INFORME DE AUDITORÍA APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DO DECLARACIÓN DE COSTOS DE COMBUSTIBLES CENTRAL LAUTARO COMASA DIRECCIÓN DE OPERACIÓN CDEC SIC

Transcripción

1 INFORME DE AUDITORÍA APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DO DECLARACIÓN DE COSTOS DE COMBUSTIBLES CENTRAL LAUTARO COMASA DIRECCIÓN DE OPERACIÓN CDEC SIC Diciembre de 2016

2 Contenido 1. Antecedentes Objetivo de la Auditoría Metodología Desarrollo de la Auditoría Resultado de la Auditoría... 5 Anexo Anexo Anexo Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 2

3 1. Antecedentes El Centro de Despacho Económico de Carga del Sistema Interconectado Central (CDEC SIC) tiene entre sus funciones la coordinación de la operación segura y económica del Sistema Interconectado Central (SIC). Para ello, la Dirección de Operación del CDEC SIC (DO), de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 36 letra m) del DS 291/2007, puede realizar las auditorías que considere necesarias para el cumplimiento de sus funciones. Haciendo uso de esta facultad, la Do ha decidido realizar una auditoría a los costos de combustible de la central Lautaro. La central Lautaro se ubica en la Región de la Araucanía, corresponde a una central ERNC con una potencia bruta instalada de 48 MW, con dos unidades generadoras que utilizan biomasa como combustible para su operación y se conecta al SIC en la sub estación Lautaro 66 kv. 2. Objetivo de la Auditoría El costo de combustible de las unidades generadoras es informado por los Coordinados a la DO y tiene efectos en los distintos procesos que conducen las Direcciones Técnicas, entre ellos la planificación de la operación económica del SIC y la determinación de las transferencias económicas entre las empresas. En este contexto, la DO ha decidido la realización de la presente auditoría con el objetivo de verificar que la empresa Comasa S.A. (Auditado) ha informado a la DO el costo de combustible de su central generadora Lautaro, de acuerdo al Procedimiento DO: Declaración de Costos de Combustibles (Procedimiento). 3. Metodología El desarrollo de esta auditoría se llevó a cabo siguiendo los lineamientos de las Auditorías Técnicas definidas en la Norma Técnica de Seguridad y Calidad de Servicio y sus anexos, en concordancia con el Acuerdo N EX del Directorio del CDEC SIC del 27 de enero de En este caso, se contemplaron las siguientes etapas para el proceso de auditoría: Solicitud de información al Coordinado y reuniones con él para conocer la información solicitada; y, Revisión de los antecedentes y solicitud de aclaraciones. Para verificar la declaración, la DO tomó conocimiento de la información que se indica a continuación: Contratos y/o facturas relacionadas con la compra del combustible. Contratos y/o facturas relacionadas con el flete del combustible. Antecedentes relacionados con costos adicionales. Otros antecedentes que sustentaron el costo de combustible de las declaraciones. Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 3

4 4. Desarrollo de la Auditoría La auditoría fue notificada al Auditado el 23 de noviembre de 2016, mediante carta DO 2074/2016, y se informó a la Superintendencia de Electricidad y Combustibles con copia a la Comisión Nacional de Energía. La reunión para revisión de antecedentes se llevó a cabo el 30 de noviembre de 2016, en las dependencias de Central Lautaro, y estuvo dirigida a verificar las declaraciones de costo de combustible del 10 de agosto de 2016 (Anexo 1) y 05 de octubre de 2016 (Anexo 2). En primera instancia el Auditado realizó una presentación de la logística de compra de combustibles, de la distribución geográfica de los distintos tipos de biomasa así como de sus respectivos proveedores. En general la estrategia de compras obedece a una mezcla de compras spot compras mediante contratos. El stock de combustible disponible en cancha se estima como el stock anterior más el diferencial entre las cantidades de combustibles compradas (respaldada con facturas de compra) y las cantidades de combustibles utilizadas para generación en el período. Esta contabilidad se hace el día 30 de cada mes, por motivos de administración interna. La revisión de antecedentes se inició con la declaración de costos de combustible del 10 de agosto de 2016 para las unidades N 1 y N 2. Se revisaron las compras de combustible para la unidad N 1, comparando los costos con los reportados en la declaración de costo de combustible. Posteriormente se revisó la estructura de costo de combustible del tipo Biomasa Agrícola (paja), de acuerdo con lo reportado en la declaración de costo de combustible de la unidad N 2. Posteriormente se revisaron los antecedentes de la declaración de costos de combustible del 5 de octubre de 2016 para las unidades N 1 y N 2. Se revisó la estructura de costos para el combustible de la unidad N 1, comparando los costos con los reportados en la declaración de costo de combustible. Posteriormente se revisó la estructura de costo de combustible del tipo Biomasa Agrícola (paja), de acuerdo con lo reportado en la declaración de costo de combustible de la unidad N 2. Respecto de la unidad Lautaro1 y la declaración del 5 de octubre de 2016, el Auditado replica como costo medio ponderado el valor de la declaración anterior, de manera que no se utiliza un precio unitario para las compras comprometidas de combustible. Cabe hacer notar que la diferencia entre el costo así declarado y el valor que se habría tenido que declarar al aplicar correctamente el Procedimiento es de un 1,5%. Respecto de la unidad Lautaro 2, en la declaración del 10 de agosto de 2016 el valor de costo de combustible informado no es consistente con el contrato. Esta situación es informada al Auditado quien indicó que se trata de una estimación en base al precio de mercado del combustible durante el período de la declaración. Cabe señalar que el combustible utilizado por la unidad 2 es biomasa agrícola (fardos de paja) y el Auditado lo compra durante un solo período del año (entre diciembre y abril), aprovisionándose para todo el año, respondiendo ello a la disponibilidad real de este combustible durante el año. Por otra parte, en la declaración del 5 de octubre de 2016, el Auditado aplica correctamente el Procedimiento, incorporando un precio de combustible para partidas comprometidas que se sustenta en antecedentes exhibidos. Sin embargo, dado que el costo medio ponderado es función del precio de la declaración anterior y la declaración anterior adolece de la inconsistencia informada en el literal b) anterior, el costo medio ponderado de esta declaración queda calculado incorrectamente. Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 4

5 Cabe señalar que el gran número de facturas de compra de combustible y las limitaciones de tiempo, hicieron aconsejable que en este caso se revisara una muestra de la facturas de compra de combustible del Auditado, lo que se llevó a cabo para la declaración del 5 de octubre de 2016, respecto de la unidad 1. En esta revisión, las cantidades de combustibles indicadas en las facturas no coincidían con las incluidas por el Auditado en su base de datos utilizada para el cálculo de Q 0 incluido en la declaración, detectándose una diferencia de 0,05%, que se estima no significativa. El Auditado explica que posiblemente la diferencia está respaldada por una nota de crédito o un ajuste posterior. El Auditado en forma posterior envía la nota de crédito que respalda la diferencia encontrada el 1 de diciembre de 2016 (Anexo 3). Durante el desarrollo de la Auditoría también se pudo verificar que existe un desfase entre la fecha en que se hace la declaración y la fecha para la cual se hace la estimación de Q 0. En efecto, las declaraciones objeto de esta auditoría han sido efectuadas los días 10 de agosto y 5 de octubre de 2016, y las estimaciones de stock se realizan los días 30 de cada mes. 5. Resultado de la Auditoría Una vez revisados todos los antecedentes tenidos a la vista, se puede concluir lo siguiente: a) Que en la declaración de costos de combustibles de la unidad Lautaro 1 del 10 de agosto de 2016 el Auditado informó a la DO el costo de combustible de acuerdo al Procedimiento. b) Que en la declaración de costos de combustibles de la unidad Lautaro 1 del 5 de octubre del 2016 el Auditado no informó a la DO el costo de combustible de acuerdo al Procedimiento. c) Que en la declaración de costos de combustibles de la unidad Lautaro 2 del 10 de agosto del 2016 el Auditado no informó a la DO el costo de combustible de acuerdo al Procedimiento. d) Que en la declaración de costos de combustibles de la unidad Lautaro 2 del 5 de octubre del 2016, el Auditado no informó a la DO el costo de combustible de acuerdo al Procedimiento. Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 5

6 Anexo 1 Carta de Comasa S.A. a la DO del 10 de agosto de 2016 en que presenta su declaración de costos de combustibles de la central Lautaro. Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 6

7 Anexo 2 Carta de Comasa S.A. a la DO del 05 de octubre de 2016 en que presenta su declaración de costos de combustibles de la central Lautaro. Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 7

8 Anexo 3 Correo de Comasa S.A. a la DO del 01 de diciembre de 2016 donde adjunta nota de crédito por normalización de la factura N Informe de Auditoría: Aplicación de Procedimiento DO Declaración de Costos de Combustibles Central Lautaro 8