Orden de visita domiciliaria cuando se aportaron datos incompletos y se impide el desarrollo de facultades Art. 40-III C.F.F.
|
|
- María Pilar Gallego Cáceres
- hace 5 años
- Vistas:
Transcripción
1 Orden de visita domiciliaria cuando se aportaron datos incompletos y se impide el desarrollo de facultades Art. 40-III C.F.F. Febrero 2018 José Castillo Cota
2 Índice 1.- Problemática actual 2.- Marco Jurídico 3.- Criterios Juridicos 4.- Conclusiones Jurídicos de la SCJN
3 1.- Problemática actual Cuando la autoridad -AUDITORIA FISCAL emite una Orden de visita domiciliaria derivada de que el Contador Dictaminador no aporto elementos suficientes durante la revisión de papeles de trabajo, -Servicio de Administración Tributaria -Instituto Mexicano del Seguro Social.- -Gobierno del Estado- Auditoria fiscal del Estado- -INFONAVIT De todo ello, se deriva un crédito fiscal, multas, sanciones o simplemente el desconocimiento de la existencia de uno.
4 continuación visita domiciliaria
5 2 Marco Jurídico aplicable Código Fiscal de la Federación Artículo 40. Las autoridades fiscales podrán emplear las medidas de apremio que se indican a continuación, cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, impidan de cualquier forma o por cualquier medio el inicio o desarrollo de sus facultades, observando estrictamente el siguiente orden: I. Solicitar el auxilio de la fuerza pública II. Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código III. Practicar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente o responsable solidario, respecto de los actos, solicitudes de información o requerimientos de documentación dirigidos a éstos, conforme a lo establecido en el artículo 40-A de este Código. IV. Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia o resistencia, por parte del contribuyente, responsable solidario o tercero relacionado con ellos, a un mandato legítimo de autoridad competente
6 .. Continuación articulo 40.. Segundo párrafo Las autoridades fiscales no aplicarán la medida de apremio prevista en la fracción I, cuando los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, no atiendan las solicitudes de información o los requerimientos de documentación que les realicen las autoridades fiscales, o al atenderlos no proporcionen lo solicitado. Ultimo párrafo No se aplicarán medidas de apremio cuando los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, manifiesten por escrito a la autoridad, que se encuentran impedidos de atender completa o parcialmente y lo acrediten exhibiendo las pruebas correspondientes.
7 Marco Jurídico 40-A Código Fiscal de la Federación Artículo 40-A. El aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación de los contribuyentes o los responsables solidarios, a que se refiere la fracción III del artículo 40 de este Código se realizará conforme a lo siguiente: I. Se practicará una vez agotadas las medidas de apremio a que se refieren las fracciones I y II del artículo 40 de este ordenamiento, salvo en los casos siguientes: a)- NO sean localizables en su domicilio fiscal; desocupen o abandonen el mismo sin presentar el aviso. b)- Cuando las autoridades fiscales practiquen visitas a contribuyentes con locales, puestos fijos o semifijos en la vía. c)- Cuando una vez iniciadas las facultades de comprobación, exista riesgo inminente de que los contribuyentes o los responsables solidarios oculten, enajenen o dilapiden sus bienes
8 Marco Jurídico Infracciones y sanciones 85 y 86 C.F.F 85.- Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación las siguientes: I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; no proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros, o no aportar la documentación requerida por la autoridad conforme a lo señalado en el artículo 53-B de este Código A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el Artículo 85, se impondrán multas: I.- De $15, a $46,290.00, a la comprendida en la fracción I del Art. 85
9 3 Criterios Jurídicos IUS: 2,002,711 Tesis: P./J. 3/2013 (10a.) Pág. 7, Época: 10ª. Materia Constitucional Sala: Pleno. Tipo: Jurisprudencia ASEGURAMIENTO PRECAUTORIO DE LOS BIENES O DE LA NEGOCIACIÓN DEL CONTRIBUYENTE. EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE LO PREVÉ, VIOLA EL DERECHO A LA SEGURIDAD JURÍDICA. Al establecer el citado precepto que la autoridad fiscal podrá aplicar, como medida de apremio, el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente cuando éste, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados se opongan, impidan u obstaculicen físicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de sus facultades de comprobación, viola el derecho a la seguridad jurídica reconocido en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
10 Criterios Jurídicos pues dicha medida no tiene por objeto garantizar un crédito fiscal y se impone sin que existan elementos suficientes que permitan establecer, al menos presuntivamente, que el contribuyente ha incumplido con sus obligaciones fiscales; de ahí que al no precisarse los límites materiales para el ejercicio de esa atribución se da pauta a una actuación arbitraria de la autoridad hacendaria. No obsta a lo anterior que el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente obedezca a un fin constitucionalmente válido, consistente en vencer su resistencia para que la autoridad fiscal ejerza sus facultades de comprobación y logre que cumpla eficazmente con su obligación constitucional de contribuir al gasto público, en razón de que tal medida de apremio, en tanto impide que ejerza sus derechos de propiedad sobre los bienes asegurados, no es proporcional con el fin pretendido por el legislador ni es idónea para ello, ya que puede llegar a obstaculizar el desarrollo normal de sus actividades ordinarias y, con ello, generar que incumpla con las obligaciones derivadas de sus relaciones jurídicas, incluyendo las de naturaleza tributaria, a más de que existen otros medios que restringen en menor medida sus derechos fundamentales, como el auxilio de la fuerza pública y la imposición de sanciones pecuniarias. Contradicción de tesis 291/2012. México, DF, a 14 febrero 2013
11 4.-Conclusiones y recomendaciones -Leer bien las documentales - Buscar a los depositarios y el resguardo de bienes. -Contar con un reglamento de Instrumentos de trabajo, designando los activos indispensables para la actividad (No. Serie, descripción, etc.). -Para cada etapa del procedimiento del PAE, hay una serie de reglas, tiempos y medios de defensa.
12 José Castillo Cota Tel
AMPARO EN REVISIÓN: 296/2016 QUEJOSA: **********
AMPARO EN REVISIÓN: 296/2016 QUEJOSA: ********** MINISTRO PONENTE: JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ SECRETARIA: DOLORES RUEDA AGUILAR En atención a lo dispuesto por el artículo 73, segundo párrafo, de la Ley de
Más detallesMINISTRA PONENTE: NORMA LUCÍA PIÑA HERNÁNDEZ. SECRETARIO: MIGUEL ÁNGEL VILLASEÑOR REYES. COLABORÓ: VLADIMIR AGUILA OLVERA.
En atención a lo dispuesto en el artículo 73, segundo párrafo, de la Ley de Amparo, así como en la jurisprudencia de rubro: PROYECTOS DE RESOLUCIÓN DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN Y DE LOS
Más detallesINICIATIVA DE DECRETO QUE REFORMA, ADICIONA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DEL ESTADO
INICIATIVA DE DECRETO QUE REFORMA, ADICIONA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DEL ESTADO ARTÍCULO SEGUNDO.- Se reforma el Código Fiscal del Estado, en sus artículos 10, segundo párrafo,
Más detallesINCONSTITUCIONALIDAD DEL ASEGURAMIENTO PRECAUTORIO. Julio Núm DIRECTORIO C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán PRESIDENTE
Julio Núm. 2013-8 INCONSTITUCIONALIDAD DEL ASEGURAMIENTO PRECAUTORIO C.P.C. J OSÉ ANTONIO DE ANDA TURATI Integrante de la Comis ión Fisc al DIRECTORIO C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán PRESIDENTE C.P.C. Luis
Más detallesMINISTRO PONENTE: LUIS MARÍA AGUILAR MORALES SECRETARIO: FRANCISCO MIGONI GOSLINGA.
SUSCITADA ENTRE LA PRIMERA Y SEGUNDA SALAS DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN MINISTRO PONENTE: LUIS MARÍA AGUILAR MORALES SECRETARIO: FRANCISCO MIGONI GOSLINGA. MINISTRO ENCARGADO DEL ENGROSE:
Más detallesAMPARO EN REVISIÓN 293/2016 QUEJOSO: ************ MINISTRA PONENTE: NORMA LUCÍA PIÑA HERNÁNDEZ SECRETARIA AUXILIAR: MONSERRAT CAPPIELLO VALADEZ
QUEJOSO: ************ MINISTRA PONENTE: NORMA LUCÍA PIÑA HERNÁNDEZ SECRETARIA AUXILIAR: MONSERRAT CAPPIELLO VALADEZ Vo. Bo. Ministra En atención a lo dispuesto en el artículo 73, segundo párrafo, de la
Más detallesLA COORDINACIÓN GENERAL DE REVISIÓN Y LIQUIDACIÓN FISCAL TENDRÁ LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES:
LA COORDINACIÓN GENERAL DE REVISIÓN Y LIQUIDACIÓN FISCAL TENDRÁ LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES: I. Ejercer facultades de administración, determinación, liquidación y fiscalización, tratándose de las contribuciones
Más detallesREFORMAS CFF Dr. Alejandro R. Sánchez Rodríguez BUAP. Facultad de Contaduría Pública
REFORMAS CFF 2016 Dr. Alejandro R. Sánchez Rodríguez BUAP 1 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 2016 1. Devoluciones. 2. Lotería Fiscal. 3. Facultades de Comprobación. 4. Revisión Electrónica. 5. Infracciones.
Más detallesORDINARIO I N D I C E
< ORDINARIO ORGANO DEL GOBIERNO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO INDEPENDIENTE, LIBRE Y SOBERANO DE COAHUILA DE ZARAGOZA TOMO CXX Saltillo, Coahuila, viernes 20 de diciembre de 2013 número 102 REGISTRADO COMO
Más detallesMéxico, Distrito Federal. Acuerdo de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, correspondiente al de dos mil diecisiete.
AMPARO EN REVISIÓN 1036/2016. RECURRENTE: PRESIDENTE DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS (TERCERO INTERESADO). PONENTE: MINISTRO ALBERTO PÉREZ DAYÁN SECRETARIA: MONTSERRAT TORRES CONTRERAS. Vo. Bo Sr. Ministro.
Más detallesPONENTE: MINISTRO JOSÉ FERNANDO FRAN CO GONZÁLEZ SALAS SECRETARIA: MAURA ANGÉLICA SANABRIA MARTÍNEZ
QUEJOSA Y RECURRENTE: IMPULSORA DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DEL SUR ISASUR, SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE PONENTE: MINISTRO JOSÉ FERNANDO FRAN CO GONZÁLEZ SALAS SECRETARIA: MAURA ANGÉLICA SANABRIA
Más detallesA&CEM CFDIs 11-nov-14
A&CEM CFDIs 11-nov-14 Planteamiento del caso. - Por las operaciones que realiza una sociedad tiene la obligación de emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDIs). - En algunas ocasiones,
Más detallesNombre de. la exposición. Fecha y sede
Nombre de { la exposición Fecha y sede QUÉ ES LA CVA? PLATAFORMA DE INTERACCIÓN VIRTUAL Es una comunidad virtual de capacitación en temas selectos de negocios y aduanas, a través de videocursos. Se revisan,
Más detallesNombre: Facultad revisora o de comprobación. Primera parte.
Bases Fiscales 1 Sesión No. 5 Nombre: Facultad revisora o de comprobación. Primera parte. Objetivo de la sesión: El estudiante identificará las ventajas y desventajas de las facultades de comprobación
Más detallesCOMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA. Aspectos de valoración aduanera analizados por AGACE
COMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 2 Aspectos de valoración aduanera analizados por AGACE Eduardo Reyes Díaz-Leal ereyes@comerciointernacional.com.mx @erdl7 24 de agosto de 2016
Más detallesEL ASPECTO FISCAL DE LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS SU EVOLUCION Y PERSPECTIVA CONTENIDO. Abreviaturas utilizadas 13
EL ASPECTO FISCAL DE LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS SU EVOLUCION Y PERSPECTIVA CONTENIDO INDICE Abreviaturas utilizadas 13 Introducción 15 Título I. La evolución del texto constitucional
Más detallesEl Ámbito de las Facultades de las Autoridades Fiscales
El Ámbito de las Facultades de las Autoridades Fiscales Con el propósito de que el contribuyente pueda dar fiel cumplimiento a las obligaciones que emanan del Código Fiscal de la Federación (CFF), respecto
Más detallesREFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN LIC. DAVID PÉREZ ARROYO. ZAMORA, MICHOACÁN 9 DE DICIEMBRE DE 2013
REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN LIC. DAVID PÉREZ ARROYO. ZAMORA, MICHOACÁN 9 DE DICIEMBRE DE 2013 I. Disposiciones generales Cláusula Anti-elusión. Art. 5. CFF. Si la autoridad fiscal detecta
Más detallesPlazo para emitir resolución por contribuciones omitidas. Efectos del cambio de domicilio cuando se genera en un plazo diverso al previsto por el artículo 27 del CFF. En la actualidad se ha vuelto una
Más detallesANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR
ANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR No. Expediente: 208-1PO1-15 I.- DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA INICIATIVA 1. Nombre de la Iniciativa. Que adiciona los artículos 83 y 84 del Código Fiscal de la Federación. 2.
Más detallesC O N S I D E R A N D O :
C O N S I D E R A N D O : [...] TERCERO.- [...] Sentado lo anterior, se procede a analizar si en el caso sujeto a estudio se actualiza la oposición de criterios, para lo cual resulta necesario tener presentes
Más detallesSEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIAS PENAL Y ADMINISTRATIVA DEL DÉCIMO SÉPTIMO CIRCUITO.
Época: Décima Época Registro: 2010191 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tesis: XVII.2o.P.A.15 A (10a.) MULTAS FISCALES. EL ARTÍCULO 82, FRACCIÓN I, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, AL CONTENER
Más detallesCPC Leopoldo A. Núñez G.
CPC Leopoldo A. Núñez G. Artículo 22. LIF 2015 Para los efectos de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, derechos, así como en lo referente al cumplimiento de obligaciones en materia de información
Más detallesConsiderando: Por las consideraciones expuestas, he tenido a bien expedir el presente:
Acuerdo AAFY xx/2016 por el que se delegan facultades en los Jefes de Departamento:de Control y Evaluación de Obligaciones de la Dirección de Servicios al Contribuyente, de Cobro Coactivo y de Control
Más detallesLA REVISIÓN DE LOS LIBROS SOCIALES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO
LA REVISIÓN DE LOS LIBROS SOCIALES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO María del Pilar Enríquez Gómez Elena Aguilar Canseco Ma. Del Carmen Gonzáles Goenaga INTRODUCCIÓN Hoy en día es un reto para las entidades
Más detallesFUNDAMENTO LEGAL. Validaciones Adicionales. en el esquema (XSD) inclusión de
FUNDAMENTO LEGAL inclusión de Validaciones Adicionales en el esquema (XSD) Resolución Miscelánea Fiscal para vigente: Regla 2.7.5.6. Infracciones que cometen los proveedores de certificación de CFDI al
Más detallesCRITERIOS NORMATIVOS DEL SERVICIO DE ADMINSTRACIÓN TRIBUTARIA
CRITERIOS NORMATIVOS DEL SERVICIO DE ADMINSTRACIÓN TRIBUTARIA Resumen Ejecutivo: En días pasados se dieron a conocer por parte del Servicio de Administración Tributaria -SAT- los criterios normativos aprobados
Más detallesINSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL JEFATURA DE SERVICIOS DE AFILIACIÓN Y COBRANZA BAJA PATRONAL POR DISOLUCION O LIQUIDACIÓN
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL BAJA PATRONAL POR DISOLUCION O LIQUIDACIÓN Introducción INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL La baja patronal se presenta con el objeto de dejar sin efecto un registro
Más detallesImpuestos federales trasladados y retenidos JOSÉ CASTILLO COTA ABOGADO TRIBUTARIO ENERO 2018
Impuestos federales trasladados y retenidos JOSÉ CASTILLO COTA ABOGADO TRIBUTARIO ENERO 2018 Planteamiento Problemas al solicitar autorización para el pago en parcialidades o diferido en el caso de impuestos
Más detallesComo evitar multas como Profesional de la Salud y/o Clínica u Hospital, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Como evitar multas como Profesional de la Salud y/o Clínica u Hospital, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Lic. Alfredo Massad Freyssinier Gerente Jurídico en Freycer Consultores
Más detallesFundamento legal: Artículo 113, fracción I, de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Motivación ver (1)
EXPEDIENTE: 13867-I-QRD-2031-2016 Subprocuraduría de Protección de los CONTRIBUYENTE: Eliminadas 4 palabras. Fundamento legal: Artículo 113, fracción I, de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Más detallesAuditoría de Comercio Exterior Post-Despacho Aduanero
ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO EXTERIOR DEL NORESTE Auditoría de Comercio Exterior Post-Despacho Aduanero FORO INTERNACIONAL DE COMERCIO EXTERIOR Consejo Mexicano de Comercio Exterior
Más detallesINDICE I. Conceptos Generales II. Derecho Presupuestario
INDICE Acerca de la Autora XV Prólogo a la Segunda Edición XVII Introducción XIX I. Conceptos Generales 1 Economía. Finanzas y derecho 1 La economía 1 Las finanzas 1 El derecho 2 Economía política, política
Más detallesPREGUNTAS FRECUENTES (FAQ) OBLIGACIONES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PREGUNTAS FRECUENTES (FAQ) OBLIGACIONES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA NOVIEMBRE DE 2011 Las obligaciones en materia de Precios de Transferencia se resumen
Más detallesMéxico, Distrito Federal. Acuerdo de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, correspondiente al día
QUEJOSA: ********** RECURRENTES: CÁMARA DE DIPUTADOS DEL CONGRESO DE LA UNIÓN Y PRESIDENTE DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. VISTO BUENO SR. MINISTRO MINISTRO PONENTE: JORGE MARIO PARDO REBOLLEDO SECRETARIO:
Más detallesCONDONACIÓN DE MULTAS, ARTÍCULO 74
CONDONACIÓN DE MULTAS, ARTÍCULO 74 La SHCP podrá condonar hasta el 100% de las multas por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para
Más detallesCOMISIÓN DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo 17-F.- El Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar los siguientes servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas:. Artículo 27. Las personas morales, así como las
Más detallesREGLAMENTO INTERIOR DE IMPUESTO PREDIAL PARA EL MUNICIPIO DE SALAMANCA, GUANAJUATO. Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato
REGLAMENTO INTERIOR DE IMPUESTO PREDIAL PARA EL MUNICIPIO DE SALAMANCA, GUANAJUATO Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato Año XCIV Tomo CXLV Guanajuato, Gto. a 12 de junio de 2007 Número
Más detallesTESORERÍA ATRIBUCIONES FINALIDAD DE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD MISION DE LA DEPENDENCIA VISION DE LA DEPENDENCIA OBJETIVOS DE LA DEPENDENCIA
ATRIBUCIONES FINALIDAD DE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD MISION DE LA DEPENDENCIA VISION DE LA DEPENDENCIA OBJETIVOS DE LA DEPENDENCIA ACTIVIDADES MÁS IMPORTANTES ATRIBUCIONES LEY ORGANICA MUNICIPAL Artículo
Más detallesA&CEM Plazos para la conservación de la contabilidad 06-oct-14
A&CEM Plazos para la conservación de la contabilidad 06-oct-14 Planteamiento del caso. 1. Se desean conocer los plazos que las disposiciones legales y fiscales establecen para la conservación de información
Más detallesA&CEM. 17-mar-15. Planteamiento del caso.
A&CEM Declaración informativa sobre la situación fiscal (DISIF) 17-mar-15 Planteamiento del caso. - En el año 2014, para determinados casos, se incorporó la obligación de presentar la Declaración informativa
Más detallesNueva Ley del Seguro Social Título segundo Del régimen obligatorio del Seguro Social Del régimen obligatorio Capítulo I:
Comparativo Leyes del Instituto Mexicano del Seguro Social 1973-1997 Título 2. Del Régimen Obligatorio. Capítulo 1. Generalidades Ley del Seguro Social Nueva Ley del Seguro Social 1973 1997 Título segundo
Más detallesLAS CONTRIBUCIONES CONCEPTO DE CONTRIBUCIÓN
LAS CONTRIBUCIONES CONCEPTO DE CONTRIBUCIÓN Las contribuciones son prestaciones, normalmente en dinero y excepcionalmente en especie, establecidas en la ley, a cargo de las personas físicas o morales,
Más detallesComentarios sobre algunas Modificaciones a la Ley Aduanera. Lic. Ruperto Flores y Fernández
Comentarios sobre algunas Modificaciones a la Ley Aduanera Lic. Ruperto Flores y Fernández Diciembre 2013 Funciones mas importantes de las Aduanas. Cumplimiento de las leyes. Seguridad Nacional. Pago de
Más detallesForo Contabilidad Electrónica. Aspectos Legales: Plazos, Infracciones y sanciones
Foro Contabilidad Electrónica Aspectos Legales: Plazos, Infracciones y sanciones Colegio Neolaredense de Contadores Públicos, A.C. 11 de julio de 2014 Contabilidad electrónica CFF.- Artículo 28, fracciones:
Más detallesCANCELACION DE CERTIFICADOS DIGITALES.
CANCELACION DE CERTIFICADOS DIGITALES. C.P. y Lic. Arturo Yáñez López INDETEC La autoridad tiene a su alcance medidas sancionadoras que la ley le ha dado para poder, de manera coercitiva, obligar al contribuyente
Más detallesINICIATIVA QUE REFORMA EL ARTÍCULO 59 DE LA LEY ADUANERA, A CARGO DE LA DIP. GINA ANDREA CRUZ BLACKLEDGE (PAN)
INICIATIVA QUE REFORMA EL ARTÍCULO 59 DE LA LEY ADUANERA, A CARGO DE LA DIP. GINA ANDREA CRUZ BLACKLEDGE (PAN) La suscrita, Gina Andrea Cruz Blackledge, integrante del Grupo Parlamentario del Partido Acción
Más detallesJURISPRUDENCIA PROBLEMA SENTIDO Tesis: 2a./J. 155/2016 (10a.)
JURISPRUDENCIA PROBLEMA SENTIDO Tesis: 2a./J. 155/2016 (10a.) SISTEMA DE CONTABILIDAD ELECTRÓNICA. LA INFORMACIÓN RELATIVA NO COMPRENDE TODOS LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD DE LOS CONTRIBUYENTES.
Más detallesTESIS AISLADA LXXXII/2010.
TESIS AISLADA LXXXII/2010. INFONAVIT. EL ARTÍCULO 51, QUINTO PÁRRAFO, DE LA LEY RELATIVA, QUE PREVÉ EL PLAZO PARA ACREDITAR EL ESTADO DE INVALIDEZ PARA EL PAGO DEL CRÉDITO DE VIVIENDA, VIOLA LA GARANTÍA
Más detallesÁrea Académica: Licenciatura en administración. Impuestos. CP. Mirna Sánchez Lara. Julio-Diciembre 2011
Área Académica: Licenciatura en administración Asignatura: Profesor: Periodo: Impuestos CP. Mirna Sánchez Lara Julio-Diciembre 2011 TOPIC:POWERS OF TESTING ABSTRACT The work presented is the fifth unit
Más detallesRESEÑA DE LA CONTRADICCIÓN DE TESIS 277/2014 SEGUNDA SALA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
RESEÑA DE LA CONTRADICCIÓN DE TESIS 277/2014 SEGUNDA SALA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN ES PROCEDENTE CONCEDER LA SUSPENSIÓN EN EL JUICIO DE AMPARO CONTRA LA APLICACIÓN DE LOS ARTÍCULOS
Más detallesB O L E T Í N F i s c a l
B O L E T Í N F i s c a l 01 www.zesati.com.mx Enero 2013 zesati@zesati.com.mx ASUNTO: LEY DE INGRESOS 2013 1. Estimación de ingresos 2013 Art. 1o. La Federación estima obtener para 2013 $ 3,956,361.6
Más detallesANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR
ANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR No. Expediente: 1738-1PO2-16 I.- DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA INICIATIVA 1. Nombre de la Iniciativa. Que reforma el artículo 59 de la Ley Aduanera 2. Tema de la Iniciativa.
Más detallesPágina1 INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LOS FORMATOS PARA REQUERIR INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN POR PARTE DE LAS AUTORIDADES HACENDARIAS FEDERALES
Página1 INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LOS FORMATOS PARA REQUERIR INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN POR PARTE DE LAS AUTORIDADES HACENDARIAS FEDERALES ABRIL 2013 Página2 1. MEMBRETE DE LA AUTORIDAD. Se presentará
Más detallesDEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR.
Época: Décima Época Registro: 2011629 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de Tesis: Aislada Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 13 de mayo de 2016 10:13 h Materia(s):
Más detallesDécima Época de 43
Semanario Judicial de la Federación Segunda Sala Décima Época 2012871 43 de 43 Publicación: viernes 21 de octubre de 2016 10:31 h Jurisprudencia (Administrativa) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE LAS SOCIEDADES
Más detallesTribunales Colegiados de Circuito Publicación: viernes 28 de abril de :32 h Tesis Aislada (Laboral)
Semanario Judicial de la Federación Décima Época 2014192 6 de 53 Tribunales Colegiados de Circuito Publicación: viernes 28 de abril de 2017 10:32 h Tesis Aislada (Laboral) SALARIO DIARIO. FORMA DE CUANTIFICARLO
Más detallesTIEMPO DE INFORMATIVAS
TIEMPO DE INFORMATIVAS Como cada año, durante el mes de Febrero se deben presentar ante las autoridades fiscales las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio anterior. Una de las inquietudes
Más detallesMiércoles 2 de abril de 2008 DIARIO OFICIAL (Primera Sección)
QUINTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2007. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Más detallesLINEAMIENTOS EN MATERIA DE CLASIFICACIÓN Y DESCLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓN RELATIVA A OPERACIONES FIDUCIARIAS Y BANCARIAS, ASÍ COMO AL CUMPLIMIENTO
LINEAMIENTOS EN MATERIA DE CLASIFICACIÓN Y DESCLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓN RELATIVA A OPERACIONES FIDUCIARIAS Y BANCARIAS, ASÍ COMO AL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES REALIZADAS CON RECURSOS PÚBLICOS
Más detallesCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Suspensión de plazo devolución de impuestos Cuando con motivo de la solicitud de devolución la autoridad fiscal inicie facultades de comprobación
Más detallesMOTIVOS PARA LA VERIFICACION
3/junio/20105 VERIFICACIÓN Constatación ocular, revisión documental y comprobación mediante muestreo y análisis de laboratorio oficial aprobado o autorizado. (Art. 4 LFSA) Para vigilar el cumplimiento
Más detallesCómo inscribirse en el RFC. Multas f iscales. En qué consisten Motivos por los que se imponen. Cumplir nos beneficia a todos
Cómo inscribirse en el RFC Multas f iscales En qué consisten Motivos por los que se imponen Cumplir nos beneficia a todos Qué es una multa fiscal Es una sanción económica, prevista en la ley, que imponen
Más detallesMultas fiscales 2018
Multas fiscales 2018 Artículo 79.- Infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes I. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo De $3,470.00 a $10,410.00
Más detallesREGLAS PARA EL ORDENAMIENTO Y SIMPLIFICACIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN ADICIONAL A LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO.
REGLAS PARA EL ORDENAMIENTO Y SIMPLIFICACIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN ADICIONAL A LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO. Publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 20 de mayo de 2004 La Secretaría
Más detallesEl artículo 109 de la LISR en su fracción XV inciso a) eseñala lo siguiente:
INCONSTITUCIONALIDAD DEL ARTÍCULO 129 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE REGULA LA ENAJENACIÓN DE LA CASA HABITACIÓN DEL CONTRIBUYENTE En este breve artículo, comentaremos la jurisprudencia
Más detallesANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR
ANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR No. Expediente: 0322-1PO1-15 I.- DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA INICIATIVA Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley Orgánica del Congreso General de 1. Nombre
Más detallesQUINTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2014
QUINTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2014 Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g)
Más detallesRESOLUCIÓN Núm. RES/258/2002
RESOLUCIÓN Núm. RES/258/2002 RESOLUCIÓN POR LA QUE SE INICIA EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA IMPONER A DISTRIBUIDORA DE GAS DE OCCIDENTE, S.A. DE C.V., LAS SANCIONES QUE SE INDICAN, POR LA FALTA DE
Más detallesPREGUNTAS Y RESPUESTAS REFORMA FISCAL 2010
PREGUNTAS Y RESPUESTAS REFORMA FISCAL 2010 CONTENIDO: LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 4 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 5 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 8 LEY DEL
Más detallesDIPLOMADO EN DERECHO FISCAL Y CORPORATIVO
DIPLOMADO EN DERECHO FISCAL Y CORPORATIVO Duración: 120 hrs. OBJETIVO: Dotar al participante de los elementos necesarios para conocer y aplicar correctamente las disposiciones legales relativas al derecho
Más detallesREVISIÓN DE DICTÁMENES TIPO D.I. (DIFERENCIAS DE IMPUESTOS)
REVISIÓN DE DICTÁMENES TIPO D.I. (DIFERENCIAS DE IMPUESTOS) OBJETIVO Evaluar la actuación del Contador Público Registrado (C.P.R.) que emite dictamen, además de verificar el correcto cumplimiento de los
Más detallesPRODECON/SPDC/80/2017
ACUERDO DE RECOMENDACIÓN 28/2017 PRODECON/SPDC/80/2017 EXPEDIENTE: 11185-I-QRC-1029-2017 Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los CONTRIBUYENTE: Eliminadas 7 palabras. Fundamento legal: Artículo
Más detallesGVA MAESTRÍA EN IMPUESTOS UNIDAD DOS: LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER TRIBUTARIO Y A LA COMPETENCIA TRIBUTARIA
GVA MAESTRÍA EN IMPUESTOS UNIDAD DOS: LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER TRIBUTARIO Y A LA COMPETENCIA TRIBUTARIA 2.1 DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Y GARANTÍAS CONSTITUCIONALES GARANTÍAS Y DERECHOS HUMANOS
Más detallesNo dudaremos en atacar la defraudación fiscal
No dudaremos en atacar la defraudación fiscal Defraudación fiscal Planeaciones agresivas Simulación fiscal Tenemos capacidad de auditoria Tenemos capaciad punitiva Mikel Arriola, 08 de Febrero, 2016 Prisión
Más detallesANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR
ANÁLISIS TÉCNICO PRELIMINAR No. Expediente: 0207-1PO1-15 I.- DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA INICIATIVA 1. Nombre de la Iniciativa. Que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación.
Más detallesFacultad Sancionatoria de la Auditoría Superior de la Federación ASF
Facultad Sancionatoria de la Auditoría Superior de la Federación Auditoría Superior de la Federación 18.04.2012 ASF I. Antecedentes Históricos y Reformas Constitucionales Auditoría Superior de la Federación
Más detallesAsí mismo, como parte de los diversos conceptos y adiciones tenemos los siguientes:
Estimado Cliente Por medio del presente y en seguimiento de la circular enviada el dia 25/06/2018, hacemos de su conocimiento la siguiente síntesis normativa de las disposiciones normativas más preponderantes
Más detallesDIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN. DGT-R San José, a las ocho horas y diez minutos del siete de octubre del dos mil dieciséis.
HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN DGT-R-49-2016. San José, a las ocho horas y diez minutos del siete de octubre del dos mil dieciséis. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA
Más detallesA&CEM Declaración informativa sobre la situación fiscal (DISIF) 23-jun-16
A&CEM Declaración informativa sobre la situación fiscal (DISIF) 23-jun-16 Planteamiento del caso. - En el año 2014, para determinados casos, se incorporó la obligación de presentar la Declaración informativa
Más detallesCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES Actualización de Multas Se incluye la actualización aplicable a multas establecidas en la Ley Aduanera, al adicionarse un sexto párrafo al
Más detallesMéxico, Distrito Federal. La Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en sesión correspondiente al, emite la siguiente:
QUEJOSA Y RECURRENTE: ********** RECURRENTES ADHESIVOS: PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA FISCAL NUEVO LEÓN 1 VISTO BUENO SR. MINISTRO PONENTE: MINISTRO ALFREDO GUTIÉRREZ
Más detallesEscrito por diazvarela Lunes, 26 de Noviembre de :34 - Actualizado Lunes, 26 de Noviembre de :35
I- Objeto La Ley 7/2012, de 29 de Octubre, publicada en el BOE el día 30 del mismo mes establece en su artículo 7 la limitación a los pagos en efectivo en los que una de las partes intervinientes sea un
Más detallesREVISIÓN DE DICTÁMENES TIPO D.I. (DIFERENCIAS DE IMPUESTOS)
REVISIÓN DE DICTÁMENES TIPO D.I. (DIFERENCIAS DE IMPUESTOS) OBJETIVO Evaluar la actuación del Contador Público Registrado (C.P.R.) que emite dictamen, además de verificar el correcto cumplimiento de los
Más detallesJURISPRUDENCIA NÚM. VII-J-SS-45
JURISPRUDENCIA NÚM. VII-J-SS-45 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ADMINISTRADORES CENTRALES Y LOCALES NO ESTÁN OBLIGADOS A CITAR LAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,
Más detallesBLINDAJE A LAS ÓRDENES DE VISITA
BLINDAJE A LAS ÓRDENES DE VISITA Lic. y M. en F. Juan Salvador García González Página 1 de 7 Una de las facultades de comprobación empleada por las Autoridades Fiscales es la Visita Domiciliaria, también
Más detallesANÁLISIS SISTÉMICO 4/2013
2013, Año de la Lealtad Institucional y Centenario del Ejército Mexicano EXPEDIENTE: 31-V-B/2012 ANÁLISIS SISTÉMICO 4/2013 ASUNTO: Caducidad de la facultad del INFONAVIT para determinar amortizaciones
Más detallesSECRETARÍA DE FINANZAS, INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN. SUBSECRETARÍA DE FINANZAS E INVERSIÓN.
SECRETARÍA DE FINANZAS, INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN. SUBSECRETARÍA DE FINANZAS E INVERSIÓN. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA FISCAL. Manual de Procedimientos 208. Noviembre 208. ÍNDICE Resumen de Procesos
Más detallesDECRETO NÚMERO: 029 POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DEL ESTADO DE QUINTANA ROO.
DECRETO NÚMERO: 029 POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DEL ESTADO DE QUINTANA ROO. LA HONORABLE XV LEGISLATURA CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA
Más detallesDE LA PROPIA COMISIÓN, LA FACULTAD DE IMPONER SANCIONES ADMINISTRATIVAS
(1) ACUERDO POR EL QUE LA JUNTA DE GOBIERNO DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DELEGA AL PRESIDENTE, VICEPRESIDENTE JURÍDICO, DIRECTOR GENERAL DE DELITOS Y SANCIONES Y DIRECTORES GENERALES ADJUNTOS
Más detalles% mensual tratándose de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses. Estimados clientes y amigos:
Noviembre 112/2013 Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014, y se reforma el primer párrafo del artículo 2 de la Ley de Ingresos de la Federación
Más detallesCuando No Se Debería Sancionar Por El Artículo 83 Del Código Tributario. Incumplimiento en el suministro de información
Cuando No Se Debería Sancionar Por El Artículo 83 Del Código Tributario. Incumplimiento en el suministro de información El artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, fue reformado mediante
Más detalles61. La respuesta a esta interrogante debe ser afirmativa, en virtud de las siguientes consideraciones:
RECURRENTE: XXXXXXXXXX PONENTE: MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ SECRETARIA: DOLORES RUEDA AGUILAR 60. Precisado lo anterior, la materia del presente asunto consiste en determinar si los argumentos de agravio
Más detallesUNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MORELOS FACULTAD DE CONTADURIA, ADMINISTRACIÓN E INFORMÁTICA PLAN DE ESTUDIOS 2004-PE: CONTADOR PÚBLICO
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MORELOS FACULTAD DE CONTADURIA, ADMINISTRACIÓN E INFORMÁTICA PLAN DE ESTUDIOS 2004-PE: CONTADOR PÚBLICO ASIGNATURA: GESTIÓN CONTABLE, ADMINISTRATIVA Y FISCAL Objetivo
Más detallesDeberes formales y deberes materiales
Deberes formales y deberes materiales Base Legal Constitución Política: Art. 18. CNPT: Art. 18, 18bis, 30, 35 a), 36, 38, 39, 40, 43, 57 Clasificación de las O.T. Deber Estar obligado [a algo] por ley
Más detallesIMF-1604 SATCA 1 : Contador Público. Carrera:
1. Datos Generales de la asignatura Nombre de la asignatura: Clave de la asignatura: SATCA 1 : Carrera: Defensa fiscal y procedimientos administrativos. IMF-1604 3-2-5 Contador Público 2. Presentación
Más detalles(Primera Sección) DIARIO OFICIAL Viernes 3 de octubre de 2014 BANCO DE MEXICO
BANCO DE MEXICO CIRCULAR 17/2014, dirigida a los Almacenes Generales de Depósito, Instituciones de Fianzas, Instituciones de Seguros, Casas de Bolsa, Instituciones de Banca Múltiple, Instituciones de Banca
Más detallesReglamento publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de TEXTO VIGENTE Última reforma publicada DOF
REGLAMENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES QUE LA LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES Y SUS REGLAMENTOS ESTABLECEN A CARGO DE LOS
Más detalles