COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EDUCADORES DE LA REGION HUETAR NORTE R.L. (COOPEANDE 7)

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1 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EDUCADORES DE LA REGION HUETAR NORTE R.L. (COOPEANDE 7) ESTADOS FINANCIEROS CON CERTIFICACION DE AUDITOR EXTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Web: 1

2 Índice de contenido Cuadro Página Certificación de Estados Financieros 3 Balance de Situación A 4-5 Estado de Resultados B 6 Estado de Flujos de Efectivo D 7 Estado de Cambios en el Patrimonio C 8 Notas a los Estados Financieros 9-41 C-886 Web: 2

3 Web: 3

4 CUADRO A COOPEANDE Nº 7 R.L. BALANCE DE SITUACION AL 31 DE DICIEMBRE 2013 Y 2012 En colones sin céntimos Notas 31/12/ /12/2012 ACTIVO Disponibilidades 120,432, ,888,366 Efectivo 21,092,123 23,963,227 Entidades Financieras del país 99,339,988 87,925,139 Inversiones en Instrumentos Financieros 2ii;3.1;7a 827,055, ,360,215 Mantenidas para negociar 143,825,097 - Disponibles para la venta 677,907, ,221,431 Productos por cobrar 5,323,087 8,138,784 Cartera de Créditos 2iii;3.2;7b. 3,681,422,556 3,654,881,225 Créditos Vigentes 3,203,118,962 3,137,043,789 Créditos Vencidos 456,608, ,008,084 Créditos en cobro judicial 65,507,037 - Productos por cobrar 15,391,937 16,941,137 (Estimación por deterioro ) 2iii - 59,204,252-60,111,785 Cuentas y comisiones por Cobrar 2iv 1,859,040 70,000 Otras cuentas por cobrar 1,859,040 70,000 (Estimación por deterioro ) - - Bienes Realizables 2v 2,244,263 8,977,050 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 8,977,050 8,977,050 (Estimación por deterioro y por disposición legal) - 6,732,788 - Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 2vi 215,115, ,343,958 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2vii;7c 322,293, ,861,541 Otros Activos 2viii 84,110,901 71,600,093 Activos Intangibles (186) 42,887,020 48,538,299 Otros activos ( ) 41,223,881 23,061,793 TOTAL DE ACTIVOS 5,254,533,726 4,792,982,447 Las notas de la No. 1 a la No. 22, son parte integral a los Estados Financieros Continúa Web: 4

5 COOPEANDE Nº 7 R.L. BALANCE DE SITUACION AL 31 DE DICIEMBRE 2013 Y 2012 En colones sin céntimos Notas 31/12/ /12/2012 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS 2xi Obligaciones con el Público 6;7d 602,181, ,620,731 A la vista 160,006, ,493,299 A plazo 432,487, ,743,543 Cargos financieros por Pagar 9,687,538 9,383,888 Obligaciones con Entidades 7e 1,846,979,883 1,422,580,814 A plazo 855,760, ,222,711 Otras obligaciones con entidades 984,361, ,289,745 Cargos financieros por pagar 6,857,290 6,068,358 Cuentas por Pagar y Provisiones 7f 422,097, ,292,257 Provisiones 371,155, ,268,353 Otras cuentas por pagar diversas 50,941,953 93,023,904 Otros Pasivos 8,445,306 11,322,317 Ingresos Diferidos 8,445,306 11,322,317 TOTAL DEL PASIVOS 2,879,704,093 2,481,816,119 PATRIMONIO Capital Social 7g 1,965,806, ,874,879, Capital pagado 1,965,755,656 1,874,829,095 Capital Donado 50,620 50,620 Ajustes al Patrimonio 184,164, ,164,922 Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 184,164, ,164,922 Reservas Patrimoniales 2xiii 177,704, ,949,409 Resultados Neto del periodo 2xiii 47,154,409 69,172,282 TOTAL DEL PATRIMONIO 2,374,829,633 2,311,166,329 Total Pasivo y Patrimonio 5,254,533,726 4,792,982,447 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8a 1,783,284,183 1,707,482,742 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 1,783,284,183 1,707,482,742 Las notas de la No. 1 a la No. 22, son parte integral a los Estados Financieros Web: 5

6 CUADRO B COOPEANDE Nº 7 R.L. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (En colones sín Céntimos) Notas 31/12/ /12/2012 Ingresos Financieros Por disponibilidades 1,125, ,742 Por inversiones en instrumentos financieros 26,389,753 27,890,188 Por cartera de créditos 7h 634,994, ,886,736 Por otros ingresos financieros 2,834,855 1,791,823 Total Ingresos Financieros 665,344, ,215,488 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público 62,904,217 59,496,923 Por Obligaciones con Entidades Financieras 176,996, ,318,414 Por otros gastos financieros 3,411,639 6,622,884 Total de Gastos Financieros 243,312, ,438,221 Por Estimación de Deterioro de Activos 50,594,588 14,802,854 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones 43,235,391 17,603,923 RESULTADO FINANCIERO 414,672, ,578,336 Otros Ingresos de Operación Por Comisiones por Servicios 61,915,248 69,345,614 Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas 1,045,056 1,842,240 Por Otros Ingresos Operativos 3,480,170 4,755,630 Total Otros Ingresos de Operación 66,440,474 75,943,484 Otros Gastos de Operación Por Comisiones por Servicios 956,663 1,447,624 Por Bienes Realizables 6,732,788 - Por pérdidas participación en el capital de otras empresas 16,240,906 2,310,000 Por Otros Gastos Operativos 2,340,378 5,703,514 Total Otros Gastos de Operación 26,270,734 9,461,138 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 454,842, ,060,682 Gastos Administrativos 7i Por Gastos de Personal 7i 255,106, ,220,886 Por Otros Gastos de Administración 136,441, ,991,096 Total Gastos Administrativos 391,548, ,211,981 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 63,294,508 92,848,701 Participaciones sobre la Utilidad 2,848,253 4,178,192 RESULTADO DEL PERIODO ANTES DE RESERVAS 60,446,255 88,670,509 Las notas de la No. 1 a la No. 22, son parte integral a los Estados Financieros Web: 6

7 CUADRO C COOPEANDE Nº 7 R.L. Estado de Flujos de Efectivo Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Notas 31-dic dic-12 Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultado Bruto del período 63,294,508 92,848,701 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: 93,992,815 63,634,680 Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 7,359,198 2,801,069 Pérdidas por otras estimaciones 6,732,788 - Pérdidas por participación en el capital de otras empresas 16,240,906 2,310,000 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 29,667,403 28,363,386 Depreciaciones y amortizaciones 33,992,522 30,160,225 Variación en los activos (aumento), o disminución - 293,852, ,638,574 Valores Negociables - 305,686,135 17,677,716 Créditos y avances de efectivo 17,851, ,807,488 Bienes realizables 6,732,788 8,977,050 Otras cuentas por cobrar - 1,789,040 3,586,628 Productos por cobrar 1,549,200 11,975,474 Otros activos - 12,510,809-4,047,954 Variación en los pasivos aumento, o (disminución) - 35,396, ,796,822 Obligaciones a la vista y a plazo - 7,742,785 95,487,849 Otras cuentas por pagar y provisiones - 25,869,011 24,440,040 Productos por pagar 1,092,582 1,451,434 Otros pasivos - 2,877,010 1,417,499 Flujos netos de efectivo de actividades de operación - 171,961, ,358,372 Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión Aumento en instrumentos financieros (excepto mantenidas para negoriar) 143,825, ,449,244 Disminución en instrumentos financieros (excepto manten para negociar) - Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo - 9,328,020-22,783,759 Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas ,952,799 Otras Actividades de Inversión - - Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión 134,497, ,712,686 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas 665,867, ,000,000 Pago de obligaciones - 242,257, ,729,395 Pago de excedentes - 48,803,496-68,925,274 Aportes de capital recibidos en efectivo 90,926, ,982,535 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 465,733,202 1,327,865 Variación neta del efectivo y equivalentes 428,268, ,317,820 Efectivo y equivalentes al inicio del año 231,888, ,206,186 Efectivo y equivalentes al final del año 2i 660,157, ,888,366 Web: 7

8 CUADRO D COOPEANDE Nº 7 R.L. Estado de cambios en el Patrimonio al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 (En colones sín céntimos) Capital Social Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 01 de Enero de 2012 Notas 1,753,897, ,164, ,036, ,426, ,190,524, Otros Excedentes del periodo 1 28,501, ,426, ,925, Reservas legales y otras reservas estatutarias 8,414, ,414, Resultado por periodo 19,498, ,172, ,670, Emisión de certificados de aportación 92,481, ,481, Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y Equipo - - Saldo al 31 de Diciembre de ,874,879, ,164, ,949, ,172, ,311,166, Saldos al 01 de Enero de ,874,879, ,164, ,949, ,172, ,311,166, Otros Excedentes del periodo 20,368, ,172, ,803, Reservas legales y otras reservas estatutarias - 18,537, ,537, Resultado por periodo 13,291, ,154, ,446, Emisión de certificados de aportación 70,557, ,557, Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y Equipo - - Saldo al 31 de Diciembre de ,965,806, ,164, ,704, ,154, ,374,829, TOTAL Las notas de la No. 1 a la No. 22, son parte integral a los Estados Financieros Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros. Web: 8

9 COOPEANDE No 7, R.L. Notas a los Estados Financieros Nota 1 Información General: i. La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte, R. L., COOPEANDE No.7, R. L. está domiciliada en la Provincia de Alajuela, Cantón de San Carlos, distrito de Aguas Zarcas, e inscrita mediante resolución No.C-200 del 9 de octubre de 1968 en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. COOPEANDE No.7, R. L. es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras. (SUGEF). ii. País de Constitución La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central. Su sede central se localiza en el cantón de San Carlos, Distrito de Aguas Zarcas, de la provincia de Alajuela. iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales. COOPEANDE No.7, realiza todas aquellas actividades de ahorro y crédito, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el mejoramiento económico y social de sus miembros. Asimismo fomentar el desarrollo agropecuario, industrial y agroindustrial de la región a través del ahorro y crédito, operaciones de ahorro, captación y colocación de crédito. iv. Nombre de la empresa controladora. La cooperativa es una unidad económica independiente y no pertenece a ningún conglomerado o grupo financiero. v. Número de sucursales y agencias. La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Ciudad Quesada. Web: 9

10 vi. vii. viii. Número de cajeros automáticos bajo su control. La cooperativa no tiene cajero automático bajo su control. Dirección del sitio Web. La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es Número de trabajadores al final del período. El número de trabajadores de la cooperativa al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 es de 24. Nota 2: Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas en COOPEANDE No.7, R. L., durante el periodo que concluye el 31 de Diciembre de 2013 y 31 de Diciembre de 2012, están de acuerdo con la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses. Clasificación de partidas de Estados Financieros. Se clasifican de acuerdo con las disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Registro de Estimaciones sobre los activos. Estas partidas se determinan de acuerdo con parámetros preestablecidos en la normativa, aprobada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con Normas Internacionales de Información Financiera. Correcciones de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables. Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza carecen de una cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán la corrección de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables contra los excedentes o (pérdidas) del período económico. Aplicación por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y tomando en consideración que las disposiciones se han adoptado en forma gradual; no será aplicable lo dispuesto en el SIC-8 Aplicación por primera vez, de las NIC, como base de Contabilización. No obstante, se permite a algunos intermediarios financieros que ya habían adoptado las NIC, en forma anticipada la adopción en su totalidad de las Normas Internacionales de Información Financiera. Web: 10

11 NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Lo dispuesto en esta norma rige a partir del 1 de enero del Para el periodo no presentó ninguna circunstancia que generará pérdida por deterioro en el valor de los activos, por lo cual no ha tenido ningún efecto en los estados financieros. Transacciones en monedas extranjeras La cooperativa no realiza operaciones en moneda extranjera. i. Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en un puesto de bolsa de valores regulada. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 31/12/ /12/2012 Disponibilidades 120,432, ,888, Inversiones en instrumentos financieros 539,725, ,000, Efectivo y Equivalentes de Efectivo 660,157, ,888, ii. Inversiones en instrumentos financieros. La política respecto a las inversiones es de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financieras, según detalle: Activo Método Mantenidas para negociar Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. Actualmente están registrados bajo este método los Fondos de Inversión abiertos y Certificados a Plazo negociados por medio del puesto de Bolsa BN Valores. Web: 11

12 Disponibles para la venta Son aquellas inversiones en títulos del Banco Central de Costa Rica, cotizados en una bolsa de valores y el Banco Central, que son mantenidas por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez para Reserva de Liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación y se valúan al valor de realización. Los rendimientos son registrados contra los resultados económicos. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. iii. Cartera de créditos y estimación por deterioro. La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes: Acuerdo SUGEF 1-05: Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros. Web: 12

13 Categoría de Comportamiento Morosidad riesgo de pago histórico Capacidad de pago A1 igual o menor a 30 Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 C2 igual o menor a 90 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 o Nivel 4 La entidad clasifica a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante el Superintendente ) mediante resolución razonada. b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada. La cooperativa no registra operaciones en el Grupo 1, solamente tiene deudores del Grupo 2, ya que la suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor al límite que fijado por el Superintendente General de Entidades Financieras. Estimaciones por categoría de riesgo: Categoría de riesgo Porcentaje de estimación A1 0,50% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100% Web: 13

14 Análisis de la capacidad de pago La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores. La entidad debe clasificar la capacidad de pago en 4 niveles: (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) la capacidad de pago presenta debilidades leves, (Nivel 3) presenta debilidades graves en la capacidad de pago, y (Nivel 4) no tiene capacidad de pago. Análisis del comportamiento de pago histórico La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información crediticia y comercial costarricenses o extranjeros. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente. En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. iv. Cuentas y Comisiones por cobrar. Corresponde a cuentas pendientes de devengar por anticipos a proveedores, comisiones u otros. Su recuperación se realiza con el cumplimiento del contrato de entrega del bien o servicio contratado. Se estima con base a su recuperabilidad y si requiriera, se considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en la SUGEF 1-05 y sus reformas. La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados por cobrar sobre disponibilidades, inversiones en valores y depósitos, cartera de créditos, y otros menores según lo establece el plan de cuentas para entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180 de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta de atraso, se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el momento en que se recuperan. Web: 14

15 v. Bienes Realizables. Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable. Bienes Realizables 31/12/ /12/2012 Bienes Inmuebles Adquiridos en Recuperación de C 8,977, ,977, (Estimación por exceso del plazo legal para la venta de bienes recibidos en pago de obligaciones) - 6,732, Total de Bienes Realizables 2,244, ,977, vi. Participaciones en el capital de otras empresas Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el propósito de tener participación patrimonial en otras entidades. Se registran al costo de adquisición y se mantiene con ese valor en el tiempo hasta que haya nuevas adquisiciones, se valúan bajo el método de participación cuando el porcentaje de la participación supera el 25% del capital accionario, o se posee influencia significativa en la administración. Porcentaje de Participación Porcentaje de Participación Monto Colones Monto colones Unibanc 335, % 335, % Coocique R.L. 756, % 756, % Coopenae R.L. 10, % 10, % Consorcio del Recurso Humano 957, % 957, % Cooseguros S.A. 2,940, % 2,940, % Urcozón 1,096, % 1,096, % Fecoopse 550, % 550, % Coopelesca R.L. 1,012, % % Ratum Fabuerit S.A. 208,759, % 225,000, % Subtotal 216,418, ,647, Deterioro en las participaciones -1,303, ,303, Total 215,115, ,343, Web: 15

16 Al 31 de Diciembre del 2013, no se conoce el valor de mercado de esas inversiones, el resumen de la información contable de RATUM FABUERIT, S.A. en la que COOPEANDE 7, R.L. es dueña del 100% de la misma, es el siguiente: Total de activos 222,510,031 Total de pasivos ,937 Capital social 210,339,672 Resultado del Período Actual -1,580,577 Al 31 de Diciembre del 2013, los datos de ingresos y gastos de RATUM FABUERIT, S.A., se resumen así: Ingresos por ventas 0 Gastos de ventas 0 Resultado operativo 0 Gastos de administración 749,995 Resultado Operativo neto -749,995 Otros Ingresos 300,000 Ingresos y gastos financieros netos ,582 Resultados antes de impuestos -1,580,577 Impuesto sobre renta 0 Resultado neto -1,580,577 Al 31 de Diciembre del 2012, no se conoce el valor de mercado de esas inversiones. El resumen de la información contable de RATUM FABUERIT, S.A. en la que COOPEANDE 7, R.L. es dueña del 100% de la misma, es el siguiente: Total de activos 240,108,874 Total de pasivos 18,266,877 Capital social 225, Resultado de Períodos Anteriores 1,014,177 Resultado del Período Actual -4,172,180 Web: 16

17 Al 31 de Diciembre del 2012, los datos de ingresos y gastos de RATUM FABUERIT, S.A., se resumen así: Ingresos por ventas 0 Gastos de ventas 708,610 Resultado operativo -708,610 Gastos de administración 2,883,315 Otros gastos 0 Ingresos y gastos financieros netos -689,127 Resultados antes de impuestos -4,172,180 Impuesto sobre renta 0 Resultado neto ,180 Al 31 de Diciembre del 2013 y 2012, Coopeande 7 R.L. y la empresa RATUM, no tienen registrados activos y pasivos contingentes. RATUM BABUERIT, S.A. cierra sus libros el 30 de setiembre de cada año. COOPEANDE 7, R.L tiene relación con otras entidades, especialmente al tener participación en el capital de las mismas, tal como se demuestra en el cuadro que se presenta en esta misma nota. Sin embargo la participación en todas ellas es mínima, y se ha hecho con la intención de ser considerada especialmente para recibir capacitación. Únicamente RATUM FABUERIT, S.A. es la entidad en que se posee el 100% de las acciones, la inversión que se tiene en esta empresa es para la compra de terrenos, con el fin de que la misma los convierta en lotes y los venda a los asociados de COOPEANDE 7, R.L o cualquier otro cliente. vii. Inmueble, Mobiliario y Equipo y Depreciación acumulada. Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar en condiciones para su uso. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan. La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. Web: 17

18 La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (50 años para edificio; Vehículos 10 años, 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta. Por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo de un perito independiente, autorizado por el colegio respectivo, en el que conste el valor razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el valor revaluado. viii. Otros activos Gastos pagados por adelantado y diferidos Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el periodo de realización por el método de línea recta. ix. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus asociados y otros. x. Método de Contabilización de absorciones y fusiones Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa. xi. Pasivos Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que haya recibido a cambio de los mismos. xii. Prestaciones Legales La obligación por prestaciones legales a favor de los empleados se reconoce mediante provisiones mensuales sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33% y el restante a Sicere. xiii. Reservas patrimoniales y pasivos legales Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEANDE No.7, R.L. se establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo: Web: 18

19 Detalle Porcentaje Reservas Patrimoniales Reserva Legal 10% Reserva de Educación 5% Reserva de Bienestar Social 6% Participaciones sobre la Utilidad: Cenecoop (a) 2,5% Conacoop (b) 2% (Fecoopse 0.5%) (Urcozon R.L. 0.5%) (a) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en su artículo 11, indica: Las cooperativas sujetas al 2,5% que tengan como asociados a no menos el 95% de sus trabajadores podrán reservarse hasta el 40% en las sumas que le corresponden al Cenecoop, para programas de educación cooperativa y de adiestramiento de sus asociados cooperativos quienes mediante una organización propia dispondrán del manejo y aplicación de tales fondos. (b) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en el segundo párrafo de su artículo 136 indica: En el Caso de Cooperativas que forman parte de una unión o federación el aporte será del 1%. El 1% restante lo recibirán las uniones y federaciones para el fomento de nuevas cooperativa. En el caso de Coopeande Nº 7 R.L. forma parte de la Unión Regional de Cooperativas de la Zona Norte R.L. (Urcoozon R.L.) y Federación de Cooperativas del sector Educación R.L. (Fecoopse R.L.) por lo que 1% restante del monto para el Conacoop se distribuye entre estas dos. El monto que se le adjudica en cada período a las Reservas Patrimoniales y Pasivos Legales del Resultado Operacional Neto de la Cooperativa es el que se detalla: Participaciones sobre la Utilidad 31/12/ /12/ % Cenecoop 1,582,363 2,321, % Conacoop 1,265,890 1,856,974 Total Participaciones sobre la Utilidad 2,848,253 4,178,192 Web: 19

20 Reservas Patrimoniales y Pasivos Legales 31/12/ /12/2012 Resultado Operacional Neto 63,294,508 92,848,701 Participaciones sobre la Utilidad 2,848,253 4,178,192 Resultado después de Participaciones 60,446,255 88,670,509 Reserva Legal 10% 6,329,451 9,284,870 Reserva de Educación 5% 3,164, ,819 Reserva de Bienestar Social 6% 3,797,670 8,867,051 Resultado Neto del Período 47,154,409 70,100,769 xiv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente. Las comisiones sobre créditos se registran en el momento de otorgarse el crédito al asociado en la cuenta del pasivo de comisiones diferidas. Los ingresos diferidos por comisiones por cartera de crédito se amortizan por el método de línea recta en función del período de vigencia de los créditos. Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se reconocen en el momento que se reciben xv. Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de compra, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período. Tipo de Cambio al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 es de: Tipo de cambio Compra Web: 20

21 ix. Operaciones con partes Relacionadas La cooperativa ha identificado un grupo de personas, conformado por los integrantes del Consejo de Administración y sus familiares más cercanos, (Relación de parentesco con el cónyuge y los ascendientes y descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad) como partes Relacionadas o grupo vinculado. También personal clave como Gerente, subgerente y Jefe de Créditos quienes por su puesto, ejercen algún poder en la toma de decisiones. Las transacciones que realizan estas personas en la cooperativa cumplen con las mismas condiciones de los demás asociados, su cargo no les otorga ninguna condición especial o diferente a los demás. Cuando, como asociados que son de la cooperativa, realizan alguna transacción crediticia, no pueden tomar parte en la decisión de aprobación. Las transacciones más importantes realizadas con las partes vinculadas mencionadas en el primer párrafo de esta nota, son operaciones de créditos según se detalla a continuación y su participación sobre el Capital Ajustado de la cooperativa: Partes Relacionadas Saldo Total Adeudado al Porcentaje de participación sobre el Capital Ajustado Consejo de Administración y Familiares 118,895, % más cercanos Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 60,676, % Total 179,571, % Partes Relacionadas Saldo total Adeudado al Porcentaje de participación sobre el Capital Ajustado Consejo de Administración y Familiares 44,098, % más cercanos Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 53,776, % Total 97,874, % El límite máximo para el total de las operaciones activas que la entidad puede realizar con cada persona individual o con el conjunto de personas que conforman un grupo de interés económico, será de una suma equivalente al 20% del capital ajustado. Web: 21

22 Cálculo de Capital Ajustado Capital Social 1,965,806,276 1,874,879, Superávit x Revaluación de Activos 184,164, ,164, Reserva Legal 127,883, ,598, Resultado del Período 60,446,255 88,670,509 Total 2, ,266,313,309 Límite Máximo 20% 20% Amplitud del Límite 467,660, ,262,662 Otras transacciones con las partes relacionadas son en captaciones y en capital social pagado, según se detalla a continuación al Partes Relacionadas Total Captaciones Total Capital Social Porcentaje de participación sobre el Capital Ajustado Consejo de Administración y % Familiares más cercanos Parte Ejecutiva. (Funcionarios % Clave) Total % La cooperativa no ha definido límites para las transacciones con partes relacionadas en captaciones y capital social. Nota 3. Información sobre partidas presentadas en los estados financieros. 3.1 Inversiones en Instrumentos Financieros: Los instrumentos financieros se encuentran invertidos en su totalidad en instituciones financieras del país Inversiones cuyo emisor es del país 857,055, ,360,215 Web: 22

23 3.2 Cartera de crédito: Cartera de crédito originada por la entidad Cartera crédito comprada por la entidad - - Total 3, Estimación por Deterioro ( ) ( ) Productos por Cobrar Total 3.681,422, Estimación por Deterioro de Cartera de Crédito. Saldo al 01 Enero de ,980,269 Mas o Menos: Estimación cargada a Resultados del año examinado 12,454,967 Estimación cargada a créditos insolutos o castigados 676,548 Saldo al 31 de Diciembre de ,111,785 Saldo al 01 Enero de ,111,785 Mas o Menos: Estimación cargada a Resultados del año examinado 616,242 Estimación cargada a créditos insolutos o castigados 1,523,774 Saldo al 31 de Diciembre de ,204,252 i. Concentración de la cartera por tipo de garantía: Concentración de la cartera por tipo de garantía 31/12/ /12/2012 Tipo de garantía Porcentaje Monto Porcentaje Monto Fiduciaria 32.16% 1,198,206, % 1,130,888,374 Hipotecaria 47.35% 1,763,944, % 1,687,864,077 Pignoración de Póliza 7.21% 268,595, % 334,566,282 Capital Social 9.94% 370,210, % 380,442,564 Otros 3.34% 124,277, % 164,290,577 Sub Total % 3,725,234, % 3,698,051, Estimación por deterioro - 59,204,252-60,111,785 Productos por cobrar 15,391,937 16,941,137 Total 3,681,422,556 3,654,881,225 Web: 23

24 ii. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica: Concentración de Cartera por Actividad Económica 31/12/ /12/2012 Agricultura y ganadería 84,338,485 56,555,860 Comercio 69,464,165 69,006,562 Consumo 3,008,675,844 2,953,290,079 Educacion 49,954,863 61,084,812 Servicios médicos 39,601,205 43,328,489 Construcción, compra y reparación de Inmuebles 473,200, ,786,072 Sub Total 3,725,234,871 3,698,051,873 Estimación por deterioro - 59,204,252-60,111,785 Productos por cobrar 15,391,937 16,941,137 Total 3,681,422,556 3,654,881,225 iii. Morosidad de la Cartera: Clasificación Al día 3, De 1 a De 31 a De 61 a De 91 a Más de Cobro Judicial Subtotal Productos por cobrar Estimación por deterioro ( ) ( ) Cartera de créditos neto iv. Concentración de la cartera en deudores individuales sobre el saldo del capital social y las reservas. Web: 24

25 Rango de clase Principal No. No. Principal Op. Op. De 0% al 5% De 5% al 10% De 10% al 15% De 15% al 20% Subtotal Productos por cobrar Estimación s/registros ( ) ( ) Total Capital Social 1, , Reservas Patrimoniales Total % 5% Amplitud del Rango v. Monto y número de préstamos con acumulación de intereses a más de 180. Diciembre 2013 No. de préstamos Monto préstamos con acumulación de intereses a más de 180 Monto de intereses a más de Diciembre 2012 No. de préstamos Monto préstamos con acumulación de intereses a más de 180 Monto de intereses a más de Web: 25

26 vi. Monto y número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro judicial. Monto Número Porcentaje Operaciones % Operaciones % Nota 4: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones Monto Motivo Inversiones Reserva de liquidez Edificio y terrenos 297,641,696. Garantía de obligaciones Créditos restringidos Garantía de obligaciones Inversiones Reserva de liquidez Edificio y terrenos Garantía de obligaciones Nota 5: Posición monetaria en moneda extranjera Se lleva a cabo con el tipo de cambio de compra del Banco Central de Costa Rica para los activos y pasivos, como corresponde Compra Colones Dólares Colones Dólares Activos Disponibilidad 0 0 6, Total activos 0 0 6, Pasivos Total pasivos Posición neta 0 0 6, ====== ====== ====== ====== Web: 26

27 Nota 6: Depósitos de clientes a la vista y a plazo Número de clientes Monto acumulado Depósito del público Cargos por pagar Total Número de clientes Monto acumulado Depósito del público Cargos por pagar Total Nota 7: Composición de los rubros de los Estados Financieros La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, cuyo saldo es superior al 10% de la clase Patrimonio y no revelados con anterioridad es: a. Inversiones en Instrumentos Financieros Mantenidas para Negociar Fondo de Inversión BN Valores Fondo Inversión Popular SAFI Disponibles para la venta CDP Banco Popular CDP Banco Costa Rica Banco Central de Costa Rica SUBTOTAL Productos por Cobrar TOTAL Web: 27

28 Detalle de las Inversiones 31/12/2013 Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Tasa de Monto Intereses O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Bruta Interés Neta por cobrar Inversiones para la Reserva de Liquidez Bem BCCR BCCERO /12/ /01/ % 3.806% 29,892,542 75,847 Bem0 BCCR BCCERO /11/ /01/ % 3.585% 49,698, ,581 Bem0 BCCR BCCERO /10/ /01/ % 3.541% 24,765, ,600 Bem0 BCCR BCCERO /10/ /03/ % 3.866% 53,065, ,766 Bem BCCR BCFIJA /07/ /07/ % 5.110% 77,640,000 2,125,005 Bem0 BCCR BCCERO /11/ /08/ % 4.561% 48,346, ,043 Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/ /11/ % 7.470% 102,956, , ,364,078 4,182,147 Otras Inversiones BCR 00BCR00CHG76 19/12/ /01/ % 4.852% 40,106, ,610 BPDC 00BPDC0CO956 04/12/ /01/ % 4.575% 100,515, ,109 BPDC 00BPDC0CO491 04/12/ /01/ % 4.773% 50,330, ,496 BPDC 00BPDC0CO954 26/11/ /01/ % 4.905% 50,300,000 6,853 BPDC 00BPDC0CO954 04/12/ /01/ % 4.919% 50,290,874 6, ,543,488 Fondos de Inversión Banco Nacional FONDO DE INVERSION 20/05/ % 2.77% 2,627,989 - Banco Popular FONDO DE INVERSION 17/04/ % 3.88% 141,197, ,825, ,732,662 5,323,087 Detalle de las Inversiones 31/12/2012 Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Tasa de Monto Intereses O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Bruta Interés Neta por cobrar Inversiones para la Reserva de Liquidez Bem0 BCCR BCCR160113AC 03/05/ /01/ % 8.010% 49,946,206 2,631,815 Banco Central de CR /12/ /01/ % 3.310% 65,053,794 53,865 Banco Central de CR /12/ /02/ % 4.780% 5,000,000 1,993 Banco Central de CR /12/ /03/ % 5.790% 49,671,635 71,974 Bem0 BCCR BCCERO /05/ /05/ % 8.438% 99,593,684 4,573,310 Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/ /11/ % 7.470% 102,956, , ,221,431 8,138,784 Cartera de Crédito La composición de la cartera es de la siguiente manera, según acuerdo SUGEF-1-05 y su modificación. Web: 28

29 Composición de la Cartera de Créditos al Categoría Principal Intereses por cobrar Total A1 3,406,583,724 4,552,122 3,411,135,846 A2 42,361, ,309 42,600,569 B1 108,836,466 2,440, ,277,328 B2 4,280, ,801 4,389,482 C1 13,426, ,357 14,013,044 C2 10,879, ,620 11,336,376 D E 138,866,296 7,007, ,874,163 Total 3,725,234,871 15,391,937 3,740,626,808 Estimación -53,017,812-6,186,440-59,204,252 Total 3,672,217,059 9,205,497 3,681,422,556 Composición de la Cartera de Créditos al Categoría Principal Intereses por cobrar Total A1 3,303,194,431 3,900,319 3,307,094,750 A2 39,496, ,174 39,681,805 B1 116,000,284 3,381, ,381,659 B2 9,065, ,470 9,306,448 C1 106,427,751 4,552, ,980,637 C D 3,142, ,153 3,342,146 E 120,723,805 4,481, ,205,565 Total 3,698,051,873 16,941,137 3,714,993,010 Estimación -58,499,012-1,612,773-60,111,785 Total 3,639,552,861 15,328,363 3,654,881,225 La principal actividad de la Cooperativa es la colocación de los recursos disponibles entre sus asociados y los créditos están respaldados por documentos legales, pagarés, hipotecas y otros documentos. Los plazos de estos préstamos son variables y se amortizan generalmente en forma mensual y los intereses son variados. Web: 29

30 b. Inmueble Mobiliario y Equipo Terrenos costo 26,111,200 26,111,200 Revaluación Terreno 101,237, ,237,014 Subtotal 127,348, ,348,214 Edificios e Instalaciones 114,543, Revaluación Edificios 91,850,586 91,850,586 Subtotal 206,394, Equipos y Mobiliarios , Equipos de Computo ,340,703 Vehículos 19,855,000 19,855,000 Depreciación Acumulada ( ) ( ) Diciembre 2013 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 127,348, ,348, Edificios 206,394, ,394, Mobiliarios y equipos de oficina 41,832, ,513, ,788, ,557, Equipos de Computo 48,340, ,663, ,716, ,287, Vehículos 19,855, ,855, Subtotal 443,771, ,176, ,504, ,443, Depreciación Acumulada - 108,909, ,614, ,375, ,149, TOTAL 334,861, ,438, , ,293, Diciembre 2012 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 127,348, ,348, Edificios 183,611, ,782, ,394, Mobiliarios y equipos de oficina 36,684, ,162, ,014, ,832, Equipos de Computo 46,723, ,475, ,858, ,340, Vehículos 12,700, ,155, ,855, Subtotal 407,067, ,575, ,872, ,771, Depreciación Acumulada - 94,989, ,630, ,711, ,909, TOTAL 312,077, ,944, , ,861, Web: 30

31 c. Obligaciones con el Público Se detalla de la siguiente manera: Ahorros a la Vista , Ahorros en pacto Ahorro a la Vista Especial Ahorro Ande 7 Juvenil Certificado Plazo Fijo Vencidos Depósitos de ahorro a plazo Ahorros Navideños Ahorro Vacacional Ahorro Ande sobre ruedas Ahorro Ande 7 Futuro Ahorro 2x Ahorro Escolar Sub-Total Cargos Financieros por Pagar TOTAL Depósitos a plazo fijo al : Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Tasa de Ponderación Relativa (A) interés (B) A*B Depósito a Plazo Fijo. 4,742, % 7.00% 0.08% Depósito a Plazo Fijo. 282, % 8.00% 0.01% Depósito a Plazo Fijo. 3,000, % 9.00% 0.07% Depósito a Plazo Fijo. 3,000, % 9.50% 0.07% Depósito a Plazo Fijo. 24,225, % 10.00% 0.62% Depósito a Plazo Fijo. 3,231, % 10.50% 0.09% Depósito a Plazo Fijo. 97,269, % 11.00% 2.74% Depósito a Plazo Fijo. 1,632, % 11.50% 0.05% Depósito a Plazo Fijo. 114,934, % 12.00% 3.53% Depósito a Plazo Fijo. 1,685, % 12.25% 0.05% Depósito a Plazo Fijo. 4,921, % 12.50% 0.16% Depósito a Plazo Fijo. 36,400, % 13.00% 1.21% Depósito a Plazo Fijo. 5,500, % 13.25% 0.19% Depósito a Plazo Fijo. 15,554, % 13.50% 0.54% Depósito a Plazo Fijo. 18,000, % 15.00% 0.69% Depósito a Plazo Fijo. 56,500, % 15.25% 2.20% TOTAL 390,878, % 12.29% Web: 31

32 Depósitos a plazo fijo al : Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Tasa de Ponderación Relativa (A) interés (B) A*B Depósito a Plazo Fijo. 5,433, % 6.00% 0.08% Depósito a Plazo Fijo. 22,071, % 8.00% 0.44% Depósito a Plazo Fijo. 16,940, % 11.00% 0.47% Depósito a Plazo Fijo. 1,000, % 11.25% 0.03% Depósito a Plazo Fijo. 15,556, % 11.50% 0.45% Depósito a Plazo Fijo. 190,930, % 12.00% 5.74% Depósito a Plazo Fijo. 13,000, % 12.50% 0.41% Depósito a Plazo Fijo. 44,050, % 13.00% 1.43% Depósito a Plazo Fijo. 13,300, % 13.25% 0.44% Depósito a Plazo Fijo. 5,554, % 13.50% 0.19% Depósito a Plazo Fijo. 15,000, % 15.00% 0.56% Depósito a Plazo Fijo. 56,500, % 15.25% 2.16% TOTAL 399,337, % 12.40% d. Obligaciones con Entidades INFOCOOP Banco de Costa Rica Banco Nacional de Costa Rica Subtotal Cargos Financieros por pagar , Total Periodo Diciembre 2013 Acreedor Valor en libros Importancia Tasa de Ponderación Intereses por Relativa (A) interés (B) A*B pagar Vivienda Operación Nº ,296, % 8.00% 0.34% 475,778 Vivienda Operación Nº ,679, % 8.00% 0.24% 340,231 Vivienda Operación Nº ,608, % 8.00% 0.35% 501,565 Vivienda Operación Nº ,651, % 8.00% 0.39% 157,602 Vivienda Operación Nº ,802, % 10.00% 1.54% 1,419,011 Vivienda Operación Nº ,322, % 10.00% 2.16% 1,545,145 Banco Costa Rica 487,655, % 12.75% 3.38% 2,417,958 Banco Nacional 368,105, % 10.80% 2.16% 0 TOTAL 1,840,122, % 10.56% 6,857,290 TOTAL DE OBLIGACIONES FINANC. 1,846,979,883 Web: 32