TEMAS SELECTOS DE LAS NIF EN EL ÁMBITO FISCAL

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1 TEMAS SELECTOS DE LAS NIF EN EL ÁMBITO FISCAL TELÉFONO: CORREO: PRESENCIAL: 6, IVA EN LÍNEA: 4, IVA SESIÓN: 10:00 A 15:00 HRS DURACIÓN: 30 HRS SEDE: CENTRO CADEM Jueves 14 de Julio OBJETIVO: Que el participante conozca aspectos de las Normas de Información Financiera vínculados al ámbito de lo fiscal, para que al término del evento pueda discernir las características e implicaciones de un adecuado reconocimiento contable, como base para el cumplimiento de diversas obligaciones fiscales. DIRIGIDO A: Contadores, fiscalistas, auxiliares, financieros y en general a cualquier persona involucrada en la toma de decisiones de carácter financiero y fiscal. TEMARIO: MÓDULO: I Jueves 14 de Julio INTRODUCCIÓN A LAS NIF Y SUS EFECTOS FISCALES I.-aNTECEDENTES DE LAS NIF 1) PCGA y su cambio a las NIF 2) Normas internacionales y normatividad nacional 3) Actualidad de las NIF II.-estructura de las nif 1) Marco conceptual -» Alcances -» Importancia -» Conceptos básicos de las NIF -» Análisis de los postulados básicos -» Vínculo de los postulados básicos con las disposiciones fiscales 2) Estados Financieros -» Estado de Situación Financiera -» Estado de resultados integral -» Estado de cambios en el capital contable -» Estado de flujos de efectivo -» Estados financieros que pueden requerir las autoridades fiscales Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 1

2 -» Ingresos, costos y gastos y su vínculo con la acumulación y deducción 3) Conceptos específicos -» Inventarios y costo de ventas -» Propiedades, planta y equipo (activos fijos) -» Pagos anticipados -» Activos Intangibles -» Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos -» Capital Contable -» Cuentas por cobrar -» Vínculos fiscales de las partidas de los estados financieros 4) Problemas especiales en la determinación de resultados -» Impuestos a la utilidad (análisis global de los diferidos) -» Obligaciones laborales -» Arrendamiento 5) CASOS PRÁCTICOS 6) CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES MÓDULO: II Martes 06 de Junio NIF D-4 IMPUESTOS A LA UTILIDAD I.-Introducción a los impuestos a la utilidad (NIF D-4) II.-Aspectos generales de las normas de información financiera III.-Postulados básicos relacionados con los impuestos a la utilidad IV.-Introducción a los impuestos diferidos V.-Antecedentes (objetivo y alcance) VI.-Conceptos básicos de los impuestos diferidos VII.-Impuestos causados y diferidos. partidas temporales VIII.-Método de activos y pasivos. valor fiscal de activos y pasivos IX.-Análisis de las principales diferencias temporales que provocan impuestos diferidos (diferentes temporales, pérdidas fiscales y créditos fiscales) X.-Reglas de presentación y de revelación XI.-Determinación del ISR causados y diferidos XII.-Método de activos y pasivos XIII.- Valor fiscal de activos y pasivos XIV.-Conceptos que no contempla la norma (PTU causada y diferida, diferencias permanentes) XV.-Caso práctico general de determinación de ISR y PTU diferidos (reconocimiento inicial y cálculos posteriores) XVI.-Conclusiones generales. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 2

3 MÓDULO: III Jueves 28 de Julio ANALISIS FISCAL Y FINANCIERO DEL COSTO DE VENTAS (INCLUYE NIF C-4) I.-Análisis de costos 1) Definición de costo 2) Contabilidad de costo 3) Clasificación de los costos 4) Contabilidad financiera 5) Contabilidad para efectos fiscales (Art. 28 CFF) II.-Sistemas de Costo 1) Sistema de Costeo Absorbente 2) Sistema de Costeo Directo 3) Cambio de sistema para efectos fiscales (Art 69-G RISR) III.-Costo de lo vendido 1) Costo de lo vendido (Art 39 LISR) 2) Inventario (NIF C-4) 3) Costo superior al precio de reposición (Art 42 LISR) IV.-Costo total 1) Costo de producción 2) Costo de operación 3) Costo financiero 4) Costo fiscal V.-Costo/Gasto/Deducción 1) Procedimientos 2) Estimación de erogaciones (Art 30 LISR) VI.-Fórmulas de asignación de costo (NIF C-4) 1) Primeras entradas primeras salidas (PEPS) 2) Costos identificados 3) Costo promedio 4) Costo detallista VII.-Comparación NIF C-4 y LISR MÓDULO: IV Jueves 04 de Agosto Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 3

4 ASPECTOS FISCALES Y FINANCIEROS DE LOS ACTIVOS FIJOS (NIF C-6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO) I.-ANTECEDENTES DE LA NIFC-6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Cambios en relación con pronunciamientos anteriores 2) Razones para emitir la norma 3) Bases del Marco Conceptual -» Devengación contable -» Asociación de costos y gastos con ingresos -» Valuación 4) Convergencia con normas internacionales II.-objetivos y alcance de la norma III.-conceptos técnicos empleados en la nif c-6 1) Monto depreciable 2) Monto recuperable 3) Pérdida por deterioro 4) Precio neto de venta 5) Valor residual 6) Valor específico de un activo para una entidad (valor de uso) 7) Valor neto en libros 8) Valor razonable 9) Activo 10) Costo de adquisición 11) Costo de reemplazo 12) Componente 13) Depreciación 14) Propiedades planta y equipo -» Concepto -» Elementos IV.-NORMAS DE VALUACIÓN 1) Reconocimiento inicial 2) Costos asociados con el retiro de un componente 3) Costos que no deben formar parte del costo de adquisición 4) Modificaciones al costo inicial 5) Activos adquiridos por intercambio 6) Reconocimiento posterior 7) Contabilidad inflacionario de propiedades, planta y equipo 8) Métodos de control de herramientas de mano Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 4

5 9) Se pueden revaluar los activos fijos? V.-PRINCIPALES RUBROS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Terrenos 2) Edificios 3) Maquinaria, equipo de producción, equipo de transporte, equipo de computo y otros 4) Herramientas y otros equipos de operación 5) Anticipos a proveedores que se consideran como propiedades, planta y equipo 6) Normas de valuación aplicables a cada rubro VI.-NORMAS APLICABLES A LA DEPRECIACIÓN 1) Depreciación por componente 2) Monto depreciable 3) Período de depreciación 4) Métodos de depreciación 5) Ejemplos y casos prácticos VII.-NORMAS APLICABLES AL DETERIORO 1) Concepto 2) Aspectos generales de la NIF C-15 3) Compensaciones por deterioro VIII.-NORMAS DE PRESENTACIÓN 1) Como deben presentarse los rubros de propiedades, planta y equipo 2) Como deben clasificarse propiedades, planta y equipo 3) La importancia relativa en la presentación de los distintos componentes de propiedades, planta y equipo 4) Otras normas de presentación 5) Ejemplos y casos prácticos IX.-NORMAS DE REVELACIÓN 1) Información por rubro que debe revelarse 2) Otros aspectos que deben revelarse 3) Revelaciones aplicables a entidades públicas X.-ASPECTOS FISCALES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Monto Original de la Inversión 2) Tasas máximas de deducción 3) Inicio de la deducción 4) Deducción inmediata 5) Cálculo de la deducción de inversiones 6) Registro contable de la deducción de inversiones 7) Deducción de inversiones versus depreciación contables XI.-EJEMPLOS Y CASOS PRÁCTICOS DE CÉDULAS DE CONTROL XII.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 5

6 MÓDULO: V Jueves 11 de Agosto TRATAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO DE LOS EFECTOS INFLACIONARIOS (INCLUYE NIF B-10) I.-antecedentes y conceptos básicos 1) Qué es la inflación? -» Concepto -» Características -» Indicadores de la inflación 2) Efectos de la inflación -» En la información financiera -» En el ámbito fiscal 3) Elementos que se consideran para determinar la inflación II.-NIF B-10 EFECTOS DE LA INFLACIÓN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA 1) Objetivo y alcances 2) Conceptos básicos de reexpresión -» Entorno económico -» Entorno inflacionario -» Entorno no inflacionario -» Índice de Precios -» Partidas monetarias y no monetarias -» Reexpresión 3) Normas de valuación aplicables a la reexpresión -» Partidas monetarias -» Determinación del Resultado por Posición Monetaria (REPOMO) -» Partidas no monetarias -» REPOMO patrimonial 4) Normas de presentación 5) Normas de revelación 6) Ejemplos y caso práctico de reexpresión III.-EFECTOS INFLACIONARIOS EN MATERIA FISCAL 1) En el ajuste anual por inflación -» Concepto -» Promedio anual de créditos -» Promedio anual de deudas Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 6

7 -» Factor de ajuste anual -» Ajuste anual por inflación acumulable -» Ajuste anual por inflación deducible 2) En la deducción de inversiones -» Monto Original de inversión -» Períodos de actualización -» Determinación de la deducción anual de inversiones -» Casos prácticos 3) En las cuentas fiscales de capital -» Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) -» Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) -» Casos prácticos 4) Pérdidas fiscales -» Concepto -» Determinación -» Actualización -» Casos prácticos 5) En la actualización de créditos fiscales -» Fundamento legal -» Procedimiento -» Casos prácticos 6) Reconocimiento contable de las partidas fiscales que se actualizan IV.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES MÓDULO: VI Jueves 18 de Agosto ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS CONFORME A NIF I.-Los Estados Financieros Básicos 1) El marco Conceptual de las NIF?S 2) Elementos de los Estados Financieros 3) Características de la Información Financiera II.-El Balance General (NIF B-6) 1) Aspectos generales 2) Estructura del Estado 3) Elementos del Estado Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 7

8 4) Normas de presentación y de revelación 5) Caso práctico III.-El Estado de Resultados Integral (NIF B-3) 1) Aspectos generales 2) Estructura del Estado 3) Elementos del Estado 4) Normas de presentación y de revelación 5) Caso práctico IV.-El Estado de Flujos de Efectivo (NIF B-2) 1) Aspectos generales 2) Estructura del Estado 3) Elementos del Estado 4) Método directo e indirecto para su elaboración 5) Normas de presentación y de revelación 6) Caso práctico V.- El Estado de Cambios en el Capital Contable (NIF B-4) 1) Aspectos generales 2) Estructura del Estado 3) Elementos del Estado 4) Normas de presentación y de revelación 5) Caso práctico. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 8