Ejercicios Prácticos
Caso Práctico Emitió cuatro facturas por: $ 230,00 + IVA $ 190,00 + IVA $ 100,00 + IVA $ 130,00 + IVA TOTAL DE VENTAS: $ 650,00
CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN Datos Generales Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones. 500123456 X 2011 Llenar solo en declaraciones sustitutivas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 José Candelario Certero Villalba
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 125,00 $ 300,00 $ 3,20
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 650,00 $ 78,00 $ 650,00 $ 650,00 $ 78,00
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00
Compras: CAMPOS 500 $ 125,00 $ 300,00 $ 3,20
Compras: CAMPOS 500 $ 125,00 $ 300,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 28,80 $ 7,20 $ 125,00 $ 125,00 $ 425,00 $ 425,00 $ 36,00
CRÉDITO TRIBUTARIO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 650 = 1 1 Se suma los valores de los campos: 411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130) 412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0 415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0% Que dan derecho a Crédito Tributario = 0 416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito Todo esto dividido para el campo: Tributario = 0 TOTAL = 650 419 Total de ventas y otras operaciones = 650
CRÉDITO TRIBUTARIO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: La suma de los campos: 511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados Tarifa 12% (Con derecho a Crédito Tributario) = 28,80 522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa 12% (Con derecho a crédito tributario) = 7,20 1 36,00 TOTAL = 36
CAMPOS 600 Liquidación del IVA : Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00) TOTAL = $ 42,00 Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601 $ 42,00
CAMPOS 600 Liquidación del IVA : En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por Este valor debemos colocarlo en el casillero 609. $ 3,20 dólares. $ 42,00 $ 3,20
CAMPOS 600 Liquidación del IVA : Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de : $ 38,80 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (38,80 + 0) = $ 38,80 $ 42,00 $ 3,20 $ 38,80 $ 38,80
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sería 38,80 0 = $ 38,80 $ 38,80
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI Puede realizar este cálculo online mediante la herramienta CALCULADORA TRIBUTARIA www.sri.gob.ec $ 38,80 $ 3,02 $ 8,15 $49,97 $49,97 José Candelario Certero Villalba 1 2 3 4 5 6 7 8 9 7
Caso Práctico 2) Granja apícola: Produce y vende miel de abeja embotellada. (IVA 0%)
CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN Datos Generales Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones. 500123456 X 2011 1 1 0 9 1 2 6 6 6 7 Dora Meza Sabando
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 185,00 $ 478,00 $ 4,00
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 185,00 $ 650,00 $ 650,00 $ 78,00 $ 185,00 $ 185,00 $ 835,00 $ 835,00 $ 78,00
CAMPOS 400 Ventas: $ 650,00 $ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00
Compras: CAMPOS 500 $ 478,00 $ 478,00 $ 478,00 $ 57.36 $ 478,00 $ 478,00 $ 57.36
CRÉDITO TRIBUTARIO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 835 = 0,7784 0,7784 Se suma los valores de los campos: 411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130) 412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0 415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0% Que dan derecho a Crédito Tributario = 0 416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito Todo esto dividido para el campo: Tributario = 0 TOTAL = 650 419 Total de ventas y otras operaciones = 835
CRÉDITO TRIBUTARIO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: CAMPO 554 : El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36). 0,7784 * 57.36 = 44,65 0,7784 44,65
Liquidación del IVA : CAMPOS 600 Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65) TOTAL = $ 33,65 Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601 $ 33,65
CAMPOS 600 Liquidación del IVA : En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por Este valor debemos colocarlo en el casillero 609. $ 4,00 dólares. $ 33,65 $ 4,00
CAMPOS 600 Liquidación del IVA : Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (33,65 0 0 0-4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (29,65 + 0) = $ 29,65 $ 33,65 $ 4,00 $ 29,65 $ 29,65
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sería 29.65 0 = $ 29,65 $ 29,65
CAMPOS 800 y 900 Valores a pagar y Formas de Pago: Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI Puede realizar este cálculo online mediante la herramienta CALCULADORA TRIBUTARIA www.sri.gob.ec $ 29,65 $ 2,64 $ 7,12 $39,41 $39,41 Dora Meza Sabando 1 1 0 9 1 2 6 6 6 7