XIII Reunión de Auditoria Interna de Banca Central El Modelo de las Tres Líneas de Defensa en el BCB

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Veronica Romero Medina
hace 5 años
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1 XIII Reunión de Auditoria Interna de Banca Central El Modelo de las Tres Líneas de Defensa en el BCB Bogotá - Septiembre/2015 Auditoria Interna do Banco Central do Brasil Audit José Ebert Auditor-Jefe Adjunto

2 Agenda Visión General del BCB: Actuación Misión Estructura Organizacional Líneas de defensa: El Modelo Las Tres Líneas de Defensa el BCB Auditoria Interna: Misión Estructura Plan Anual de Trabajo Programa de Auditoria Evaluación de la Calidad 2

109 sociedades cooperativas/ 288 non-bancarias) Reservas

3 Visión General Regulación y Supervisión: instituciones bancarias y non-bancarias Sistema Financeiro: IF (137 bancos/ sociedades cooperativas/ 288 non-bancarias) Reservas Internacionales: USD370 billones 1 3 BCB: Una unidad central e 9 unidades regionales 3 Empleados:

4 Visión General Misión del Banco Central Asegurar la estabilidad del poder de compra de la moneda y un sistema financiero solido y eficiente 4

5 Visión General 5

6 Visión General 6

7 Audit - Misión Evaluar el control interno a través de auditoria, contribuyendo para el fortalecimiento de la gestión del BCB PAPEL Foco: aferição e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e de governança. FOCO 7

8 Audit Misión Evaluar el control interno a través de la auditoria, contribuyendo para el fortalecimiento de la gestión del BCB. PAPEL Enfoque: mejoramiento de la eficacia de los procesos de gerenciamiento de riesgos, control y gobierno. FOCO 8

9 Audit - Estructura 39 personas Atendimiento Control externo Administrativo Auditor-Jefe Auditor-Adjunto Staff de Auditores Gabin Corex Nupac División1 División2 División3 Planeamiento Equipe SP Auditoria Interna do Banco Central do Brasil

los objetos de auditoria 5 - Ajustes 2 Matriz de Riesgos

10 Audit - Planeamiento estratégico - Elaboración del Plan Anual 3 - Estimación de los recursos disponibles 4 - Selección de los objetos de auditoria 5 - Ajustes 2 Matriz de Riesgos Sistema Auditar 1 - Revisión del Catálogo de Objetos de Auditoria 10

11 1ª Línea de Defensa Audit - Matriz de Riesgos 3ª Línea de Defensa 11

Audit Programa de Auditoria Sistema Auditar Planificación del trabajo Evaluación preliminar del control interno Identificación de los eventos de riesgos Informaciones de la 2ª línea de defensa

12 Audit Programa de Auditoria Sistema Auditar Planificación del trabajo Evaluación preliminar del control interno Identificación de los eventos de riesgos Informaciones de la 2ª línea de defensa Establecimiento de los objetivos Elaboración de los procedimientos de auditoria Trabajo de Campo Aplicación de los procedimientos de auditoria Registros de los hallazgos y conclusiones Conclusión Discusión de los Hallazgos de auditoria Elaboración del informe de Auditoria Registro de las recomendaciones 12

13 Audit - Programa de Evaluación de Calidad Evaluación Interna Continua Indicadores de desempeño Monitoreo del Plan Anual Supervisión de los trabajos (Norma ) Cumplimiento (reglamentos interno y externo) Evaluación Interna Continua Evaluación Interna Periódica Encuestas (auditores y gestores) Nivel de Gobierno Nivel de las Practica profesionales Calidad de los Papeles de Trabajo Evaluación Externa Es posible? Resultado de las evaluaciones internas (Continua y periodica)

14 Las Líneas de Defensa El Modelo 14

Las tres líneas de Defensa El modelo Órganos de Gobierno 1ª Línea: Gestores Operacionales - Propietarios/gestores de los riesgos - Implementación de controles - Monitoreo de la efectividad de los

15 Las tres líneas de Defensa El modelo Órganos de Gobierno 1ª Línea: Gestores Operacionales - Propietarios/gestores de los riesgos - Implementación de controles - Monitoreo de la efectividad de los controles 2ª Línea: Gerentes de Riesgos - Política de Riesgos de la organización - Identificación de cuestiones emergentes - Cambios en el apetite de los riesgos - Soporte en el desarrollo de controles (gerentes) - Alertar gerentes de los cambios en el mercado - Cumplimiento 3ª Línea: Auditoria Interna - Evaluación independiente (1ª/2ª líneas) 4ª Línea: Auditores externos, Reguladores 15

16 Las Líneas de Defensa En el BCB 16

17 Las tres líneas de defensa en el BCB Riesgos y Controles Gobernador Vice-Gobernadores Gestores Auditoria Interna E s t a b l e c i m i e n t o d e l o s C o n t r o l e s E v a l u a c i ó n d e l o s C o n t r o l e s C o n t i n u i d a d d e l o s N e g o c i o s C u m p l i m i e n t o V i g i l a n c i a d e l P a t r i m o n i o y R e c u r s o s P ú b l i c o s 17

18 Las tres líneas de defensa en el BCB Riesgos y Controles Gobernador Vice-Gobernadores 1ª Línea 2ª Línea 3ª Línea Gestores Riesgos Corporativos Auditoria Interna Identificación de los Riesgos Establecimiento de los Controles Monitoreo de la Efectividad de los Controles Cumplimiento Riesgos Financieros Riegos Operacionales Plan de Continuidad de los Negócios Evaluación de los Procesos de Gerenciamiento de Riesgos, Control y Gobierno Evaluación de la Efectividad de la 1ª y 2ª líneas Vigilancia del Patrimonio y Recursos Públicos 18

19 Las tres líneas de defensa en el BCB Riesgos y Controles Acciones de Divulgación Reuniones Técnicas Presentaciones Capacitación Acciones de Cooperación Informes de Auditoria Resultados de los CSA Trabajos de auditoria Nota de Riesgos de los Procesos de Trabajos del BCB 19

20 1ª Línea de Defensa 2ª Línea de Defensa Las tres líneas de defensa en el BCB Riesgos y Controles 3ª Línea de Defensa 20

21 Las tres líneas de defensa en el BCB - Riesgos y Controles Gobernador Vice-Gobernadores 1ª Línea 2ª Línea 3ª Línea Gestores Riesgos Corporativos Auditoria Interna Identificación de los riesgos Establecimiento de los Brechas y Controles Superposición Monitoreo de efectividad de los controles y Compliance Riesgos Financieros Brechas y Riegos Operativos Superposición Evaluación de la efectividad de la 1ª y 2ª líneas Plan de Continuidad de los Negócios Evaluación de los procesos de gerenciamiento de riesgos, de control y gobierno Vigilancia del patrimonio y recursos públicos 21

22 Auditoria Interna do Banco Central do Brasil (Audit) Muchas Gracias

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