ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES

Transcripción

1 ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES AL 31 DE MARZO DEL 2013 Y 2012 Documento revisado por el Comité de Auditoría En la sesión N 98 del 24 de abril del 2013 Aprobado luego por el Consejo de Administración, Sesión N 228 del 26 de abril del

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3 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota ACTIVOS Disponibilidades ,729,248 1,061,766,825 Efectivo (111) 50,560,099 66,064,647 Entidades financieras del país (113) 289,169, ,619,918 Productos por cobrar (118) 0 82,260 Inversiones en instrumentos financieros ,275,118,542 4,687,715,842 Mantenidas para negociar ( M ,646,379,026 Disponibles para la venta ( M ,204,958,806 0 Mantenidas al vencimiento ( M Productos por cobrar (128) 70,159,736 41,336,816 Cartera de Créditos ,333,993,577 46,510,578,144 Créditos vigentes ( ) 56,831,202,818 46,763,395,109 Créditos vencidos ( ) 175,406, ,008,150 Créditos en Cobro Judicial ( ) 51,659,476 83,997,717 Productos por cobrar (138) 110,724,481 39,890,523 (Estimación por deterioro) (139) ,000, ,713,355 Cuentas y comisiones por cobrar 312,250 0 Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0 Cuentas por cobrar por operaciones con partes Otras cuentas por cobrar (145) 312,250 0 Productos por cobrar (148) 0 Bienes realizables 0 296,024 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 0 0 Otros bienes realizables ( ) 761,467 0 Participaciones en el capital de otras empresas (neto) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) ,636, ,443,747 Inversiones en propiedades (190) 0 0 Otros activos ,656,831,251 1,916,222,727 Cargos diferidos (182) 29,482,452 12,912,066 Activos Intangibles (186) 142,085, ,091,100 Otros activos ( ) 2,485,262,949 1,792,219,561 TOTAL DE ACTIVOS 65,483,383,311 55,075,023,309 Sigue 3

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5 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE RESULTADOS Por el año terminado al 31 de marzo del período 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota Ingresos Financieros Por disponibilidades (511) 2,778,366 2,445,412 Por inversiones en instrumentos financieros (512) 116,430,900 72,693,481 Por cartera de créditos ( ( )) 2,817,188,030 2,218,978,627 Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418, es positiva) 485, ,360 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar ( ) 0 0 Por otros ingresos financieros ( ) 36,514,039 43,217,850 Total de Ingresos Financieros ,973,397,218 2,338,053,730 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (411) 271,023, ,533,617 Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) ,886, ,915,674 Por otras cuentas por pagar diversas (414) Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes 135, ,701 (416) 0 0 Por diferencial cambiario neto 1,498 98,678 Por otros gastos financieros ( ,942,621 34,134,932 Total de Gastos Financieros 1,294,989, ,869,602 Por estimación de deterioro de activos (420) 121,561,893 81,018,196 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones ( ) 30,303,640 59,476,297 RESULTADO FINANCIERO 1,587,149,245 1,337,642,229 Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios (531) 10,159,981 10,941,942 Por bienes realizables (532) 0 0 Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533) 0 0 Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0 Por otros ingresos operativos ( ) 7,595,830 13,932,694 Total Otros Ingresos de Operación 17,755,811 24,874,636 Sigue 5

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7 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R.L.) Descripción Notas Capital Social ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado al 31 de marzo del 2013 (En colones sin céntimos) Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Fondo de Financiamiento para el Desarrollo Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 31 de marzo del ,137,508, , ,078,556 3,546,471, ,349,510,943 19,396,787,474 Cambios en las políticas contables Corrección de errores fundamentales Resultado del Periodo ,227,018,480 2,227,018,480 Dividendos por periodo ,638,848,641 1,638,848,641 Reservas legales y otras reservas estatutarias ,309, ,309,549 0 Capital pagado adicional 641,556, ,556,383 Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta ,535, ,535,461 Superávit por revaluación de otros activos Otros 493,817, ,150, ,181, ,514,765 Saldo al 31 de diciembre de ,272,883, , ,614,017 3,949,630, ,891,189,606 20,503,534,392 Saldo al 1 de enero del Periodo ,272,883, , ,614,017 3,949,630, ,891,189,606 20,503,534,392 Cambios en las políticas contables Corrección de errores fundamentales Sigue TOTAL 6

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9 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período 784,774, ,662,302 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 0 Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 77,901, ,342 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 21,041,776 12,703,168 Depreciaciones y amortizaciones 39,426,150 35,602,161 Ingreso por novación de deuda 0 Variación en los activos (aumento), o disminución 923,143, ,525,289 Valores Negociables 0 0 Créditos y avances de efectivo 2,517,549,182 1,882,636,168 Bienes realizables 761,467 0 Productos por cobrar 58,419,580 16,240,383 Otros activos 404, ,292,128 Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) 2,577,135,007 1,701,103,657 Obligaciones a la vista y a plazo 1,187,277,923 1,377,163,166 Otras cuentas por pagar y provisiones 1,215,137, ,388,007 Productos por pagar 32,149,741 5,878,356 Otros pasivos 128,107,627 9,851,357 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 1,521,593, ,073,496 Sigue. 8

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11 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.) Notas a los estados financieros (En colones sin céntimos) Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 Nota 1. Información general La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es Al cierre del mes de marzo del 2013 tenía 108 funcionarios. La cooperativa cuenta con una sucursal en Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul y un punto de servicio en el Roble de Puntarenas, Urbanización Fiestas del Mar, contiguo apartamento 1D. La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por periodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva. En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida. Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas 2.1. Base de preparación Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se 10

12 adopten parcialmente a partir del 1 de enero del Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3. La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto Principales políticas contables utilizadas: Inversiones en valores y depósitos La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan. La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables. Tales disposiciones se resumen como sigue: a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas. 11

13 b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos. c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes: Categoría de riesgo Porcentaje de estimación Morosidad Comportamiento de pago histórico A1 0,5% igual o menor a 30 días Nivel 1 A2 2% igual o menor a 30 días Nivel 2 B1 5% igual o menor a 60 días Nivel 1 B2 10% igual o menor a 60 días Nivel 2 C1 25% igual o menor a 90 días Nivel 1 C2 50% igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 D 75% igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes. A partir del 15 de marzo del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera: Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF Ingresos por comisiones Mora en la entidad Porcentaje de estimación De 0 a 31 días 20% De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100% 12

14 Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo acogiéndose a la circular de SUGEF, que otorga la gradualidad de aplicación Bienes realizables y estimación para bienes realizables Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de marzo del 2013 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo Participaciones en el capital de otras empresas La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se detalla a continuación la vida útil estimada y la tasa anual de depreciación: Vida útil estimada (años) Tasa anual Edificio e instalaciones 50 2% Equipo y mobiliario de oficina 3,5,8,10 y 16 33%, 20%, 12.5%, 10% y 6.25% respectivamente Equipo de cómputo 3-5 Max. 20% Vehículos 10 10% Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de 13

15 disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A Transacciones en moneda extranjera El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias. Al 31 de marzo del 2013 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo " " en los estados financieros. Al 31 de marzo de ambos años la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera. Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período Beneficios de empleados La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios: Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre), Plan de anualidades, Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados, Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas. 14

16 Impuesto sobre la renta Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro Arrendamientos Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren Valuación de activos intangibles Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años Disfrute de vacaciones Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta Provisión para prestaciones legales De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del sueldo por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía. 15

17 Reservas estatutarias y destino de los excedentes Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE como aporte a la RESERVA PATRIMONIAL 5%. De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión. Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes: NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC. NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. Los entes supervisores han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa. El rendimiento efectivo no está en práctica, ya que se amortizan por línea recta. Esta NIC requiere el uso del método del interés efectivo en el registro de primas y descuentos de las inversiones. El CONASSIF aprobó un plan de gradualidad así: a. Para el período 2003, se reconoció en los resultados del período un 75% de dicho exceso de las comisiones recibidas, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 25% se debió de registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad. b. Para el período 2004, se reconoció en los resultados del período un 50% del exceso mencionado, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 50% se debió registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad. c. Para el período 2005 el exceso de las comisiones sobre los costos, relacionadas con instrumentos financieros, se registraron tal como lo dispone la NIC dispuesta para ese efecto. La cooperativa todavía mantiene saldos de esta gradualidad en sus cargos diferidos. 16

18 NIC 36: Deterioro en el valor de los activos. NIC37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas. El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia. Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2013 y 2012 se componían de los siguientes rubros: Efectivo y valores en tránsito 50,560,099 66,064,647 Depósitos en bancos 289,169, ,619,918 Cuentas y productos por cobrar 0 82,260 Inversiones en valores y depósitos equivalentes 5,275,118,542 4,687,715,842 de efectivo y valores en tránsito Totales 5,614,847,790 5,749,482,667 Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al 31 de marzo del 2013 y 2012, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior: Administrador Emisor Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 14,299,452 10,466,897 Sociedad fondos inversión Banco Costa Rica Fondo Inversión 11,569,960 93,344,036 BN Fondos Nacional Fondo Inversión 201,864,822 34,626,329 INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 538,594, ,884,769 Mercado de Valores Fondo Inversión 106,783,084 0 LAFISE Valores Puesto de Bolsa S.A. Banco Central 760,071,360 1,796,539,370 Puesto de Bolsa Mercado de Valores Banco Central 551,635,200 0 BN Fondos Nacional Banco Central 1,215,039,455 1,167,497,385 Central directo CDP Banco Central 1,105,101,456 50,020,240 Cooperativas Cooperativas CDP 700,000,000 1,120,000,000 Productos por cobrar 70,159,736 41,336,816 Totales 5,275,118,542 4,687,715,842 En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle. 17

19 Nota 6. Cartera de crédito En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones. 6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada Todos los préstamos son originados por la entidad. 6.2 Estimación para créditos incobrables Al 31 de marzo del 2013 y 2012 el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente: Saldo al 31 de marzo del ,713,355 Estimación cargada a resultados año examinado 207,401,700 Estimación cargada por créditos insolutos o castigado 45,396,482 Sobre estimación reversada 161,562,876 Saldo al 31 de diciembre del ,155,697 Más o menos: Estimación cargada a resultados año examinado 121,561,893 Estimación cargada por créditos insolutos o castigado 54,021,230 Sobre estimación reversada 30,303,640 Saldo al 31 de marzo del ,000, Intereses no reconocidos en el estado de resultados Al 31 de marzo del 2013 no se mantienen saldos en cuentas de orden como intereses en suspenso, al igual que al corte de marzo del 2012, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses. 18

20 6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito Concentración de la cartera por tipo de garantía 2013 % 2012 % Fiduciaria 8,865,190,672 16% 10,292,688,331 23% Hipotecario 1,920,797,350 3% 1,884,714,331 4% Sin Garantía 1/ 46,272,281,074 81% 35,029,998,314 73% Total cartera 57,058,269, % 47,207,400, % 1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré Concentración de la cartera por tipo de actividad económica Agricultura 0 0 Comercio 0 0 Construcción 0 0 Consumo 57,058,269,096 47,207,400,976 Industria 0 0 Servicios 0 0 Transporte 0 0 Turismo 0 0 Total cartera 57,058,269,096 47,207,400, Morosidad de la cartera de crédito Rango Nº Asociados Nº Créditos Cartera Prod por cobrar Nº Asociados Nº Créditos Cartera Prod por cobrar Al día ,831,202,818 98,385, ,763,395,110 24,476,435 1 a ,954,427 6,164, a ,552,882 5,485, ,445,249 3,354, a ,853,920 3,226, a ,294,247 1,546, a ,226 22,712 más de Cobro Judicial ,659,476 3,627, ,997,716 4,325,731 Total 14,279 33,890 57,058,269, ,724,481 13,843 35,340 47,207,400,976 39,890,523 La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de marzo del 2013 era de y representó un % de la cartera 19

21 total, para marzo 2012 la cartera al día y con atraso de hasta 90 días era de y representaba un 99.76% Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses Al 31 de marzo del 2013 la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses, esta misma condición se presentaba en el año Préstamos en proceso de cobro judicial La cooperativa, a marzo del 2013 tenía 36 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En marzo del 2012 tenía 82 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de para un porcentaje del 0.18% sobre la cartera total al cierre de dicho mes Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en el 2013 a 944 millones y en el 2012 a 834 millones. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos. Nota 7. Operaciones con partes relacionadas Las operaciones con partes relacionadas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación: Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas): No. Asociados 2012 No. Asociados 2013 Préstamos directos Consejo de Administración 66,593, ,035,523 6 Personal administrativo 350,534, ,504, ,128, ,539, Obligaciones con el público: Consejo de Administración 73,509, ,403,288 8 Personal administrativo 184,711, ,562, ,220, ,965, Capital Social: Consejo de Administración 22,887, ,119,767 9 Personal administrativo 104,719, ,725, TOTALES 127,606, ,844,

22 Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de marzo del 2013 y 2012, según se resume de la siguiente forma: Activo Tipo de restricción Valor Valor Causa de restricción Restringido contable contable Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 3,631,847,471 3,014,056,995 Regulación posición monetaria Garantias en poder de Bancos con deuda existente Cartera de crédito Garantía crédito 12,113,051,258 13,472,188,344 Banco Cos ta Rica Cartera de crédito Garantía crédito 500,847, ,068,429 Banco HSBC Cartera de crédito Garantía crédito 4,349,109,878 1,964,505,835 Banco Crédito Agrícola Cartera de crédito Garantía crédito 2,762,674,648 1,810,232,444 BCT Cartera de crédito Garantía crédito 16,557,713,597 14,120,828,646 Banco Nacional de C.R. Cartera de crédito Garantía crédito 1,762,932,117 0 Banco Cathay Cartera de crédito Garantía crédito 691,862,177 1,211,288,612 Citibank Total General 42,370,038,932 36,393,169,305 21

23 Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras Al 31 de marzo del 2013 y 2012 la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras. Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado al 31 de marzo de cada año es la siguiente: Saldo Cuentas Saldo Cuentas Depósitos del público vigentes 8,437,296,027 9,607 6,584,863,354 8,914 Depósitos del público vencidos 188,382,246 1,080 1,050,939 2 Cargos por pagar 352,565, ,230,856 Totales 8,978,243,421 10,687 6,782,145,149 8,916 Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros Disponibilidades La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al 31 de marzo de los años 2013 y 2012: Efectivo 50,560,099 66,064,647 Cuentas corrientes y depósitos a la vista 289,169, ,619,918 Cuentas y productos por cobrar 0 82,260 Totales 339,729,248 1,061,766,825 22

24 11.2. Inversiones en valores y depósitos Las inversiones registradas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación (Ver Nota 14.1): 2013 Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 5.79% A la vista 14,299,451 Multifondos de CR Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 6.26% A la vista 106,783,084 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.12% A la vista 538,594,017 BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 5.38% A la vista 201,864,821 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.44% A la vista 11,569,960 Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.06% Vencimiento 1,215,039,455 LAFISE Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.06% Vencimiento 760,071,360 Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.14% Vencimiento 551,635,200 COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 9.29% Vencimiento 700,000,000 Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.35% Vencimiento 1,105,101,456 Total Inversiones 5,204,958,806 Productos por Cobrar 70,159,736 Total de Inversiones y Productos 5,275,118, Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.66% A la vista 10,466,897 Central Directo Central Directo Fondo de inversión 3.30% A la vista 50,020,240 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.71% A la vista 373,884,769 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.43% A la vista 93,344,036 BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 3.25% A la vista 34,626,329 Puesto de Bolsa Bco Nacional Puesto de Bolsa Bco Nacional Título Bem 0 cupones 6.50% Vencimiento 1,167,497,385 LAFISE Puesto de Bolsa LAFISE Puesto de Bolsa Título Bem 0 cupones 6.95% Vencimiento 1,796,539,370 COOPEMEP, R.L. COOPEMEP, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 11.25% Vencimiento 280,000,000 COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 14.60% Vencimiento 560,000,000 COOPENAE COOPENAE Certificado de Deposito a Plazo 8.00% Vencimiento 280,000,000 Total Inversiones 4,646,379,026 Productos por Cobrar 41,336,816 Total de Inversiones y Productos 4,687,715,842 23

25 11.3. Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de marzo del 2013 y 2012 se compone de la siguiente forma: Créditos vigentes 56,831,202,818 46,763,395,109 Créditos vencidos 175,406, ,008,150 Cobro Judicial 51,659,476 83,997,717 Productos por cobrar 110,724,481 39,890,523 Estimación por deterioro e incobrabilidad 835,000, ,713,355 Totales 56,333,993,577 46,510,578,144 La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota ): Criterio 2 Principal Productos por Productos por Principal cobrar cobrar A1 54,603,875,522 90,710,108 44,608,154,730 27,422,371 A2 298,428,868 1,285, ,830, ,618 B1 137,906,934 5,276, ,383,584 3,755,972 B2 3,708, ,376 5,029, ,439 C1 142,412,103 4,898,767 7,548,373 0 C2 2,540, , D 20,739,048 1,231,596 63,321,933 3,066,675 E 53, ,097,882 1,076,211 E (atraso de 0 a 30 días) 1,812,709,711 5,010,943 2,001,966,113 2,428,503 E (atraso de 31 a 60 días) 25,117,078 1,245,945 10,205, ,917 E (atraso más de 61 días) 10,776, ,151 20,863,320 1,284,818 Total criterio 2 57,058,269, ,724,481 47,207,400,976 39,890,523 24

26 11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al 31 de marzo del 2013 y 2012 es el siguiente: Revaluación Revaluación de Terrenos 174,685, ,685,761 Revaluación de Edificios 251,173, ,173,822 Costo: Terrenos 71,226,239 71,226,239 Edificios e Instalaciones 162,634, ,634,328 Equipo y Mobiliario Saldo Anterior 195,493, ,358,958 Adiciones 16,822,935 19,807,885 Retiros 3,602,703 1,673,817 Total Equipo y mobiliario 208,713, ,493,026 Equipo de Computacion Saldo Anterior 431,863, ,763,193 Adiciones 25,101,293 33,484,271 Retiros 384,300 Equipo de computación 456,964, ,863,164 Vehículos 63,445,107 63,445,107 Depreciación acumulada 512,205, ,077,700 Totales 876,636, ,443,747 El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.34% con respecto a los activos totales a marzo del 2013, mientras que el año pasado ese porcentaje había sido del 1.63%. Ver en Nota lo referente a la forma de depreciación de estos activos Otros activos Al 31 de marzo del 2013 y 2012 los Otros Activos se detallan a continuación: Gastos pagados por anticipado 29,872,440 31,932,707 Cargos Diferidos 29,482,452 12,912,065 Operaciones pendientes de imputación 1,726,708,871 1,312,376,800 Depositos en garantia 5,376,094 3,487,549 Software 334,704, ,829,322 Amortización acumulada software 192,619, ,738,222 Construcción en Proceso 102,026,163 23,251,683 Aplicaciones Automatizadas 370,889, ,780,465 Obras de Arte 75,000 75,000 Otros bienes diversos 250,315, ,315,358 Totales 2,656,831,251 1,916,222,727 25

27 11.6. Obligaciones con el público Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las obligaciones con el público se detallan a continuación: Captaciones a plazo vencidas 188,382,246 1,050,939 Depósitos de Ahorro a Plazo 8,437,296,027 6,584,863,354 Cargos por pagar captaciones 352,565, ,230,856 Totales 8,978,243,421 6,782,145, Otras obligaciones financieras Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las otras obligaciones financieras se detallan así: Operaciones 2013 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO HSBC /11/ % 01/11/ , ,826, /03/ % 01/04/ , ,031, /01/ % 31/01/ , ,961, /02/ % 27/02/ , ,364, /03/ % 01/03/ , ,766, /05/ % 05/05/ , ,445, /03/ % 07/03/ , ,659, /04/ % 05/04/ , ,041, /04/ % 07/04/ , ,835, /02/ % 10/02/ , ,019, /05/ % 12/05/ , ,939, /12/ % 13/12/ , ,973, /11/ % 15/11/ , ,227, /03/ % 16/03/ , ,537, Total 2,216, ,630,

28 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO NACIONAL /04/ % 09/04/ ,834, /04/ % 17/04/ ,851, /04/ % 23/04/ ,889, /03/ % 26/03/ ,226, /05/ % 10/05/ ,631, /05/ % 16/05/ ,189, /05/ % 28/05/ ,644, /05/ % 31/05/ ,078, /06/ % 14/06/ ,591, /06/ % 28/06/ ,745, /07/ % 17/07/ ,244, / % 06/08/ ,719, /08/ % 28/09/ ,989, /09/ % 03/09/ ,966, /09/ % 06/09/ ,311, /09/ % 13/09/ ,138, /09/ % 19/09/ ,339, /09/ % 25/09/ ,180, /10/ % 05/10/ ,882, /10/ % 11/10/ ,388, /10/ % 18/10/ ,173, /10/ % 25/10/ ,278, /11/ % 29/11/ ,310, /10/ % 01/12/ ,136, /10/ % 01/12/ ,572, /04/ % 01/04/ ,580, /04/ % 01/04/ ,993, /05/ % 02/05/ ,020, /04/ % 03/04/ ,502, /03/ % 15/03/2017 1,817,253, /07/ % 31/07/ ,182, /08/ % 13/08/ ,586, /08/ % 13/08/ ,390, /02/ % 19/02/ ,660, /04/ % 05/05/ ,435, /04/ % 05/04/ ,889, /04/ % 28/04/ ,600, /04/ % 28/04/ ,286, /09/ % 24/09/ ,310, /02/ % 25/02/ ,991, /04/ % 08/04/ ,312, /05/ % 17/05/ ,284, /06/ % 16/06/ ,732, /03/ % 07/03/ ,823,

29 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO NACIONAL /03/ % 07/03/ ,519, /02/ % 09/02/ ,902, /02/ % 09/02/ ,870, /03/ % 14/03/ ,650, /04/ % 16/04/ ,153, /04/ % 18/04/ ,723, /03/ % 24/03/ ,031, /02/ % 19/08/ ,751, /02/ % 19/08/ ,202, /02/ % 28/02/ ,497, /03/ % 19/08/ ,382, /07/ % 19/08/ ,172, /07/ % 24/07/ ,370, /08/ % 28/08/ ,852, /08/ % 19/08/ ,899, /01/ % 19/08/ ,275, /02/ % 01/02/ ,175, /02/ % 18/02/ ,077, /02/ % 14/02/ ,105, /02/ % 14/02/ ,573, /03/ % 05/04/ ,000, Total ,809,341, BANCO COSTA RICA /11/ % 01/11/2017 2,242, ,000, /07/ % 02/07/2017 1,509, ,000, /03/ % 06/03/ , ,999, /05/ % 10/06/ ,038, ,657,671, /11/ % 12/11/2017 1,848, ,333, /12/ % 16/12/ , ,499, /08/ % 18/08/ , ,333, /11/ % 19/11/2017 1,138, ,333, /11/ % 24/11/ , ,000, /05/ % 25/05/2015 1,365, ,071, /05/ % 26/05/2016 5,307, ,653,389, /04/ % 26/04/2017 1,596, ,113, Total 28,148, ,559,746,

30 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCRÉDITO /09/ % 15/10/ , ,050, /10/ % 15/10/2017 1,026, ,680, /12/ % 15/12/2017 2,112, ,098, /05/ % 15/05/2018 1,059, ,254, /02/ % 03/03/2022 3,470, ,630, /04/ % 03/05/2022 2,697, ,079, /07/ % 03/07/2022 4,793, ,380, /07/ % 03/08/2022 4,716, ,173, /08/ % 09/08/2022 4,007, ,771, /08/ % 03/09/2022 5,120, ,684, Total 29,515, ,715,804, BCT /03/ % 04/03/2016 1,073, ,661, /01/ % 25/01/ , ,091, /02/ % 25/02/ , ,666, /03/ % 01/04/2017 5,623, ,220, /08/ % 01/09/2015 5,652, ,942, /11/ % 07/11/2017 6,798, ,184, Total 20,237, ,209,767, BANCO CITIBANK /07/ % 02/08/ , ,144, /08/ % 07/08/ , ,427, /03/ % 17/03/2016 1,751, ,971, /09/ % 19/09/ , ,394, Total 2,800, ,937, BANCO CATHAY /09/ % 25/09/2017 2,922, ,567, /10/ % 17/10/2017 2,958, ,497, Total 5,880, ,406,064, INFOCOOP A 02/11/ % 05/11/2019 4,650, ,984, /12/ % 11/12/2019 4,087, ,462, Total 8,737, ,446, Total General 97,537, ,539,737,

31 Operaciones 2012 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-12 BCO HSBC /11/ % 01/11/ , ,715, /03/ % 01/04/ , ,073, /01/ % 31/01/ , ,706, /02/ % 27/02/ , ,492, /03/ % 01/03/ , ,898, /05/ % 05/05/ , ,313, /03/ % 07/03/ , ,882, /04/ % 05/04/ , ,078, /04/ % 07/04/ , ,974, /02/ % 10/02/ , ,250, /05/ % 12/05/ , ,721, /12/ % 13/12/2015 1,079, ,883, /11/ % 15/11/ , ,894, /03/ % 16/03/ , ,162, Total 3,908, ,049, BANCO NACIONAL /03/ % 15/03/2017 2,162,719, /03/ % 26/03/ ,190, /04/ % 09/04/ ,778, /04/ % 17/04/ ,675, /04/ % 23/04/ ,494, /05/ % 02/05/ ,541, /05/ % 10/05/ ,999, /05/ % 16/05/ ,999, /05/ % 28/05/ ,464, /05/ % 31/05/ ,435, /06/ % 14/06/ ,841, /06/ % 28/06/ ,414, /07/ % 17/07/ ,145, /07/ % 31/07/ ,440, / % 06/08/ ,345,

32 Número de Fecha de tasa % Fecha de Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento Marzo-12 BANCO NACIONAL /08/ % 28/09/ ,980, /09/ % 03/09/ ,531, /09/ % 06/09/ ,354, /09/ % 13/09/ ,943, /09/ % 19/09/ ,422, /09/ % 25/09/ ,103, /10/ % 05/10/ ,404, /10/ % 11/10/ ,019, /10/ % 18/10/ ,640, /10/ % 25/10/ ,226, /11/ % 29/11/ ,590, /03/ % 07/03/ ,053, /03/ % 07/03/ ,064, /03/ % 14/03/ ,919, /03/ % 24/03/ ,042, /04/ % 03/04/ ,295, /04/ % 16/04/ ,887, /04/ % 18/04/ ,101, /10/ % 01/12/ ,116, /10/ % 01/12/ ,804, /02/ % 09/02/ ,437, /02/ % 09/02/ ,848, /04/ % 01/04/ ,702, /04/ % 01/04/ ,954, /08/ % 13/08/ ,502, /08/ % 13/08/ ,042, /02/ % 19/02/ ,759, /04/ % 05/05/ ,523, /04/ % 05/04/ ,978, /04/ % 28/04/ ,165, /04/ % 28/04/ ,866, /09/ % 24/09/ ,719, /02/ % 25/02/ ,424, /04/ % 08/04/ ,694, /05/ % 17/05/ ,335, /06/ % 16/06/ ,664, /02/ % 19/08/ ,682, /02/ % 19/08/ ,000, /02/ % 28/02/ ,000, /03/ % 19/08/ ,000, Total 12,842,331,