IMPACTO DE LA REFORMA FISCAL EN LA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS. COLABORACION ELABORADA POR EL GRUPO SCC

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María Carmen Alvarado de la Cruz
hace 6 años
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1 IMPACTO DE LA REFORMA FISCAL EN LA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS COLABORACION ELABORADA POR EL GRUPO SCC Octubre 2013

2 El Ejecutivo Federal presentó el 8 de septiembre, el paquete económico para el 2014 que incluye reformas a diversas disposiciones fiscales y deroga algunas otras. Desafortunadamente la reforma propuesta dista de la necesaria para el País, nuevamente prevalece el factor político al económico. Impacta al contribuyente cautivo aumentando su carga tributaria sin hacer énfasis al consumo y a la informalidad. Sigue siendo la Federación el principal recaudador, no se exige a los Estados coadyuvar en la recuperación impositiva disminuyendo sus participaciones para forzar el cobro a la informalidad en cada Estado.

3 Un aumento aparente a la tasa impositiva sobre los ingresos personales del 2% cuando en realidad es superior al disminuir la posibilidad de restar las deducciones personales Ingreso Anual 600, ,000 1,000,000 1,000,000 Deducciones Personales Colegiatura Secundaria 19,900 19,900 Colegiatura Preparatoria 24,500 24,500 Gastos Médicos 12,000 18,000 Intereses Hipotecarios 60,000 90,000 Seguro GMM 30,000 45,000 Total Deducciones 146,400 46, ,400 46,627 Base Gravable 453, , , ,373 Impuesto Sobre la Renta 91, , , ,073 Tasa Impositiva 15.32% 20.85% 20.48% 25.31% Sobretasa 5.52% 4.82%

4 Práctica eliminación de los gastos personales para efectos de deducción en la declaración anual limitándolo al 10% del ingreso o un tope máximo de dos salarios mínimos generales anualizados. De proceder la Reforma, podremos olvidar las colegiaturas, intereses de hipotecas, seguro de gastos médicos, gastos médicos y dentales, aportaciones al retiro voluntario, etc. etc. Se consideraran como no deducibles las cuotas al IMSS correspondientes al trabajador que son cubiertas por el patrón, (efecto inmediato en Bancos, Aseguradoras, Sistema Financiero, Industria Hulera). Es importante señalar que desde un punto de vista fiscal, este pago que corresponde al empleado le significa un ingreso en especie por lo que pudiera llegar a ser considerado como parte del ingreso del trabajador sujeto a retención.

5 Se propone el cambio en la forma de pago de la despensa para ser deducible solo si es pagada vía el uso de monederos electrónicos. Esto tendrá como consecuencia un incremento en el costo de esta prestación para las empresas ya que habrá que añadir la comisión que cobrara el proveedor de los monederos. Se propone crear la pensión universal utilizando el 20% de las aportaciones que los empleadores pagan al Infonavit, esto afecta de forma directa a los trabajadores al reducir los fondos para la adquisición de su vivienda. Esta disposición contempla el utilizar los recursos de gente trabajadora para beneficiar a aquella población que vivió de la informalidad y nunca pago impuestos ya que son los únicos beneficiarios de esta pensión. No siendo parte de la reforma de ISR pero es importante considerar el costo del cambio en las tasas de la ley del Seguro Social.

6 La Reforma propone considerar el que cualquier pago efectuado al trabajador que se considere como exento para efectos del Impuesto Sobre la Renta, deberá de ser considerado como no deducible en un 59%. (aguinaldo, horas extras, premios, despensa, fondos de ahorro etc). De igual forma las primas por gastos médicos mayores y seguros de vida pagados por la empresa pueden ser considerados dentro de este rubro. Es importante considerar que adicionalmente, este 59% formara parte de la base para el pago de PTU y de igual forma tendrá un efecto de disminución para el reparto de dividendos vía CUFIN

7 Integrando Prestaciones al Sueldo Gross Up Sueldos Base 8, , , , Prestaciones Exentas Despensa 1, , , Fondo de Ahorro 1, , , Aguinaldo 1, , , Prima Vacacional Vales Restaurante Total Percepciones 11, , , , Impuesto Retenido , , Seguro Social Total Deducciones -1, , , , Neto al Trabajador 10, , , , % 0.00% Costo Empresa Seguro Social 1, , , , Infonavit Impuesto Estatal No Deducibles PTU Adicional Total Carga Social 2, , , , % 42.61% 50.97% Costo Total Empresa 14, , , , % 7.49% 14.13%

8 Que debemos de esperar ante esta propuesta de Reforma de las posibles decisiones del sector empresarial?: Absorber los costos de la Reforma y reducir sus utilidades (muy difícil). Incrementar los precios de sus productos (el mercado lo permite?). Ajustar su plantilla laboral, lo que tiene un mayor impacto económico y social que lo que la Reforma pueda generar en si. De no actuar y cerrar filas entre los diferentes actores de la economía, (Empresarios, Trabajadores, Sindicatos), si la Reforma propuesta pasa en los términos actuales, podemos estar frente a un panorama de inflación, pérdida de empleos y una nula competitividad de la industria nacional en un entorno global.

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