DIRECCION DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN CONDICIONES DE EXPEDICIÓN E INTEROPERABILIDAD DE LA FACTURA ELECTRÓNICA CON FINES DE MASIFICACIÓN Y CONTROL FISCAL
QUE ES LA FACTURA ELECTRÓNICA? 1. Documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o servicios. 2. Operativamente tiene lugar a través de sistemas computacionales y/o soluciones informáticas. 3. Permite el cumplimiento de las condiciones establecidas, en relación con la expedición (generación y entrega), recibo, rechazo y conservación.
Factura Electrónica en el Mundo
Uso de Facturas Electrónicas en el mundo
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Implantación y Evolución de la FE en Latinoamérica y el mundo Europa Chile E m i s i o n e s Brasil México
JUSTIFICACIÓN Ahorros en solo Costos de Emisión y Gestión de la FE Vs la factura en papel Computador Ahorros para contribuyentes Costo Emisión Actual US$ (1) Inicio FE US$ (2) % ahorro (2)/(1) L.Plaz o FE US$ (3) % ahorro (3)/(1) Impresión 0,053 0,014 74,2 0,007 87,1 Envío carta (a) 0,188 0,028 85,0 0,000 100,0 Envío persona (b) 0,551 0,083 85,0 0,000 100,0 Envío total (a+b) 0,792 0,119 85,0 0,000 100,0 Recordatorio cobro 0,029 0,010 65,1 0,007 76,5 Digitar 0,106 0,000 100,0 0,000 100,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 Costos por tipo de Facturación (U$) Papel Computador Electronica Actual 0,751 0,681 0,47 Inicio FE 0,232 0,166 0,109 Largo plazo FE 0,144 0,062 0,042 Guardar 0,047 0,000 100,0 0,000 100,0 Costo de FE 0,000 0,131 0,131 TOTAL 1,028 0,273 73,4 0,144 85,9 Fuente : estdio Int CIAT. Dian.2015 Abril de 2016
PROYECTO IMPULSO Y MASIFICACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA BENEFICIOS DEL PROYECTO Optimización del tiempo, y reducción de costos asociados a la emisión, envío y almacenamiento de las facturas y a la tramitación en general de los documentos tributarios. Aumento de la eficiencia en los procesos de intercambio de facturas clientes y proveedores, disminuyendo los errores de procesamiento y validación. Sector Privado Facilitación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras. Aumento de la trazabilidad y transparencia de los procesos de comercio nacional e internacional. Modernización Administrativa con impacto Global Facilitación de los procesos contables y manejo de inventarios logrando mayor eficiencia y competitividad.
Antecedentes y evolución Se crea factura electrónica como documento equivalente Ley Antitrámites Impulso Uso tecnología disponible Autenticidad e integridad Ley 223 Art 37 Regula el comercio electrónico Ley 962 Art 26 Regula modelo vigente Impulso y masificación Reglamenta Definición Documento equivalente Dcto Reg. 1094 Ley 527 Dcto1929 Características y contenido técnico Adecúa el sistema técnico de control Formulación Proyecto Res 14465 1995 1996 1999 2005 2007 2013 1 Facturador 833 facturadores
Nuevo modelo de factura electrónica en Colombia D. 2242 de 2015 Res. 019 de 2016 Factura Electrónica para fines tributarios Expedición Acuse de recibo Generación (Directamente O Proveedor Tecnológico) Entrega Formato XML Numeración consecutiva Requisitos Art 617 ET Firma digital y/o Electrónica Código Único de Factura Electrónica CUFE Formato XML Representación gráfica Notas crédito y débito Nuevo Modelo de factura electrónica Ejemplar para la DIAN Habilitación (Voluntarios o seleccionados DIAN) Servicio de facturación para mipymes Autorización Proveedores Tecnológicos Catalogo de participantes Factura Electrónica como título valor Aceptación de la factura Expresa - Tácita Registro de Facturas Electrónicas Inscripción Electrónica de facturas Procedimiento para circulación de facturas Esquemas cerrados de negociación
MARCO NORMATIVO DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Tributario Artículo 511 del Estatuto Tributario deber de entregar factura. Artículo 615 del Estatuto Tributario - obligados a expedir factura. Artículo 617 Requisitos de la factura para efectos tributarios. Artículo 618 La factura, exigible por los adquirentes. Artículo 684-2 La DIAN puede prescribir que determinados contribuyentes o sectores adopten sistemas técnicos de control o implantar directamente los mismos.
PALABRA CLAVE Formato estándar XML Interoperabilidad UBL v2.0 Estándar ONU e- documentos comercio. Invoice, CreditNote, full e- Biz XAdES Firmas Digital
QUIENES FACTURAN ELECTRÓNICAMENTE Los obligados a facturar seleccionados por la DIAN mediante resolución de carácter general. Quienes opten voluntariamente por facturar electrónicamente Obligados a facturar según el E.T. No obligados a facturar según el E.T. (Deben surtir procedimiento de habilitación ante la DIAN)
EXPEDICIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA Obligado a facturar electrónicamente DIRECTAMENTE Acuse de Recibo Adquirentes Proveedores Tecnológicos PT DIRECTAMENTE Software Componente Máximo en 48 horas siguientes a la generación Art. 651 E.T.
MAPA DE INTERACCIÓN DIAN Obligado a facturar electrónicamente Proveedores Tecnológicos PT Adquirentes Se registra Habilitación Se registra Autorización Se registra Catalogo de Participantes
NUEVO MODELO DE FACTURA ELECTRONICA - COLOMBIA Obligado a Facturar Electrónicamente HABILITACIÓN COMPONENTE FAC-e XML 48 HOR Servicio Electrónico de Numeración Proveedor Servicios Tecn. CATALOGO FAC-e AUTORIZACION Obligado a F Adquirente y/o receptor Régimen Simplificado Consumidor final Obligados Prov. Tecn. Adquirentes RUT
CRITERIOS DE SELECCIÓN DE OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRONICAMENTE Entre otros: 1. Volumen de operaciones 2. Ingresos 3. Patrimonio 4. Importancia en el recaudo 5. Nivel de riesgo 6. Cumplimiento de obligaciones tributarias 7. Solicitantes de devoluciones 8. Zonas urbanas y/o rurales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA Seleccionados por la DIAN SOFTWARE Voluntarios Pruebas técnicas Habilitado
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA Art. 10 Seleccionados por la DIAN Plazo mínimo 0 1 2 3 4 5 6 Publicación Diario Oficial Entrada en Vigencia Resol. Plazo para iniciar a facturar electrónicamente (mínimo 6 meses) Artículo 684-2 E.T. (3 meses más) Voluntarios 0 1 2 3 1 2 3 0 Abril de 2016
CUANDO ACTUALIZAR LA HABILITACIÓN? a) Cambio de proveedor tecnológico. b) Cambio de la solución tecnológica. c) Por cancelación o revocatoria de la autorización al proveedor tecnológico (Aplican medidas de contingencia)
CONDICIONES DE ENTREGA DE LA FACTURA ADQUIRENTE DIAN Facturador Electrónico Recibe Factura Electrónica No Recibe la Factura en formato electrónico Facturador Electrónico El Obligado a Facturar Electrónicamente entrega factura en formato electrónico tipo XML El Obligado entrega una representación gráfica de la factura impresa, o digital en la dirección electrónica o correo que establezca el adquirente o la dispone en un sitio para su consulta
ACUSE DE RECIBO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA ADQUIRENTE Obligado a Facturar Electrónicamente Recibe en formato electrónico No recibe Factura Electrónica Obligado a facturar Electrónicamente El adquirente deberá emitir acuse de recibo con sus propios medios o los dispuestos por el Obligado a facturar El adquirente podrá, manifestar su recibo, en documento separado físico o electrónico, a través de sus propios medios o a través de los que disponga el obligado a facturar electrónicamente
AUTORIZACIÓN A PROVEEDORES TECNOLÓGICOS Los Proveedores Tecnológicos que ofrezcan servicios de factura electrónica, previa solicitud, deberán ser autorizados por la DIAN por periodos de 5 años. Requisitos: 1. Estar habilitado como facturador electrónico 2. Tener vigente y actualizado el RUT. 3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común. 4. Acreditación ISO 27001 (Gestión de la Seguridad de la Información) o hacerlo dentro de los dos años siguientes a la autorización. 5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000) UVT y 50% de activos fijos correspondan al patrimonio líquido. (29.753 = $ 595.060.000) 6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA PARA EFECTOS DE CONTROL FISCAL 1. Condiciones de generación. a. Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN. b. Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN. c. Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo cuando sea del caso. d. Incluir firma digital para garantizar autenticidad e integridad y no repudio. e. Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE
CARACTERÍSTICAS DE LA REPRESENTACIÓN GRÁFICA Contendrá elementos gráficos Los OFE deberán utilizar formatos que sean de fácil y amplio acceso por el adquirente.
VERIFICACIONES DE LA DIAN A LA FACTURA Obligado a facturar electrónicamente Proveedores Tecnológicos Si la información no puede ser leída por la DIAN, lo comunicara para el reenvió Servicio de consulta Para OFEs y adquirentes no OFE Recibido Recibido Uso del formato XML establecido. Numeración consecutiva autorizada por la DIAN Uso y validez del código único de factura electrónica CUFE. Requisitos del artículo 617 del ET aplicables. Firma digital. NIT del obligado a facturar electrónicamente y del adquirente, si fuera el caso.
MEDIDAS EN CASO DE INCONVENIENTES TÉCNICOS Y SITUACIONES ESPECIALES Por inconvenientes técnicos, fuerza mayor o caso fortuito relacionados con: 1. Los sistemas del obligado a facturar electrónicamente o sus Proveedores Tecnológicos. 2. Los sistemas del adquirente que recibe la factura en formato electrónico de generación. 3. Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN. 4. Cancelación de la autorización al Proveedor Tecnológico.
OTROS DOCUMENTOS EQUIVALENTES ELECTRÓNICOS DE LA FACTURA Mientras no se modifiquen las disposiciones vigentes podrán utilizarse los otros documentos equivalentes a la factura en las condiciones actuales. Los Obligados a Facturar Electrónicamente podrán continuar utilizando los tiquetes de máquina registradora POS, cuando su modelo de negocio lo requiera. En todo caso las operaciones que el obligado venía facturando por computador, por talonario o electrónicamente en la forma prevista en el Decreto 1929 de 2007 deberán ser facturadas electrónicamente.
SERVICIO GRATUITO PARA MIPYMES La DIAN dispondrá de manera gratuita los servicios informáticos de facturación electrónica para las micro empresas y pequeñas empresas a más tardar en el año 2017
ESTADO ACTUAL DEL PROYECTO 1. Ejecución de prueba piloto con 60 voluntarios Liberación ambiente de Pruebas Pruebas de habilitación Dian 28 Abril 15 may 24 may Dian 18 jun 18 jul Inicio Transmisión en producción 26 ago Inicio transmisión Oficial 18 Oct 2. Liberación del servicio web de factura electrónica por parte de la DIAN 3. Especificación de solución gratuita para pequeñas empresas 4. Construcción de escenarios para obligados Subdirección de gestión de Fiscalización Tributaria-proyecto Impulso y Masificación de la factura electrónica en Colombia
CONTACTO: Correo electrónico: sd_fistrib_facturaelectronica@dian.gov.co Telefono: 607 9999 Ext: 10402 www.dian.gov.co/contenido/otros/fac_electronica.html