RESUMEN EJECUTIVO PREVALORADA. Ahota para las entradas de cortesía, estas deben llevar el precio y generan débido fiscal ELECTRÓNICA WEB

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1 RESUMEN EJECUTIVO 1. MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL Antes sólo de podía llenar manuscrito ahora se puede imprimir utilizando medios informáticos PREVALORADA Ahota para las entradas de cortesía, estas deben llevar el precio y generan débido fiscal COMPUTARIZADA El sistema computarizado debe ser adecuado para generar al código QR OFICINA VIRTUAL Antes llamada "en línea" ahora aclara que su impresión es optativa ELECTRÓNICA WEB Requiere "Certificado Digital" y conexión permanente a internet (Supone contar previamente con un software de facturación) ELECTRÓNICA POR CICLOS Nueva modalidad que requiere conexión al internet únicamente al inicio y fin de cada ciclo de facturación (Supone contar previamente con un software de facturación)

2 2. CARACTERÍSTICAS ESPECIALES Característica Especial Manual Prevalorada Computarizada Oficina Virtual Electrónic a web Electróni ca por ciclos Sin Derecho a Crédito Fiscal SI SI SI SI SI SI Facturación por terceros SI NO SI NO NO SI Facturación conjunta NO NO SI NO NO SI Impresiones en el exterior NO SI NO NO NO NO Alquiler Bienes inmuebles SI NO SI SI NO SI Comercial de Exportación y en Libre Consignación NO NO SI SI NO SI Factura Turística SI NO SI NO NO SI Notas de Crédito Débito SI NO SI NO NO NO Venta Combustibles en Estaciones de Servicio Tasa 0 sin derecho a crédito fiscal Venta de Moneda Extranjera SI NO SI NO NO SI SI NO SI NO NO SI SI NO SI NO NO SI

3 3. USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN Condición Tres o más actividades Vigentes PNC, Distinta: Alquiler, Profesionales Ind., Oficios Liberales Volumen Facturación 6 períodos Fiscales IVA Consecutivos NO supere: 1 Transacciones Por período Independientemente Actividad Económica Emisión durante un Período IVA > facturas Indep. Acti. Econ. Monto facturación durante un período IVA > Bs Pre Valorada Computarizada Oficina Virtual Elactrón. web Electrón. Por Ciclos x x x X x x x x x x x x x x x Sujeto Pasivo Exportadores x x x x Pricos y Gracos x x x x x Venta por comercio electrónico X x x Comportamiento tributario A requerimiento de la Adm. Tributaria Se establece un plazo de adecuación de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones establecidas, para que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables utilicen alguna de las Modalidades de Facturación dispuestas y luego deberá mantenerse en la modalidad dispuesta.

4 4. VALIDEZ PROBATORIA Manual y Prevalorada Computarizada V A L I D E Z Documento Físico Oficina Virtual Electrónica Web Electrónica por Ciclos Copias digitales Fact. Comput. P R O B A T O R I A Registro Electrónico (Art. 7 DS 27310) Informadas LCV La validez probatoria por medios digitales ahora se amplía a las modalidades de facturación oficina virtual, electrónica web, electrónica por ciclos y computarizada, esta última si fue informada por el emisor en su Libro de Ventas IVA. Antes sólo se permitía para la modalidad de facturación en línea.

5 5. FORMATO GENERAL DE LA FACTURA Al emitir la factura se debe consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Documento de Identidad o Carnet de Extranjería del comprador solo datos numéricos. Por lo que se recomienda: o No consignar ceros por delante o No considerar la extensión por duplicidad de registros asignados por el SEGIP a las cédulas de identidad. o En el Carnet de Extranjería únicamente consignar datos numéricos. o No consignar otro número que no sea uno de los tres permitidos. Por ejemplo, no se puede consignar el número de pasaporte en ausencia del carnet de extranjería, etc. o En los casos que no se cuente con este dato se debe consignar 0 Ahora el domicilio del comprador también es obligatorio que este consignado de manera general en todos los servicios básicos o de tracto sucesivo incluido el servicio de internet. En el caso de prestación de servicios no corresponde precio unitario y subtotal, sólo detalle, concepto o descripción y subtotal. Se incrementa a Bs300.- el importe hasta el cual excepcionalmente los restaurantes y similares pueden emitir las facturas con la leyenda consumo. Se adiciona la obligatoriedad de que las Estaciones del Servicio por venta de combustibles señalen el importe base para crédito fiscal. Actualmente este importe se calcula de la diferencia entre el total de la factura y el 30% no sujeto a crédito fiscal. Ahora para las facturas por alquiler de inmuebles Recibo de Alquiler en descripción se debe consignar: mes o período comprendido, dirección o localización del bien inmueble (casa, piso, oficina, departamento, local, etc.) Discriminación de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros Impuestos indirectos si corresponde. Tipo de Cambio oficial de venta en moneda nacional de la fecha de transacción, cuando la operación sea en moneda extranjera (Excepto pre valoradas). Para Sistema Financiero, pueden utilizar T/C de acuerdo ASFI. Importe total en Bs (numeral y literal) separador decimales punto (.) Discriminar importe que corresponde para el cálculo del Crédito Fiscal, valor seguido de: IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL. Se cambia la leyenda del pie de la factura por: ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS. EL USO ILICITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY Se adiciona una segunda leyenda al pie: LEYENDA ASIGNADA POR EL SFV EN CUMPLIMIENTO DE LA LEY Nº453 DE 04/12/2013 (Solo en Computarizada de rollo se puede imprimir en el reverso)

6 Para las modalidades de facturación computarizada, oficina virtual, electrónica web y electrónica por ciclos en la parte inferior debe consignar el código de respuesta rápida (Código QR) cumpliendo los siguientes aspectos: o Tamaño no menor a 2cm X 2cm o Cadena de datos separada por pipe line ( ) o Cuando algún dato esté vacio consignar (0) o Capacidad de corrección de errores de nivel medio (15%) 6. TAMAÑOS CONCEPTO MÍNIMO MÁXIMO General ¼ Oficio Oficio Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm ¼ Oficio Factura o Nota Fiscal Computarizada (en Rollo) 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho) Sticker 2x7 cm 4x7 cm 7. MATERIALES Y COLORES Deben permitir imprimir o consignar de forma nítida, legible, precisa la información establecida. Modalidad Color Papel Logo Código QR Fuentes Gramaje Mínimo Manual, pre valorada Computarizada Oficina Virtual Electrónica WEB y Electrónica por ciclos Cualquiera distinto a negro Cualquier Color Negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita legibilidad Recomendable Tahoma o cualquiera que permita diferenciar letras de números, Min. 8 ptos. (6ptos. Pre valorada) Excepto Leyendas. Cualquier color que asegure legibilidad Original 48.8 g Copias 30 g Prohibido uso de cursivas excepto en logo Cuando se realice en papel térmico, el mismo debe garantizar legibilidad y nitidez a partir de su emisión.

7 8. DOSIFICACION Toda dosificación debe realizarse a través del Sistema de Facturación Virtual mediante la Oficina Virtual. Modalidad Tipo Min Max Proceso Manual y Pre valorada Por Cantidad Promedio ó Resto 1500 Graco/Prico Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica web y Electrónica por Ciclos A solicitud SFV Por tiempo 30 días Automático SFV, puede renovar 2 semanas antes vencimiento 9. PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN La RND detalla paso a paso para cada modalidad de facturación el procedimiento para dosificación, suscripción, cancelación, activación, baja, etc. En resumen se tiene: PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN (Computarizada) Procedimiento Dosificación Registro SFC y Certificación CC Aprueba SI Certificación Asignación SFC NO SFV

8 PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN (Oficina Virtual) Suscripción Personalización Emisión SFV PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN (Electrónica Web - Electrónica por ciclos) Suscripción Registro Certificados Digitales Personalización Verificación 3 días SI Habilitación Etapa Pruebas Etapa Pruebas SI Comprobante Electrónico Activación Suscripción Autorización Uso SFV

9 Manual Prevalorada Computarizada Elegir la opción Dosificación Elegir la opción Dosificación Elegir la opción Dosificación Seleccionar la opción Dosificación de facturas Seleccionar la opción Dosificación de facturas Seleccionar la opción Dosificación de facturas Seleccionar Crear Nuevo Seleccionar actividad económica Seleccionar actividad económica Seleccionar actividad económica Seleccionar Sucursal Seleccionar Sucursal Seleccionar Sucursal y punto de venta móvil cuando corresponda Seleccionar modalidad de facturación manual Marcar la característica especial, cuando corresponda Consignar la cantidad de facturas requeridas Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda Seleccionar el Nº trámite del reporte de autorización, cuando corresp. Seleccionar la opción Guardar Solicitud Imprimir la Solicitud de dosificación Imprimir el reporte para la imprenta Seleccionar modalidad de facturación prevalorada Marcar la característica especial, cuando corresponda Consignar la cantidad de facturas requeridas Seleccionar el Nº de trámite de autorización masiva, cuando correp. Consignar el valor o precio Seleccionar la opción Guardar Solicitud Imprimir la Solicitud de dosificación Imprimir el reporte para la imprenta Seleccionar modalidad de facturación computarizada Seleccionar el SFC previamente certificado conforme procedimiento Marcar la característica especial, cuando corresponda Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN Generar el formulario de Solicitud de Dosificación 10. EMISION Se aclara que la factura debe ser emitida una vez perfeccionado el hecho imponible y se adiciona la responsabilidad del comprador quien tiene que verificar los datos de la factura y si no son correctos se debe emitir nuevamente. Legible y Nítido Comprador Verifica Información

10 Se adiciona las siguientes particularidades en la emisión: Se puede emitir en ferias con el domicilio cada matriz o sucursal Se puede utilizar para transacciones comerciales no habituales (Ejm. Venta Activos Fijos) Nominatividad Nombre o razón social, rótulo, NIT ó CI <Bs Nombre: Sin Nombre ó S/N NIT: Tachado ó 0 Prohibido trasladar la obligación a períodos posteriores Transacciones >Bs obligatorio NIT ó CI y Nombre o Razón Social En caso de Servicios Continuos o Tracto Sucesivo emitir a fin de mes. Energía eléctrica, gas y agua en el mes de medición o lectura. Transacciones <Bs5.- emitir si el comprador lo requiere. Al final del día emitir una factura Ventas Menores del Día Cuando se tiene tres o más actividades se tiene que dosificar facturas por cada actividad, hasta dos se podría utilizar una misma dosificación, excepto si las actividades son con características especiales (Ej. Exportación, Zonas Francas, etc.) Si la transacción es igual o mayor a Bs se debe consignar de forma obligatoria el NIT o CI y el nombre o razón social, las facturas por importes menores pueden ir sin nombre y con NIT 0 o tachado siempre y cuando estos datos no sean proporcionados por el comprador.

11 11. COPIAS Copia Física Puede prescindir copia física, si genera Copia Digital, en archivo electrónico: Identificación emisor Integridad Consistencia Evidencia Modificación Manual y Prevalorada Computarizada Oficina Virtual Electrónica Web y por Ciclos No se requieren copias físicas, salvo requerimiento del emisor No se requieren copias físicas, salvo requerimiento del emisor Se establece la excepción de llevar copias en los siguientes casos: 1.Los servicios de telefonía pre pagados con tarjetas, 2. Ventas de productos a través de máquinas dispensadoras.

12 12. INACTIVACIÓN DE FACTURAS Modalidad Anulación No Utilizadas Extraviadas Cierre Manual Prevalorada Computarizada Oficina Virtual Electrónica web Electrónica por Ciclos Leyenda Anulada en cada factura Registro LCV y reporte SFV Reportar SFV en el período Inutilizadas reportadas LCV y SFV por: Errores impresión Cambio dirección Cambio Razón Social Cambio Actividad Inactivación NIT Cierre sucursal Cambio modalidad Vto. Fecha límite emisión Finalización EP Fallecimiento titular NO APLICA No emitidas, reportadas SFV: Una publicación periódico circulación nacional: NIT, Nombre SP, Nº Autorización, Rango Denuncia extravío Policía Nal. NO APLICA NO APLICA Cierre dosificación por cambio: Dirección Razón Social Actividad Inactivación NIT Cierre sucursal Cambio Modalidad NO APLICA Las facturas no reportadas como extraviadas, anuladas, no utilizadas y/o no cuenten con documento original, serán consideradas como emitidas, sujetas a determinación sobre base presunta.

13 13. EFECTOS TRIBUTARIOS (APROPIACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL) Las facturas son válidas para el crédito fiscal siempre que cumplan con los siguientes requisitos: Original del documento Físico: Manual, Pre Valorada y Computarizada Digital: Oficina Virtual y Electrónicas Debidamente dosificada NIT, Nro. Factura y Nro. Autorización Fecha de emisión dentro el período Correspondencia del titular (NIT ó CI) Persona Natural = Mínimo Primer Apellido; Empresa Unipersonal = Valido el Nombre Comercial; Persona Jurídica = Razón Social o Sigla ERROR ORTOGRÁFICO NO INVALIDA CREDITO FISCAL Numeral y literal coincidentes Sin enmiendas, tachaduras, borrones, sobre posiciones u otra alteración Información de la transacción Contar con medio fehaciente de pago >= Bs Código de Control cuando corresponda

14 14. IMPUTACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FACTURAS IVA Fecha Emisión 120 días RC-IVA Final Trimestre Presentación F-110 RC-IVA IVA 120 días Impresión y Activación Fecha Límite emisión Final Trimestre Presentación F-110 Fecha Emisión IVA 180 días Fecha de Pago Fecha Validación 3 días Fecha Vencimiento Fecha de Pago IVA

15 15. FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL

16 16. REGULARIZACIÓN DE FACTURAS CON ERROR Se establece un procedimiento de validación por parte del emisor, cuándo éste emite facturas con errores únicamente en los siguientes casos y debiendo pagar las sanciones establecidas. Número de autorización inexistente SFV Falta de activación Número correlativo rango autorizado Código de control incorrecto Fecha de activación posterior a la emisión Emisión de facturas posterior a la fecha límite de emisión Sin código de Control Error de correlatividad Datos de dosificación incorrectos Errores en el NIT del emisor

17 17. REGISTROS NCD Estándar Estándar NCD Reintegros Estándar Prevaloradas Estándar EºSº Estándar Estándar Estándar Libro de Ventas IVA NO OBLIGADOS: 1. PN que realizan alquiler inmuebles. 2. PN únicamente RC-IVA 3. Espectáculos públicos eventuales 4. Regímenes especiales Foliación Encuadenación Notariado Libro de Compras IVA Libro Ventas Menores del día Registros Obligatorios Se dispone libros específicos para el registro de Notas de Débito Crédito emitidas y recibidas por devoluciones recibidas o efectuadas, reintegros del crédito fiscal por donaciones realizadas, facturas pre valoradas y para Estaciones de Servicios. La generalidad de los contribuyentes únicamente elaborarán los libros de compras y ventas ESTANDAR. Ya no es necesario la encuadernación, foliado y notariado de los libro de compras y ventas, hay que hacerlo únicamente hasta el mes de Diciembre de Se puede rectificar el Libro de Compras y Ventas dentro de los 30 días siguientes al vencimiento del plazo de envío sin sanciones. Los contribuyentes clasificados como Newton Específico deben enviar libro de compras y ventas de forma anual, con lo que la Administración Tributaria contará con el 100% de información de las facturas emitidas.

18 18. ENVIO DE LA INFORMACIÓN La elaboración se realiza mediante el aplicativo FACILITO y el envío a través de la Oficina Virtual excepto si el tamaño del archivo sea mayor a 10 megabytes. Newton Hasta fecha Vto. DDJJ IVA Newton Específico Consolidado Una vez al año seg. cronograma

19 19. OTROS DEBERES FORMALES EMITE FACTURA 1. Talonarios de factura que se están utilizando 2. Libro de ventas menores del día 3. Certificado de activación o de suscripción 4. Fotocopia del último recibo de alquiler del establecimiento donde desarrolla la actividad