Procedimiento de Ejecución Presupuestaria. Propuesta Procedimiento de Ejecución Presupuestaria

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1 Página 1 de 11 Propuesta Procedimiento de Ejecución Presupuestaria Nombre Posición Aprobado por: Firma

2 Página 2 de PROPÓSITO.- Definir los pasos necesarios para la ejecución presupuestaria. 2.0 ALCANCE.- Administración Pública Central, Instituciones Públicas Descentralizadas y Autónoma no Financieras e Instituciones de la Seguridad Social. 3.0 RESPONSABILIDADES A Determinar: Aprobar este procedimiento. 3.2 A Determinar: Velar por el cumplimiento de este procedimiento. 3.3 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) Direcciones de Servicios (Económicos, Gubernamentales, Sociales) Analista Sectorial de Presupuesto: Dar seguimiento al devengado institucional. 3.4 Unidad Ejecutora (UE) Técnico Unidad Operativa Interna: Registrar recepción de bienes y servicios Dirección Financiera : Registrar devengado. 4.0 DOCUMENTOS DE REFERENCIA Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No Ley de Compras y Contrataciones Decreto Resolución TÉRMINOS Y DEFINICIONES Certificado de Apropiación Presupuestaria (C.A.P.): Es un documento mediante el cual la autoridad con responsabilidad para gestionar gastos garantiza el principio de legalidad en la autorización de gastos, es decir, la existencia de apropiación presupuestaria suficiente para iniciar la gestión de un gasto determinado que podrá generar un compromiso y que el mismo se encuentra incluido en el presupuesto. 5.2 Certificado de Disponibilidad de Cuota para Comprometer (C.D.C.C.): Es un documento mediante el cual la autoridad con responsabilidad para gestionar gastos garantiza que el

3 Página 3 de 11 monto de los contratos suscritos con los proveedores está programado como compromisos y que su pago estará garantizado una vez se reconozca la obligación, en cumplimiento del artículo 47, párrafos I, II, III y IV de la Ley No en 17 de noviembre del Gasto operacional: Debe incluir pero no estar limitado a: remuneraciones, contribuciones a la seguridad social, servicios básicos, transferencias a otras instituciones y servicios de deuda. 5.4 Programación Indicativa Anual: Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto público, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado. 5.5 Programación del Devengado: Se refiere al monto de la Cuota de Compromiso que las entidades efectivamente proyectan devengar durante determinado periodo. 5.6 Reserva preventiva: Monto de apropiación reservada para un proceso de gasto que podrá generar un compromiso. 6.0 GENERALIDADES.- A determinar. 7.0 DE LAS ACTIVIDADES Procedimiento Registro del Compromiso de Montos a Devengar Anualmente Director Sectorial de Presupuesto Analista Sectorial de Presupuesto Iniciar año fiscal en SIGEF para registro de compromisos anuales y contratos de arrastre Realizar reserva preventiva del monto total a devengar durante el año en cada uno de los procesos de: a) Remuneraciones b) Servicios Básicos c) Transferencias d) Pensiones Civiles y Militares e) Servicio Deuda Realizar registro del compromiso de los montos anuales de los conceptos detallados en la actividad Registrar programación de los montos a devengar mensualmente en los conceptos detallados (A definir en el módulo de programación de devengado con DAFI) Validar compromisos anuales de los conceptos detallados en este procedimiento, verificando el registro del

4 Página 4 de 11 compromiso por el total de los montos anuales identificados en la programación indicativa anual y el histórico de gasto institucional. 7.2 Procedimiento Registro del Compromiso de los Contratos Vigentes Analista Sectorial de Presupuesto Realizar reserva preventiva de cada contrato vigente que tendrá ejecución en el año fiscal por el monto total a devengar, haciendo referencia al C.A.P. generado originalmente (de no haberse generado, emitir C.A.P correspondiente) Realizar registro del compromiso para cada contrato vigente que tendrá ejecución en el año fiscal por el monto total a devengar, haciendo referencia al C.D.C.C. generado originalmente (de no haberse generado, emitir C.D.C.C. correspondiente) Registrar la programación del monto y fechas en las que serán devengados los contratos vigentes (A definir en el módulo de programación de devengado con DAFI) Validar compromisos de los contratos vigentes, verificando el registro del compromiso según cláusulas contractuales y programación aprobada para la institución. 7.3 Procedimiento Registro del Compromiso de los Nuevos Procesos de Gasto Verificar cuota para comprometer validando que el monto de cuota a comprometer esté disponible para la fecha programada. De no estar disponible, proceder según corresponda: a) Comunicar al área operativa interna que ajuste la necesidad. b) Solicitar Reprogramación de la cuota para comprometer al órgano rector. c) Solicitar modificación presupuestaria Realizar reserva preventiva en el SIGEF para los bienes y/o servicios a adquirir especificando: cantidad, fecha

5 Página 5 de 11 Área Administrativa Financiera UE prevista, monto previsto y modalidad de contratación prevista Emitir Certificado Apropiación Presupuestaria (C.A.P.) que incluye: código único del proceso, nombre del proceso, bienes y servicios a adquirir, monto total de la contratación y monto de apropiación a reservar en cada período de vigencia del contrato Realizar procesos de gasto de acuerdo a la normativa del órgano rector correspondiente Validar los montos y plazos de la oferta ganadora comparándolos con aquellos del C.A.P. Si ambos montos son iguales, continuar con 7.3.6, de lo contrario, proceder como sigue según corresponda: a) En caso de que el monto de la oferta ganadora sea menor que el monto del C.A.P., liberar saldo reservado y proceder al b) En caso de que el monto de la oferta ganadora sea mayor que el monto del C.A.P., solicitar reprogramación y/o modificación presupuestaria Emitir Certificado de Disponibilidad de Cuota para Comprometer, que debe incluir: C.A.P. relacionado, código contrato/orden de compra/orden de servicio generado, nombre e identificación de beneficiario (adjudicatario), código SNIP para procesos de inversión, número de proceso en el portal de compras y contrataciones y montos y fechas de compromiso (consumo de apropiación para cada año vigencia). Autoridad Competente Formalizar contrato u orden de compra/servicio. 7.4 Procedimiento Registro de Devengado Registrar Compromiso en el SIGEF relacionando los C.A.P. y C.D.C.C. correspondientes, y digitando identificador del contrato/ orden de compra/ orden de servicio, fecha(s) de compromiso, monto(s) de compromiso, beneficiario y partida(s) de gasto Solicitar certificación de contrato u orden de compra y servicio en Contraloría General de la República.

6 Página 6 de 11 Unidad Operativa Interna Analista Sectorial de Presupuesto Registrar la recepción de bienes y servicios en módulos de contabilidad Registrar devengado, identificando: bienes y servicios recibidos, cantidad, fecha y valor facturado Dar seguimiento al devengado, comparándolo con la programación institucional y recomendar ajustes en la programación en caso de haber discrepancias. 8.0 ANEXOS.- N/A

7 Página 7 de DIAGRAMA DE FLUJO Procedimiento Registro del Compromiso de Montos a Devengar Anualmente

8 Página 8 de Procedimiento Registro del Compromiso de los Contratos Vigentes

9 Página 9 de Procedimiento Registro del Compromiso de los Nuevos Procesos de Gasto

10 Página 10 de Procedimiento Registro de Devengado

11 Página 11 de REGISTROS.- CÓDIGO NOMBRE ALMACENADO ARCHIVADO TIEMPO RETEN- CIÓN DISPOSICIÓN N/A N/A N/A N/A N/A N/A 11.0 HISTORIAL DE CAMBIOS.- REVISIÓN FECHA SECCIÓN REVISADO POR APROBADO POR 0 x Creación Nuevo Documento x x