ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL - ESAL. Economía y Jurídica. Curso presencial

Transcripción

1 Curso presencial

2 Intensidad Horaria 30 horas Justificación 1. La constitución de Entidades Sin Ánimo de Lucro, en lo sucesivo E.S.A.L y la ejecución de actividades comunitarias y de economía solidaria, constituye en nuestro país una forma de contribuir y fomentar al desarrollo social, en sectores de interés Estatal, que se señalan en el contenido de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del Estatuto Tributario. 2. En la tercera parte de la reforma tributaria III - REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL se hacen cambios estructurales con efectos tributarios para las E.S.A.L., como característica preponderante se concluye que las nuevas regulaciones establecen para la citadas entidades, la obligación de solicitar ante la autoridad tributaria DIAN, la calificación de la E.S.A.L en el REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL, para que se otorguen los beneficios en el IMPUESTO DE RENTA; igualmente los cambios se enfocan en establecer controles para minimizar abusos en materia tributaria por parte de los sujetos y terceros relacionados que hacen uso indebido de esta régimen. 3. Los controles se basan principalmente en transparentar información, a través de registros de información, que debe ser pública, la obligación de solicitar la calificación, permanencia y actualización para optar por los beneficios del Régimen Tributario Especial; igualmente se fortalecen los controles para evitar la distribución indirecta de excedentes y se crean las normas anti abuso y se señalan las causales para la cancelación de del Régimen Tributario Especial. 4. El conocimiento del nuevo marco jurídico que rige para las Entidades sin Ánimo de Lucro en materia tributaria, requieren de los profesionales de la Contaduría Pública y de los miembros de los Órganos Directivos, el estudio y evaluación de las nuevas obligaciones de tipo formal y sustancial, lo anterior dada la necesidad de la preparación e implementación tanto de la información como de los reportes que se requieren para la calificación, permanencia y actualización que deben cumplir las E.S.A.L. para optar y/o permanecer en el Régimen Tributario Especial.

3 Objetivos El curso se prioriza sobre el estudio y análisis de los temas enfocados a las E.S.A.L., sujetas a la calificación que pueden optar para obtener los beneficios del Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta, las COOPERATIVAS como entidades clasificadas en el referido régimen y al cambio sustancial que se introduce a las PROPIEDADES HORIZONTALES (comerciales mixtas) como contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por la explotación de las áreas comunes; lo anterior en desarrollo de los siguientes objetivos: 1. Profundizar sobre los cambios que se realizan en la reforma tributaria y el desarrollo de los mismos en la reglamentación contenida en el Decreto 2150 de Analizar la recomposición, en relación con los Sujetos Pasivos del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y su clasificación como: a. No contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementario b. No contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementario, declarantes de Ingresos y Patrimonio c. Las propiedades horizontales y la nueva sujeción al Impuesto sobre la Renta y Complementarios d. Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementario del Régimen Tributario Especial e. Preexistentes y nuevos E.S.A.L que pueden optar y permanecer - Régimen Tributario Especial f. Las Cooperativas como E.S.A.L clasificados en el Régimen Tributario Especial 3. Ilustrar sobre las nuevas obligaciones formales y sustanciales que se requieren para optar y mantener los beneficios del Régimen Tributario Especial a. Como obtener la calificación (alistamiento de información y procedimiento) b. Causales de exclusión (distribución indirecta de excedentes, abuso fiscal) c. Certificación y tratamiento de donaciones d. Calculo del beneficio neto o excedente e. Información que debe ser trasparentada e informada a la DIAN (Registró WEB de información, pagos a miembros de junta directiva, memoria económica y envió de contratos) 4. Informar sobre las nuevas responsabilidades del Profesional de la Contaduría Pública y de los Directivos en la gestión de las E.S.AL

4 5. Ofrecer recomendaciones para la una debida adopción del nuevo marco jurídico que regula las E.S.A.L y el Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y Complementario. Metodología El curso se desarrolla en un marco dinámico y práctico, que contribuya a la comprensión de los temas, profundizando en el contenido de la Ley y la reglamentación proyectada por el Gobierno Nacional; en la que los expositores interactúan de manera simultánea con los participantes los cuales estarán apoyados de un material que resume el contenido del temario. Contenido académico MODULO Clasificación de regímenes tributarios en el Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, sujetos y definiciones aplicables No contribuyentes ESAL sujetas a calificación Cooperativas Propiedad horizontal Cajas de compensación Calificación y registros aplicables a las Entidades Sin Ánimo de Lucro y uso de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN ESAL sujetas a calificación Cooperativas Propiedad Horizontal Cajas de compensación TEMA 1. Régimen tributario ordinario 2. Régimen tributario especial 3. No contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario 4. Contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario 5. Sujetos obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio 6. Contribuyentes ESAL - sujetas a calificación / Permanencia / Actualización 7. Definiciones - Régimen tributario especial ESAL, nuevas y prexistentes Calificación Permanencia Actualización Exclusión Renuncia 1. Los requisitos y trámites para la solicitud de calificación / Permanencia / Actualización, registros en informes ante la Administración Tributaria Registro WEB y acceso a la comunidad Página WEB DIAN y ESAL Solicitud de calificación / permanencia / Actualización Memoria económica Actualización del RUT por parte de la DIAN Publicación de ESAL en la página WEB de la DIAN Registro de contratos ante la DIAN Solicitud para ampliación de plazo para asignación permanente 2. Tramite electrónico para la solicitud de exoneración del I.V.A 3. Información exógena a suministrar por las DONACIONES 4. Información exógena a suministrar por parte de las Propiedades Horizontales

5 Certificaciones por parte de los profesionales de la Contaduría Pública / Obligación Representantes Legales Gerentes y Miembros de Junta Directiva Régimen Sustantivo aplicable: No contribuyentes ESAL sujetas a calificación Cooperativas Propiedad horizontal Cajas de compensación Controles y Sanciones para las ESAL 1. Distribución indirecta de excedente 2. Memoria económica 3. Beneficio neto o excedente 4. Registro WEB 5. Donaciones 6. Firma de la declaración tributaria 7. Las operaciones con vinculados 8. La responsabilidad penal y fiscal (contratación administrativa) 1. Cálculo del beneficio neto o excedente 2. Las tarifas del impuesto 3. Las inversiones 4. Las asignaciones permanente 5. Las donaciones 1. La distribución indirecta de excedentes Cúsales y controles Consecuencia 2. Abuso en materia tributaria Causales Procedimiento y sanciones 3. La Exclusión del régimen Casales y procedimiento Consecuencias 4. Cooperativas y el pago de la declaración de RENTA 5. El régimen sancionatorio aplicable Conferencistas Docentes Departamento de Ciencias Contables de la Pontificia Universidad Javeriana El grupo de conferencistas estará sujeto a cambios según lo determine el programa de educación continua. REQUISITOS: Terminación de estudios profesionales. Si el participante es patrocinado por la empresa donde labora, ésta debe enviar una carta de compromiso para diligenciar la cuenta de cobro y otra en la que se manifieste su apoyo al participante para dar cumplimiento a los requisitos de asistencia que exige el diplomado.

6 CERTIFICADO Se otorgará certificado de asistencia a quienes hayan asistido a por lo menos el 80% de las horas programadas. Las personas que se inscriban a través de cuenta de cobro recibirán el certificado cuando la empresa haya realizado el pago.