DISPONIBILIDAD DE INFORMACIÓN PÚBLICA DE INTERÉS TRIBUTARIO EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA. Análisis de factibilidad

Transcripción

1 DISPONIBILIDAD DE INFORMACIÓN PÚBLICA DE INTERÉS TRIBUTARIO EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA Análisis de factibilidad Precios de Transferencia en América Latina y el Caribe Banco Mundial ITC USAID - CIAT 26 de abril de 2013 Buenos Aires Isaác Gonzalo Arias Esteban Director de Cooperación y Tributación Internacional

2 Breve reseña sobre la evolución de la iniciativa Desarrollo del análisis de factibilidad Programa de intercambio regional GIZ-CIAT Lima-Perú Sesión Administrativa 46º AG Santiago - Chile Programa de intercambio regional ITC-GIZ-CIAT Montevideo - Uruguay Equipo de Trabajo ITC-GIZ-CIAT Panama Sesión Administrativa 47º AG Buenos Aires - Argentina Nov 2011 Abr 2012 Nov 2012 Mar 2013 Abr 2013

3 Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril (a) Equipo de trabajo: 2 funcionarios de AFIP 1 funcionario de AEAT Jefe de misión Española Jefe de misión Italiana Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT Disponibilidad de datos públicos de interés tributario Homogeneidad y comparabilidad de la información Condiciones de acceso y uso de la información Análisis de bases de datos comerciales y de transacción 1ra versión del formato estándar Identificación de información pública de interés tributario no incluida en bases de datos comerciales Existencia de información de interés tributario y fácil acceso Se implementaron mejoras en el formato estándar En enero de 2013 se envió el formato estándar a todos los países de AL para que proporcionen información.

4 Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril Contenido del formato estándar Expectativas sobre la iniciativa Condiciones de publicidad de los EEFF y bases de datos comerciales utilizadas Publicidad de una serie de registros de interés tributarios Publicidad de otros registros de interés tributario no contemplados en el formato estándar

5 Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril Registros de interés tributario Registro de Cuentas Registro de importadores/exportadores Registro de transacciones con divisas Registro de fletes Registro de sociedades Registro de contribuyentes Registro de retención/percepción de IVA Registro de retención/percepción de Renta Registro de deudores del sistema financiero Registro de deudores tributarios Registro de titulares de inmuebles y muebles Otros

6 Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril Qué se evaluó en cada registro? Disponibilidad de la información Fiabilidad Actualización Coste de obtención Organización que gestiona el registro Datos que integran el registro Forma de acceso Soporte

7 Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril 10 administraciones tributarias de países de AL proporcionaron información 52% de la región Argentina (AFIP), Brasil (SRF), Chile (SII), Costa Rica (DGT), Ecuador (SRI), Guatemala (SAT), Panamá (DGI), Paraguay (SET), Uruguay (DGI) y Venezuela (SENIAT). Publicación de resultados: Mayo de 2013

8 Resultados obtenidos Expectativas de las AT de AL 1º Facilitaría la identificación y evaluación de fuentes de información pública de interés tributario. 2º Brindaría ideas para crear o fortalecer fuentes internas. 3º Facilitaría el acceso a la información 4º Reduciría el tiempo necesario para obtenerla. 5º Complementaría las fuentes de información que utilizan las AT.

9 Resultados obtenidos Número de países por tipo de registro Registro Países % del total registro deudores sistema financiero 5 50,00% registro agentes retención renta 1 10,00% registro agentes Percepción IVA 2 20,00% registro agentes percepción renta 1 10,00% registro agentes retención IVA 2 20,00% registro bienes muebles 7 70,00% registro contribuyentes 6 60,00% registro de fletes 2 20,00% registro de sociedades 9 90,00% registro deudores tributarios 3 30,00% registro exportadores 6 60,00% registro importadores 6 60,00% registro titulares de inmuebles 9 90,00% registro transacciones Divisas 2 20,00%

10 Criterios definidos Accesible para una AT de otro país Alta Fiable/actualizada Disponibilidad de información Sin costo Accesible para una AT de otro país Suficiente +- Fiable/actualizada SI/NO Costo Extensión de la información Amplia Reducida Todos o la mayoría de los datos Datos básicos o identificatorios

11 Registro de EXPORTADORES Disponibilidad del registro por países Datos que comprende el registro NO SI Registro de Exportadores ARGENTINA; CHILE; COSTA RICA; PANAMA; PARAGUAY; URUGUAY BRASIL; ECUADOR; GUATEMALA; VENEZUELA Cantidad de Empleados AR CL CR PA PY UY NO NO NO NO NO NO Código de identificación tributario NO SI SI NO SI SI Datos de contacto SI NO SI SI NO SI Datos del representante legal NO NO NO NO NO NO Domicilio SI SI SI SI NO SI Empresas con las que opera NO NO NO NO NO SI Mercados (Países) hacia donde exporta SI SI NO NO SI SI Monto Exportado en el último año SI SI NO NO NO SI Nombre/Razón Social SI SI SI SI SI SI Posiciones arancelarias (Productos que exportan) SI SI SI SI SI SI Análisis de aspectos clave del registro AR CL CR PA PY UY Acceso a la información I I I I I I Costo, en moneda local 0 NC NC Actualización del registro 1=Desactualizada y 5=Actualizada diariamente Fiabilidad del registro 1= 0% Fiable y 5=100% Fiable Soporte de la información E E E Ambos E E

12 Registro de SOCIEDADES NC Disponibilidad del registro por países Registro de Sociedades Comerciales Datos que comprende el registro BR CL CR EC GT PA PY UY VE Cantidad de Empleados NO SI NO NO NO NO NO NO NO Capital societario SI SI SI SI NO SI NO SI SI Clasificación por responsabilidad: SA, SRL, etc. SI SI SI SI SI SI SI SI SI Código de identificación tributario SI SI SI SI SI SI SI SI NO Composición del paquete accionarial SI SI SI NO NO SI NO NO SI Datos de contacto SI SI SI SI NO NO SI NO SI SI ARGENTINA BRASIL; CHILE; COSTA RICA; ECUADOR; GUATEMALA; PANAMA; PARAGUAY; URUGUAY; VENEZUELA Datos del representante legal SI SI SI SI SI SI SI SI SI Domicilio SI SI SI SI SI SI SI SI SI Explotación: Industria, Comercio, Ganadería, etc. SI SI SI SI SI NO SI NO SI Facturación del último año NO SI NO SI NO NO NO NO NO Identificación de miembros del consejo de dirección/directorio SI SI SI NO NO SI SI SI SI Identificación nominal de accionistas NO SI SI NO NO SI SI NO SI Razón Social SI SI SI SI SI SI SI SI SI Análisis de aspectos clave del registro BR CL CR EC GT PA PY UY VE Acceso a la información Costo, en moneda local Actualización del registro 1=Desactualiza da y 5=Actualizada diariamente Fiabilidad del registro 1= 0% Fiable y 5=100% Fiable Soporte de la información I I I I Oficina I I I Oficina Ambos E E E Ambos Ambos E E Papel

13 Registro de DEUDORES DEL SISTEMA FINANCIERO NC NO SI Disponibilidad del registro por países Deudores del sistema financiero ARGENTINA; BRASIL; CHILE; PANAMA; URUGUAY ECUADOR; PARAGUAY; VENEZUELA COSTA RICA; GUATEMALA Análisis de aspectos clave del registro Datos que comprende el registro Acreedores AR BR CL PA UY SI NO NC SI SI Antigüedad de la deuda SI SI NC SI SI Código de identificación tributario SI SI SI NO SI Datos de contacto Domicilio NO NO SI SI NO NO NO SI SI NO Importe Adeudado SI SI NC SI SI Montos por acreedor SI NO NC SI SI Nombre o Razón Social SI SI SI SI SI AR BR CL PA UY Acceso a la información I Otro I I I Costo, en moneda local 0 0 NC Actualización del registro 1=Desactualizada y 5=Actualizada diariamente Fiabilidad del registro 1= 0% Fiable y 5=100% Fiable Soporte de la información E Ambos E Ambos E

14 Conclusiones Dispersión entre registros públicos y datos de los mismos 61 registros son públicos + otros no contemplados en el formato estándar Registro de titulares de inmuebles 90% Registro de sociedades 90% Registro de bienes muebles 70% Registro exportación/importación 60% Registro de contribuyentes 60% Registro de deudores del sistema financiero 50%

15 Conclusiones RIESGOS Disponibilidad de datos públicos Homogeneidad de datos Heterogeneidad en acceso Mantenimiento de un mecanismo de acceso a información Disponibilidad de RRHH calificados para mantener/mejorar/alimentar el mecanismo Compromiso de las AT ACCIONES Suficiente en promedio Bajo, pero no inhabilita la iniciativa Moderado, pero no inhabilita la iniciativa Recursos de la cooperación internacional para una Etapa II. Enlaces en AT. Es necesario definir aspectos de administración central. Mecanismo para motivar el compromiso.

16 Próximos pasos Definir socios fundadores y evaluar estrategia para motivar el compromiso Verificar información disponible e identificar nuevas fuentes Definir mecanismo para acceder a la información Definir plan de implementación y roles

17 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Regístrese en MiCIAT