UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PUBLICA

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1 Uiversidad del Valle UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PUBLICA ASIGNATURA Legislació Tributaria II M PRERREQUISITO Legislació Tributaria I M CARÁCTER Teórico - práctica CALIFICACION Numérica INTENSIDAD Tres horas semaales (3) CONDICIONES No Habilitable - Validable NÚMERO CREDITOS 3 OBJETIVO GENERAL Proporcioar al estudiate los coocimietos básicos relacioados co: El Impuesto sobre las Vetas (IVA), el Impuesto de Timbre, Retecioes e la Fuete, los más importates Impuestos o admiistrados por la DIAN (Impuesto de Idustria y Comercio), y las sacioes relacioadas co tales obligacioes tributarias de tal forma que pueda iteractuar sobre los temas tratados, así como elaborar co criterio las declaracioes tributarias mecioadas. OBJETIVOS ESPECIFICOS Coocer la estructura del Impuesto sobre las vetas, su determiació y las obligacioes para los resposables del mismo. Coocer cómo se determia las retecioes e la fuete teiedo e cueta los diferetes pagos que efectúe las persoas jurídicas y aturales obligadas a efectuarlas. Coocer el impuesto de Timbre pudiedo idetificar los documetos y actos que pueda ser sometidos a dicho gravame al igual que las formas de determiarlo. Itroducir al estudiate e este ámbito de tal forma que e u futuro pueda actuar co criterio profesioal e las etidades públicas y privadas. El estudiate debe, al fializar el curso, estar e capacidad de elaborar las diferetes declaracioes tributarias y poseer herramietas de plaeació tributaria, detro del marco legal. CONTENIDO TEMA I RETENCION EN LA FUENTE POR IMPUESTO DE RENTA

2 OBJETIVO ESPECÍFICO: Proporcioar fudametos legales y coceptuales al estudiate, que le permita desarrollar idetificar que pagos debe someterse a reteció e la fuete, el porqué efectuarlas y por parte de quie (es). Al fializar el curso debe estar e capacidad de elaborar la declaració privada de reteció e la fuete. Aspectos geerales de la reteció e la fuete Agetes de reteció Autorreteció e el impuesto sobre la reta Obligacioes de los Agetes de reteció Resposabilidades de los Agetes de reteció Certificados Cuado debe practicarse la reteció e la fuete Retecioes e exceso procedimieto Sujetos pasivos de la reteció Reteció por pagos laborales Procedimieto No. 1 de reteció Procedimieto No.2 de reteció Salario Itegral Maejo de reteció e la fuete a los pagos por cocepto de alimetació, trasporte, etc. Maejo de aportes a los fodos de pesioes Maejo de ahorro al fometo de la costrucció AFC Descueto de los pagos por vivieda, salud y educació Requisitos de los descuetos Retecioes sobre idemizacioes y boificacioes Reteció e la fuete por pago de Dividedos y participacioes Reteció e la fuete por los coceptos de hoorarios, comisioes, servicios, arredamietos. Reteció e la fuete por redimietos fiacieros y cotratos forward y futuros Reteció e la eajeació de activos fijos Persoas aturales Persoas Jurídicas Reteció por pagos al exterior (Dividedos, cosultorías, asistecia técica, servicios técicos, regalías, itagibles) A título de impuesto sobre la reta A título de impuesto de remesas Igresos proveietes del exterior Reteció e la fuete e los cotratos de madato, cotratos de obra. Declaració de reteció e la fuete Número de sesioes: tres (3) BIBLIOGRAFÍA. Estatuto Tributario, Artículos 375 A 419 Maual de Reteció e la Fuete, Legis. Régime del Impuesto sobre la Reta y Complemetarios, Legis

3 TEMA II IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS OBJETIVO ESPECÍFICO: Proporcioar elemetos coceptuales al estudiate, que le permita desarrollar habilidades para determiar el impuesto sobre las vetas, coocer su estructura y que esté e capacidad de elaborar la liquidació privada del gravame. Aspectos geerales y clasificació del gravame Qué es el impuesto sobre las vetas Sujetos del impuesto Hecho geerador del impuesto Territorialidad del Impuesto Clasificació de los biees Biees y servicios gravados Biees y servicios Excluidos Biees y servicios Exetos Causació del impuesto Base gravable Régime Comú y simplificado Reteció e la fuete del impuesto sobre las vetas Devolucioes y compesacioes Facturació Impuestos descotables Documetos soportes Declaració del impuesto sobre las vetas Número de sesioes: Seis (6) Bibliografía: Estatuto Tributario Artículos 420 al 513 PLAZAS VEGA Mauricio Alfredo, El Impuesto sobre el Valor Agregado, Temis, modalidades del impuesto sobre las vetas Págias 32 a 41. Maual de IVA y Timbre, Legis. SMITH, Adam. Ivestigació sobre la aturaleza y causas de la riqueza de las acioes. Fodo de Cultura Ecoómica, México, Pág. 766 a 804 TEMA III IMPUESTO DE TIMBRE OBJETIVO ESPECÍFICO: Proporcioar fudametos legales y coceptuales al estudiate, que le permita idetificar que actos y/o documetos está gravados co el impuesto de timbre y los actos que o se ecuetra gravados. Aspectos Geerales del impuesto de timbre Elemetos eseciales Sujeto activo Sujeto pasivo Cotribuyetes

4 Resposables o agetes de reteció Prelació de acuerdo a la calidad de las partes Obligacioes de loa agetes de reteció Obligados solidarios Hecho gravado Istrumetos públicos y documetos privados Diferecias etre documeto público y privado Coteido del documeto Aspecto territorial de los documetos gravados Cuatía del documeto Documetos si cuatía gravados co impuesto de timbre Documetos de cuatía idetermiada Reglas de causació Determiació del impuesto Base gravable geeral Bases especiales Tarifas Actuacioes y documetos exetos Sacioes Número de sesioes: Ua (1) BIBLIOGRAFÍA Estatuto Tributario, Art. 514 a 554 Maual de IVA y Timbre, Legis TEMA IV EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS OBJETIVO ESPECÍFICO: Acercar al estudiate a las ormas que rige el Impuesto de Idustria y Comercio, que le permita idetificar que actividades está sometidas a gravame y cuáles o, tomado e cueta los sujetos obligados a cumplir co la liquidació y pago del mismo. Coteido: Aspectos Geerales del Impuesto de Idustria y Comercio Hecho geerador Actividades Idustrial Comercial Servicios Sujetos Activo Pasivo Base Gravable Geeral Especiales Igresos Brutos

5 Igresos por Actividades o Sujetas Causació del Impuesto y periodo Territorialidad del Impuesto Doble Tributació Tarifas Execioes y o sujecioes Impuesto de Avisos y tableros Reteció del impuesto de idustria y comercio Número de sesioes: dos (2) BIBLIOGRAFÍA Ley 14 de 1983 Acuerdo Muicipio Satiago de Cali No. 135 de 1985 Acuerdo Muicipio Satiago de Cali No.124 de 1987 Acuerdo Muicipio Satiago de Cali No. 32 de 1998 Acuerdo Muicipio Satiago de Cali No.88 de 2001 BECERRA HERMIDA Jua Carlos, El impuesto de Idustria y Comercio TEMA V IMPUESTO PREDIAL, CONTRIBUCIÓN POR VALORIZACIÓN, SOBRETASA A LA GASOLINA, GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS. Objetivo: Proporcioar a los estudiates los elemetos básicos para iterpretar, compreder y aplicar estos impuestos, tasas y cotribucioes. Bibliografía. Estatuto tributario Acuerdos Muicipales Ley 44 de 1990, Ley 223 de NOTA: Para el desarrollo de estos temas, se tiee previsto hacerlo a través de trabajo dirigido por parte del docete, para lo cual, el estudiate realizará lecturas y revisará casos que ilustre el tema. METODOLOGÍA El docete hará uso de exposicioes para dar a coocer los temas que coforma la materia, buscado la participació activa del estudiate utilizado elemetos diámicos para ua óptima realizació del curso; propoiedo y desarrollado talleres idividuales y e grupo, solució a cosultas, utilizado la tecología co que cueta la uiversidad. El estudiate como elemeto activo del apredizaje hará lecturas que le permita cumplir co los objetivos específicos propuestos utilizado la bibliografía recomedada.

6 FORMAS DE EVALUACION Se propoe acordar co el profesor, el fi es recoocer el alcace de los logros. Como míimo se debe realizar dos pruebas parciales del curso. Se recomieda adicioalmete: Teer e cueta la participació del estudiate e actividades tales como: Asistecia a clase, talleres, asistecia a foros y semiarios, preparació de esayos. U taller itegrador, sustetado al fial del curso. La poderació será fijada co el docete. BIBLIOGRAFÍA GENERAL DEL CURSO Costitució Política de Colombia NÚÑEZ AFRICANO Ferado, Taller Jurídico S. A., Estatuto Tributario CUSGÜEN OLARTE EDUARDO, Estatuto Tributario, Editorial Leyer, LEGIS EDITORES, Régime Colombiao del Impuesto Sobre las Vetas LEGIS EDITORES, Régime del Impuesto sobre la Reta y complemetarios LEGIS EDITORES, Maual de IVA y Timbre LEGIS EDITORES, Maual de Reteció e la Fuete PLAZAS VEGA Mauricio, Editorial Temis, El Impuesto Sobre el Valor Agregado CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA, Ley 863 de 2003 DIAN, Cocepto Uificado No. 1 de 2003 IVA Decreto 4343 de 22 de diciembre 2004 Decreto 4344 de 22 de diciembre 2004 Decreto 4345 de 22 de diciembre 2005 Doctria emitida por la Direcció de Impuestos y Aduaas Nacioales DIAN Jurisprudecia Impuesto de Idustria y Comercio Febrero 3 de 2006