CALENDARIO TRIBUTARIO

Transcripción

1 CALENDARIO TRIBUTARIO

2 Ene Año Nuevo Diciembre Febrero y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A) Renovación de la Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas (LUAE) Pago del Impuesto Predial con descuento (hasta junio aplica descuento) y Anexo en Relación de Dependencia (RDEP) y Entrega del Formulario 107 (año 2015), por parte del empleador (hasta el 31 de enero) y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31 de enero) OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN Nuestra experiencia le brindará certeza en la correcta aplicación de la normativa Contable y Tributaria que rige a su empresa. Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuran como socias (hasta el 31 de enero)

3 Feb Carnaval Carnaval Enero Marzo y Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio y Anexo de Gastos Personales (AGP) ACOMPAÑAMIENTO EN NOTIFICACIONES EMITIDAS POR EL SRI Es indispensable que un equipo de abogados, contadores y auditores tributarios, le acompañe en la preparación de la información, previa a la entrega a la Administración Tributaria. Contáctenos! Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuren como socias, con la indicación de la(s) socia(s) omisa(s) en caso de no haber recibido la información en enero.

4 Mar Viernes Santo Sábado de Gloria Domingo de Pascua Febrero Abril y Impuesto a la Renta Personas Naturales (Form. 102/102A) Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Costa e Insular) Verificar calendario legalización MT Hasta el 31 de marzo, celebración de Junta General Ordinaria para la aprobación de informes y balances 2015 AUDITORÍA DE SUS ESTADOS FINANCIEROS Genere mayor credibilidad y transparencia a su información financiera Somos su mejor alternativa!

5 Abr vo Aniversario Marzo Mayo y Impuesto a la Renta Sociedades (Form. 101) Pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario legalización MT Presentación de Estados Financieros Verificar calendario PRECIOS DE TRANSFERENCIA Realizó operaciones con partes relacionadas en el Ecuador y/o el exterior en el 2015? Consúltenos qué obligaciones debe cumplir.

6 May Batalla del Pichincha Día del Trabajador Abril Junio y Anexo de Dividendos (ADI) y Anexo de Incentivos Tributarios COPCI (si aplicó beneficio en la declaración del IR) y Anexo para la exoneración del estudio y/o Informe de Precios de Transferencia (conforme a las causales del 5to innumerado a continuacion del Art.15 de la LRTI) y Declaración Patrimonial ASESORÍA Y ACTUALIZACIÓN EN NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) Desconoce las recientes normas y actualizaciones y su impacto en la presentación de la información financiera de su empresa? Permítanos asesorarle para ratificar su aplicación o prepararse para su aplicación futura! Pago de Patente - Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad Datos

7 Jun er Aniversario Mayo Julio y Anexo de Precios de Transferencia (OPR) (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 3 millones) y Informe Integral de Precios de Transferencia (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 15 millones) PATROCINIO LEGAL & TRIBUTARIO Tiene su empresa crédito tributario de IR, IVA o ISD? Recupérelo y mejore su flujo de caja! Pago del Impuesto del 1.5 por mil a los Activos Totales Pago de Patente ( Sociedades ) Pago del Impuesto Predial con descuento (a partir de julio no aplica descuento)

8 Jul Junio Agosto y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A) y ISD anual por divisas que no retornan al país por exportaciones y Primera cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115) y Informe de Cumplimiento Tributario 2015 (hasta el 31 de julio) y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero) OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN Permítanos hacernos responsables de su contabilidad, nómina y cumplimiento con entes de control, para que usted pueda desarrollar su negocio.

9 Ago Primer Grito Independencia O 3 1 Julio Septiembre Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Sierra y Oriente) Verificar calendario legalización MT y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero) CONSULTORÍA LEGAL, LABORAL Y SOCIETARIA PERMANENTE Se siente acompañado en temas legales, tributarios y corporativos, en el día a día de sus operaciones? Pregunte por nuestros servicios!

10 Sep Agosto Octubre y Segunda cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115) Pago de la Contribución a la Superintendencia de Compañías (hasta el 30 de septiembre) La Junta General de Socios debe seleccionar al Auditor Externo con el que debe firmarse un contrato escrito hasta 90 días antes del cierre del ejercicio fiscal AUDITORÍA EXTERNA Notificó ya a la Superintendencia de Compañías la selección de su Auditor Externo? Podemos ayudarle, somos su mejor opción!

11 Oct vo Aniversario Aniversario Independencia Guayaquil Septiembre Noviembre Informar a la Superintendencia de Compañías sobre el Auditor Externo seleccionado DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO - CONTABLE La vigilancia de los organismos de control es cada día más estricta. Permítanos ayudarle a cumplir con éstos y evite sanciones!

12 Nov Día de los Difuntos Aniversario Independencia Cuenca Día del Contador/a Octubre Diciembre PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE CONVENIDOS Le gustaría que su esfuerzo se vea reflejado en sus ganancias? No sabe dónde está su dinero? Quiere revisar ciertas cuentas específicas? Contáctenos!

13 Dic Fin de Año Navidad Noviembre Enero Pago acumulado de la decimotercera remuneración Verificar calendario legalización MT Entrega de la información a la administración de la empresa, por parte de las compañías extranjeras, socias o accionistas de compañías locales. GRACIAS! Gracias por permitirnos formar parte de su equipo! Estamos seguros que en el 2017 seguiremos haciendo grandes cosas juntos.

14 SANCIONES Depende del tiempo en el que el contribuyente incumpla su obligación Antes de ser notificado con el inicio de un proceso sancionatorio por la falta Después de notificado el incumplimiento por parte de la Administración Después de haber sido notificado con la resolución sancionatoria Según el momento de la falta y el estracto del contribuyente, las multas determinadas podrán ser las siguientes: ANTES DEL INICIO DEL PROCESO SANCIONATORIO DESPUÉS DE NOTIFICADO EL INCUMPLIMIENTO DESPUÉS DE NOTIFICADO CON RESOLUCIÓN SANCIONATORIA Contribuyente especial US $ 90,00 US $ 120,00 US $ 180,00 Sociedades con fines de lucro US $ 60,00 US $ 90,00 US $ 120,00 Persona natural obligada a llevar contabilidad Persona natural no obligada a llevar contabilidad, sociedades sin fines de lucro US $ 45,00 US $ 60,00 US $ 90,00 US $ 30,00 US $ 45,00 US $ 60,00

15 MULTAS CUANTÍA DE MULTAS PARA CONTRAVENCIONES: INFRACCIÓN CLASE Incumplimiento de la información requerida, tardía o con errores. Contravención (Tipo C) Cambio de domicilio Contravención (Tipo A) Utilizar crédito tributario cuando no corresponda y sin informar ante el S.R.I. Contravención (Tipo C) No entregar el Formulario 107 a sus empleados en relación de depedencia. Contravención (Tipo C) No presentar el Informe de Cumplimiento Tributario. Contravención (Tipo C) No entregar el comprobante de Retención dentro de los 5 días (Recibido comprobante de ventas) Contravención (Tipo A) No facturar el I.V.A. Contravención (Tipo C) SUJETOS PASIVOS CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CUANTÍA DE MULTAS PARA FALTAS REGLAMENTARIAS: INFRACCIÓN CLASE Emitir facturas sin requisitos de llenado. Falta reglamentaria (Tipo A) Emitir Liquidaciones de compra cuando no proceda (Art. 13 RCVR1) Falta reglamentaria (Tipo C) No dar de baja comprobantes que no van a ser utilizados, en plazo máximo de 15 días. No llenar comprobantes de venta y documentos complementarios con sus copias en forma consecutiva. No conservar los documentos sustentatorios de la contabilidad durante el plazo mínimo de 7 años. Falta reglamentaria (Tipo A) Falta reglamentaria (Tipo A) Falta reglamentaria (Tipo C) Presentar informe de Precios de Transferencia tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo C) Presentar el informe de cumplimiento tributario tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo A) CE: Contribuyentes Especiales SFL: Sociedades con fines de lucro SUJETOS PASIVOS CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ CE $ SFL $ 41.62

16 PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD AGENTE DE RETENCIÓN Entidades y organismos del sector público y empresas públicas Contribuyentes Especiales Sociedades OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Emite factura Se emite liquidación de compras de bienes o adquisición de servicios Profesionales Por arrendamiento de bienes inmuebles propios EP NO se retiene Bienes 10% Servicios 20% Bienes y Servicios 100% 100% 100% CE NO se retiene Bienes 10% Servicios 20% Bienes y Servicios 100% 100% 100% SOC-PNC NO se retiene NO se retiene NO se retiene NO se retiene Bienes y Servicios 100% 100% 100% Por servicio construcción NO se retiene 30% 30% 30% 30% 100% 30% - Cías. Seguros NO se retiene Bienes 10% Servicios 20% 100% 100% 100% Exportadores Emisión con carácter informativo 100% 100% 100% 100% 100% 100% - EP: Entidades y organismos del sector público y empresas públicas CE: Contribuyentes Especiales SOC-PNC: Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad Por servicio construcción: Contratantes de servicios de construcción Cías. Seguros: Compañías de seguros y reaseguros Expotadores: Exportadores (únicamente en la adquisición de bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación) NO SE REALIZARÁ RETENCIÓN DE IVA A LOS SIGUIENTES SUJETOS PASIVOS*: Instituciones del Estado Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas Compañías de aviación Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen combustible Instituciones del sistema financiero Compañías emisoras de tarjetas de crédito Voceadores de periódicos y revistas y distribuidores de estos productos Exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad * Nota: Los agentes de retención deben emitir y entregar comprobantes de retención aun en cero.