COSTOS Y PRESUPUESTOS. Profesor: MBA Enrique Pando Galvan

Transcripción

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2 COSTOS Y PRESUPUESTOS Profesor:

3 INTRODUCCIÓN AL PRESUPUESTO

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5 PREGUNTAS FINANCIERAS Es posible gestionar la USMP sin presupuesto? Las decisiones de las autoridades basadas en el presupuesto son objetivas? Diferencia entre plan y presupuesto? El presupuesto es tarea sólo del área de Finanzas / Contabilidad?

6 Los planes son solamente buenas intenciones a menos que degeneren inmediatamente en trabajo duro. Peter Drucker

7 NOCIÓN DE PRESUPUESTO La planeación y el control financieros se materializan por medio del presupuesto El presupuesto es una herramienta de Planificación y Control El presupuesto es el camino que debe recorrer la Gerencia hacia la consecución de las metas propuestas

8 NOCIÓN DE PRESUPUESTO Estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado. Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración en un período, con la adopción de estrategias necesarias para lograrlos.

9 El futuro de los negocios plantea el problema del riesgo y la incertidumbre Los empresarios necesitan prever el futuro de sus negocios

10 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO El presupuesto es un sistema que relaciona los objetivos y los recursos, los informes periódicos y procedimientos de control.

11 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO Disminuye el riesgo y la incertidumbre

12 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO Sirve como herramienta de Planificación y Control Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar... Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

13 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO Compromete a todo el personal en la consecución de los objetivos y metas

14 Si se desea el compromiso y el máximo potencial de cada nivel de la estructura, es imprescindible que todos participen y asuman responsabilidades en el proceso de presupuestación.

15 Son las personas, sus ideas y las tareas encomendadas los fundamentos de la planeación.

16 El presupuesto debe ser una guía o mapa que ayude a navegar en esta época incierta Ph.D L. Sanz (Incae Business School)

17 Sin presupuesto La dirección de una empresa no sabe hacia cual meta dirigirse No puede precisar los campos de inversión que merecen financiarse Puede incurrir en la administración incorrecta de los recursos financieros

18 Sin presupuesto No cuenta con información requerida para medir el cumplimiento de los objetivos Imposibilita cuestionar los resultados obtenidos en ventas, utilidades, etc

19 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS 1. Según la Flexibilidad: a. Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados b. Flexibles o Variables 2. Según el Período que cubran: a) A Corto Plazo b) A Largo Plazo

20 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS 3. Según el campo de aplicabilidad en la empresa: a) De Operación o Económicos b) Financieros (tesorería y capital) 4. Según el sector en el cual se utilicen: a) Público b) Privado

21 METODOLOGÍA PARA ELABORAR PRESUPUESTO

22 Decidir qué no hacer es tan importante como decidir qué hacer Steve Jobs La sencillez es el resultado de conquistar la complejidad y no de ignorarla Steve Jobs

23 PREGUNTAS FINANCIERAS Los cambios en el Entorno afectan al presupuesto? Los cambios en el Intorno afectan al presupuesto? Las autoridades adoptan posiciones conservadoras frente a los pronósticos?

24 ETAPAS DEL PRESUPUESTO Actividades típicas para el presupuesto: Previas Elaboración Ejecución Control Evaluación

25 Previas En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos anteriormente. Se analizan las tendencias de los indicadores (ventas, costos, precio acción, márgenes, participación, etc.) Corresponde a un diagnóstico.

26 DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL (Análisis Entorno, Intorno)

27 PROCESO DE GESTION EMPRESARIAL 1 OBJETIVOS Y METAS CONTRASTE OBJETIVOS 8 2 PLANES Y PROGRAMAS CORRECCIONES 7 Retroalimentación 3 PRESUPUESTOS DESVIACIONES 6 Retroalimentación 4 NORMAS Y ESTANDARES 5 GESTION Basado En Mallo, Carlos en su Contabilidad de Costes y Gestión

28 Previas Objetivos cuantificables, claros y alcanzables. Los planes no superan el potencial ni trascienden las habilidades. Los planes y presupuestos no son inflexibles ni camisas de fuerza.

29 Elaboración Preparación presupuestos operativos: Ventas, Producción, Personal, Finanzas, Costos y Gastos. Preparación presupuestos financieros: Efectivo, Inversiones, Financiación. Aspectos básicos para la actividad presupuestal: Medios mecánicos, técnicas de elaboración y principios que sustentan la validez del presupuesto.

30 Elaboración Medios Mecánicos: a. Formatos pre-establecidos de hoja de cálculo (Excel, etc) b. Mail y dispositivos de comunicación (SP, BB, Tablets)

31 Elaboración Técnica: a) Procedimiento para el desarrollo de la actividad presupuestal que puede provenir de la experiencia o de la investigación. b) Método para determinar los estándares de los 03 elementos del costo. c) Método para la fijación del precio del producto. d) Técnicas de estimación (ventas, gastos, inversiones).

32 Elaboración Principios Básicos: 1. Participación activa: Genera compromiso y responsabilidades. 2. Coordinación: Ninguna parte puede planificarse independientemente de las demás. 3. Unidad: El presupuesto total de la empresa es la adición de sus partes articuladas.

33 Mientras más partes y niveles de un sistema se planifiquen simultánea e interdependientemente, mejores serán los resultados

34 Elaboración Preparación informe a gerencia. Revisión informe desde punto financiero. Ajustes para mejorar resultados. Aprobación final y publicación.

35 Ejecución Corresponde a la puesta en marcha de los planes y al interés de alcanzar las metas. Presentación metas específicas por períodos. Asignación de recursos, puesta en marcha y vigilancia. Informes de ejecución.

36 Control Definición de técnicas a seguir para identificar problemas y variaciones. Presentación de informes parciales de ejecución. Comparación real y presupuestado. Análisis y explicación de variaciones. Medidas correctivas.

37 Evaluación Análisis crítico de resultados obtenidos. Elaboración de informes globales. Identificación de causas y efectos. Capitalización de experiencias.

38 AREAS DEL CONOCIMIENTO Economía: inflación, devaluación, tasas de interés, mercados de capitales. Estadística: métodos y cálculos de pronósticos, números índice, series, incertidumbre. Administración: planeamiento, coordinación, ruta crítica, Gantt Finanzas: fuentes, inversiones, punto equilibrio, índices.

39 Los presupuestos Proporcionan una disciplina que coloca la planeación a la vanguardia, como una responsabilidad administrativa principal. Los presupuestos guardan estrecha relación entre sí

40 Presupuesto de Funcionamiento Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción no sobra efectivo? Plan de Inversiones Presupuesto de Caja falta efectivo? Plan Financiero Cuadra la Caja? Si Estados Proforma

41 CASO IV

42 Trabajo Final Parte 2: Tablero Control Ingresos USMP 2015

43 Muchas gracias!