCIERA AMORT. DEUDAS Y DISMIN. DE PASIVOS DISMINUCION DEL PATRIMONIO 0 0 0

20 ADMINISTRACION NACIONAL CUENTA AHORRO - INVERSION - FINANCIAMIENTO En % del PIB I) INGRESOS CORRIENTES 18,3 18,3 18,3 II) GASTOS CORRIENTES 15,3 15,2 15,4 III) RESULT. ECONÓMICO (I - II) 3,0 3,1 2,9 IV) RECURSOS DE CAPITAL 0,2 0,2 0,1 V) GASTOS DE CAPITAL 2,2 2,3 2,1 VI) RECURSOS TOTALES (I + IV) 18,5 18,5 18,4 VII) GASTOS TOTALES (II + V) 17,5 17,4 17,5 VIII) RESULTADO FINANCIERO (VI - VII) 1,0 1,0 0,9 IX) RESULTADO PRIMARIO 3,0 3,0 3,0 X) FUENTES FINANCIERAS 9,5 9,1 9,6 - DISMINUC. DE LA INVERSION FCIERA. 0,7 0,4 0,3 - ENDEUDAM. PUB. E INCREM. DE PASIVOS 8,8 8,7 9,2 - INCREMENTO DEL PATRIMONIO 0,0 0,0 0,0 XI) APLICACIONES FINANCIERAS 10,5 10,1 10,5 - INVERSION FINANCIERA 2,3 1,9 1,7 - AMORT. DEUDAS Y DISMIN. DE PASIVOS 8,2 8,2 8,8 - DISMINUCION DEL PATRIMONIO 0,0 0,0 0,0

21 ADMINISTRACIÓN NACIONAL GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIÓN En millones de pesos y en % del PIB FINALIDAD / FUNCIÓN mill. $ % PBI mill. $ % PBI mill. $ % PBI 1 ADMINISTRACION GUBERNAMENTAL , , ,0 1.1 LEGISLATIVA 554 0, , ,1 1.2 JUDICIAL , , ,3 1.3 DIRECCION SUPERIOR EJECUTIVA 862 0, , ,1 1.4 RELACIONES EXTERIORES , , ,1 1.5 RELACIONES INTERIORES , , ,3 1.6 ADMINISTRACION FISCAL 234 0, , ,0 1.7 CONTROL DE LA GESTION PUBLICA 94 0,0 94 0,0 94 0,0 1.8 INFORMACION Y ESTADISTICA BASICAS 116 0,0 0,0 96 0,0 0, ,0 0,0 2 SCIOS. DE DEFENSA Y SEGURIDAD , , ,0 2.1 DEFENSA , , ,4 2.2 SEGURIDAD INTERIOR , , ,4 2.3 SISTEMA PENAL 535 0, , ,1 2.4 INTELIGENCIA 471 0,1, 477 0,1, 477 0,1,

22 GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIÓN (continuación) FINALIDAD / FUNCIÓN mill. $ % PBI mill. $ % PBI mill. $ % PBI 3 SERVICIOS SOCIALES , , ,5 3.1 SALUD , , ,6 3.2 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL , , ,2 3.3 SEGURIDAD SOCIAL , , ,9 3.4 EDUCACION Y CULTURA , , ,5 3.5 CIENCIA Y TECNICA , , ,3 3.6 TRABAJO , , ,4 3.7 VIVIENDA Y URBANISMO , , ,5 3.8 AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO 812 0,1, ,1, ,2, 4 SERVICIOS ECONOMICOS , , ,9 4.1 ENERGIA COMBUSTIBLES Y MINERIA , , ,8 4.2 COMUNICACIONES 294 0, , ,0 4.3 TRANSPORTE , , ,9 4.4 ECOLOGIA Y MEDIO AMBIENTE 324 0, , ,0 4.5 AGRICULTURA 722 0, , ,1 4.6 INDUSTRIA 350 0, , ,0 4.7 COMERCIO, TURISMO Y OTROS SCIOS 204 0, , ,0 4.8 SEGUROS Y FINANZAS 448 0,1, 808 0,1, 48 0,0, 5 DEUDA PUBLICA , , ,1 5.1 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA , , ,1 TOTAL , , ,5

23 ADMINISTRACIÓN NACIONAL GASTOS POR JURISDICCIÓN En millones de pesos JURISDICCIÓN Poder Legislativo Nacional Poder Judicial de la Nación Ministerio Público Presidencia de la Nación Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio del Interior Min. Relac. Ext, Ccio. Internac. y Culto Min. de Justicia y Derechos Humanos Ministerio de Defensa Ministerio de Economía y Producción Min. Planif. Fed., Inv. Púb. y Scios Min. de Educación, Ccia. y Tecnología Min. de Trabajo, Empleo y Seg. Social Ministerio de Salud Ministerio de Desarrollo Social Servicio de la Deuda Pública Obligaciones a Cargo del Tesoro TOTAL