RÉGIMEN DE LAS INVERSIONES Y CÓDIGO DE LA PRODUCCION
TEMARIO 1) INFORMACION ECONOMICA PAIS 2) LOGISTICA E INFRAESTRUCTURA 3) REGIMEN PARA LAS INVERSIONES 4) EL CODIGO DE LA PRODUCCION 5) ZEDES 6) CONTRATOS DE INVERSION Área cuadros o información 7) EJEMPLO DE APLICACIÓN INCENTIVOS
ALGUNOS INDICADORES. CLIMA DE NEGOCIOS Source: International Living magazine
Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada Políticas macroeconómicas sanas con una deuda pública de solamente 24% del PIB Baja dependencia (25%) de los ingresos petroleros como parte del presupuesto de gasto público total, gracias al incremento de más de 4% del PIB en ingresos fiscales Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.
Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada El consumo doméstico ha crecido un promedio de 5.3% el los últimos 10 años. En 5 años en Gobierno bajo en 5 puntos el Índice de GINI Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.
Inversión del 8% del PIB en infraestructura y logística
Corredores Logísticos
REGIMEN PARA LAS INVERSIONES. Source: International Living magazine
REGIMEN TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA TARIFA SOCIEDADES 23% (2012) 2013 EN ADELANTE 22% SE PUEDE ESTABILIZAR POR 15 AÑOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TARIFA 12% CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD) TARIFA 5% EXONERACION CREDITOS EXTERNOS EXONERACION REPATRIACION DIVISAS CREDITO TRIBUTARIO (DEVOLUCION) ISD PAGADO EN IMPORTACION MATERIAS PRIMAS DE BIENES PARA EXPORTACION
REGIMEN TRIBUTARIO IMPUESTO CONSUMOS ESPECIALES SUNTUARIOS PREDIAL (LOCAL) TARIFA 12% CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION DECISION 578 CAN DOBLE TRIBUTACION FUENTE DE INGRESOS, TIPO DE INGRESOS
REGIMEN LABORAL CONTRATO A PLAZO FIJO Y PLAZO INDEFINIDO CONTRATO A TIEMPO PARCIAL (HORAS) TEMPORADA, EVENTUAL, POR OBRA S.M.U. USD 292 DOLARES= PCOL 511.000 DECIMO 3ER, DECIMO 4TO, SEGURIDAD SOCIAL 11.15% EMPLEADOR, 9,35 % TRABAJADOR, 15% UTILIDADES TRABAJADORES JORNADA: 8 HORAS DIARIAS, 40 SEMANALES, 15 DIAS VACACIONES. HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
REGIMEN DE PROTECCION A LA PROPIEDAD PRIVADA PROPIEDAD FISICA CONSTITUCION DEL ECUADOR PROHIBE NACIONALIZACION, CONFISCACION, PROHIBIDA EXPROPIACION SIN COMPENSACION PROPIEDAD INTELECTUAL DECISIONES COMUNITARIAS, OMPI LEY DE PROPIEDAD INTELECTUAL (1998) INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL
COMERCIO EXTERIOR Y ARANCELES REGIMEN OMC DECISIONES COMUNITARIAS (CAN) Y ACUERDOS REGIONALES, ARANCEL NACIONAL COMEX (MCPEC), SENAE VENTANILLA UNICA, 0 PAPELES INCENTIVOS ARANCELARIOS MAYORIA DE PARTIDAS Y SUBPARTIDAS DE BIENES DE CAPITAL TIENEN ARANCEL 0% EN INVERSIONES NUEVAS, CTOS INVERSION, TURISMO Y OTROS ESTADO PUEDE OTORGAR EXONERACION TOTAL O PARCIAL DE ARANCELES EN BIENES DE CAPITAL CODIGO DE LA PRODUCCION ESTABLECE POSIBILIDAD DE DIFERIR EL PAGO DE ARANCELES EN CUOTAS.
COMPRAS PUBLICAS COMPRAS PUBLICAS representan 25% del PIB MONTO DE CONTRATACION PUBLICA 2011 USD 9.857 MM CONSTITUCION y LOSNCP establecen preferencia a industria nacional, negocios inclusivo, MIPYMES (márgenes de preferencia) ORIGEN NACIONAL(V.A.N.): Se refiere a las obras, bienes y servicios que incorporen un componente nacional en los porcentajes que sectorialmente se definan por parte del Ministerio de Industrias y Competitividad, de conformidad a los parámetros y metodología establecidos en el Reglamento de la presente Ley. VALOR AGREGADO NACIONAL: No será considerado como (VAN): refrigeración, lavado, limpieza, etiquetas, agrupación y otros.
REGIMEN MIGRATORIO CONSTITUCION DEL ECUADOR Y NORMAS CAN ESTABLECEN IGUALDAD DERECHOS NACIONALES Y EXTRANJEROS 3 GRANDES CATEGORIAS DE MIGRACION VISA DE NO INMIGRANTE (VISAS 12): HASTA 180 DIAS, MULTIPLES ENTRADAS, SE SOLICITA EN CONSULADOS, ALGUNAS SUBCATEGORIAS PERMITEN TRABAJAR VISA DE INMIGRANTE (VISAS 9): INDEFINIDAS, PERMITE TRABAJAR TRANSEUNTE: HASTA 90 DIAS, CAN: INGRESO DOCUMENTO DE IDENTIDAD, NO AUTORIZA TRABAJAR HASTA EL 20% DE TRABAJADORES EXTRANJEROS
REGIMEN SOCIETARIO PRINCIPALES TIPOS DE SOCIEDADES ANONIMA LIMITADA SUCURSAL DE CIA. EXTRANJERA UNIPERSONAL HOLDING O TENEDORA DE ACCIONES CUENTAS EN PARTICIPACION TIEMPO DE CONSTITUCION: 1 MES APX. LIBERTAD DE NEGOCIAR ACCIONES, PARTICIPACIONES LIBERTAD REMISION DIVIDENDOS NO EXISTEN MINIMOS DE PARTICIPACION NACIONAL
El Código de la Producción, Comercio e Inversiones
CLARIDAD Una norma jurídica de carácter orgánico y Reglamentos específicos por cada área. MCPEC preside: Consejo Sectorial de la Producción que agrupa a alrededor de 20 instituciones estatales MCPEC: Coordina 15 Ministerios relacionados con la producción. Incentivos tributarios del COPCI constan además como disposiciones de LRTI y RLRTI
ESTABILIDAD Y PREVISIBILIDAD Contratos de Inversión con ESTABILIZACIÓN DE LOS INCENTIVOS DEL CÓDIGO hasta por 15 años renovables Ejemplo (Año 2013): Estabilidad de tarifa IR por 15 años Estabilidad ISD financiamiento externo 15 años. Deducciones especiales IR 15 años
SEGURIDAD JURIDICA Arbitraje Nacional/Internacional Contrato de Inversión No se permiten confiscaciones ni nacionalizaciones No hay lugar a la expropiación sin compensación
RENTABILIDAD Más de 24 incentivos tributarios y no tributarios (Acumulables); Exoneraciones Impuesto a la Renta No pago Anticipo Impuesto a la Renta Deducciones Impuesto a la Renta Régimen suspensivo aranceles (ZEDES)
LIBERTAD PARA INVERTIR Libertad de invertir sin CONDICIONES o AUTORIZACIONES de ninguna naturaleza Trato nacional: no requerimientos mínimos de % de inversión nacional o joint ventures No PRECALIFICACIONES O HABILITACIONES
GENERALES SECTORIALES FOMENTO MIPYMES DESARROLLO TERRITORIAL
GENERALES. A QUIENES APLICAN? Empresas nuevas (antes o después expedición COPCI) o antiguas Cualquier lugar del país incluido Quito y Guayaquil En cualquier sector económico, priorizado o no
GENERALES. EN QUE CONSISTEN? IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 3 puntos impuesto a la renta de sociedades (progresivo).en el año 2013 IR será de 22%. IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 10 puntos tarifa IR por reinversión utilidades en activos productivos IMPUESTO A LA RENTA: Exoneración del pago del anticipo de IR por 5 años para toda inversión nueva. IMPUESTO A LA RENTA: Varias deducciones
GENERALES. EN QUE CONSISTEN? ARANCELES: Facilidades en el pago de tributos al comercio exterior ISD: Capital e intereses por créditos del exterior ISD: Dividendos distribuidos por sociedades domiciliadas en Ecuador a sociedades extranjeras o personas naturales no residentes en Ecuador- No paraísos fiscales (Art. 18 Ley Fomento Ambiental) IVA EXPORTADORES: Suspensión del pago de ISD en importaciones a regímenes aduaneros especiales de bienes que se exporten (180 d. D.E. No. 1180 de 30.05.2012)
Sectores Priorizados
INCENTIVOS PARA NUEVAS INVERSIONES - SECTORES PRIORIZADOS EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN: Alimentos frescos, congelados e industrializados Petroquímica Metalmecánica Cadena agroforestal y productos elaborados Turismo Farmacéutica Energías renovables Biotecnología y Servicios software aplicado logísticos Y SECTORES DE SUSTITUCION DE IMPORTACIONES (8 SECTORES MÁS)
Sectores de Sustitución de Importaciones EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN: FABRICACIÓN DE SUBSTANCIAS QUÍMICAS BÁSICAS FABRICACIÓN DE FABRICACIÓN DE PLAGUICIDAS Y JABONES, DETERGENTES, PRODUCTOS DE USO PERFUMES Y PREPARADOS AGROPECUARIO DE TOCADOR FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS QUÍMICOS FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE CERÁMICA FABRICACIÓN DE RECEPTORES DE RADIO, TELEVISIÓN, CELULARES FABRICACIÓN DE PRENDAS DE VESTIR Y MATERIALES TEXTILES FABRICACIÓN DE CUERO Y CALZADO FABRICACIÓN DE APARATOS DE USO DOMÉSTICO
REQUISITOS GENERALES 1. SOCIEDAD NUEVA 2. INVERSIÓN NUEVA 3. FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL 4. SECTOR PRIORIZADO O DE SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES (18 EN TOTAL) 5. NO CREDITOS ESTATALES (INCREMENTO ACERVO)
DEDUCCIÓN DEL 100% ADICIONAL (DOBLE) LOS GASTOS DE ENTRENAMIENTO Y CAPACITACIÓN, PROMOCIÓN INTERNACIONAL (MIPYMES) DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL EN CONTRATACION DE TRABAJADORES DE ZONAS DEPRIMIDAS POR 5 AÑOS DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE COMPRA DE MAQUINARIA PRODUCCION MAS LIMPIA
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA DESARROLLO LOGÍSTICO DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA
Emprendimientos y proyectos de desarrollo tecnológico, innovación electrónica, biodiversidad, mejoramiento ambiental sustentable o energético.
Todo tipo de emprendimientos industriales innovadores orientados a la exportación de bienes. Transformación, elaboración y reparación de mercancías de todo tipo de bienes con fines de exportación y sustitución de importaciones.
Servicios logísticos Se establecerán en puertos y aeropuertos o zonas fronterizas. Orientados a potenciar instalaciones físicas de puertos, aeropuertos y pasos de frontera.
BENEFICIOS REDUCCIÓN DE 5 PUNTOS DE IR (2013: 17%) RÉGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES IVA TARIFA 0% EN IMPORTACIÓN DE BIENES EXONERACIÓN DEL PAGO DEL 5% ISD PARA ADM. U OPERADORES DE ZEDES
NO EXISTEN CALIFICACIONES PREVIAS NI POR PARTE DEL SRI NI POR PARTE DEL MCPEC NI DE LA SECRETARIA TECNICA DEL CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCION NO HAY VALORACIONES PREVIAS DE ACTIVOS LOS CONTRIBUYENTES SIMPLEMENTE LLENAN SUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS (FORMULARIO 101) NORMALMENTE ANEXO DE INCENTIVOS DEL COPCI
OPCIONAL. NO ES NECESARIO FIRMAR CONTRATO PARA ACCEDER A INCENTIVOS. INVERSION MÍNIMA: USD. 250.000 PRIMER AÑO SOLICITAR EN CUALQUIER MOMENTO. PLAZO: 15 AÑOS RENOVABLES POR OTROS 15 OBJETO: ESTABILIZAR INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y OTROS BENEFICIOS DEL CODIGO PROD. HASTA POR 15 AÑOS POSIBILIDAD DE ARBITRAJE NACIONAL O INTERNACIONAL
CASO: INVERSION NUEVA SECTOR PRIORIZADO EN ZEDE FECHA CONSTITUCION: 2011 SECTOR PRIORIZADO: FABRICACION DE PRENDAS DE VESTIR UBICACIÓN: DENTRO DE UNA ZEDE Y FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL INVERSION NUEVA: ACTIVOS NUEVOS, NO MERO TRASLADO DE ACTIVOS NI CREDITOS ESTADO INCENTIVOS APLICABLES PRIMEROS 5 AÑOS NO PAGA IMPUESTO A LA RENTA 6TO AÑO PAGARA 17%, ESTA TARIFA SE PODRA ESTABILIZAR A 15 AÑOS (CTO INVERSION) SE PODRAN ESTABILIZAR POR 15 AÑOS DEDUCCIONES ESPECIALES DE IR CODIGO PRODUCCION IMPORTACION DE MATERIA PRIMA SIN IVA, SIN PAGO ARANCELES, NO PAGO ISD GARANTIAS A LA INVERSION: TN, PSP, TJ&E, NO NACIONALIZACION, NO CONFISCACION SI SE REINVIERTEN UTILIDADES EN ACTIVOS PRODUCTIVOS: 10 PUNTOS MENOS DE TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA NO RETENCIONES DE IR NI ISD PARA REPATRIACION DE DIVIDENDOS
1. MAS DE 24 INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS 2. EXONERACION DE 5 AÑOS DE IMPUESTO A LA RENTA PARA INVERSIONES NUEVAS EN SECTORES PRIORIZADOS (18) REALIZADAS FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL 3. TARIFA DE 22% DE IMPUESTO A LA RENTA 4. CONTRATOS DE INVERSION QUE ESTABILIZAN LA TARIFA DE IR Y OTROS INCENTIVOS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION HASTA POR 15 AÑOS 5. ZEDES: REGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES, IVA 0% EN IMPORTACIONES, 17% DE TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA (EN 2013), NO PAGO DEL ISD
1. FUERTE DEMANDA INTERNA DE BIENES Y SERVICIOS (LIQUIDEZ). ESTABILIDAD MACROECONOMICA 2. UBICACIÓN PROIVILEGIDA: EQUIDISTANTE N/S, LUMINOSIDAD (FLORES/CAÑA), INFRAESTRUCTURA LOGISTICA (MANTA MANAOS), CERCANIA A PUERTO ASIATICOS 3. CONTINUIDAD EN POLITICAS PRODUCTIVAS E INCENTIVOS 4. COMPRAS PUBLICAS 9 MIL MILLONES NEGOCIADOS EN 2011 5. RESTRICCIONES ARANCELARIAS VS. OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS 6. EXONERACION ARANCELES O DIFERIMIENTO
CLIMA POLITICO PERCEPCIONES VS ANALISIS PRACTICO HASTA 2010, 2000 EMPRESAS COLOMBIANAS EN ECUADOR 24 FRANQUICIAS EJEMPLOS: ALPINA, PINTUCO, SPANES, ARMI, GRUPO DECAMERON, CORDIALSA TECNOCQUIMICA, FAMILIA, LEONISA, HACEB, LAB. RECAMIER, POLIQUIMICOS NORMA, PROPAL, GRUPO CARVAJAL
CONTACTOS MINISTERIO DE COORDINACION DE LA PRODUCCION, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD-MCPEC (Ecuador) E-mail: Dr. Renato Torres rtorres@mcpec.gob.ec