Desafíos de las administraciones tributarias en el marco de BEPS e impacto en el rol de la comunidad de negocios

Transcripción

1 Desafíos de las administraciones tributarias en el marco de BEPS e impacto en el rol de la comunidad de negocios San José, 19 de noviembre de 2015 Isaác G. Arias Esteban Director de Cooperación y Tributación Internacional Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

2 Algunos datos 7 trn de activos globales en centros offshore (Owens, 2014; Zucman 2015) Pérdidas de ingresos tributarios a LP: OCDE 0.9%. Países en desarrollo 1.2% (Crivelli, Mooij y Keen, 2015) Inventivos elevados 100 bn de facturación fraudulenta en países en desarrollo (Hollingshead, 2010) Economía digital = Economía 20 EMN tuvieron ingresos de 4.8 trn en 2015 (Statista, 2015) Elevada Evasión IRE Evasión IVA En América Latina Actual marco legal es débil y obsoleto Ingresos + de 100 bn 1/3 en industria de petróleo y gas

3 El desafío de formular política tributaria e implementarla

4 Prioridades e intereses de las administraciones tributarias Fuente: Sistema SOD. CIAT. Octubre de Fuente: Encuesta Banco Mundial, ITC, CIAT. 2014

5 PACTO FISCAL

6 Administración tributaria Entender los resultados del PA BEPS Ajustar plataforma Retroalimentar a los Hacedores de Política Información Estrategia de gobierno + estrategia de la AT Cooperación internacional 1.0 y 2.0 Nivelar capacidad administrativa y coordinación regional de políticas Uso eficiente de recursos Enfoque de control Relación fiscocontribuyente

7 Casos en los que se ha avanzado en ALC PRECIOS DE TRANSFERENCIA Tabla III-1 Países que han adoptado normativa de precios de transferencia BRASIL CHILE MÉXICO SURINAME ARGENTINA COLOMBIA ECUADOR PERÚ VENEZUELA COSTA RICA 1 URUGUAY BOLIVIA 1 GUATEMALA HONDURAS PANAMÁ DOMINICANA 1 NICARAGUA 1/ Países que tienen algunos principios básicos establecidos sobre precios de transferencia. Fuente: Administraciones tributarias consultadas.

8 Casos en los que se ha avanzado en ALC INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN

9 Casos en los que se ha avanzado en ALC acceso a info Sociedades Anónimas Sociedades de Responsabilidad Limitada Fideicomisos Fundaciones Cooperativas Sociedades de Hecho Empresas unipersonales Automotores, aeronaves y embarcaciones. Propiedad intelectual Información sobre pagos y retenciones Declaración de relaciones Información bancaria Información financiera en general Declaración de pagos a no residentes Datos necesarios para identificar contribuyentes Información sobre residencia fiscal Información contable y documentación de respaldo

10 Agentes de información estatales Registros públicos Banco central Aduana Seguridad social Organismos de control y regulación Poder Judicial Policía Loterías, premios y tómbolas Administraciones tributarias subnacionales Agentes de información públicos Notarios Colegios Profesionales Bolsas Cámaras Gremios Entidades sin fines de lucro Agentes privados Entidades bancarias y financieras Agentes de bolsa Agentes afianzados de aduana Compañias de seguro y reaseguro Constructoras y administradoras de inmuebles Contratistas del Estado Empresarios y profesionales Clínicas Proveedores y clientes de grandes contribuyentes Transportadoras de caudales Beneficiarios de incentivos fiscales Exportadores que solicitan devolución de IVA Otros Intermediarios tributarios Redes de inteligencia Unidades de inteligencia financiera Medios de comunicación Denuncias X X

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12 GAAR en América Latina y el Caribe Situación en América Latina y Caribe 45% No GAAR 30% GAAR operativa 25% GAAR NO operativa

13 Rol de la comunidad de negocios Que se espera de la comunidad de negocios? Transparencia, compromiso y responsabilidad Competencia leal Relación constructiva y cooperativa con el fisco Participar de discusiones domésticas e internacionales sobre BEPS

14 AGRADEZCO SU ATENCIÓN Isaác Gonzalo Arias Esteban