Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República (COOPECO R.L.)

Transcripción

1 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República (COOPECO R.L.) Información requerida por la Superintendencia General de Entidades Financieras Estados Financieros sin consolidar Al 30 de Junio de (con cifras correspondientes de )

2 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA. R.L (COOPECO. R.L.) ÍNDICE DE CONTENIDO Contenido Cuadro Página Balance General A 1 Estado de Resultados Integral B 3 Estado de Flujos de Efectivo C 4 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto D 5 Notas a los estados financieros 6

3 Cuadro A Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República R.L. (COOPECO. R.L.) BALANCE GENERAL para el período terminado el 30 de junio de (con cifras correspondientes de ) (en colones sin céntimos) ACTIVOS Notas Junio Diciembre Junio Disponibilidades (3) (9.1) Efectivo Entidades Financieras del país Inversiones en Instrumentos Financieros: (4) (9.2) Mantenidas para Negociar Disponibles para la Venta Productos por cobrar (4) (Estimación por deterioro) Cartera de Créditos: (5.1.1) (9.3) Créditos Vigentes Créditos Vencidos Créditos en Cobro Judicial (5.2.6) Productos por Cobrar (5.1.1) (Estimación por deterioro) (5.1.2) ( ) ( ) ( ) Cuentas y Comisiones por Cobrar: (9.4) Otras cuentas por cobrar (Estimación por deterioro) ( ) ( ) ( ) Participaciones en el Capital de Otras Empresas (ne (9.5) Bienes Realizables Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (Estimación por deterioro y disposición Legal) ( ) ( ) ( ) Inmuebles. Mobiliario y Equipo (neto) (9.6) Otros Activos (9.7) Activos Intangibles Otros Activos TOTAL DE ACTIVOS Continúa... Página 1

4 Cuadro A Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República R.L. (COOPECO. R.L.) BALANCE GENERAL para el período terminado el 30 de junio de (con cifras correspondientes de ) (en colones sin céntimos) PASIVOS Junio Diciembre Junio Obligaciones con el Público: (9.8) A la vista (8) A plazo (8) Cargos financieros por pagar Obligaciones con Entidades (9.9) Sobregiros Bancarios A plazo Otras obligaciones con entidades Cargos financieros por pagar Cuentas por Pagar y Provisiones: (9.10) Provisiones Otras Cuentas por pagar diversas Otros Pasivos: (9.10) Ingresos diferidos Otros pasivos TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO Capital Social: (9.11) (10) Capital Cooperativo Ajustes al patrimonio Superavit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo Reservas Patrimoniales (9.11) Resultado Acumulado de Ejercicios Anteriores Resultado del Período TOTAL DE PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO OTRAS CUENTAS DE ORDEN (9.22) Cuenta de orden por cuenta propia deudoras Cuentas de orden por cuenta terceros deudoras Carlos Siles Meza Viviana Corrales Calderón Eugenio Mata Rivera Gerente General Contadora General Auditor Interno Página 2

5 Cuadro B Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República R.L. (COOPECO. R.L.) ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL para el período terminado el 30 de junio de (con cifras correspondientes de ) (en colones sin céntimos) Notas Junio Del 01 de Abril Junio al 30 de Junio Del 01 de Abril al 30 de Junio Ingresos Financieros Por disponibilidades Por inversiones en instrumentos financieros (9.12) Por cartera de créditos (9.13) Por ganancia por diferencias de cambios y UD (9.18) Por otros ingresos financieros Total de Ingresos Financieros Gastos Financieros Por obligaciones con el público (9.16) Por obligaciones con Entidades Financieras (9.17) Por pérdidas por diferencias de cambios y UD (9.18) Por otros gastos financieros Total de Gastos Financieros Por estimación de deterioro de activos (9.19) Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones (9.14) RESULTADO FINANCIERO Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas Por bienes realizables Por otros ingresos operativos Total Otros Ingresos de Operación (9.15) Otros Gastos de Operación Por comisiones por servicios Por bienes realizables Por provisiones Por otros gastos operativos Total Otros Gastos de Operación RESULTADO OPERACIONAL BRUTO Gastos Administrativos Por gastos de personal (9.20) Por otros gastos de administración (9.21) Total Gastos Administrativos RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD Participaciones sobre la Utilidad RESULTADO PERIODO ANTES RESERVAS OBLIGATORIAS Reservas Obligatorias RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO NETO DE IMPUESTO Carlos Siles Meza Viviana Corrales Calderón Eugenio Mata Rivera Gerente General Contadora General Auditor Interno Página 3

6 Cuadro C Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República R.L. (COOPECO. R.L.) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO para el período terminado el 30 de junio de (con cifras correspondientes de ) (en colones sin céntimos) Flujo de Efectivo de las actividades de operación Nota Junio Junio Resultados del período Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancias o perdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo Ganancias o perdidas por diferencias de cambio y UD, netas ( ) Perdidas por estimacion y deterioro cartera créditos Perdidas por estimacion por deterioro de inversiones Perdidas por otras estimaciones Gastos por provision para prestaciones sociales, neto de pagos Depreciaciones y amortizaciones Ingresos por novacion de deuda 0 0 Participación minoritaria en la utilidad neta de subsidiaria 0 0 Variación en los activos (aumento) o disminución. ( ) ( ) Valores negociables ( ) Créditos y avances de efectivo ( ) ( ) Bienes realizables Productos por cobrar ( ) Otros activos ( ) ( ) Variación neta en los pasivos aumento o ( disminución ) Obligaciones a la vista y a plazo Otras cuentas por pagar y provisiones ( ) Productos por pagar Otros pasivos ( ) Flujos netos de efectivo usados en actividades de operación: ( ) ( ) Flujos de efectivo usados en actividades de inversión Aumento en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) 0 ( ) Adquisicion de inmuebles, mobiliario y equipo ( ) ( ) Venta de inmuebles mobiliario y equipo Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas 0 0 Aumento de Participaciones en efectivo en el capital de varias empresas (1.405) 0 Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión ( ) Flujos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas Nuevas obligaciones subordinadas 0 0 Nuevas obligaciones convertibles 0 0 Nuevas obligaciones preferentes 0 0 Pago de obligaciones 0 0 Pago de dividendos ( ) ( ) Otras actividades de financiamiento 0 0 Aportes de capital recibidos en efectivo Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Cambio neto de Efectivo ( ) Efectivo y equivalentes al inicio Efectivo y equivalentes al final ( 3 ) Carlos Siles Meza Viviana Corrales Calderón Eugenio Mata Rivera Gerente General Contadora General Auditor Interno Página 4

7 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República R.L. (COOPECO. R.L.) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO para el período terminado el 30 de junio de (con cifras correspondientes de ) (en colones sin céntimos) Cuadro D Detalle Notas Capital social Ajustes al Patrimonio Reservas patrimoniales Resultados Acumulados Total Saldos al 01 de Enero Resultado Período Dividendos por período ( ) ( ) Reservas legales y otras reservas estatutarias ( ) ( ) Capital pagado adicional ( ) ( ) Superavit revaluacion de inmuebles. mobiliario y equipo Saldos al 31 de Junio de (9.11) Detalle Notas Capital social Ajustes al Patrimonio Reservas patrimoniales Resultados Acumulados Total Saldos al 01 de Enero Resultado Período Dividendos por período 2013 ( ) ( ) Reservas legales y otras reservas estatutarias Capital pagado adicional Superavit revaluacion de inmuebles. mobiliario y equipo Saldos al 31 de Diciembre de (9.11) Detalle Notas Capital social Ajustes al Patrimonio Reservas patrimoniales Resultados Acumulados Total Saldos al 01 de Enero Resultado Período Dividendos por período 2013 ( ) ( ) Reservas legales y otras reservas estatutarias ( ) ( ) Capital pagado adicional Superavit revaluacion de inmuebles. mobiliario y equipo Saldos al 31 de Junio de (9.11) Carlos Siles Meza Viviana Corrales Calderón Eugenio Mata Rivera Gerente General Contadora General Auditor Interno Página 5

8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA. R.L (COOPECO. R.L.) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de junio del (con cifras correspondientes de ) (En colones sin céntimos) Nota 1. Información general La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República. R.L. (COOPECO. R.L.) Ubicada en el Cantón Central de San José. Costa Rica, se constituyó el 13 de enero de 1962 e inscribió mediante resolución C-0045 del 30 de abril de 1962 en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. Coopeco R.L. está organizada de acuerdo a la Ley de Asociaciones Cooperativa y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No la cual define en el artículo 2 lo siguiente: Las cooperativas son asociaciones voluntarias de personas y no de capitales, con plena personalidad jurídica, de duración indefinida y de responsabilidad limitada, en la que los individuos se organizan democráticamente a fin de satisfacer sus necesidades y promover su mejoramiento económico y social, como un medio de superar su condición humana y su formación individual, y en las cuales el motivo del trabajo y de la producción, de la distribución y el consumo, es el servicio y no el lucro. De acuerdo con sus estatutos sus objetivos son fomentar el espíritu de solidaridad de ahorro y ayuda mutua divulgar la doctrina cooperativa, conceder servicios de ahorro y crédito a los asociados y propiciar el bienestar socioeconómico de los asociados brindándoles servicios equitativos y competitivos. Coopeco. R.L. cuenta únicamente con su oficina central, la cual está ubicada en Sabana Sur, de la Contraloría General de la República, 25 metros sur. Coopeco. R.L no dispone de cajeros automáticos. El sitio Web es Al 30 de junio de, el recurso humano está integrado por un grupo de 23 colaboradores, para el periodo el recurso humano era de 23 colaboradores. Página 6

9 Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas Base de preparación: Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no provistos se aplican las normas internacionales de información financiera (NIIF. NIC) relacionadas con la actividad de intermediación financiera. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota Principales políticas contables utilizadas: Las políticas contables más importantes se detallan a continuación: 2.1 Valuación de las inversiones en valores y depósitos La compra y venta de activos financieros se reconoce por el método de la fecha de liquidación. La contabilización por la fecha de liquidación procede según: (a) el reconocimiento del activo en el día en que lo recibe la entidad, y (b) la baja del activo y el reconocimiento del eventual resultado por la venta o disposición por otra vía en el día en que se produce su entrega por parte de la entidad. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como negociables, los cuales son valorados a mercado cuyo efecto entre su valor original y su valor de mercado, es registrado en los resultados del periodo. La inversión en participaciones de fondos de inversión cerrados se clasifica como Disponibles para la venta y por ende el efecto de la valoración se registra en el patrimonio. Las inversiones registradas como disponibles para la venta, se valoran a precio de mercado cuyo efecto entre su valor original y su valor de mercado, se lleva directamente al patrimonio y se reconoce en los resultados del período corriente cuando ésta se realice o hasta que se determine que la inversión se ha deteriorado. Las inversiones en valores hasta su vencimiento se mantienen en cumplimiento de lo indicado en el objetivo de la política de inversiones de la entidad, en su propósito de proteger y aumentar el patrimonio institucional. Página 7

10 2.2 Cartera de crédito y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran crédito los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo Reglamento para la calificación de deudores. Tales disposiciones se resumen como sigue: Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas cuyo saldo total de endeudamiento de principal e intereses sea iguales o mayores a serán clasificados en el grupo 1 y su calificación de deudores se asignará tomando en cuenta factores de riesgo como: capacidad de pago, comportamiento de pago histórico en el sistema financiero nacional y morosidad. Los deudores con saldo total de endeudamiento inferior a serán clasificados en el grupo 2 y se les asignará la calificación de riesgo de acuerdo a dos factores: comportamiento de pago histórico en el sistema financiero nacional y parámetros de morosidad, todo según el siguiente cuadro: Categoría Morosidad Comportamiento Capacidad de pago riesgo pago histórico A1 Igual o menor a 30 Nivel 1 Nivel 1 días A2 Igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 Igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 Igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 Igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 C2 Igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1. Nivel 2 o Nivel 3 D Igual o menor a120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1. Nivel 2 o Nivel 3 E Deudores que no cumplen con las condiciones de las categorías de riesgo anteriores Página 8

11 Los porcentajes de estimación según la categoría de riesgo del deudor son los siguientes: Categoría de riesgo Porcentaje de estimación A1 0.50% A2 2.00% B1 5.00% B % C % C % D 75.00% E % La calificación de riesgo E será para el deudor que no cumple con las condiciones para poder ser clasificado en alguna de las categorías de riesgo definidas anteriormente, se encuentre en estado de quiebra, en concurso de acreedores, en administración por intervención judicial, esté intervenido administrativamente o que la entidad juzgue que debe calificarse en esta categoría de riesgo. Se ubica en la categoría de riesgo E. el deudor cuyo nivel de comportamiento de pago histórico está en nivel 3, cuya estimación de incobrabilidad considera los siguientes aspectos de morosidad: Mora Entidad % Estimación De 0 a 30 días 20% De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100% 2.3 Reconocimiento de ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. Al 30 de junio de Coopeco R.L mantiene once créditos con atraso superior a los 180 días. El cobro y los intereses acumulados por sus colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren un estimación conforme las disposiciones de la SUGEF. Página 9

12 2.4 Bienes realizables y estimación para bienes realizables Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de créditos que no se recuperaron según términos de pago establecidos y le han sido adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación entre: El saldo registrado correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados. La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del periodo, calculada con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben ser estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. Al 30 de junio de Coopeco R.L. posee un bien realizable y su estimación para bienes. 2.5 Valuación de participaciones en otras empresas Las inversiones en acciones de capital en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativas cuya participación social es inferior a 25% se registran al costo. La inversión en empresas sobre las cuales la participación es superior a 25% o se ejerce control total se valúan por el método de participación. 2.6 Valuación de bienes de uso y su depreciación La propiedad, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo de Cómputo se calculan por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla así: Activo Vida útil estimada Tasa anual Edificio e Instalaciones 50 años 2% Mobiliario y equipo 10 años 10% Equipo de computación 5 años 20% Página 10

13 Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del periodo, mientras las mejoras de importancia se capitalizan 2.7 Efectivo y equivalentes a efectivo Se considera efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades y las inversiones en valores con la intención de convertirlas en efectivo en un plazo no mayor a dos meses. Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se calculan por el método indirecto. 2.8 Monedas extranjeras El Banco Central de Costa Rica (BCCR) es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Los registros contables de Coopeco R.L se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo en los estados financieros adjuntos. Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones. Coopeco R.L valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio de compra de referencia del BCCR vigente a la fecha de cierre. 2.9 Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes de cuales quiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo periodo. Cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores se registra como modificación a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo. El importe de las correcciones que correspondan al periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo. Página 11

14 2.11 Impuesto sobre la renta De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. Coopeco. R.L. se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos a sus asociados Uso de estimaciones Las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requieren registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones Arrendamientos Coopeco. R.L. actualmente no mantiene ningún contrato de arrendamiento, ya que cuenta con sus instalaciones propias ubicadas en sabana sur, diagonal a la Contraloría General de la República Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren Valuación de activos intangibles Los activos intangibles son registrados al costo y su amortización es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en cinco años. Página 12

15 2.16 Acumulación para vacaciones Las vacaciones de los empleados se acumulan y registran cuando son devengadas, para el período las mismas serán aprovisionadas conforme lo establece el código de trabajo Prestaciones legales Al respecto, el artículo 29 del Código de Trabajo estipula: Artículo 29.- Si el contrato de trabajo por tiempo indeterminado concluye por despido injustificado, o algunas de las causas previstas en el artículo 83 u otra ajena a la voluntad del trabajador, el patrono deberá pagarle un auxilio de cesantía de acuerdo con las siguientes reglas: 1. Después de un trabajo continuo no menor de tres meses ni mayor de seis, un importe igual a siete días de salario. 2. Después de un trabajo continuo mayor de seis meses pero menor de un año, un importe igual a catorce días de salario. 3. Después de un trabajo continuo mayor de un año, con el importe de días de salario indicado en la siguiente tabla: a) AÑO 1 19,5 días por año laborado. b) AÑO 2 20 días por año laborado o fracción superior a seis meses. c) AÑO 3 20,5 días por año laborado o fracción superior a seis meses. d) AÑO 4 21 días por año laborado o fracción superior a seis meses. e) AÑO 5 21,24 días por año laborado o fracción superior a seis meses. f) AÑO 6 21,5 días por año laborado o fracción superior a seis meses. g) AÑO 7 22 días por año laborado o fracción superior a seis meses. h) AÑO 8 22 días por año laborado o fracción superior a seis meses. i) AÑO 9 22 días por año laborado o fracción superior a seis meses. j) AÑO 10 21,5 días por año laborado o fracción superior a seis meses. Página 13

16 k) AÑO días por año laborado o fracción superior a seis meses. l) AÑO 12 20,5 días por año laborado o fracción superior a seis meses. m) AÑO 13 y siguientes 20 días por año laborado o fracción superior a seis meses. 4. En ningún caso podrá indemnizar dicho auxilio de cesantía más que los últimos ocho años de relación laboral. 5. El auxilio de cesantía deberá pagarse aunque el trabajador pase inmediatamente a servir a las órdenes de otro patrono Reserva legal De acuerdo con el artículo 81 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, se debe destinar anualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que esta alcance un 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión Reservas patrimoniales De conformidad con los estatutos y los artículos y 83 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes reservas estatutarias: a. Un 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer riesgos sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica. en beneficio de los asociados y de los empleados. De la cual se podrá cancelar el monto de participación por pagar al CENECOOP. de acuerdo al artículo 80 de la Ley de Cooperativas. b. Un 5% para la formación de una reserva de educación para fines educativos y la divulgación de los principios de la doctrina cooperativa. c. Un 10% para la formación de la reserva legal. para cubrir pérdidas imprevistas Página 14

17 2.20 Participación sobre los excedentes De acuerdo con los estatutos y el artículo 80 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, las participaciones sobre los excedentes son las siguientes: Entidad Porcentaje CENECOOP. R.L. 1.5% CONACOOP. R.L. 1% FECOOPSE 1% CAPACITACION 1% 2.21 Deterioro en el valor de los activos Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por reevaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado. El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independiente de las entradas producidas por otros activos o grupos de activos Unidad monetaria La unidad monetaria de la República de Costa Rica es el colón ( ). A partir del 17 de octubre del 2006 el Banco Central de Costa Rica (BCCR) estableció un régimen cambiario de bandas y definió que los tipos de cambio de referencia de compra y de venta de cada día serán calculados por esta institución, como un promedio de los tipos de cambio anunciados, el día anterior en ventanilla, por cada una de las entidades autorizadas a participar en el mercado cambiario. Página 15

18 Al 30 de junio de y 31 de diciembre de y 30 de junio de los tipos de cambio de referencia dado por el BCCR y utilizado por la institución para valorar los saldos de las cuentas denominadas en dólares fueron de: Junio Diciembre Junio Compra 528,71 533,31 537,58 Venta 540,97 545,53 548, Cuentas de orden Por disposiciones de la SUGEF se deben registrar en cuentas de orden los bienes entregados en garantía por las obligaciones, documentos de respaldo, administración de fondos y comisiones de confianza Principales diferencias entre la base contable utilizada según la normas del CONASSIF y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Al 30 de junio de, las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las siguientes: El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo. El CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: Página 16

19 a. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. b. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar. Según el artículo No.11 del acuerdo SUGEF 1-05 independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros. c. Estimación por deterioro de bienes realizables La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de medición establecidos en la NIC 36 Deterioro en el Valor de los activos Nota 3. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo equivalente del Estado de Flujo de Efectivo se detalla a continuación: Junio Diciembre Junio Efectivo y valores en tránsito Depósitos a la vista entidades financieras del Saldo Disponibilidades Página 17

20 Nota 4. Inversiones en instrumentos financieros Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras vigente (inversiones para negociación. disponibles para la venta e inversiones mantenidas hasta el vencimiento): Inversiones cuyo emisor es del país Junio Diciembre Junio Entidades Financieras Públicas del País Entidades Financieras Privadas del País Productos por Cobrar Entid. Financ. Púb.País (Estimación por Deterioro) Saldo de Inversiones por sector Al 30 de junio de, la entidad no mantiene inversiones cuyo emisor es del exterior. Nota 5. Cartera de créditos 5.1 Cartera de crédito originada por la entidad Al 30 de junio de, todos los préstamos son originados por Coopeco. R.L, no existiendo cartera comprada Cartera de crédito La Cartera de crédito se detalla así: Junio Diciembre Junio Cartera de Crédito Vigente propia Cartera de Crédito Vencida propia Cartera de Crédito Cobro Judicial Productos por cobrar Cartera de Crédito Estimación para Créditos Incobrables ( ) ( ) ( ) Total Cartera de Créditos Página 18

21 5.1.2 Estimación para créditos incobrables En el período terminado el movimiento de la estimación para incobrables se detalla así: Junio Estimación para Créditos Incobrables Saldo al inicio del año ( ) Más o Menos: Estimación cargada a los resultados 0 Estimación cargada por créditos ( ) Saldo al final del periódo ( ) Diciembre Estimación para Créditos Incobrables Saldo al inicio del año ( ) Más o Menos: Estimación cargada a los resultados Estimación cargada por créditos ( ) Saldo al final del periódo ( ) Junio Estimación para Créditos Incobrables Saldo al inicio del año 2013 ( ) Más o Menos: Estimación cargada a los resultados Estimación cargada por créditos ( ) Saldo al final del periódo 2013 ( ) 5.2 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito Concentración de la cartera por tipo de garantía Tipo de Garantía Junio Diciembre Junio Fiduiciaria Ahorros Otros Sin Fiador Hipotecaria Prendaria Total Cartera Página 19

22 5.2.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica Actividad Económica Junio Diciembre Junio Vivienda Consumo Vehículos Total Cartera Morosidad de la cartera de crédito Junio Diciembre Junio De 0 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 120 días De 121 a 180 días Más de 180 días Cobro Judicial Total de Cartera Concentración de la cartera individuales o por grupo de interés económico Rango de Clase Junio Diciembre Junio Operaciones De 0% a 5% De 5% a 10% De 10% a 15% De 15% a 20% Más de 20% Cartera de Crédito Neta Página 20

23 5.2.5 Monto y número de los préstamos sin acumulación de intereses Junio Diciembre Junio Operaciones Préstamos sin acumulación de interéses Total Préstamos sin acumulación de interéses Prestamos en proceso de cobro judicial Coopeco R.L para el mes de junio mantiene once operaciones de crédito en proceso de cobro judicial por un monto de (0.92% de la cartera total), y para el mes de diciembre los préstamos en proceso de cobro judicial por un monto de (0.54% de la cartera total), para el mes de junio de se mantienen seis operaciones de crédito en proceso de cobro judicial por un monto de (1.35% de la cartera total). Nota 6. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones Junio Diciembre Junio Inversiones (Reserva de Liquidez) Cartera de Créditos (Fideicomiso) Cartera de Créditos (Pagarés) Cartera de Créditos (Hipotecas) Otros Activos (Teléfono, Internet) Total Cartera de Crédito Página 21

24 Nota 7. Posición en monedas extranjeras La posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así: Activos Junio Diciembre Junio Disponibilidades Inversiones en Valores Total de activos Pasivos Obligaciones con el Público Obligaciones con entidades financieras Intereses por pagar por Obligaciones Total de pasivos Exceso de Activos sobre Pasivos La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de cierre. Nota 8. Depósitos de clientes a la vista y a plazo. Al 30 de junio de y de, la concentración de los depósitos de clientes a la vista y a plazo según cantidad y monto acumulado es la siguiente: Junio Diciembre Junio Saldo Cant. Saldo Cant. Saldo Cant. Obligaciones con el Público a la Vista Depósitos con el público a la vista Total Obligaciones con el Público a la Vista Obligaciones con el Público a Plazo Depósitos de ahorro plazo CDPs a plazo Total Obligaciones con el Público a Plazo Total Obligaciones con el Público Nota 9. Composición de los rubros de los estados financiero A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estados financieros al 30 de junio de y del : Página 22

25 9.1 Disponibilidades Las disponibilidades se componen de: Junio Diciembre Junio Efectivo Cuentas corrientes Total Disponibilidades Inversiones en instrumentos financieros La inversión en valores y depósitos se clasifica en inversiones para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento: Junio Intermediario Instrumento Rendimiento B.C.R Fondo de inversión 3.62% B.P.D.C Fondo de inversión 4.15% B.N.C.R Fondo de inversión dólares 0.60% B.N.C.R Reserva de Liquidez 4.72% B.N.C.R Reserva de Liquidez 9.20% Total Inversiones Productos por Cobrar Inv ( Estimación por deterioro ) 0 TOTAL Diciembre Intermediario Instrumento Rendimiento B.C.R Fondo de inversión 4.32% B.P.D.C Fondo de inversión 4.16% B.N.C.R Fondo de inversión dólares 0.90% B.N.C.R Reserva Liquidez 9.20% Total Inversiones Productos por Cobrar Inv ( Estimación por deterioro ) 0 TOTAL Página 23

26 Junio Intermediario Instrumento Rendimiento B.C.R Fondo de inversión 3.27% B.N.C.R Fondo de inversión 2.83% B.N.C.R Fondo de inversión $ 1.10% B.C.C.R CDP Reserva de Liquidez 2.28% B.N.C.R Reserva Liquidez 9.20% Total Inversiones Productos por Cobrar Inv ( Estimación por deterioro ) 0 TOTAL Cartera de créditos La cartera de crédito se detalla como sigue: 9.4 Cuentas y Comisiones por cobrar Las cuentas y los productos por cobrar se detallan así: Junio Diciembre Junio Créditos vigentes Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Cartera restringida vigente Cartera restringida vencida Cartera restringida en cobro judicial Productos por cobrar Cartera de Crédito Estimación por deterioro e incobrabilidad ( ) ( ) ( ) Total Cuentas por cobrar Junio Diciembre Junio Funcionarios Anticipos a A terceros Asociados Robo Asociados Débitos Bancarios Vehículos Vida Servicios Funerarios Póliza Saldos deudores Estimación por ( ) ( ) ( ) Total Página 24

27 9.5 Participación en el capital de otras empresas La participación en el capital de otras empresas se detalla así: Junio Diciembre Junio Coopeande Coopeservidores R.L Fecoopse R.L Coopenae R.L Total Inmuebles. Mobiliario y Equipo El detalle de la propiedad, mobiliario y equipo en uso al 30 de junio de y al 31 de diciembre y 30 de junio de se detalla así: Junio Descripción Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terreno Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Edificio Sub-Total Menos: depreciación acumulada ( ) ( ) ( ) TOTAL ( ) Diciembre Descripción Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terreno Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Edificio Sub-Total Menos: depreciación acumulada ( ) ( ) ( ) TOTAL ( ) Página 25

28 Junio Descripción Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terreno Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Edificio Sub-Total Menos: depreciación acumulada ( ) ( ) ( ) TOTAL ( ) Otros activos Los otros activos se componen de: Junio Diciembre Junio Activos Intangibles: Software Neto Otros activos: Gastos pagados por anticipado Cargos Diferidos Bienes diversos Operaciones Pendientes Otros activos Restringidos Total Obligaciones con el público Las obligaciones con el público se detallan así: Junio Diciembre Junio Captaciones a la Vista Captaciones a la vista Captaciones a plazo Captaciones a plazo Cargos por pagar por Captaciones a plazo Total Captaciones Página 26

29 9.9 Obligaciones con Entidades Las otras obligaciones financieras al 30 de junio de, son las siguientes: Junio Entidad Fecha de Pago Tasa Saldo Final B.N.C.R. 06/06/ 9,10% B.N.C.R. 06/06/ 9,10% B.N.C.R. 06/06/ 12,00% B.N.C.R. 06/06/ 12,00% B.N.C.R. 06/06/ 7,85% B.N.C.R. 06/06/ 7,85% B.N.C.R. 06/06/ 7,85% B.N.C.R. 06/06/ 16,60% B.N.C.R. 06/06/ 12,00% B.N.C.R. 06/06/ 11,68% B.N.C.R. 06/06/ 11,68% B.P.D.C. 12/06/ 8,40% BANCREDITO 03/06/ 12,25% BANCREDITO 12/06/ 11,80% BANCREDITO 06/06/ 11,85% BANCREDITO 06/06/ 11,85% BANCREDITO 06/06/ 11,85% INFOCOOP 21/06/ 10.00% INFOCOOP 21/06/ 12,00% Total Obligaciones Cargos por Obligaciones Financieras Total Obligaciones Financieras Página 27

30 Las otras obligaciones financieras al 31 de Diciembre de, son las siguientes: Diciembre Entidad Fecha de Pago Tasa Saldo Final B.N.C.R. 06/12/ 10,20% B.N.C.R. 06/12/ 10,20% B.N.C.R. 06/12/ 12,00% B.N.C.R. 06/12/ 12,00% B.N.C.R. 06/12/ 8,95% B.N.C.R. 06/12/ 8,95% B.N.C.R. 06/12/ 8,95% B.N.C.R. 06/12/ 16,70% B.N.C.R. 06/12/ 12,00% B.P.D.C. 12/12/ 8,70% BANCREDITO 03/12/ 12,25% BANCREDITO 12/06/ 12,20% BANCREDITO 06/12/ 12,25% BANCREDITO 06/12/ 12,25% BANCREDITO 06/12/ 12,25% INFOCOOP 21/12/ 10.00% INFOCOOP 21/12/ 12,00% Total Obligaciones Cargos por Obligaciones Financieras Total Obligaciones Financieras Página 28

31 Las otras obligaciones financieras al 30 de junio de, son las siguientes: Junio Entidad Fecha de Pago Tasa Saldo Final B.N.C.R. 06/06/ 8,70% B.N.C.R. 06/06/ 8,70% B.N.C.R. 06/06/ 12,00% B.N.C.R. 06/06/ 12,00% B.N.C.R. 06/06/ 7,45% B.N.C.R. 06/06/ 7,45% B.N.C.R. 06/06/ 7,45% B.P.D.C. 12/06/ 8,35% B.P.D.C. 03/06/ 11,10% BANCREDITO 03/06/ 12,25% BANCREDITO 13/06/ 11,95% BANCREDITO 06/06/ 11,90% BANCREDITO 06/06/ 11,90% INFOCOOP 21/06/ 10.00% INFOCOOP 21/06/ 12,00% Total Obligaciones Cargos por Obligaciones Financieras Total Obligaciones Financieras Página 29

32 9.10 Otras cuentas por pagar y provisiones Las otras cuentas por pagar y provisiones son las siguientes: Junio Diciembre Junio Cuentas por pagar diversas: Honorarios por pagar Acreedores varios Aportaciones Patronales por Aportaciones Laborales por Impuestos Retenidos por pagar Otras Retenciones Tercero por Participaciones por Pagar Vacaciones Acumuladas por Aguinaldo Acumulado por pagar Aportes al presupuesto de la Otras Cuentas y Comisiones por Total Provisiones Provisiones por Obligaciones Otras Provisiones Total Total otras cuentas por pagar Otros Pasivos Ingreso Diferido Total Página 30