FOR-M01. 1010-001 Página 1 de 7 INFORME EVALUCION SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 Febrero - 2014
FOR-M01. 1010-001 Página 2 de 7 1. PLANEACION 1.1 OBJETIVO GENERAL Evaluar la implementación y efectividad del de la Entidad vigencia 2013. 1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer el estado de implementación y efectividad del SCIC, a través de la aplicación de la metodología establecida por la Contaduría General de la Nación. Realizar comportamiento comparativo de resultados vigencias 2012 y 2013. Identificar fortalezas y debilidades del Sistema de Generar observaciones y recomendaciones. 1.3 ALCANCE Ejecución de actividades del proceso contable vigencia 2013. 1.4 RECURSOS Se cuenta con el apoyo para la realización de esta actividad de la profesional Eleana Páez. 1.5 PLAN DE TRABAJO ACTIVIDAD PLANEACION Objetivos, Alcance. EJECUCION: Recopilación de Información. Análisis de la Información. INFORME Informe preliminar Informe final Divulgación FEBRERO 3. Semana 4. Semana
FOR-M01. 1010-001 Página 3 de 7 2. MARCO GENERAL Ley 87 del 29 de noviembre de 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano Decreto 1027 del 30 de marzo de 2007 Por el cual se modifica la fecha de entrega del Informe Ejecutivo Anual de Evaluación del Sistema de Control Interno. Resolución 248 del 06 de julio de 2007 Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envío a la Contaduría General de la Nación. Resolución 354 del 05 de septiembre de 2007 Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública, se establece su conformación y se define el ámbito de aplicación. Resolución 357 del 23 de julio de 2008 Por la cual se adopta el procedimiento de y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación. Resolución 237 del 20 de agosto de 2010 Por medio de la cual se modifica el Régimen de Contabilidad Pública y se deroga la Resolución 192 del 27 de julio de 2010. Instructivo No. 002 del 13 de diciembre de 2013 Instrucciones relacionadas con el cambio del período contable 2013-2014, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros aspectos del proceso contable. Circular 0053 del 03 de diciembre de 2013 Cierre vigencia fiscal 2013. De igual manera, para la elaboración de la presente actividad se toma como base la información reportada en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación, con corte a 31 de diciembre de 2013.
FOR-M01. 1010-001 Página 4 de 7 3. ANÁLISIS La Oficina de Control Interno en desarrollo de la gestión de evaluación y seguimiento, realizó informe de evaluación al Sistema de, de conformidad con la normatividad vigente, para lo cual hizo uso del instrumento dispuesto por la Contaduría General de la Nación, teniendo como base la información suministrada por el proceso Contable. La evaluación al Sistema de se realiza cuantitativa y cualitativamente. De la evaluación cuantitativa se obtuvieron los siguientes resultados: RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO VIGENCIA 2013 INTERPRETACIÓN 1 4,86 Adecuado 1.1 Etapa de Reconocimiento 4,88 Adecuado 1.1.1 Identificación 5,00 Adecuado 1.1.2 Clasificación 4,75 Adecuado 1.1.3 Registro y Ajustes 4,91 Adecuado 1.2 Etapa de Revelación 4,83 Adecuado 1.2.1 Elaboración de Estados Contables y demás Informes 5,00 Adecuado 1.2.2 Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información 4,66 Adecuado 1.3 Otros Elementos de Control 4,87 Adecuado 1.3.1 Acciones Implementadas 4,87 Adecuado De acuerdo con la Resolución 357 de 2008 y la tabla anterior, se evidencia que el grado de implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de otros elementos de control es ADECUADO.
FOR-M01. 1010-001 Página 5 de 7 COMPORTAMIENTO COMPARATIVO DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACION ANUAL AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2009-2013 Se observa la mejora continua en la gestión de dicho proceso. Se muestra a continuación de manera grafica como ha sido el comportamiento comparativo de los factores evaluados, observándose mejora en su mayoría. 5,10 Comparación 2012 Vs. 2013 5,00 4,90 4,80 4,70 4,60 4,50 4,40 Control Interno Contable Etapa de Reconocimiento Identificación Clasificación Registro y Ajustes Etapa de Revelación Elaboración de Estados Contables y demás Informes Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información Otros Elementos de Control Acciones Implementadas 2012 2013
FOR-M01. 1010-001 Página 6 de 7 Como resultado de la evaluación, se obtuvo una calificación final del Sistema de Control Interno Contable para la vigencia 2013 de 4,86 sobre 5, aumentando con respecto a la vigencia anterior 0,08 puntos, lo cual se videncia en la gráfica anterior, donde el ítem que evidenció un mayor aumento fue Otros Elementos de Control, debido a la mejora en la estructura del área Contable y en los procedimientos que evidencian la circulación de la información. De igual manera, con respecto a las recomendaciones de la vigencia anterior se evidenció que fueron actualizados el POE A09.002.2022-001 Gestión Contable y los Instructivos Del 1-17, con fecha 31 de mayo de 2013. Así mismo, a partir del mes de agosto se inició la actualización de la circular de Flujos de Información, la cual fue emitida el 8 de enero de 2014. Fortalezas: 1. La información financiera presentada por la entidad como resultado del proceso contable se encuentra definida según las normas técnicas del Régimen de Contabilidad Pública y contempla características como confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, cumpliendo con los objetivos de control público, divulgación y cultura. 2. La eperiencia e idoneidad de las personas que tienen bajo su responsabilidad el proceso contable, genera mayor consistencia en la información reportada. 3. Se realizan conciliaciones y controles que generan mayor confiabilidad de la información reportada, a pesar de no contar con un Sistema totalmente Integrado de información contable. 4. Se cuenta con procesos y procedimientos claramente definidos y actualizados para las actividades desarrolladas durante la ejecución del proceso contable. 5. Se cumple oportunamente con los requerimientos de información y obligaciones internas y eternas. Debilidades 1. El sistema SIIF no tiene integrados los módulos de Costos, Nómina y Almacén e Inventarios.
FOR-M01. 1010-001 Página 7 de 7 2. El personal asociado al proceso contable requiere capacitación en NIIF. 3. Las conciliaciones de saldos recíprocos no se han podido realizar satisfactoriamente debido a la falta de información de las otras Entidades. 4. No se cuenta con un sistema de costos que permita el manejo de todos los productos del INS. 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 1. Se recomienda tener en cuenta en el Plan Institucional de capacitación, las necesidades de capacitación a los intervinientes en el proceso contable en temas de NIIF, para facilitar su implementación en la Entidad y cumplir con la normatividad vigente. 2. Se sugiere continuar con el fortalecimiento del proceso conciliatorio de saldos recíprocos. 3. Se recomienda agilizar el proceso de conciliación de las partidas de vigencias anteriores en las conciliaciones bancarias. 4. Se recomienda evaluar el sistema de costos utilizado, buscando integrar todos los bienes y servicios ofrecidos por el INS. 6. HALLAZGOS QUE REQUIEREN INTERVENCIÓN No contar con un sistema de costos que permita el manejo integral de todos los bienes y servicios ofrecidos por el INS. No Aplica 7. TABLA DE ANEXOS ELEANA M. PÁEZ URREGO Profesional Esp. OCI V.B. CIELO CASTILLA PALLARES Jefe Oficina de control interno