Notas a la reseña financiera

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3 Notas a la reseña financiera A. Principales políticas y estimaciones contables 1. Normas y sistemas contables aplicados A partir del 1 de enero de 2007, CNPC (denominada más adelante como la Compañía) empezó a aplicar las Normas de Contabilidad Empresarial promulgadas en 2006 por el Ministerio de Hacienda. 2. Año contable La Compañía usa el año calendario como ejercicio contable, que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. 3. Moneda patrón para la anotación contable La Compañía usa el yuan RMB como moneda patrón para la anotación contable. 4. Fundamento contable y principio de avalúo La Compañía toma como fundamento contable el sistema de atribuciones y responsabilidad, siguiendo el principio de avalúo acorde con los costos históricos, salvo los activos financieros comercializables y los disponibles para la venta, que se avalúan según su valor justo. 5. Métodos de cálculo y conversión para transacciones en moneda extranjera (1) Transacción en moneda extranjera En las transacciones en moneda extranjera, ésta se convierte en yuan RMB según el tipo de cambio el día en que se producen tales transacciones. En el Balance, para los activos y pasivos monetarios en divisas, la conversión se hace según el tipo de cambio de la fecha en que se hace el Balance. Las pérdidas o ganancias debidas al cambio de divisas que se produzcan en el periodo de preparativos para la construcción o en el de producción y gestión, se van a englobarse en los gastos financieros; respecto a las relacionadas con los activos fijos adquiridos y constituidos, los activos de petróleo y gas y otros activos que reúnan el requisito de capitalización, se hará la disposición de acuerdo con lo reglamentado con los gastos en préstamo; y las generadas en el periodo de liquidación serán incluidas en las ganancias o pérdidas como resultado de la liquidación. En cuanto a los conceptos no monetarios en divisas que se calculan según los costos históricos, se sigue adoptando la conversión conforme al tipo de cambio de la misma fecha de la transacción, sin que se altere su importe en RMB. En materia a los conceptos no monetarios en divisas que se calculan de acuerdo con su valor justo, se hará la conversión conforme al tipo de cambio de la fecha en que se establece tal valor, mientras la diferencia de conversión que se origina se van a incluir como pérdidas o ganancias corrientes debido al cambio de este valor. (2) Conversión del Informe Financiero en Moneda Extranjera Todos los activos o pasivos en el Balance de Moneda Extranjera se convierten en yuanes RMB según el tipo de cambio del momento de la fecha en que se hace el Balance; la participación del propietario que no sea ganancia no distribuida se convierte según el tipo de cambio del momento cuando se produzca. Los ingresos y gastos en divisa presentados en el Estado de Beneficios se convierten según el medio aritmético del tipo de cambio del yuan RMB anunciado cada día por el Banco de China en la zona de cobertura de dicho Estado de Beneficios. La diferencia de cambio en el Balance de Moneda Extranjera, que surja de la conversión arriba mencionada, se presenta por separado como Diferencia de Conversión en el Informe en Moneda Extranjera bajo el concepto de participación del propietario. La diferencia de cambio que surja de los conceptos en divisas monetarias realmente invertidas en negocios en el exterior debido a cambios en el tipo de cambio también se presenta por separado bajo el concepto de participación del propietario a la hora de elaborarse el Estado Financiero Consolidado. Al disponer las operaciones en ultramar, la diferencia de cambio correspondiente se transfiere, según proporción, a las ganancias o pérdidas del periodo en que se hace la disposición de dichas operaciones. En el Estado de Flujo de Caja de Moneda Extranjero, el saldo del dinero en efectivo y equivalentes en el periodo inicial se convierten según el tipo de cambio al inicio del periodo indicado en dicho Estado, mientras el saldo al cierre de este periodo se calcula según el tipo de cambio del momento de la fecha en que se elabora el Balance. Para el resto de los conceptos, se adoptará el cálculo según el medio aritmético del tipo de cambio del RMB anunciado cada día por el Banco de China en la zona de cobertura del Estado de Flujo de Caja. La diferencia de cambio que surja de la conversión arriba mencionada se presenta por separado en Efectos del Tipo de Cambio en Dinero en Efectivo. 6. Definición del dinero en efectivo y equivalentes El dinero en efectivo en el Estado de Flujo de Caja se refiere a efectivos en reserva y depósitos disponibles para pagar en cualquier momento. Por equivalentes del dinero en efectivo se entienden inversiones a corto plazo (con vencimiento en tres meses), altamente líquidas, convertibles fácilmente en efectivo y con pequeño riesgo de cambio en su valor. 7. Activos financieros (1) Los activos financieros están clasificados en las categorías siguientes: activos financieros al valor justo por ganancias o pérdidas, inversiones sujetas a vencimiento, préstamos, cuentas por cobrar, y activos financieros disponibles para la venta. Esta clasificación se ha hecho según el propósito de la inversión y la esencia económica. a. Los activos financieros al valor justo por ganancias o pérdidas son aquellos que se adquieren con el propósito de venderlos a corto plazo, y que se registran como activos financieros comercializables en el Balance. b. Las inversiones sujetas a vencimiento son activos financieros no derivados, con pagos fijos o determinables y fechas de vencimiento fijas, 58

4 que la gerencia de la Compañía tiene la definida intención y capacidad de mantenerlos sujetos a vencimiento. c. Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados, con pagos fijos o determinables y que no están cotizados en el mercado activo, incluyendo efectos, cuentas, intereses, dividendos y otras cuentas por cobrar. d. Los activos financieros disponibles para la venta engloban activos financieros no derivados, designados inicialmente como disponibles para la venta, o activos financieros que no se encuentran clasificados en ninguna de las otras tres categorías. (2) Reconocimiento y medición de activos financieros Los activos financieros son inicialmente reconocidos a base de su valor justo. Respecto a los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas, los costos de adquisición se declaran directamente en las cuentas de ganancias y pérdidas. Los costos de transacción de otros activos financieros se reconocen inicialmente a base de su valor justo. Un activo financiero no se reconoce cuando hayan expirado los derechos de recibir de los activos flujo de caja, o cuando la Compañía haya transferido sustancialmente a una tercera parte todos los riesgos y recompensas respecto a la propiedad de dicho activo financiero. Los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas y los disponibles para la venta se miden posteriormente según su valor justo; las inversiones en instrumentos de valores que no estén cotizados en el mercado activo y cuyo valor no se pueda medir de manera confiable se miden según costos, y los préstamos, las cuentas por cobrar y las inversiones sujetas a vencimiento se miden según el costo amortizado, utilizando el método de interés efectivo. Los cambios en valor justo de los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas se registran en ganancias/pérdidas por cambios de valor justo; los intereses o dividendos en efectivo de los activos mantenidos se reconocen como ingresos de inversiones; al disponerlos, la diferencia entre su valor justo y la cantidad reconocida inicialmente se reconoce como ganancias/pérdidas por inversiones, y su ganancia/pérdida por cambios del valor justo se ajusta en consecuencia. Los cambios en valor justo de los activos financieros disponibles para la venta se registran en la participación del propietario; los intereses se registran en ganancias por inversiones, usando el método e interés efectivo; los dividendos en dinero efectivo de las inversiones disponibles para la venta en los instrumentos de valores se registran en las ganancias por inversiones cuando las empresas en que se invierte anuncien la distribución de dividendos; al disponerlos, la diferencia entre el costo de adquisición y el valor contable menos la cantidad acumulativa de los cambios en valor justo registrados originalmente en la participación del propietario se registra como ganancias/pérdidas por inversiones. (3) Depreciación de activos financieros En el Balance se hace al cierre de cada periodo un cálculo del valor contable de los activos financieros, excepto los de valor justo por ganancias o pérdidas, a fin de determinar si existe evidencia objetiva de depreciación. Si existen pruebas objetivas de depreciación de un activo financiero, se hace una reserva para la depreciación. Donde exista una disminución sustancial o no temporal en valor justo de los activos financieros disponibles para la venta en los instrumentos de valores, las pérdidas acumuladas por la disminución del valor justo que se han registrado directamente y previamente en la participación del propietario se van a registrar en pérdidas por depreciación. En el caso de las inversiones disponibles para la venta en los instrumentos de deuda con pérdidas reconocidas por depreciación, si su valor justo aumenta en un periodo posterior y este aumento puede relacionarse objetivamente con un hecho producido después de haberse reconocido la depreciación, la pérdida previamente reconocida por depreciación se invierte y se reconoce en el Estado de Ingresos. En lo tocante a las inversiones disponibles para la venta en los instrumentos de valores con pérdidas reconocidas por depreciación, si su valor justo aumenta en un periodo posterior y este aumento puede relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido después de reconocerse la depreciación, la pérdida reconocida anteriormente por depreciación se invierte y se reconoce en la participación del propietario. Son irreversibles las pérdidas por depreciación de las inversiones en los instrumentos de valores que no estén cotizados en el mercado activo y cuyo valor justo no se pueda medir de manera confiable. 8. Cuentas por cobrar (1) Una deuda incobrable se reconoce cuando: a. El deudor haya sido declarado en bancarrota o su deuda se haya cancelado conforme a la ley; b. El deudor haya muerto o haya sido declarado como desaparecido o muerto según la ley; c. Un pleito sobre la deuda por pagar haya fallado según el veredicto de un tribunal ejecutivo del Tribunal Popular o un veredicto por escrito; o el pleito se haya ganado, pero no se haya dado por terminado el cumplimiento de la deuda debido a imposibilidad de pago; d. Se produzca un desastre natural o una contingencia de carácter severo que cause la suspensión de negocios del deudor trayéndole pérdidas significativas, lo que hace que no pueda cumplir con la liquidación de las cuentas por pagar con sus activos (incluida la póliza de seguros) en tres años. (2) Método de cálculo de la reserva para las deudas incobrables: Las cuentas por cobrar que han probado ser incobrables de manera concluyente se presentan como pérdidas en deudas incobrables y se deducen de la reserva para deudas incobrables después de su aprobación mediante los procedimientos pertinentes. (3) Cesión, hipoteca y descuento de cuentas por cobrar Cuando existe una actividad de financiación por cesión, hipoteca y descuento de una reclamación financiera de cuentas por pagar, esta 59

5 reclamación se reconoce como préstamo en hipoteca, si el contrato relacionado estipula que la Compañía está obligada a hacerse responsable de la deuda cuando el deudor no efectúe el pago antes de su vencimiento; si la Compañía no está obligada a responsabilizarse con el pago, la reclamación financiera se reconoce como cesión, y se reconoce la ganancia/pérdida por sesión. 9. Inventarios (1) Los inventarios comprenden compras, materias primas, materiales de embalaje, artículos de consumo de poco valor, trabajos en proceso, productos semi-elaborados, etc. (2) Los inventarios se realizan según costo real de adquisición, utilizando el método de inventario perpetuo; el costo real de los inventarios entregados o vendidos se lleva a media ponderada. (3) Los artículos de consumo de poco valor y los materiales de embalaje se amortizan utilizando el método de amortización única cuando se utilizan. (4) Los inventarios de fin de año se realizan según el valor de costo más bajo y el valor neto realizable. Sobre la base de un inventario total al final del periodo, la reserva para la anotación del inventario se retiene para las pérdidas estimadas sobre los trabajos contratados y la parte del costo que excede el valor neto realizable de los inventarios total o parcialmente obsoletos, que van a ser sustituidos, o cuyo precio de venta es inferior al costo. La reserva para la anotación en el inventario se retiene para la diferencia entre el costo y el valor neto realizable de los inventarios sobre la base de los artículos individuales. El valor neto realizable es el precio estimado de venta menos el costo estimado total, el costo de venta y el impuesto relacionado. 10. Inversiones de participación accionaria a largo plazo (1) Medición de la participación accionaria a largo plazo En el caso de la combinación de negocios bajo el mismo control, el monto contable de la participación del propietario del negocio combinado el día de la combinación se reconoce como costo inicial de la inversión de los valores a largo plazo. En el caso de la inversión de valores a largo lazo obtenida de la combinación de negocios bajo controles diferentes, los activos pagados, los pasivos resultantes o asumidos y el valor justo de los valores producidos el día de la combinación o compra para adquirir el control del negocio combinado o comprado, se reconocen como costo de la combinación, el cual se reconoce como costo inicial de la inversión de participación a largo plazo. Excepto en el caso de la inversión de participación a largo plazo obtenida de la combinación de negocios antes mencionada, si se obtiene una inversión de participación a largo plazo mediante el pago en efectivo, pago de los activos no monetarios o emisión de los valores, su valor justo se reconoce como costo inicial de la inversión de participación a largo plazo; si se obtiene una inversión de participación a largo plazo a partir de la reorganización de la deuda, el valor justo de las acciones convertidas a partir de la demanda financiera se reconoce como costo inicial de la inversión para el deudor. Si una inversión de valores a largo plazo se hace directamente, el valor acordado en el contrato de inversiones se reconoce como costo inicial de la inversión; en caso de que el valor acordado no sea justo, el valor justo del valor invertido se reconoce como costo inicial de la inversión. Si el costo inicial de una inversión de participación a largo plazo es más alto que la acción del valor justo de los activos netos que se pueden identificar en el negocio en que se invierte, el costo inicial de la inversión a largo plazo no se va a ajustar; la diferencia entre el costo y la acción del valor justo se registra en la declaración de ingresos, y el costo de la inversión de participación a largo plazo es ajustado de modo correspondiente. (2) Medición de la inversión de participación a largo plazo La inversión en empresas filiales significa la de participación en un negocio prácticamente controlado por la Compañía. Esta inversión se reconoce utilizando el método de cálculo de costo, y se ajusta usando el método de participación a los efectos de la reseña financiera consolidada. La inversión en una empresa de cogestión supone la de participación de control mutuo sobre una actividad comercial contratada, en la cual la parte accionista acuerda compartir con la Compañía el control sobre las decisiones financieras y de producción y explotación significativas. Ese tipo de inversión se reconoce usando el método de participación. La inversión en una empresa asociada es la de participación en un negocio en el cual la Compañía tiene una influencia significativa. Este tipo de inversión se reconoce usando el método de participación. La inversión de participación a largo plazo que no esté cotizada en el mercado activo y que posea un valor justo indeterminable e influencia no significativa se reconoce usando el método de costo. Respecto a la inversión de participación a largo plazo cotizada en el mercado activo y con valor justo determinable, si no es muy influyente, su valor justo se reporta en los activos financieros disponibles para la venta, y el cambio en valor justo se lleva a la participación del propietario. (3) ) Disposiciones para la depreciación de la inversión de participación a largo plazo Al cierre del año, si la cantidad recuperable de la inversión de participación a largo plazo es inferior a su valor contable debido a que su valor en el mercado es más bajo que su valor contable en los últimos dos años; se suspende el movimiento comercial de la inversión durante más de un año; el negocio en el que se ha invertido sufre serias pérdidas en el año; la pérdida es superior a un tercio de los activos netos a principios del año; el negocio en el que se ha invertido tiene un déficit en los últimos dos años; o el negocio en el que se ha invertido se encuentra en liquidación, reorganización y otra suspensión comercial, la reserva para la depreciación de la inversión de participación a largo plazo se retiene contra la diferencia entre la cantidad recuperable y el valor contable. La 60

6 cantidad recuperable de la inversión de participación a largo plazo comercializable es el precio del mercado de la inversión menos los gastos de disposición; si una inversión de participación a largo plazo no es comercializable, pero su valor justo se puede medir de manera confiable, la cantidad recuperable de la inversión se determina contra el valor justo más bajo menos los gastos de disposición y el valor corriente esperado del flujo en efectivo formado en la disposición de la tenencia y el vencimiento de la inversión en el futuro. Si una inversión de participación a largo plazo no es comercializable y su valor justo no se puede medir de manera confiable, la cantidad recuperable se determina contra el descuento de su futuro flujo de caja en proporción con las ganancias del mercado para activos financieros similares. 11. Ingreso diferido El ingreso diferido comprende el subsidio gubernamental que se debe llevar a las declaraciones de ingresos en el periodo subsiguiente, y el ingreso no realizado de las transacciones de venta/cesión-arrendamiento. Este ingreso se amortiza utilizando el método de interés real. El subsidio gubernamental relacionado con los activos se reconoce como activo e ingreso diferido en el momento de recibirlo, y se reparte por igual a las ganancias/pérdidas del periodo contra la vida útil del activo relacionado. El subsidio gubernamental relacionado con los ingresos utilizados para recuperar los gastos o pérdidas relacionadas en el periodo subsiguiente se reconoce como ingreso diferido, y se lleva a la declaración de ingresos del periodo en el que se reconocen los gastos relacionados; los utilizados para recuperar los gastos y pérdidas relacionados que se producen en este periodo se reconocen directamente como ganancias/pérdidas del periodo actual. 12. Impuesto sobre la renta Los gastos de impuesto sobre la renta se calculan utilizando el método de débito en el Balance. Cuando existe diferencia entre el valor contable del activo y el pasivo y su base tributaria, el activo y el pasivo del impuesto sobre la renta diferido se reconocen según los reglamentos pertinentes. B. Principales impuestos 1. Impuesto sobre la renta La tasa del impuesto sobre la renta empresarial aplicable a la Compañía es del 25%. 2. Impuesto al valor agregado El impuesto al valor agregado se establece en un 17% para los productos petroleros y petroquímicos, y en un 13% para el gas natural y el gas licuado. 3. Impuesto a las operaciones El impuesto a las operaciones se establece en un 3% para el transporte y la construcción, y en un 5% para el servicio, la transferencia de activos intangibles y la venta de inmuebles. 4. Impuestos adicionales Los impuestos urbano, de mantenimiento y de construcción se calculan y se pagan al 1%, el 5% y el 7%, respectivamente, del monto del impuesto sobre la circulación de mercancías. El recargo educacional se calcula y se paga al 3% del monto del impuesto sobre la circulación de mercancías. 5. Impuesto sobre el consumo Respecto a los ingresos por la venta de gasolina y diesel, se calcula y se paga el impuesto sobre el consumo según la cantidad vendida, siendo de yuanes por cada tonelada de gasolina y de 940,8 yuanes por cada tonelada de diesel. 6. Impuesto sobre la renta personal Los empleados asumen el pago de su impuesto sobre la renta personal, y la Compañía lo retiene y lo paga por encargo. 7. Regalías Las regalías para la producción de petróleo crudo y gas natural se calculan y se pagan según la cantidad vendida, siendo de 8 a 30 yuanes por cada tonelada de petróleo crudo, y de 2 a 15 yuanes por cada metros cúbicos de gastos natural. 61