CARTERA Y PROVEEDORES DETERIORO DE CARTERA. Edna Fernanda Correa Alzate. Técnico en Contabilidad. Asesor certificado ContaPyme InSoft Ltda.

Transcripción

1 DETERIORO DE CARTERA Edna Fernanda Correa Alzate. Técnico en Contabilidad. Asesor certificado ContaPyme InSoft Ltda.

2 Objetivo Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.

3 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera. 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

4 Qué es deterioro de cartera? El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma. El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros. El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

5 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

6 Características generales ContaPyme sólo deteriora cartera vencida Se deben configurar los días de vencimiento y porcentajes de deterioro por cada cuenta de cartera El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta o factura Es posible realizar una reversión del deterioro de cartera

7 Características generales El deterioro y reversión de deterioro de cartera se incluye en el módulo de cartera y proveedores Contabilización local y contabilización NIIF Manejo de cuenta puente Reversión del deterioro en periodos posteriores

8 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

9 Catálogo de cuentas Catálogo de cuentas Configurar: Días de plazo Porcentajes Cuentas para deterioro y reversión del deterioro

10 Catálogo de cuentas Catálogo de cuentas Atributos de las cuentas: Controla endeudamiento Cuenta NIIF

11 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

12 Operación deterioro de cartera

13 Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV por valor de $ ,00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: 20% 18,236710% Hallar la tasa nominal anual: n TN= ( 1+TE - 1 ) *n 365 TN= ( 1+20% - 1 ) *365 TN= ( 0, ) *365 TN= 18,236710% Operación deterioro de cartera TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria Hallar la tasa nominal anual desde excel: Función:TASA.NOMINAL Tasa efectiva anual y número de periodos.

14 Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV por valor de $ ,00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Hallar la tasa nominal diaria: TND= TN/n TND= 18,236710%/365 TND= 0, % Operación deterioro de cartera Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 20% 18,236710% 0, % TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria

15 Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV por valor de $ ,00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Hallar el valor futuro: VF= VP(1+i) n Operación deterioro de cartera VF= (1+0, %) 90 VF= ,50 Tasa efectivo anual: 20% Tasa nominal anual: 18,236710% Tasa nominal diaria: 0, % VP= Valor presente VF= Valor futuro i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos Hallar el valor del deterioro: D = VF-VP D = , D = ,50

16 Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV por valor de $ ,00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Registro contable: Código cuenta Operación deterioro de cartera Nombre cuenta Débito Crédito Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 20% 18,236710% 0, % Deterioro clientes $91.963, Deterioro deudores $91.963,50 VP= Valor presente i%= Porcentaje VF= Valor futuro n= Cantidad de periodos

17 Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Hallar la tasa nominal anual: n TN= ( 1+TE - 1 ) *n 365 TN= ( 1+23% - 1 ) *365 Operación deterioro de cartera Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: 23% 20,707289% TN= ( 0, ) *365 TN= 20,707289% TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria Hallar la tasa nominal anual desde excel: Función:TASA.NOMINAL Tasa efectiva anual y número de periodos.

18 Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Hallar la tasa nominal diaria: TND= TN/n TND= 20,707289%/365 TND= 0, % Operación deterioro de cartera Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 23% 20,707289% 0, % TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria

19 Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva 23% n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria 20,707289% 0, % Hallar el valor futuro: VF= VP(1+i) n Operación deterioro de cartera VF= (1+0, %) 89 VF= ,06 Hallar el valor del deterioro: D = VF-VP D = , D = ,06

20 Operación deterioro de cartera Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Registro contable: Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 23% 20,707289% 0, % Deterioro clientes $ , Deterioro deudores $ ,06 TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria

21 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

22 Operación reversión de deterioro Reversión deterioro Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

23 Ejercicio 1 Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo Morales ha realizado un abono de a la factura FV Se realiza el respectivo abono a la cuenta y la reversión al deterioro correspondiente. Operación reversión de deterioro Saldo en cartera al 26 de junio de 2015: Saldo inicial deterioro acumulado , ,44 Valor a reversar del deterioro: Saldo actual valor abonado , ,56

24 Ejercicio 1 Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo Morales ha realizado un abono de a la factura FV Se realiza el respectivo abono a la cuenta y la reversión al deterioro correspondiente. Operación reversión de deterioro Registro contable periodo corriente: Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $45.509, Deterioro deudores $45.509,56 Registro contable periodo posterior: Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $45.509, Deterioro deudores $45.509,56

25 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 3 CATÁLOGO DE CUENTAS Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 4 OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA Funcionalidad de la operación y documento de impresión. 5 OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

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