LA GRATIFICACIÓN INDICE LEGAL INDICE GENERAL LA GRATIFICACIÓN LEGAL Generalidades. Concepto... 15 Establecimientos obligados al pago de la gratificación... 15 Requisitos... 16 Análisis de los requisitos... 16 Establecimiento. (Art. 47)... 16 Empresa... 17 Lucro... 17 Libros de Contabilidad. Establecimientos que deben llevarlos... 18 Capital Propio... 19 Utilidad. (Art. 48)... 19 Utilidad líquida (Art.48)... 19 Forma de determinar utilidad líquida y capital propio invertido en grupo de empresas independientes con personalidad jurídica y razón social propias... 19 Determinación de utilidad líquida y el capital propio invertido en la empresa, respecto de sociedades distintas... 20 Utilidad líquida de empresa con sucursal y contabilidad separada. Forma de calcularla... 20 Discrepancias en la determinación de las utilidades... 20 Modalidades para pagar la gratificación.... 21 1.- Gratificación convencional... 21 1.1. Gratificación legal no convencional. De su pago... 23 Gratificación convencional garantizada. Base de cálculo. Pago de diferencias.... 23 7
MANUAL OPERATIVO LABORAL Gratificación voluntaria... 24 Gratificación voluntaria. Su incidencia en fines tributarios... 24 La gratificación legal... 24 A. Pago conforme al Art. 47 CT. Reparto de utilidades... 24 Base de cálculo del 30% de las utilidades.... 25 Reparto del 30% de las utilidades. Procedimiento... 26 Ejemplo de cálculo del sistema del artículo 47... 27 Ejemplo práctico... 27 Distribución del 30% entre los trabajadores:... 27 B. Pago conforme al Art. 50 del CT. 25% de remuneraciones devengadas en el año... 28 Requisitos exigidos al sistema de distribución... 28 Remuneración que se debe considerar para pagar la gratificación del artículo 50... 29 Limitaciones al pago de la gratificación del Art. 50... 30 Ingreso Mínimo que determina el tope máximo de la gratificación del Art. 50... 30 Trabajadores sujetos a jornada parcial de trabajo... 31 Gratificación proporcional... 32 Tope de 4,75 ingresos mínimos. Trabajadores que no laboran los doce meses... 33 Aplicación de los 4,75 ingresos mínimos mensuales a trabajador que no labora el mes completo... 34 Trabajador acogido a licencia médica. Proporcionalidad del tope de 4,75 ingresos mínimos mensuales... 34 - Resultado negativo de utilidades. Situación de la gratificación convenida... 35 Pago de la gratificación del artículo 50. Trabajadores a trato que tienen garantizada una remuneración diaria. Base de cálculo... 36 8
LA GRATIFICACIÓN INDICE LEGAL Imputación expresa de otras remuneraciones a las utilidades de la empresa... 36 Abonos mensuales inferiores al 25%... 37 Anticipos mensuales. Alcance del tope legal de 4,75 IMM... 38 Ajuste de las remuneraciones mensuales en la determinación del 25%... 38 Ajuste de otras remuneraciones... 39 Gratificación convencional garantizada. Improcedencia de ajustar las remuneraciones mensuales... 39 Periodicidad de pago de la gratificación legal... 40 Procedencia de pagar la gratificación legal, existiendo pérdidas en ejercicio anteriores... 41 Elección del sistema de pago... 42 Que ha dicho a este propósito la Dirección del Trabajo... 42 Y que opinan los Tribunales... 43 Concesión de anticipos mensuales, hacen presumir opción del artículo 50?... 43 Opción del artículo 50. Caso en que no se abona mes a mes el 25% por concepto de gratificación convenido.... 44 Oportunidad en que se debe pagar la gratificación... 44 Criterio de los Tribunales... 45 Criterio Dirección del Trabajo... 45 Pago alternativo de la gratificación. Trabajadores regidos por un instrumento colectivo y trabajadores regidos por sus contratos individuales de trabajo.... 45 Anticipo de las gratificaciones, procedencia para deducirlas y pagar diferencias... 46 Descuentos a los finiquitos. Empresas que no tuvieron utilidades... 46 Posición de la Dirección del Trabajo... 46 Deducciones a la indemnización por años de servicios... 46 Criterio de los Tribunales... 47 Oportunidad en que se deben descontar los anticipos de gratificación, otorgados indebidamente... 48 9
MANUAL OPERATIVO LABORAL Anticipos de gratificaciones indebidos y sujetos a restitución, con gratificaciones de un ejercicio posterior... 48 Compensación de pago indebido de gratificaciones con el beneficio del feriado... 49 Restitución reajustada de las sumas pagadas indebidamente... 49 Trabajador acogido a licencia médica. Gratificación proporcional... 50 Remuneraciones que se pueden imputar a las gratificaciones... 51 Prescripción para el cobro de la gratificación... 51 Tiempo que se debe mantener documentación de respaldo, del pago de la gratificación legal... 54 Imponibilidad de la gratificación... 55 Imponibilidad mensual. Límite máximo... 55 Gratificación convencional garantizada. Imponibilidad... 57 Anticipos a cuenta de gratificación legal, oportunidad en que deben enterarse las cotizaciones previsionales.... 57 Criterio de la Superintendencia AFP... 58 Cotización sobre gratificaciones legales que deben enterarse en las A.F.P... 59 Procedimientos de cálculo en relación con el límite máximo de imponibilidad mensual... 59 Declaración y pago de las cotizaciones... 60 EJERCICIOS PRACTICOS DE CALCULO... 60 Cálculo del 30% utilidad líquida... 60 De la distribución del 30% entre los trabajadores... 61 Cálculo de gratificación. Art. 50 CT... 61 Imponibilidad de las gratificaciones. Ejercicio... 61 Determinación de las cotizaciones previsionales... 62 Tributación de la gratificación. Ejercicio... 63 10
LA GRATIFICACIÓN INDICE LEGAL Remuneraciones pagadas con el respectivo impuesto único retenido... 63 Determinación del impuesto único que afecta a la gratificación... 65 EXAMINANDO LA LEY LABORAL... 67 Cuando debe otorgarse el día de descanso a trabajadores exceptuados del descanso dominical y de días festivos?... 67 Criterio actual... 68 Descanso compensatorio. Días domingo.... 69 SOLUCIONES LABORALES... 77 1. Instrumento Colectivo. Presentación Proyecto. Oportunidad... 77 En el evento que un grupo de trabajadores no presente oportunamente su nuevo proyecto de contrato colectivo, cuando podría volver a negociar?... 77 2. Estatuto Docente. Feriado. Convocatoria... 79 La facultad de convocatoria durante el feriado de los profesionales de la educación del sector particular subvencionado, se extiende por el total de la carga horaria o única y exclusivamente sobre aquella parte destinada a actividades curriculares no lectivas?... 79 3. Dirección del trabajo Competencia Trabajadores extranjeros... 81 Puede la Dirección del Trabajo, fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones laborales y previsionales del personal extranjero, sea que estén o no autorizados para prestar servicios en el país, de conformidad a las normas de extranjería?... 81 4. Indemnización legal por años de servicio Anticipos Liquidación... 82 Cómo se debe efectuar la liquidación final de la indemnización por años de servicio, cuando han existido anticipos por causas distintas a las necesidades de la empresa, establecimiento o servicio o el desahucio?... 82 11
MANUAL OPERATIVO LABORAL 5. Permiso sindical Citación de autoridades públicas Acreditación... 85 6. Permiso sindical. Aviso al empleador... 87 Si lo dirigentes sindicales, en el evento de que concurran a una citación de autoridad, deben justificar por algún medio escrito su asistencia así como también el tiempo ocupado en esa gestión, y si resulta factible fijar un plazo para que los directores entreguen dicha justificación... 87 7. Contrato de trabajo. Redacción idioma extranjero. Obligación empleador... 88 Es legal un contrato redactado en idioma extranjero, habida consideración de que el artículo 10 del Código del Trabajo no exige que las estipulaciones del contrato de trabajo sean en idioma español?... 88 8. Personal de vigilancia Seguro de vida... 90 Está vigente la exigencia de contratar un seguro de vida en beneficio del personal que realiza labores en materias inherentes a seguridad y vigilancia, como asimismo, el régimen al que quedan sujetos frente a los riesgos que señala el artículo 14 de la ley 19.303?... 90 9. Personal de vigilancia Capacitación. Financiamiento... 91 Es legal un descuento a las remuneraciones, por concepto de curso de seguridad al personal de portero y vigilantes?... 91 10. Licencias médicas. Pensionados que siguen trabajando... 93 Qué ocurre con aquellos pensionados por vejez, que vuelven a trabajar y que efectúan sus cotizaciones ya sea en una Administradora de Fondos de Pensiones o en el Instituto de Normalización Previsional, cuando presentan licencias médicas con diagnósticos irrecuperables... 93 LEYES, DECRETOS Y ACTOS ADMINISTRATIVOS... 97 LEY NÚM. 20.321 SOBRE CONTRATO ESPECIAL DE LOS TRIPULANTES DE VUELO Y TRIPULANTES AUXILIARES DE AERONAVES COMERCIALES DE PASAJEROS Y CARGA... 97 JURISPRUDENCIA... 105 A. JUDICIAL... 105 1. Cobro de multas aplicadas por Dirección del Trabajo prescriben en tres años desde su giro... 105 12
LA GRATIFICACIÓN INDICE LEGAL 2. Permanencia de trabajadores en sitio de faena no debe ser remunerada si no están a disposición de empleador... 107 3. Calificación jurídica de relación laboral excede facultades de Inspección del Trabajo... 113 4. Conducta de empleador debe ser desplegada con habitualidad para configurar una práctica antisindical... 117 B. JURISPRUDENCIA DE LA DIRECCIÓN DEL TRABAJO... 119 1. Ley Nº19.464. Subvención. Destino... 119 2. Jornada de trabajo. Empleador puede pactar con distintos trabajadores, diferentes jornadas de trabajo... 120 PREGUNTAS Y RESPUESTAS... 125 Pregunta Nº 1. Se puede pactar en el contrato, un determinado valor por concepto de bono de producción, incluyendo en esto la gratificación, como remuneración?... 125 Pregunta Nº 2. Corresponde considerar el pago de horas extraordinarias, como remuneración para determinar el tramo y, determinar si le corresponde dicho pago de Asignación Familiar?... 125 Pregunta Nº 3. Vamos a instalar un reloj-control y tenemos cierto temor, respecto a las horas extraordinarias, considerando que nuestra empresa es de servicio, es un poco complicado para nosotros, controlar si cuando se quedan mas tarde es para realizar trabajo o por asuntos particulares... 126 Pregunta Nº 4. Qué duración deben tener los contratos pro-empleo, si la trabajadora se encuentra en estado de embarazo?... 128 Pregunta Nº 5.- Queremos saber si los finiquitos, pueden servir como comprobante valido para efectos de reconocer el feriado progresivo. De ser afirmativa su respuesta, necesariamente requiere de la ratificación de un notario público?... 129 Pregunta Nº 6. Cuándo un trabajador es destinado en comisión de servicio a otra ciudad o país fuera de Chile, necesariamente, hay que dejar constancia escrita en el contrato y, si debiera contratarse un seguro de vida adicional o es suficiente el de la Mutual... 130 Pregunta Nº 7. Un trabajador renunció el 30 de septiembre y ese mismo día 30 tuvo un accidente de trabajo, siendo dado de alta el 01 de diciembre; al hacer el finiquito que fecha de término deberíamos consignar, estos es, hasta el 30 de septiembre o hasta el 01 de diciembre?... 131 13
MANUAL OPERATIVO LABORAL Pregunta Nº 8. Al contratar un seguro de vida catastrófico de salud para los trabajadores, hay que hacerlos imponibles o no? y si es no, porque?... 133 Pregunta Nº 9. Qué sucede con un convenio colectivo cuando las partes no llegan a acuerdo. De qué manera se deja establecido que los beneficios del que expiró continúan vigentes, o más bien dicho qué es lo que continúa vigente y por cuanto tiempo.... 133 PRACTICA LABORAL ADMINISTRATIVA... 133 Accidente del Trabajo y del Trayecto Ocurridos en Comisión de Servicio en el Extranjero... 133 1.- Cómo se define un accidente del trabajo o trayecto en el extranjero?... 133 2.- Siniestros que cubre el accidente?... 133 3.- Dónde recibe atención médica el accidentado?... 133 4.- De que manera se paga la atención?... 133 5.- Requisito para solicitar el reembolso?... 133 6.- Qué sucede con los gastos por traslados del accidentado a Chile?... 134 7.- Dónde continúa el tratamiento cuando el paciente regresa a Chile?... 134 8.- A qué prestaciones médicas tiene derecho el accidentado en los servicios médicos de la Mutual?... 134 INDICADORES Y VALORES REMUNERACIONALES... 135 VALORES E INDICADORES BASICOS PREVISIONALES... 141 DATOS DE INFORMACION GENERAL... 151 14