Informe Gestión Financiera del Estado DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Transcripción

1 Informe Gestión Financiera del Estado DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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3 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2015 EXCELENTÍSIMA SEÑORA PRESIDENTA DE LA REPÚBLICA MICHELLE BACHELET JERIA PRESENTE Señora Presidenta: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2014, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento de la obligación legal indicada, hago propicia la oportunidad para transmitirle deseos de éxito a su gestión y le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Saluda atentamente a Ud., PATRICIA ARRIAGADA VILLOUTA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA (S) Informe de la Gestión Financiera del Estado 2014

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5 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2015 EXCELENTÍSIMO SEÑOR PRESIDENTE DEL SENADO PATRICIO WALKER PRIETO CONGRESO NACIONAL VALPARAÍSO Honorable Senador: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2014, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento del cometido legal indicado y aprovechar esta ocasión para transmitirle deseos de éxito en el desempeño de su cargo y en el ejercicio de su labor legislativa, le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Saluda atentamente a Ud., PATRICIA ARRIAGADA VILLOUTA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA (S) Informe de la Gestión Financiera del Estado 2014

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7 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2015 EXCELENTÍSIMO SEÑOR PRESIDENTE DE LA CÁMARA DE DIPUTADOS MARCO ANTONIO NÚÑEZ LOZANO CONGRESO NACIONAL VALPARAÍSO Honorable Diputado: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2014, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento del cometido legal indicado y aprovechar esta ocasión para transmitirle deseos de éxito en el desempeño de su cargo y en el ejercicio de su labor legislativa, le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Saluda atentamente a Ud., PATRICIA ARRIAGADA VILLOUTA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA (S) Informe de la Gestión Financiera del Estado 2014

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9 Índice

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11 XI ÍNDICE pág. Introducción...3 CAPÍTULO I - SECTOR PÚBLICO... 5 Concepto...7 A. Estado de Situación Patrimonial - Moneda Nacional...8 B. Estado de Resultados - Moneda Nacional...14 C. Estado de Flujos de Efectivo - Moneda Nacional...15 D. Estado de Deuda Pública Directa Estado de Deuda Pública Directa - Moneda Nacional Estado de Deuda Pública Directa por Partidas - Moneda Nacional Ranking de Deuda Pública Directa por Servicio - Moneda Nacional...19 E. Estado de Situación Presupuestaria Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas - Monedas Nacional y Extranjera Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas y Subtítulos - Moneda Nacional Estado de Evolución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Nacional Estado de Evolución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Extranjera Aplicación del artículo 7 ley N Monedas Nacional y Extranjera...28 Estados Comparativos Concepto...29 F. Estado Comparativo de Situación Patrimonial - Moneda Nacional...30 G. Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Nacional Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Extranjera Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas - Monedas Nacional y Extranjera...34

12 XII ÍNDICE pág. CAPÍTULO II - SECTOR MUNICIPAL Concepto...37 A. Estado de Situación Patrimonial...38 B. Estado de Resultados...43 C. Estado de Flujos de Efectivo...44 D. Estado de Situación Presupuestaria Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos Estado de Ejecución Presupuestaria Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades...47 Estados Comparativos Concepto...48 E. Estado Comparativo de Situación Patrimonial...49 F. Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulo Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria Ingresos y Gastos Devengados de la Gestión Municipal y Servicios Incorporados...52 CAPÍTULO III - SECTOR EMPRESAS PÚBLICAS E INSTITUTOS TECNOLÓGICOS CORFO Concepto...55 Sector Empresas Públicas A. Estado de Situación Financiera...57 B. Estado de Resultados Integrales...59 C. Estado de Situación Presupuestaria...65 Sector Institutos Tecnológicos CORFO A. Estado de Situación Financiera...69 B. Estado de Resultados Integrales...70 C. Estado de Situación Presupuestaria...73

13 XIII ÍNDICE pág. CAPÍTULO IV - SECTOR ENTIDADES DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO Concepto...83 A. Estado de Situación Patrimonial Consolidado...84 B. Estado de Resultados Consolidado Estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados por Entidades...87 C. Estado de Situación Patrimonial del Fondo Solidario de Crédito Universitario por Entidades...89 D. Estado de Situación Presupuestaria Estado de Situación Presupuestaria Consolidado por Subtítulos Estado de Situación Presupuestaria por Entidades Estado de Ejecución Presupuestaria Consolidado por Subtítulos...94 CAPÍTULO V - PARTIDA TESORO PÚBLICO Concepto Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria del Fondo de Reserva de Pensiones - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria del Fondo de Estabilización Económica y Social - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria del Fondo para la Educación - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria del Fondo para la Educación - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria del Fondo de Apoyo Regional - Moneda Nacional Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados - Moneda Nacional y Moneda Extranjera convertida a pesos Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos Tributarios Devengados por Tipo de Impuesto - Moneda Nacional y Moneda Extranjera convertida a pesos Estado de Ejecución Presupuestaria de Aporte Fiscal Libre Devengado por Partidas - Moneda Nacional y Moneda Extranjera convertida a pesos...107

14 XIV ÍNDICE pág. ÍNDICES DE PRECIOS Y TIPOS DE CAMBIO APÉNDICE CUMPLIMIENTO DE ENTREGA DE INFORMES Sector Público Sector Municipal Glosario...117

15 Introducción

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17 3 I N T R O D U C C I Ó N De acuerdo con lo expresamente establecido en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional del Servicio, le corresponde a la Contraloría General dar a conocer al Presidente de la República y a ambas ramas del Congreso Nacional, a más tardar en el mes de abril de cada año, un informe sobre la situación presupuestaria, financiera y patrimonial del Estado del ejercicio del año anterior. Ahora bien, el Informe sobre la Gestión Financiera del Estado que se contiene en el presente documento, junto con ser la manifestación tangible del cumplimiento de lo regulado en la citada norma legal, es representativo de uno de los productos relevantes que se obtienen del desarrollo de la función contable que el ordenamiento jurídico vigente le ha asignado, entre otras labores, a la Contraloría General de la República. En este contexto, resulta del caso señalar que la gestión involucrada en el desarrollo de dicha función, importa el ejercicio armónico de, a lo menos, tres actividades, la primera de ellas recibe un carácter esencialmente normativo que se traduce en la fijación de un marco doctrinario de carácter general principios, normas y procedimientos técnicos que debe ser aplicado obligatoriamente por todas y cada una de las entidades que se encuentran en la cobertura de la contabilidad pública, en el registro de los distintos hechos económicos que realizan en el ámbito de sus respectivas competencias posibilitando, de este modo, otorgarle un grado de confiabilidad y calidad a la información financiera que fluya de los citados registros contables. La segunda actividad, de consolidación y análisis, se traduce en el estudio técnico y registro virtual de los informes que remiten y emanan de las entidades a que se ha hecho referencia, sobre su gestión financiera, presupuestaria y patrimonial con el objeto de validar la estructura de los mismos y la sujeción a la normativa contable instruida. En este aspecto, cabe destacar que los estados financieros que se incluyen en el presente informe recogen, las directrices consultadas en el oficio circular N , de 2010, de este Organismo Contralor, Capítulo Quinto Estados Financieros, con el propósito de homogeneizar las distintas salidas de información que los servicios de la cobertura deben preparar a contar del ejercicio contable que se informa. Lo anterior, en armonía con el proceso de convergencia a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, en especial, en este caso, con aquellas que permitan alcanzar un alto grado de uniformidad en la exposición de los datos contable-financieros, con el propósito de que éstos representen razonablemente la imagen fiel de las diversas transacciones que realizan las entidades que financian su accionar con recursos públicos, para el debido conocimiento de la comunidad en su doble rol de contribuyentes y principales usuarios de las prestaciones que proporcionan las aludidas entidades. Como un complemento del proceso de consolidación antes reseñado, se efectúa la mantención actualizada de la Ley de Presupuestos del Sector Público y de los presupuestos de ingresos y gastos de las municipalidades. Dicho ajuste, en el caso del Sector Público, proviene de los datos obtenidos como consecuencia de la toma de razón de los decretos y resoluciones que las autoridades competentes dictan para modificar ya sea aumentando, disminuyendo o distribuyendo las estimaciones iniciales de ingresos y gastos contenidas en sus respectivos presupuestos aprobados a través del texto legal indicado. Por su parte, tratándose de las municipalidades cuyos actos administrativos se encuentran exentos del control previo de legalidad por parte de la Contraloría General las variaciones que experimenten sus presupuestos deben ser comunicadas al Organismo Contralor, mediante los informes específicos de actualización presupuestaria mensual. En tercer término, una vez cumplidas las etapas antes enunciadas, corresponde que la Contraloría General se preocupe de uno de los objetivos fundamentales de la contabilidad, esto es, proporcionar información confiable y oportuna para que los distintos usuarios de ésta puedan optimizar su toma de decisiones. Esta actividad, se expresa a través de la emisión de informes periódicos mediante los cuales se expone, en diversos niveles de desagregación, la situación presupuestaria, financiera y patrimonial de las reparticiones públicas incluidas en la Ley de Presupuestos del Sector Público y de las municipalidades del país. Tratándose de los informes anuales, además considera, la situación financiera de las empresas públicas, de los institutos tecnológicos CORFO y de las entidades de educación superior del Estado, cuya gestión, presupuestación y modalidades en la entrega de información, se encuentran sujetas a normas legales especiales.

18 4 A modo de ilustración preliminar, puede señalarse que el presente documento incluye información de la gestión financiera de un total de entidades contables, cuya agrupación por sectores es la siguiente: SERVICIOS E INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO 227 SECTOR MUNICIPAL MUNICIPIOS (GESTIÓN) SERVICIOS AREA EDUCACIÓN SERVICIOS AREA SALUD SERVICIOS AREA CEMENTERIOS 46 EMPRESAS PÚBLICAS E INSTITUTOS TECNOLÓGICOS CORFO 24 ENTIDADES DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO 16 Como puede advertirse, el informe ha sido estructurado en cinco capítulos y, en tal sentido, el capítulo I, está referido a la situación patrimonial, financiera y presupuestaria del Sector Público durante el año En lo específico se presenta el Balance General al 31 de diciembre de 2014 y comparativo año 2013, los Estados de Resultados, Flujos de Efectivo y de Situación Presupuestaria del período 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y el Estado Consolidado de Deuda Pública. Adicionalmente, incorpora estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los últimos cinco años, expresados en valores reales (homologables al año 2014). Estas series han sido estructuradas conforme a la metodología definida en cada capítulo. El Capítulo II, expone la situación patrimonial, financiera y presupuestaria del Sector Municipal, tanto de la gestión como de las áreas de educación, salud y cementerios para el año En lo específico se presenta el Balance General al 31 de diciembre de 2014 y comparativo año 2013, los Estados de Resultados, Flujos de Efectivo y de Situación Presupuestaria del período 1 de enero al 31 de diciembre de El Capítulo III, presenta la situación patrimonial y de gestión económica y la situación presupuestaria de las empresas públicas e institutos tecnológicos CORFO. El Capítulo IV, muestra la situación patrimonial y presupuestaria de las entidades de educación superior del Estado. El Capítulo V, informa sobre la situación presupuestaria de la Partida Tesoro Público, en lo referido a la captación de los ingresos generales de la Nación y a su aplicación o destino a través de los programas presupuestarios de Subsidios, Operaciones Complementarias, Servicio de la Deuda Pública, Aporte Fiscal Libre para el funcionamiento de los diversos organismos públicos, Fondo de Reserva de Pensiones y el Fondo de Estabilización Económica y Social. Finalmente, como apéndice, se presenta una relación de las entidades que proporcionaron los informes pertinentes a esta Contraloría General, indicándose aquellas situaciones que afectaron la cobertura o el grado de cumplimiento en la entrega de los señalados informes. En el caso del Sector Público, dicha relación se muestra a nivel de partidas y en el Sector Municipal, por regiones. Abril de 2015.

19 I. Capítulo Sector Público

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21 Sector Público 7 SECTOR PÚBLICO Este capítulo comprende la información relativa a la situación patrimonial, financiera, presupuestaria y de deuda pública del Sector Público, conformado por las entidades cuyas estructuras de ingresos y gastos están contenidas en la ley N , de Presupuestos de dicho Sector para el año 2014, incluidos el Consejo para la Transparencia, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales, el Tribunal Calificador de Elecciones, el Tribunal de Defensa de la Libre Competencia, el Instituto Nacional de Derechos Humanos y el Tribunal Ambiental. Adicionalmente, se incorporan Estados Comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los cinco últimos años, expresados en valores reales. Por otra parte, cabe consignar que la información ha sido registrada sobre la base contable de devengado, lo cual implica que los ingresos se reconocen, contablemente, en el momento en que se adquiere el derecho a percibirlos y los gastos cuando se genera la responsabilidad de pagarlos y, además, se ha considerado la base de efectivo, es decir, cuando se perciben los recursos y se pagan las obligaciones. Cabe señalar que la información presupuestaria se ha consolidado, es decir se presenta en valores netos, por lo que se han eliminado las transferencias de recursos efectuadas entre las entidades del Sector Público y al interior de cada partida. Finalmente, este capítulo incluye información de un total de 227 entidades, considerando dos servicios que se traspasaron de ministerios, cuyo detalle por partidas y números de servicios es el siguiente: PARTIDAS SERVICIOS PARTIDAS SERVICIOS Presidencia de la República 1 Ministerio de Vivienda y Urbanismo 17 Congreso Nacional 4 Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones 3 Poder Judicial 3 Ministerio Secretaría General de Gobierno 2 Contraloría General de la República 1 Ministerio de Desarrollo Social 8 Ministerio del Interior y Seguridad Pública 26 Ministerio Secretaría General de la Presidencia de la República 1 Ministerio de Relaciones Exteriores 5 Ministerio Público 1 Ministerio de Economía, Fomento y Turismo 14 Ministerio de Energía 4 Ministerio de Hacienda 12 Ministerio del Medio Ambiente 3 Ministerio de Educación 10 Ministerio del Deporte 2 Ministerio de Justicia 6 Consejo para la Transparencia 1 Ministerio de Defensa Nacional 16 Tribunal Constitucional 1 Ministerio de Obras Públicas 5 Tribunales Electorales Regionales 16 Ministerio de Agricultura 6 Tribunal Calificador de Elecciones 1 Ministerio de Bienes Nacionales 1 Tribunal de Defensa de la Libre Competencia 1 Ministerio del Trabajo y Previsión Social 11 Instituto Nacional de Derechos Humanos 1 Ministerio de Salud 38 Tribunal Ambiental 2 Ministerio de Minería 3 Tesoro Público 1 TOTAL 227 Aspectos Destacados u u u El Estado de Situación Presupuestaria, en moneda nacional, muestra un porcentaje de ejecución presupuestaria de ingresos para el año 2014, de un 101,83 % y de 96,79 % para los gastos. En moneda extranjera, dicha ejecución presupuestaria alcanza a 234,23 % y a 233,08 %, respectivamente. Los Estados Comparativos en moneda nacional y en dólares, informan sobre la situación patrimonial y de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos por subtítulos y por partidas, correspondientes al periodo 2010 a 2014, expresados en valores reales. Junto con ello, se acompañan los correspondientes gráficos explicativos. Se incluye un acápite relacionado con la aplicación del artículo 7 de la ley N , de Presupuesto del Sector Público del año 2014.

22 8 Sector Público A. ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL El Estado de Situación Patrimonial, tiene por objeto mostrar la situación económica financiera del Sector Público, conformado por las entidades que están contenidas en la ley N , de Presupuestos de dicho Sector para el año 2014, incluidos el Consejo para la Transparencia, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales, el Tribunal Calificador de Elecciones, el Tribunal de Defensa de la Libre Competencia, el Instituto Nacional de Derechos Humanos y el Tribunal Ambiental. SECTOR PÚBLICO ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE RECURSOS DISPONIBLES DEUDA CORRIENTE Disponibilidades en Moneda Nacional Depósitos de Terceros Disponibilidades en Monedas Extranjeras ( ) ( ) Acreedores Presupuestarios Anticipos de Fondos Remesas BIENES FINANCIEROS OTRAS DEUDAS Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Deudores Presupuestarios Provisiones Gastos Anticipados Ingresos Anticipados BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO Otros Pasivos Existencias Existencias en Tránsito Productos en Proceso ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE BIENES FINANCIEROS DEUDA PÚBLICA Inversiones Financieras Deuda Pública Interna Préstamos Deuda Pública Externa BIENES DE USO Bienes de Uso Depreciables Bienes de Uso No Depreciables TOTAL PASIVOS Bienes Sujetos a Agotamiento Bienes de Uso en Leasing Bienes de Uso por Incorporar Depreciación Acumulada ( ) ( ) PATRIMONIO NETO OTROS ACTIVOS PATRIMONIO DEL ESTADO Bienes Intangibles Patrimonio Institucional Amortización Acumulada de Bienes Intangibles (85.220) (78.883) Resultados Acumulados Costos de Proyectos y Programas Resultado del Ejercicio ( ) ( ) Deudores de Incierta Recuperación Incrementos Patrimoniales Directos Deudores por Rendiciones de Cuentas Detrimentos Patrimoniales Directos ( ) ( ) Detrimentos Otros Bienes TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Este Estado Financiero se presenta de acuerdo a los principios que rigen el Sistema de Contabilidad General de la Nación los cuales se aplican de manera uniforme por todas las entidades que conforman la cobertura del Sector. 2 El Estado de Situación Patrimonial se presenta al 31 de diciembre de 2014 y en forma comparativa al 31 de diciembre de A los saldos finales de la contabilidad en moneda nacional se le adicionaron los saldos de la contabilidad en dólares convertidos a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de 2014, fijado de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyo monto ascendió a $ 606,75 por dólar.

23 Sector Público 9 NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL El contenido y la estructura de este estado, se encuentra regulado en el Capítulo Quinto, Estados Financieros, del oficio circular N , de 2005, de esta Contraloría General que aprobó la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. En él se presenta el activo, pasivo y patrimonio, en pesos chilenos y en forma comparativa con el año anterior. 1. ACTIVOS El activo se presenta agrupado, en activo corriente y no corriente. El primero, está conformado por los recursos disponibles, los bienes financieros, y los bienes de consumo y cambio y el segundo, comprende los bienes financieros que su período de recuperación o rescate excede al ejercicio siguiente, los bienes corporales e incorporales de carácter institucional y los costos de los bienes nacionales de uso público cuando éstos se encuentran en etapa de construcción, los cuales, después de la aplicación de los procedimientos contables pertinentes quedan finalmente contabilizados como gastos patrimoniales. 16,5% ACTIVOS MM$ ,9% 1.1 Anticipos de Fondos Este rubro incluye los derechos por cobrar originados por la entrega de recursos a terceros, que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia y otras cuentas por cobrar derivadas del ciclo operacional y su detalle es el siguiente: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ ANTICIPOS DE FONDOS Anticipos a Proveedores Anticipos a Contratistas Anticipos a Rendir Cuenta Garantías Otorgadas Anticipos Previsionales Cartas de Créditos Otros Deudores Financieros - Tesoro Público ,5% 6,6% 5,8% 0,3% 55,3% Bienes Financieros No Corrientes 55,3% Bienes de Uso 16,5% Otros Activos No Corrientes 15,5% Recursos Disponibles 6,6% Bienes Financieros Corrientes 5,8% Bienes de Consumo y Cambio 0,3% Inversiones Financieras 52,9% Préstamos 2,4% 2,4% 1.2 Deudores Presupuestarios El rubro Deudores Presupuestarios corresponde a los derechos monetarios devengados y no percibidos al término del ejercicio contable y está conformado por los siguientes conceptos: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ DEUDORES PRESUPUESTARIOS De Impuestos De Imposiciones Previsionales De Transferencias De Rentas de la Propiedad De Ingresos de Operación De Otros Ingresos Corrientes De Venta de Activos 1 1 De Recuperación de Préstamos (2.463) De Años Anteriores

24 10 Sector Público 1.3 Inversiones Financieras Comprende las inversiones a más de un año plazo y aquellas de carácter temporal que se mantiene al término del ejercicio y su detalle es el siguiente: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Acciones y Participaciones de Capital Inversión en Empresas Relacionadas Fondo de Reservas de Pensiones * Fondo de Estabilización Económica y Social ** Fondo para la Educación *** Otros Activos Financieros Los Fondos de Reserva de Pensiones, de Estabilización Económica y Social y para la Educación, informados por el Tesoro Público, presentan la siguiente situación al 31 de diciembre de * Corresponde al fondo creado por la ley N Dicho fondo, al 31 de diciembre de 2014, presenta un saldo en dólares de US$ millones. ** Corresponde al fondo creado por el DFL N 1, de 2006, del Ministerio de Hacienda. Dicho fondo, al 31 de diciembre de 2014, presenta un saldo en dólares de US$ millones. *** Corresponde al fondo creado por la ley N Dicho fondo, al 31 de diciembre de 2014, presenta un saldo compuesto por US$ millones y $ 622 millones, debido a la aprobación presupuestaria este año en moneda nacional Préstamos Corresponde a préstamos en dinero o créditos otorgados a terceros, sujetos a restitución en la forma y condiciones financieras pactadas en los convenios respectivos, siendo su detalle el siguiente: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ PRÉSTAMOS De Asistencia Social Hipotecarios Pignoraticios De Fomento Médicos Créditos a Contratistas Por Cambio de Residencia Deudores por Ventas A Plazo Préstamos Otorgados por el Banco Central de Chile Créditos por Colocaciones Empréstitos Externos del Fisco Bienes de Uso Este concepto comprende los bienes muebles e inmuebles de larga duración adquiridos con el ánimo de ser usados en la actividad institucional. Los principales conceptos de Bienes de Uso Depreciables se detallan a continuación: INVERSIONES FINANCIERAS 2014 MM$ ,1% 0,1% 34,7% 8,8% 18,8% 24,5% 11,3% 1,7% Inversiones Temporales 0,1% Inversiones Permanentes 24,5% Acciones y Participaciones de Capital 11,3% Inversión en Empresas Relacionadas 1,7% Fondo de Reservas de Pensiones 18,8% Fondo de Estabilización Económica y Social 34,7% Fondo para la Educación 8,8% Otros Activos Financieros 0,1% CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ BIENES DE USO DEPRECIABLES DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO DEPRECIABLES Edificaciones Maquinarias y Equipos para la Producción Instalaciones Máquinas y Equipos de Oficina Vehículos Muebles y Enseres Herramientas Equipos Computacionales y Periféricos Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas Activos Biológicos Obras de Infraestructura Bienes de Uso Depreciables en Comodato Otros Bienes de Uso Depreciables

25 Sector Público 11 BIENES DE USO DEPRECIABLES 2014 MM$ BIENES DE USO NO DEPRECIABLES 2014 MM$ Edificaciones Vehículos Maquinarias y Equipos para la Producción Máquinas y Equipos de Oficina Muebles y Enseres Obras de Infraestructura Equipos Computacionales y Periféricos Instalaciones Herramientas Bienes de Uso Depreciables en Comodato Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas Otros Bienes de Uso Depreciables Activos Biológicos Terrenos Bienes en Comodato Obras de Arte Bibliotecas, Museos y Similares Bienes de Uso en Leasing En este cuadro se presenta la situación de Bienes de Uso en Leasing, que de acuerdo con la normativa contable contenida en el oficio CGR N , de 2005, deben contabilizarse como Bienes de Uso Depreciables en las cuentas de Bienes en Leasing: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2013 MM$ BIENES DE USO DEPRECIABLES DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO DEPRECIABLES Edificaciones Maquinarias y Equipos para la Producción Instalaciones Máquinas y Equipos de Oficina Vehículos Muebles y Enseres Herramientas Equipos Computacionales y Periféricos Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas Activos Biológicos Obras de Infraestructura Bienes de Uso Depreciables en Comodato Otros Bienes de Uso Depreciables Los principales bienes de Uso No Depreciables se detallan a continuación: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ BIENES DE USO NO DEPRECIABLES Terrenos Obras de Arte Bibliotecas, Museos y Similares Bienes en Comodato CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ BIENES DE USO DEPRECIABLES DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO EN LEASING CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2013 MM$ BIENES DE USO DEPRECIABLES DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO EN LEASING Otros Activos Este concepto incluye bienes corporales e incorporales no considerados en los rubros anteriores, entre los cuales se destaca la acumulación de costos de estudios, proyectos y programas destinados a la actividad institucional o formación de bienes nacionales de uso público, siendo su detalle el siguiente: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS Estudios Básicos Proyectos Programas de Inversión Aplicación a Gastos Patrimoniales ( ) ( )

26 12 Sector Público 2. PASIVOS El pasivo se agrupó en corriente y no corriente comprendiendo las obligaciones que por su naturaleza y características se liquidan o no dentro del ejercicio contable, respectivamente. 2.1 Depósitos de Terceros Este rubro considera las obligaciones originadas por la recepción de fondos que por su naturaleza no deben incorporarse al presupuesto o que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia y su detalle es el siguiente: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ DEPÓSITOS DE TERCEROS Anticipos de Clientes Garantías Recibidas Administración de Fondos Aplicación de Fondos en Administración ( ) ( ) Depósitos Previsionales Recaudación del Sistema Financiero Obligaciones con el Fondo Común Municipal Otras Obligaciones Financieras - Tesoro Público Recaudación de Terceros Pendientes de Aplicación Acreedores Presupuestarios El rubro Acreedores Presupuestarios muestra los compromisos monetarios devengados y no pagados al 31 de diciembre de Este concepto está conformado principalmente por obligaciones provenientes de los siguientes conceptos: ACREEDORES PRESUPUESTARIOS 2014 MM$ ,1% 3,7% 0,1% 9,3% 23,6% 7,4% 0,0% 0,0% 25,2% 26,0% 2,6% Por Gastos en Personal 3,7% Por Adquisición de Activos No Financieros 7,4% Por Bienes y Servicios de Consumo 26,0% Por Iniciativas de Inversión 23,6% Por Prestaciones de Seguridad Social 2,6% Por Préstamos 0,1% Por Transferencias 25,2% Por Servicio de la Deuda 9,3% Por Integros al Fisco 0,0% Por Años Anteriores 2,1% Por Otros Gastos Corrientes 0,0% CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ ACREEDORES PRESUPUESTARIOS Por Gastos en Personal Por Bienes y Servicios de Consumo Por Prestaciones de Seguridad Social Por Transferencias Por Integros al Fisco Por Otros Gastos Corrientes 2 10 Por Adquisición de Activos No Financieros Por Iniciativas de Inversión Por Préstamos Por Servicio de la Deuda Por Años Anteriores

27 Sector Público Ingresos Anticipados Este rubro, en general incluye las obligaciones originadas por la recepción de los recursos de terceros. Al cierre del ejercicio contable año 2014, está constituido básicamente por las obligaciones del Fisco originadas en remanentes del impuesto al Valor Agregado Crédito Fiscal a favor de los contribuyentes a cuenta de los impuestos de declaración anual y de los anticipos de utilidades efectuados por las instituciones y empresas del Estado de acuerdo al siguiente detalle: CONCEPTO Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ INGRESOS ANTICIPADOS Arriendos de Inmuebles Acreedores por Pagos Provisionales Mensuales* ( ) Acreedores por Impuesto al Valor Agregado Acreedores por Pagos a Cuenta de Futuras Utilidades * Los Acreedores por Pagos Provisionales Mensuales, en el año 2014, incluye US$ millones con saldo deudor, cifra informada por el Tesoro Público, cifra que se encuentra en estudio. 2.4 Deuda Pública Comprende los compromisos monetarios adquiridos por el Estado, al 31 de diciembre de 2014, derivados de obligaciones de pago a futuro, o de empréstitos públicos internos o externos, y por créditos de proveedores aprobados por las instancias públicas que correspondan. La Deuda Pública Interna registra un incremento que está constituido principalmente por los títulos de créditos en el país, correspondiente al Tesoro Público, los que presentan un aumento neto de $ 3 billones millones. La Deuda Pública Externa registra una incremento que está constituido principalmente por títulos de créditos en el exterior, del Tesoro Público, los que presentan un aumento neto de $ 1 billón millones. 2.5 Deuda Pública Indirecta La responsabilidad por las garantías otorgadas por el Fisco y por los organismos del Sector Público competentes se encuentra contabilizada en cuentas de responsabilidades o derechos eventuales, por lo tanto, no se presentan en el Estado de Situación Patrimonial. La Deuda Pública Interna Indirecta y la Deuda Pública Externa Indirecta registrada por el Tesoro Público al 31 de diciembre de 2014, corresponde a: CONCEPTO Garantías Otorgadas por el Fisco-Deuda Pública Interna Garantías Otorgadas por el Fisco-Deuda Pública Externa Al 31 de Diciembre de 2014 MM$ 2013 MM$ PATRIMONIO El patrimonio comprende la participación neta del Sector Público sobre el total del activo. Este concepto presenta un aumento originado por incrementos de activos que se concentran principalmente en bienes financieros no corrientes y bienes de uso depreciables. Por otra parte, el resultado del ejercicio 2014, establece un resultado negativo por $ 1 billón millones, pérdida menor que el año Además, considera variaciones registradas directamente con cargo o abono a patrimonio institucional y resultado acumulado. Cabe hacer presente, que los detrimentos patrimoniales directos, corresponden a lo informado por el Tesoro Público, saldo, que se encuentra en estudio. PASIVOS Y PATRIMONIO MM$ ,9% 16,2% 5,2% 45,7% Deuda Pública 45,7% Patrimonio 32,9% Otras Deudas Corrientes 16,2% Deuda Corriente 5,2%

28 14 Sector Público B. ESTADO DE RESULTADOS El Estado de Resultados, tiene por objeto mostrar el desempeño de la gestión económico-financiero del Sector Público, exponiendo las variaciones indirectas del patrimonio, que se reconocen como ingresos y gastos patrimoniales. El contenido y la estructura de este Estado, se encuentra establecido en el Capítulo Quinto, Estados Financieros, del oficio circular N de 2005, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. SECTOR PÚBLICO ESTADO DE RESULTADOS 1 DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE CUENTAS PORCENTAJE DE ESTRUCTURA INGRESOS PATRIMONIALES Ingresos Tributarios ,34 92,90 Imposiciones Previsionales ,38 8,25 Ingresos Operacionales ,36 3,22 Transferencias Recibidas ,42 0,52 Venta de Activos ,35 3,66 Otros Ingresos Patrimoniales ( ) 11,15 (8,55) TOTAL INGRESOS ,00 100,00 GASTOS PATRIMONIALES Traspasos al Fisco ,06 0,06 Prestaciones de Seguridad Social ,32 22,06 Gastos Operacionales ,54 28,77 Transferencias Otorgadas ,86 39,93 Costo de Venta ,20 0,43 Gastos en Inversión Pública ,42 5,88 Otros Gastos Patrimoniales ,60 2,87 TOTAL GASTOS ,00 100,00 Diferencia de Cambios RESULTADO DEL PERÍODO 5 ( ) ( ) 1 Este Estado Financiero se presenta de acuerdo a los principios que rigen el Sistema de Contabilidad General de la Nación, los cuales se aplican de manera uniforme por todas las entidades que conforman la cobertura del Sector. 2 El Estado de Resultados comprende el periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y en forma comparativa el período Las variaciones patrimoniales de ingresos y gastos, registrados en dólares durante el ejercicio 2014 se convirtieron a pesos al tipo de cambio observado promedio de ese año, cuyo monto ascendió a $ 570,01 por dólar. 4 La cifras del Estado de Resultados se presentan eliminando las variaciones patrimoniales que se originan por la ejecución presupuestaria de las transferencias, aporte fiscal, integros al fisco y excedentes de caja. 5 En el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014, el resultado alcanzó a una disminución del patrimonio institucional por un total de $ 1 billón millones, que corresponde a la agregación de los resultados de las instituciones que conforman el Sector Público.

29 Sector Público 15 C. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El Estado de Flujos de Efectivo del Sector Público, informa acerca de las disponibilidades de fondos al 31 de diciembre de 2013, las variaciones ocurridas durante el ejercicio año 2014, tanto de carácter presupuestario como no presupuestario, y los fondos acumulados al término del referido ejercicio. SECTOR PÚBLICO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS 1 VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS ( ) FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES OPERACIONALES ( ) INGRESOS OPERACIONALES Impuestos Imposiciones Previsionales Transferencias Corrientes Rentas de la Propiedad Ingresos de Operación Otros Ingresos Corrientes Aporte Fiscal Transferencias para Gastos de Capital GASTOS OPERACIONALES Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Prestaciones de Seguridad Social Transferencias Corrientes Integros al Fisco Otros Gastos Corrientes Aporte Fiscal Libre Aporte Fiscal para el Servicio de la Deuda Transferencias de Capital Servicio de la Deuda FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( ) INGRESOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Venta de Activos Financieros Venta de Activos No Financieros Recuperación de Préstamos GASTOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adquisición de Activos Financieros Adquisición de Activos No Financieros Iniciativas de Inversión Préstamos FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN INGRESOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Endeudamiento GASTOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Servicio de la Deuda- Amortización VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS Movimientos Acreedores Movimientos Deudores Diferencias de Cambios VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO ( ) Saldo Inicial de Disponibilidades Saldo Final de Disponibilidades Tipos de Cambio: Los saldos al 31 de diciembre de 2013 y 2014, de las disponibilidades de fondos registradas en dólares fueron convertidas a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de los referidos años, fijados de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyo montos ascendieron a $ 606,75 y $ 524,61 por dólar, respectivamente. Por su parte, los movimientos de fondos presupuestarios y no presupuestarios registrados en dólares durante el ejercicio 2014 se convirtieron a pesos al tipo de cambio observado promedio de ese año, cuyo monto alcanzó a $ 570,01 por dólar.

30 16 Sector Público NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO En los siguientes acápites se presenta una explicación de los movimientos de fondos presupuestarios y no presupuestarios que tienen incidencia en la información que se presenta en el referido Estado de Flujos de Efectivo. Ello incluye una demostración de las variaciones de fondos, tanto en moneda nacional como extranjera, como también de los movimientos deudores y acreedores de fondos no presupuestarios. 1. Disminución de Fondos El Estado de Flujos de Efectivo, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014, presenta una disminución neta del efectivo ascendente a $ millones, la cual se encuentra conformada por una baja de los fondos presupuestarios de $ millones y una disminución de $ millones de los fondos no presupuestarios. SECTOR PÚBLICO ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS SALDO AL Variación Neta del Efectivo ( ) Variación de Fondos Presupuestarios Ingresos Presupuestarios Gastos Presupuestarios ( ) Variación de Fondos No Presupuestarios Movimientos Acreedores Movimientos Deudores SALDO AL Respecto de la disminución consolidada de $ millones, en los fondos presupuestarios, cabe precisar que esta se produce por una baja de fondos en moneda nacional ascendente a $ millones y un aumento en moneda extranjera por US$ 6 millones. Asimismo, es del caso tener presente que la disminución señalada no es comparable con la suma de las variaciones parciales debido a diferencias de cambio por efectos de consolidación. 2. Movimientos Interinstitucionales Los ingresos y gastos presupuestarios se presentan sobre la base de valores netos, es decir, se ha procedido a la eliminación de los movimientos que constituyen transferencias de recursos al interior del Sector Público. SECTOR PÚBLICO ESTADO DE VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS MOVIMIENTOS ACREEDORES Cuentas Deudoras Anticipos de Fondos Ajustes a Disponibilidades - Activo Remesas Otorgadas Aplicación de Fondos en Administración Inversiones Temporales MONEDA EXTRANJERA - MILLONES DE DÓLARES SALDO AL Variación Neta del Efectivo 6 Variación de Fondos Presupuestarios Ingresos Presupuestarios Gastos Presupuestarios Variación de Fondos No Presupuestarios 10 Movimientos Acreedores Movimientos Deudores SALDO AL (4) Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros Ajustes a Disponibilidades - Pasivos Remesas Recibidas MOVIMIENTOS DEUDORES Cuentas Deudoras Anticipos de Fondos Ajustes a Disponibilidades - Activo Remesas Otorgadas Aplicación de Fondos en Administración Inversiones Temporales Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros Ajustes a Disponibilidades - Pasivo Remesas Recibidas VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS

31 Sector Público 17 D. ESTADO DE DEUDA PÚBLICA DIRECTA El Estado de Deuda Pública, tiene por objeto mostrar el comportamiento de la deuda pública, tanto interna como externa, durante el ejercicio Las cifras, al 31 de diciembre de 2013, se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de SECTOR PÚBLICO ESTADO DE DEUDA PÚBLICA DIRECTA 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE 2014 DEUDA PÚBLICA DIRECTA DEUDA PÚBLICA INTERNA TÍTULOS DE CRÉDITO Títulos de Crédito en el País Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos ( ) ( ) EMPRÉSTITOS Empréstitos Internos Créditos de Proveedores Nacionales 1 (11) (12) Acreedores por Leasing Acreedores por Leasing - Intereses Intereses Diferidos por Leasing (8.075) (8.211) Obligaciones con el Fisco por Administración de Créditos Externos DEUDA PÚBLICA EXTERNA TÍTULOS DE CRÉDITO Títulos de Crédito en el Exterior Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos (1.175) (1.063) EMPRÉSTITOS Empréstitos de Organismos Internacionales Empréstitos de Organismos Gubernamentales Empréstitos de la Banca Privada Externa (8.342) Créditos de Proveedores Externos TOTALES Los Créditos de Proveedores Nacionales presentan saldo deudor y corresponde a un registro que se ha observado y está en estudio para su regularización.

32 18 Sector Público SECTOR PÚBLICO ESTADO DE DEUDA PÚBLICA DIRECTA POR PARTIDAS En este cuadro se presenta el Estado de Deuda Pública por partidas, acorde con la clasificación institucional establecida en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS PARTIDAS INTERNA EXTERNA TOTAL Congreso Nacional Poder Judicial Contraloría General de la República Ministerio del Interior y Seguridad Pública Ministerio de Relaciones Exteriores 1 (11) Ministerio de Economía, Fomento y Turismo Ministerio de Hacienda Ministerio de Educación 1 (14.491) Ministerio de Defensa Nacional Ministerio de Obras Públicas Ministerio de Agricultura Ministerio de Bienes Nacionales Ministerio del Trabajo y Previsión Social Ministerio de Salud Ministerio de Vivienda y Urbanismo 0-0 Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones 1 (60.627) (98.697) ( ) Ministerio Secretaría General de Gobierno Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Energía Tesoro Público TOTALES Los saldos presentan montos en negativo y corresponden a registros que se han observado y están en estudio.

33 Sector Público 19 SECTOR PÚBLICO ESTADO DE DEUDA PÚBLICA DIRECTA RANKING POR SERVICIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS LUGAR SERVICIOS DEUDA PÚBLICA 1 Tesoro Público Dirección General de Aeronáutica Civil Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo Corporación de Fomento de la Producción Subsecretaría de Economía y Empresas de Menor Tamaño Corporación Nacional de Desarrollo Indígena Subsecretaría de Redes Asistenciales Dirección de Presupuestos Secretaría y Administración General de Hacienda Superintendencia de Salud Gobierno Regional Región XIV Los Ríos Subsecretaría de Previsión Social Secretaría y Administración General de Obras Públicas Contraloría General de la República Subsecretaría de Servicios Sociales Gobierno Regional Región III Atacama Secretaría General de Gobierno Subsecretaría de Educación Dirección General de Relaciones Económicas Internacionales Servicio Nacional del Adulto Mayor Biblioteca del Congreso Superintendencia de Valores y Seguros Corporación Administrativa del Poder Judicial Dirección Nacional del Servicio Civil Subsecretaría de Energía Comisión Nacional de Investigación Científica y Tecnológica Consejo de Defensa del Estado Subsecretaría de Prevención del Delito Consejo Nacional de Televisión Gobierno Regional Región VI Libertador General Bernardo O'Higgins Corporación Nacional Forestal Servicio Regional de Vivienda y Urbanización X Región 0 33 Secretaría y Administración General y Servicio Exterior 1 (11) 34 Secretaría y Administración General de Transportes 1 ( ) TOTAL Los saldos presentan montos en negativo y corresponden a registros que se han observado y están en estudio para su regularización. Cabe hacer presente, que el oficio N de septiembre de 2014, de la C.G.R., instruye la regularización de los saldos de deuda a la Secretaría y Administración General de Transportes.