Introducción al Derecho Financiero y Tributario GRADO EN CC. JURÍDICAS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 66013010 Curso 2015-2016
Programa de INTRODUCCION AL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Facultad de Derecho Curso 2015-2016 66013010 UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIÓN A DISTANCIA 2
I. CONCEPTOS, PRINCIPIOS Y NORMAS GENERALES Lección 1.ª CONCEPTO Y AUTONOMÍA DEL DERECHO FINANCIERO 1. Concepto y contenido del Derecho Financiero. 2. Autonomía del Derecho Financiero. 3. Concepto y contenido del Derecho Tributario. Lección 2.ª EL PODER FINANCIERO 1. Evolución histórica, concepto y límites. 2. Distribución funcional del poder financiero. 3. La ordenación constitucional del poder financiero en España. 4. El poder financiero del Estado. 5. El poder financiero de las Comunidades Autónomas. A) Comunidades Autónomas de régimen general. B) Comunidades Autónomas de régimen especial. 6. El poder financiero de los Entes Locales. 7. Las facultades financieras de los Entes Corporativos. Lección 3.ª LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO 1. El valor normativo de los principios constitucionales. 2. El principio de capacidad económica. 3. El principio de generalidad. 4. El principio de reserva de ley. 5. Otros principios constitucionales con incidencia en el Derecho Financiero. A) El principio de igualdad. B) Los principios de progresividad y no confiscatoriedad. C) Los principios de eficiencia y economía en el gasto público. Lección 4.ª FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO 1. Introducción 2. Los Tratados Internacionales. 3. Las Leyes. A) La Ley de Presupuestos. B) El Decreto-Ley. C) El Decreto Legislativo. D) La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas. 4. Los Reglamentos. A) La potestad reglamentaria. Concepto y fundamento. B) El ejercicio de la potestad reglamentaria. C) Los Reglamentos de las Comunidades Autónomas y de los Entes Locales. D) Las órdenes interpretativas y otras disposiciones administrativas. 5. El Derecho supletorio. 6. Otras fuentes del ordenamiento financiero. A) La costumbre y el precedente administrativo. B) Los principios generales del Derecho. C) La jurisprudencia. 7. La codificación del ordenamiento financiero. 3
Lección 5.ª APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS 1. Ámbito espacial de aplicación. 2. Ámbito temporal de aplicación. A) La entrada en vigor y el cese de la vigencia. B) La retroactividad de las normas financieras. 3. La interpretación de las normas financieras. A) Naturaleza jurídica de las normas financieras. B) Interpretación de las normas tributarias. C) Las consultas en materia tributaria. D) La interpretación de las normas reguladoras del gasto público. 4. La analogía en el Derecho Financiero. 5. El fraude de la ley tributaria (o "conflicto en la aplicación de las normas tributarias"). A)Ideas iniciales B)Concepto C)Distinción de figuras afines D)Modos de combatir el fraude fiscal 6. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de obligaciones tributarias. II. DERECHO TRIBUTARIO A) INTRODUCCIÓN Lección 6.ª LOS INGRESOS PÚBLICOS. LOS TRIBUTOS 1. Los ingresos públicos. A) Concepto y caracteres. B) Clasificación. 2. Las prestaciones patrimoniales de carácter público. 3. Los tributos. Concepto. 4. Clases de tributos. 5. Los tributos parafiscales. Lección 7.ª EL IMPUESTO 1. Concepto y caracteres. 2. Clases de impuestos. Lección 8.ª LAS TASAS 1. Concepto. 2. Diferencias entre las tasas y los precios públicos. 3. Clases de tasas. Lección 9.ª LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES 1. Concepto y caracteres. B) ASPECTOS ESTRUCTURALES DEL TRIBUTO Lección 10.ª LA RELACIÓN TRIBUTARIA Y EL HECHO IMPONIBLE 1. La configuración jurídica del tributo. 2. La obligación tributaria principal. 3. El hecho imponible. A) Concepto y función. B) Carácter normativo. 4
C) Estructura. 4. El devengo del tributo. 5. La exención tributaria. A) Concepto y efectos. B) La exención como modalidad del tributo y contenido del deber de contribuir. C) La reserva de ley en materia de exenciones. D) Presupuesto de hecho y devengo de la exención. E) Aplicación de las exenciones. Especial consideración de los derechos adquiridos. 6. Otras obligaciones tributarias. A) La anticipación del tributo (retenciones, ingreso a cuenta y pago fraccionado). B) La repercusión del tributo Lección 11.ª LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1. Sujeto activo del tributo 2. Las Administraciones Tributarias 3. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. 4. Obligados tributarios y sujetos pasivos. A) Definición legal. B) El contribuyente. C) El sustituto. D) Los entes sin personalidad como obligados tributarios. E) Los entes públicos como obligados tributarios. 5. Solidaridad de los obligados tributarios. 6. Los responsables del tributo. A) Concepto y notas definitorias. B) Supuestos de responsabilidad. C) Régimen jurídico. Procedimiento para exigir la responsabilidad. 7. La sucesión en el tributo. 8. El domicilio en el Derecho Tributario. 9. La representación en el Derecho Tributario. Lección 12.ª ELEMENTOS CUANTIFICADORES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1. La base imponible. A) Concepto y clases. B) Métodos de determinación de la base imponible. 2. Los tipos de gravamen. 3. Cuota tributaria y deuda tributaria. Lección 13.ª LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1. El pago o ingreso. A) Normas generales. B) El sujeto del ingreso. C) Objeto del ingreso. D) Formas y medios del ingreso. E) Aplazamiento y fraccionamiento. 2. La prescripción. 3. Otras formas de extinción del tributo A) Ideas previas B) La compensación. C) La condonación. 4. Las garantías del crédito tributario. 5.Las medidas cautelares 5
5. Las medidas cautelares. 6