ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES AL 31 DE MARZO DEL 2013 Y 2012 Documento revisado por el Comité de Auditoría En la sesión N 98 del 24 de abril del 2013 Aprobado luego por el Consejo de Administración, Sesión N 228 del 26 de abril del 2013 1
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota 2013 2012 ACTIVOS Disponibilidades 11.1 339,729,248 1,061,766,825 Efectivo (111) 50,560,099 66,064,647 Entidades financieras del país (113) 289,169,149 995,619,918 Productos por cobrar (118) 0 82,260 Inversiones en instrumentos financieros 11.2 5,275,118,542 4,687,715,842 Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 0 4,646,379,026 Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 5,204,958,806 0 Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 0 0 Productos por cobrar (128) 70,159,736 41,336,816 Cartera de Créditos 11.3 56,333,993,577 46,510,578,144 Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 56,831,202,818 46,763,395,109 Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 175,406,802 360,008,150 Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 51,659,476 83,997,717 Productos por cobrar (138) 110,724,481 39,890,523 (Estimación por deterioro) (139) 6.2 835,000,000 736,713,355 Cuentas y comisiones por cobrar 312,250 0 Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0 Cuentas por cobrar por operaciones con partes Otras cuentas por cobrar (145) 312,250 0 Productos por cobrar (148) 0 Bienes realizables 0 296,024 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 0 0 Otros bienes realizables (150 151 159) 761,467 0 Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 17 0 0 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 11.4 876,636,976 898,443,747 Inversiones en propiedades (190) 0 0 Otros activos 11.5 2,656,831,251 1,916,222,727 Cargos diferidos (182) 29,482,452 12,912,066 Activos Intangibles (186) 142,085,850 111,091,100 Otros activos (180 186 182) 2,485,262,949 1,792,219,561 TOTAL DE ACTIVOS 65,483,383,311 55,075,023,309 Sigue 3
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE RESULTADOS Por el año terminado al 31 de marzo del período 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota 2013 2012 Ingresos Financieros Por disponibilidades (511) 2,778,366 2,445,412 Por inversiones en instrumentos financieros (512) 116,430,900 72,693,481 Por cartera de créditos (514+513 (513.07+514.07)) 2,817,188,030 2,218,978,627 Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418, es positiva) 485,883 718,360 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar (519.07 + 519.09 + 519.10) 0 0 Por otros ingresos financieros (519 519.07 519.09 519.10 519.11 519.13 519.17 519.18) 36,514,039 43,217,850 Total de Ingresos Financieros 11.10 2,973,397,218 2,338,053,730 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (411) 271,023,680 200,533,617 Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 988,886,757 743,915,674 Por otras cuentas por pagar diversas (414) Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes 135,164 186,701 (416) 0 0 Por diferencial cambiario neto 1,498 98,678 Por otros gastos financieros (419 419.07 419.10 419.11 34,942,621 34,134,932 Total de Gastos Financieros 1,294,989,720 978,869,602 Por estimación de deterioro de activos (420) 121,561,893 81,018,196 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520 524) 30,303,640 59,476,297 RESULTADO FINANCIERO 1,587,149,245 1,337,642,229 Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios (531) 10,159,981 10,941,942 Por bienes realizables (532) 0 0 Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533) 0 0 Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0 Por otros ingresos operativos (539 + 524) 7,595,830 13,932,694 Total Otros Ingresos de Operación 17,755,811 24,874,636 Sigue 5
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R.L.) Descripción Notas Capital Social ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado al 31 de marzo del 2013 (En colones sin céntimos) Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Fondo de Financiamiento para el Desarrollo Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 31 de marzo del 2012 13,137,508,961 217,392 363,078,556 3,546,471,622 0 2,349,510,943 19,396,787,474 Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0 Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0 Resultado del Periodo 2012 0 0 0 0 0 2,227,018,480 2,227,018,480 Dividendos por periodo 2012 0 0 0 0 0 1,638,848,641 1,638,848,641 Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 861,309,549 0 861,309,549 0 Capital pagado adicional 641,556,383 0 0 0 0 0 641,556,383 Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo 0 0 0 0 0 0 0 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 0 0 26,535,461 0 0 0 26,535,461 Superávit por revaluación de otros activos 0 0 0 0 0 0 0 Otros 493,817,671 0 0 458,150,809 0 185,181,627 149,514,765 Saldo al 31 de diciembre de 2012 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392 Saldo al 1 de enero del Periodo 2013 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392 Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0 Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0 Sigue TOTAL 6
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 (En colones sin céntimos) Nota 2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período 784,774,004 710,662,302 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo. 0 0 0 Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 0 Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 77,901,419 442,342 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 21,041,776 12,703,168 Depreciaciones y amortizaciones 39,426,150 35,602,161 Ingreso por novación de deuda 0 Variación en los activos (aumento), o disminución 923,143,349 758,525,289 Valores Negociables 0 0 Créditos y avances de efectivo 2,517,549,182 1,882,636,168 Bienes realizables 761,467 0 Productos por cobrar 58,419,580 16,240,383 Otros activos 404,778 165,292,128 Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) 2,577,135,007 1,701,103,657 Obligaciones a la vista y a plazo 1,187,277,923 1,377,163,166 Otras cuentas por pagar y provisiones 1,215,137,512 927,388,007 Productos por pagar 32,149,741 5,878,356 Otros pasivos 128,107,627 9,851,357 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 1,521,593,879 477,073,496 Sigue. 8
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.) Notas a los estados financieros (En colones sin céntimos) Al 31 de Marzo del 2013 y 2012 Nota 1. Información general La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de marzo del 2013 tenía 108 funcionarios. La cooperativa cuenta con una sucursal en Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul y un punto de servicio en el Roble de Puntarenas, Urbanización Fiestas del Mar, contiguo apartamento 1D. La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por periodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva. En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida. Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas 2.1. Base de preparación Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se 10
adopten parcialmente a partir del 1 de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3. La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto. 2.2. Principales políticas contables utilizadas: 2.2.1 Inversiones en valores y depósitos La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan. La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días. 2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables. Tales disposiciones se resumen como sigue: a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas. 11
b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos. c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes: Categoría de riesgo Porcentaje de estimación Morosidad Comportamiento de pago histórico A1 0,5% igual o menor a 30 días Nivel 1 A2 2% igual o menor a 30 días Nivel 2 B1 5% igual o menor a 60 días Nivel 1 B2 10% igual o menor a 60 días Nivel 2 C1 25% igual o menor a 90 días Nivel 1 C2 50% igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 D 75% igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes. A partir del 15 de marzo del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera: 2.2.3 Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF. 2.2.4 Ingresos por comisiones Mora en la entidad Porcentaje de estimación De 0 a 31 días 20% De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100% 12
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo acogiéndose a la circular de SUGEF, que otorga la gradualidad de aplicación. 2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de marzo del 2013 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo. 2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas. 2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se detalla a continuación la vida útil estimada y la tasa anual de depreciación: Vida útil estimada (años) Tasa anual Edificio e instalaciones 50 2% Equipo y mobiliario de oficina 3,5,8,10 y 16 33%, 20%, 12.5%, 10% y 6.25% respectivamente Equipo de cómputo 3-5 Max. 20% Vehículos 10 10% 2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de 13
disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. 2.2.9 Transacciones en moneda extranjera El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias. Al 31 de marzo del 2013 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era 492.72 Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo " " en los estados financieros. Al 31 de marzo de ambos años la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera. Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares. 2.2.10 Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores. 2.2.11 Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período. 2.2.12 Beneficios de empleados La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios: Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre), Plan de anualidades, Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados, Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas. 14
2.2.13 Impuesto sobre la renta Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados. 2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro. 2.2.15 Arrendamientos Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros. 2.2.16 Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren. 2.2.17 Valuación de activos intangibles Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años. 2.2.18 Disfrute de vacaciones Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta. 2.2.19 Provisión para prestaciones legales De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del sueldo por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía. 15
2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE como aporte a la RESERVA PATRIMONIAL 5%. De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión. Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes: NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC. NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. Los entes supervisores han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa. El rendimiento efectivo no está en práctica, ya que se amortizan por línea recta. Esta NIC requiere el uso del método del interés efectivo en el registro de primas y descuentos de las inversiones. El CONASSIF aprobó un plan de gradualidad así: a. Para el período 2003, se reconoció en los resultados del período un 75% de dicho exceso de las comisiones recibidas, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 25% se debió de registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad. b. Para el período 2004, se reconoció en los resultados del período un 50% del exceso mencionado, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 50% se debió registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad. c. Para el período 2005 el exceso de las comisiones sobre los costos, relacionadas con instrumentos financieros, se registraron tal como lo dispone la NIC dispuesta para ese efecto. La cooperativa todavía mantiene saldos de esta gradualidad en sus cargos diferidos. 16
NIC 36: Deterioro en el valor de los activos. NIC37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas. El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia. Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2013 y 2012 se componían de los siguientes rubros: 2013 2012 Efectivo y valores en tránsito 50,560,099 66,064,647 Depósitos en bancos 289,169,149 995,619,918 Cuentas y productos por cobrar 0 82,260 Inversiones en valores y depósitos equivalentes 5,275,118,542 4,687,715,842 de efectivo y valores en tránsito Totales 5,614,847,790 5,749,482,667 Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al 31 de marzo del 2013 y 2012, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior: Administrador Emisor 2013 2012 Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 14,299,452 10,466,897 Sociedad fondos inversión Banco Costa Rica Fondo Inversión 11,569,960 93,344,036 BN Fondos Nacional Fondo Inversión 201,864,822 34,626,329 INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 538,594,017 373,884,769 Mercado de Valores Fondo Inversión 106,783,084 0 LAFISE Valores Puesto de Bolsa S.A. Banco Central 760,071,360 1,796,539,370 Puesto de Bolsa Mercado de Valores Banco Central 551,635,200 0 BN Fondos Nacional Banco Central 1,215,039,455 1,167,497,385 Central directo CDP Banco Central 1,105,101,456 50,020,240 Cooperativas Cooperativas CDP 700,000,000 1,120,000,000 Productos por cobrar 70,159,736 41,336,816 Totales 5,275,118,542 4,687,715,842 En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle. 17
Nota 6. Cartera de crédito En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones. 6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada Todos los préstamos son originados por la entidad. 6.2 Estimación para créditos incobrables Al 31 de marzo del 2013 y 2012 el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente: Saldo al 31 de marzo del 2012 736,713,355 Estimación cargada a resultados año examinado 207,401,700 Estimación cargada por créditos insolutos o castigado 45,396,482 Sobre estimación reversada 161,562,876 Saldo al 31 de diciembre del 2012 737,155,697 Más o menos: Estimación cargada a resultados año examinado 121,561,893 Estimación cargada por créditos insolutos o castigado 54,021,230 Sobre estimación reversada 30,303,640 Saldo al 31 de marzo del 2013 835,000,000 6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados Al 31 de marzo del 2013 no se mantienen saldos en cuentas de orden como intereses en suspenso, al igual que al corte de marzo del 2012, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses. 18
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito 6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía 2013 % 2012 % Fiduciaria 8,865,190,672 16% 10,292,688,331 23% Hipotecario 1,920,797,350 3% 1,884,714,331 4% Sin Garantía 1/ 46,272,281,074 81% 35,029,998,314 73% Total cartera 57,058,269,096 100% 47,207,400,976 100% 1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré. 6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica 2013 2012 Agricultura 0 0 Comercio 0 0 Construcción 0 0 Consumo 57,058,269,096 47,207,400,976 Industria 0 0 Servicios 0 0 Transporte 0 0 Turismo 0 0 Total cartera 57,058,269,096 47,207,400,976 6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito 2013 2012 Rango Nº Asociados Nº Créditos Cartera Prod por cobrar Nº Asociados Nº Créditos Cartera Prod por cobrar Al día 14172 33741 56,831,202,818 98,385,168 13646 34906 46,763,395,110 24,476,435 1 a 30 0 0 0 0 136 245 248,954,427 6,164,628 31 a 60 56 94 123,552,882 5,485,362 43 78 82,445,249 3,354,691 61 a 90 15 19 51,853,920 3,226,098 0 0 0 0 91 a 120 0 0 0 0 16 27 28,294,247 1,546,326 120 a 180 0 0 0 0 2 2 314,226 22,712 más de 180 0 0 0 0 0 0 0 0 Cobro Judicial 36 36 51,659,476 3,627,853 0 82 83,997,716 4,325,731 Total 14,279 33,890 57,058,269,096 110,724,481 13,843 35,340 47,207,400,976 39,890,523 La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de marzo del 2013 era de 57.006.609.620 y representó un 99.91 % de la cartera 19
total, para marzo 2012 la cartera al día y con atraso de hasta 90 días era de 47.094.794.786 y representaba un 99.76%. 6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses Al 31 de marzo del 2013 la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses, esta misma condición se presentaba en el año 2012. 6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial La cooperativa, a marzo del 2013 tenía 36 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de 51.659.476 para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En marzo del 2012 tenía 82 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de 83.997.717 para un porcentaje del 0.18% sobre la cartera total al cierre de dicho mes. 6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en el 2013 a 944 millones y en el 2012 a 834 millones. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos. Nota 7. Operaciones con partes relacionadas Las operaciones con partes relacionadas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación: Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas): No. Asociados 2012 No. Asociados 2013 Préstamos directos Consejo de Administración 66,593,583 5 52,035,523 6 Personal administrativo 350,534,855 57 512,504,196 70 417,128,438 62 564,539,719 76 Obligaciones con el público: Consejo de Administración 73,509,308 8 83,403,288 8 Personal administrativo 184,711,386 76 180,562,521 18 258,220,694 84 263,965,809 26 Capital Social: Consejo de Administración 22,887,191 9 22,119,767 9 Personal administrativo 104,719,387 100 97,725,207 93 TOTALES 127,606,578 109 119,844,974 102 20
Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de marzo del 2013 y 2012, según se resume de la siguiente forma: 2013 2012 Activo Tipo de restricción Valor Valor Causa de restricción Restringido contable contable Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 3,631,847,471 3,014,056,995 Regulación posición monetaria Garantias en poder de Bancos con deuda existente Cartera de crédito Garantía crédito 12,113,051,258 13,472,188,344 Banco Cos ta Rica Cartera de crédito Garantía crédito 500,847,786 800,068,429 Banco HSBC Cartera de crédito Garantía crédito 4,349,109,878 1,964,505,835 Banco Crédito Agrícola Cartera de crédito Garantía crédito 2,762,674,648 1,810,232,444 BCT Cartera de crédito Garantía crédito 16,557,713,597 14,120,828,646 Banco Nacional de C.R. Cartera de crédito Garantía crédito 1,762,932,117 0 Banco Cathay Cartera de crédito Garantía crédito 691,862,177 1,211,288,612 Citibank Total General 42,370,038,932 36,393,169,305 21
Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras Al 31 de marzo del 2013 y 2012 la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras. Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado al 31 de marzo de cada año es la siguiente: 2013 2012 Saldo Cuentas Saldo Cuentas Depósitos del público vigentes 8,437,296,027 9,607 6,584,863,354 8,914 Depósitos del público vencidos 188,382,246 1,080 1,050,939 2 Cargos por pagar 352,565,148 196,230,856 Totales 8,978,243,421 10,687 6,782,145,149 8,916 Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros 11.1. Disponibilidades La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al 31 de marzo de los años 2013 y 2012: 2013 2012 Efectivo 50,560,099 66,064,647 Cuentas corrientes y depósitos a la vista 289,169,149 995,619,918 Cuentas y productos por cobrar 0 82,260 Totales 339,729,248 1,061,766,825 22
11.2. Inversiones en valores y depósitos Las inversiones registradas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación (Ver Nota 14.1): 2013 Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 5.79% A la vista 14,299,451 Multifondos de CR Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 6.26% A la vista 106,783,084 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.12% A la vista 538,594,017 BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 5.38% A la vista 201,864,821 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.44% A la vista 11,569,960 Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.06% Vencimiento 1,215,039,455 LAFISE Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.06% Vencimiento 760,071,360 Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.14% Vencimiento 551,635,200 COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 9.29% Vencimiento 700,000,000 Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.35% Vencimiento 1,105,101,456 Total Inversiones 5,204,958,806 Productos por Cobrar 70,159,736 Total de Inversiones y Productos 5,275,118,542 2012 Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.66% A la vista 10,466,897 Central Directo Central Directo Fondo de inversión 3.30% A la vista 50,020,240 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.71% A la vista 373,884,769 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.43% A la vista 93,344,036 BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 3.25% A la vista 34,626,329 Puesto de Bolsa Bco Nacional Puesto de Bolsa Bco Nacional Título Bem 0 cupones 6.50% Vencimiento 1,167,497,385 LAFISE Puesto de Bolsa LAFISE Puesto de Bolsa Título Bem 0 cupones 6.95% Vencimiento 1,796,539,370 COOPEMEP, R.L. COOPEMEP, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 11.25% Vencimiento 280,000,000 COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 14.60% Vencimiento 560,000,000 COOPENAE COOPENAE Certificado de Deposito a Plazo 8.00% Vencimiento 280,000,000 Total Inversiones 4,646,379,026 Productos por Cobrar 41,336,816 Total de Inversiones y Productos 4,687,715,842 23
11.3. Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de marzo del 2013 y 2012 se compone de la siguiente forma: 2013 2012 Créditos vigentes 56,831,202,818 46,763,395,109 Créditos vencidos 175,406,802 360,008,150 Cobro Judicial 51,659,476 83,997,717 Productos por cobrar 110,724,481 39,890,523 Estimación por deterioro e incobrabilidad 835,000,000 736,713,355 Totales 56,333,993,577 46,510,578,144 La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2 ): 2013 2012 Criterio 2 Principal Productos por Productos por Principal cobrar cobrar A1 54,603,875,522 90,710,108 44,608,154,730 27,422,371 A2 298,428,868 1,285,785 354,830,609 276,618 B1 137,906,934 5,276,380 116,383,584 3,755,972 B2 3,708,746 138,376 5,029,283 219,439 C1 142,412,103 4,898,767 7,548,373 0 C2 2,540,668 105,430 0 0 D 20,739,048 1,231,596 63,321,933 3,066,675 E 53,496 0 19,097,882 1,076,211 E (atraso de 0 a 30 días) 1,812,709,711 5,010,943 2,001,966,113 2,428,503 E (atraso de 31 a 60 días) 25,117,078 1,245,945 10,205,150 359,917 E (atraso más de 61 días) 10,776,922 821,151 20,863,320 1,284,818 Total criterio 2 57,058,269,096 110,724,481 47,207,400,976 39,890,523 24
11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al 31 de marzo del 2013 y 2012 es el siguiente: 2013 2012 Revaluación Revaluación de Terrenos 174,685,761 174,685,761 Revaluación de Edificios 251,173,822 251,173,822 Costo: Terrenos 71,226,239 71,226,239 Edificios e Instalaciones 162,634,328 162,634,328 Equipo y Mobiliario Saldo Anterior 195,493,026 177,358,958 Adiciones 16,822,935 19,807,885 Retiros 3,602,703 1,673,817 Total Equipo y mobiliario 208,713,258 195,493,026 Equipo de Computacion Saldo Anterior 431,863,164 398,763,193 Adiciones 25,101,293 33,484,271 Retiros 384,300 Equipo de computación 456,964,457 431,863,164 Vehículos 63,445,107 63,445,107 Depreciación acumulada 512,205,996 452,077,700 Totales 876,636,976 898,443,747 El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.34% con respecto a los activos totales a marzo del 2013, mientras que el año pasado ese porcentaje había sido del 1.63%. Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos. 11.5. Otros activos Al 31 de marzo del 2013 y 2012 los Otros Activos se detallan a continuación: 2013 2012 Gastos pagados por anticipado 29,872,440 31,932,707 Cargos Diferidos 29,482,452 12,912,065 Operaciones pendientes de imputación 1,726,708,871 1,312,376,800 Depositos en garantia 5,376,094 3,487,549 Software 334,704,948 270,829,322 Amortización acumulada software 192,619,097 159,738,222 Construcción en Proceso 102,026,163 23,251,683 Aplicaciones Automatizadas 370,889,022 170,780,465 Obras de Arte 75,000 75,000 Otros bienes diversos 250,315,358 250,315,358 Totales 2,656,831,251 1,916,222,727 25
11.6. Obligaciones con el público Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las obligaciones con el público se detallan a continuación: 2013 2012 Captaciones a plazo vencidas 188,382,246 1,050,939 Depósitos de Ahorro a Plazo 8,437,296,027 6,584,863,354 Cargos por pagar captaciones 352,565,148 196,230,856 Totales 8,978,243,421 6,782,145,149 11.7. Otras obligaciones financieras Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las otras obligaciones financieras se detallan así: Operaciones 2013 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO HSBC 50407224894 01/11/2005 10.30% 01/11/2013 101,511.34 11,826,563.68 50407241086 30/03/2006 10.56% 01/04/2014 79,473.93 9,031,128.79 50407235471 31/01/2006 10.48% 31/01/2014 187,164.30 22,961,813.76 50407237944 27/02/2006 10.38% 27/02/2014 67,530.68 8,364,658.38 50407238505 01/03/2006 10.30% 01/03/2014 134,317.22 16,766,366.22 50407244507 03/05/2006 10.27% 05/05/2014 144,235.05 19,445,965.89 50407238845 06/03/2006 10.27% 07/03/2014 114,061.68 16,659,447.55 50407241779 05/04/2006 10.20% 05/04/2014 61,481.77 9,041,437.18 50407242283 07/04/2006 10.05% 07/04/2014 25,697.57 3,835,458.86 50407236509 10/02/2006 10.05% 10/02/2014 165,925.50 33,019,999.08 50407244994 11/05/2006 10.02% 12/05/2014 205,924.75 38,939,442.11 50407303274 12/12/2007 10.05% 13/12/2015 808,890.30 160,973,194.21 50407225999 15/11/2005 9.80% 15/11/2013 53,258.24 12,227,656.50 50407239779 15/03/2006 9.84% 16/03/2014 67,110.58 17,537,607.63 Total 2,216,582.91 380,630,739.84 26
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO NACIONAL 30367261 09/04/2007 9.80% 09/04/2017 79,834,468.38 30368758 17/04/2007 9.80% 17/04/2017 53,851,972.23 30369916 23/04/2007 9.80% 23/04/2017 134,889,055.60 30365090 26/03/2007 9.80% 26/03/2017 53,226,954.14 30373636 10/05/2007 9.80% 10/05/2017 270,631,736.12 30374762 16/05/2007 9.80% 16/05/2017 81,189,520.14 30377258 28/05/2007 9.80% 28/05/2017 302,644,296.55 30378012 31/05/2007 9.80% 31/05/2017 165,078,706.70 30381219 14/06/2007 9.80% 14/06/2017 192,591,824.41 30384205 28/06/2007 9.80% 28/06/2017 55,745,756.09 30388399 17/07/2007 9.80% 17/07/2017 141,244,752.47 30392225 0608/2007 9.80% 06/08/2017 198,719,768.31 30396932 28/08/2007 9.80% 28/09/2017 114,989,992.60 30398436 03/09/2007 9.80% 03/09/2017 172,966,553.37 30399375 06/09/2007 9.80% 06/09/2017 115,311,034.76 30401109 13/09/2007 9.80% 13/09/2017 144,138,794.70 30402243 19/09/2007 9.80% 19/09/2017 87,339,709.12 30403496 25/09/2007 9.80% 25/09/2017 204,180,869.91 30406008 05/10/2007 9.80% 05/10/2017 145,882,172.35 30407326 11/10/2007 9.80% 11/10/2017 233,388,073.92 30408425 18/10/2007 9.80% 18/10/2017 206,173,098.87 30410097 25/10/2007 9.80% 25/10/2017 355,278,332.21 30419079 29/11/2007 9.80% 29/11/2017 112,310,740.35 30467233 20/10/2008 12.00% 01/12/2016 73,136,451.87 30467234 20/10/2008 12.00% 01/12/2018 249,572,006.68 30481159 01/04/2009 12.00% 01/04/2017 24,580,931.37 30481158 01/04/2009 12.00% 01/04/2019 55,993,831.07 30371782 02/05/2007 9.35% 02/05/2017 135,020,773.96 30444909 03/04/2008 10.60% 03/04/2016 147,502,203.91 30362575 15/03/2007 9.80% 15/03/2017 1,817,253,664.00 30391288 31/07/2007 9.80% 31/07/2017 85,182,241.99 30498194 13/08/2009 12.00% 13/08/2017 62,586,747.33 30498219 13/08/2009 12.00% 13/08/2019 211,390,529.42 30518773 19/02/2010 12.00% 19/02/2020 242,660,707.42 30525561 05/04/2010 12.00% 05/05/2020 126,435,077.45 30525579 05/04/2010 12.00% 05/04/2018 130,889,502.35 30528689 27/04/2010 12.00% 28/04/2018 25,600,077.02 30528664 27/04/2010 12.00% 28/04/2020 62,286,594.30 30547458 24/09/2010 12.00% 24/09/2020 257,310,011.89 30568141 25/02/2011 12.00% 25/02/2021 265,991,986.78 30573770 08/04/2011 12.00% 08/04/2021 254,312,756.80 30578153 17/05/2011 12.00% 17/05/2021 269,284,232.59 30582940 16/06/2011 12.00% 16/06/2021 207,732,690.00 30438953 07/03/2008 11.05% 07/03/2016 289,823,000.87 27
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCO NACIONAL 30438939 07/03/2008 11.05% 07/03/2016 241,519,168.05 30475581 09/02/2009 12.00% 09/02/2019 146,902,327.94 30475584 09/02/2009 12.00% 09/02/2017 42,870,095.95 30440812 14/03/2008 11.05% 14/03/2016 241,650,521.43 30447709 16/04/2008 9.10% 16/04/2018 176,153,387.30 30448540 18/04/2008 11.05% 18/04/2016 153,723,387.65 30657368 24/03/2008 10.75% 24/03/2016 386,031,083.11 30616221 20/02/2012 12.00% 19/08/2021 281,751,067.51 30616710 24/02/2012 12.00% 19/08/2021 330,202,518.08 30617192 29/02/2012 12.00% 28/02/2020 277,497,791.74 30617653 06/03/2012 12.00% 19/08/2021 227,382,442.91 30632934 24/07/2012 12.00% 19/08/2021 386,172,537.45 30632928 24/07/2012 12.00% 24/07/2022 291,370,477.82 30636433 28/08/2012 12.00% 28/08/2022 45,852,841.82 30636422 28/08/2012 12.00% 19/08/2021 100,899,207.69 30651869 08/01/2013 12.00% 19/08/2021 494,275,941.66 30655162 01/02/2013 13.80% 01/02/2021 696,175,326.53 30656933 18/02/2013 13.80% 18/02/2021 696,077,896.19 30656732 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 145,105,972.70 30656688 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 231,573,230.48 30658747 01/03/2013 11.35% 05/04/2013 600,000,000.00 Total 0.00 14,809,341,426.38 BANCO COSTA RICA 5813329 01/11/2007 9.61% 01/11/2017 2,242,333.33 280,000,000.00 5806862 02/07/2007 9.61% 02/07/2017 1,509,570.83 195,000,000.00 5821285 06/03/2008 9.61% 06/03/2018 767,465.14 114,999,980.00 5855720 25/05/2010 12.45% 10/06/2015 12,038,837.75 1,657,671,290.21 5814009 12/11/2007 9.38% 12/11/2017 1,848,207.41 373,333,333.12 5784827 16/12/2005 9.15% 16/12/2015 104,843.53 27,499,942.00 5781407 18/08/2005 9.15% 18/08/2015 159,701.29 48,333,303.00 5814425 19/11/2007 9.15% 19/11/2017 1,138,666.66 373,333,331.20 5784217 24/11/2005 8.84% 24/11/2015 68,755.56 40,000,000.00 5778531 25/05/2005 8.82% 25/05/2015 1,365,735.36 929,071,673.50 5877348 26/05/2011 10.46% 26/05/2016 5,307,563.24 3,653,389,611.20 5896736 26/04/2012 13.26% 26/04/2017 1,596,934.23 867,113,610.40 Total 28,148,614.33 8,559,746,074.63 28
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13 BANCRÉDITO 303-9-31169699 27/09/2007 9.80% 15/10/2017 509,820.64 117,050,656.19 303-9-31169810 02/10/2007 9.80% 15/10/2017 1,026,517.57 235,680,053.82 303-9-31171258 03/12/2007 9.80% 15/12/2017 2,112,872.98 485,098,388.64 303-9-32674345 05/05/2008 9.80% 15/05/2018 1,059,509.19 243,254,660.69 303-9-32687388 15/02/2012 11.00% 03/03/2022 3,470,391.02 405,630,119.11 303-9-32688084 19/04/2012 12.08% 03/05/2022 2,697,271.16 287,079,475.60 303-9-32688904 03/07/2012 12.75% 03/07/2022 4,793,523.48 483,380,518.84 303-9-32689066 17/07/2012 12.50% 03/08/2022 4,716,965.63 485,173,608.13 303-9-32689301 09/08/2012 13.50% 09/08/2022 4,007,618.72 485,771,965.78 303-9-32689371 16/08/2012 13.50% 03/09/2022 5,120,689.95 487,684,756.77 Total 29,515,180.33 3,715,804,203.57 BCT 9067 04/03/2008 11.67% 04/03/2016 1,073,595.08 122,661,534.26 8972 25/01/2008 10.83% 25/01/2016 420,729.47 233,091,121.79 9042 26/02/2008 9.87% 25/02/2016 668,966.37 406,666,486.29 14141 30/03/2012 15.40% 01/04/2017 5,623,829.04 438,220,444.33 15084 31/08/2012 15.63% 01/09/2015 5,652,104.34 433,942,751.76 15671 07/11/2012 17.73% 07/11/2017 6,798,683.59 575,184,737.21 Total 20,237,907.89 2,209,767,075.64 BANCO CITIBANK 110990390711 30/07/2008 11.64% 02/08/2013 507,699.54 54,144,991.57 110990392264 07/08/2008 11.39% 07/08/2013 413,283.69 54,427,176.14 110990446144 17/03/2011 12.62% 17/03/2016 1,751,934.87 356,971,107.57 110990399640 19/09/2008 11.15% 19/09/2013 127,832.21 34,394,315.31 Total 2,800,750.30 499,937,590.59 BANCO CATHAY 70000094 21/09/2012 16.10% 25/09/2017 2,922,583.44 933,567,025.98 70000093 17/10/2012 16.10% 17/10/2017 2,958,356.32 472,497,016.69 Total 5,880,939.76 1,406,064,042.67 INFOCOOP 731210453-A 02/11/2012 14.31% 05/11/2019 4,650,592.19 467,984,119.55 131210468 10/12/2012 15.00% 11/12/2019 4,087,187.04 490,462,444.40 Total 8,737,779.22 958,446,563.95 Total General 97,537,754.75 32,539,737,717.27 29
Operaciones 2012 Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-12 BCO HSBC 50407224894 01/11/2005 10.75% 01/11/2013 248,667.87 28,715,452.46 50407241086 30/03/2006 10.77% 01/04/2014 148,198.48 17,073,837.48 50407235471 31/01/2006 10.79% 31/01/2014 386,123.69 47,706,401.24 50407237944 27/02/2006 10.80% 27/02/2014 133,592.80 16,492,938.58 50407238505 01/03/2006 10.78% 01/03/2014 266,068.23 32,898,705.60 50407244507 03/05/2006 10.78% 05/05/2014 264,443.67 35,313,642.64 50407238845 06/03/2006 10.77% 07/03/2014 226,189.00 32,882,509.85 50407241779 05/04/2006 10.78% 05/04/2014 117,656.95 17,078,091.71 50407242283 07/04/2006 10.75% 07/04/2014 47,903.32 6,974,793.76 50407236509 10/02/2006 11.00% 10/02/2014 338,941.46 65,250,771.87 50407244994 11/05/2006 11.02% 12/05/2014 389,557.93 70,721,564.01 50407303274 12/12/2007 11.00% 13/12/2015 1,079,840.60 207,883,759.06 50407225999 15/11/2005 11.00% 15/11/2013 132,431.98 28,894,259.09 50407239779 15/03/2006 10.75% 16/03/2014 128,734.71 33,162,433.50 Total 3,908,350.67 641,049,160.85 BANCO NACIONAL 30362575 15/03/2007 10.75% 15/03/2017 2,162,719,459.11 30365090 26/03/2007 10.00% 26/03/2017 63,190,552.43 30367261 09/04/2007 10.00% 09/04/2017 94,778,750.73 30368758 17/04/2007 10.00% 17/04/2017 63,675,407.60 30369916 23/04/2007 10.00% 23/04/2017 159,494,911.07 30371782 02/05/2007 10.00% 02/05/2017 159,541,987.03 30373636 10/05/2007 10.00% 10/05/2017 319,999,161.02 30374762 16/05/2007 10.00% 16/05/2017 95,999,747.63 30377258 28/05/2007 10.00% 28/05/2017 356,464,969.64 30378012 31/05/2007 10.00% 31/05/2017 194,435,437.73 30381219 14/06/2007 10.00% 14/06/2017 226,841,343.69 30384205 28/06/2007 10.00% 28/06/2017 65,414,139.78 30388399 17/07/2007 10.00% 17/07/2017 165,145,069.63 30391288 31/07/2007 10.75% 31/07/2017 99,440,335.14 30392225 0608/2007 10.00% 06/08/2017 232,345,552.03 30
Número de Fecha de tasa % Fecha de Saldo Operación Constitución Interes Vencimiento Marzo-12 BANCO NACIONAL 30396932 28/08/2007 10.00% 28/09/2017 133,980,566.19 30398436 03/09/2007 10.00% 03/09/2017 201,531,944.50 30399375 06/09/2007 10.00% 06/09/2017 134,354,629.19 30401109 13/09/2007 10.00% 13/09/2017 167,943,286.91 30402243 19/09/2007 10.75% 19/09/2017 101,422,473.11 30403496 25/09/2007 10.00% 25/09/2017 237,103,249.69 30406008 05/10/2007 10.00% 05/10/2017 169,404,397.04 30407326 11/10/2007 10.00% 11/10/2017 271,019,859.26 30408425 18/10/2007 10.00% 18/10/2017 238,640,837.65 30410097 25/10/2007 10.00% 25/10/2017 411,226,872.72 30419079 29/11/2007 10.00% 29/11/2017 129,590,017.66 30438939 07/03/2008 11.25% 07/03/2016 305,053,339.13 30438953 07/03/2008 11.25% 07/03/2016 366,064,006.07 30440812 14/03/2008 12.28% 14/03/2016 304,919,444.45 30442001 24/03/2008 12.50% 24/03/2016 488,042,505.73 30444909 03/04/2008 12.50% 03/04/2016 185,295,799.41 30447709 16/04/2008 10.85% 16/04/2018 200,887,370.25 30448540 18/04/2008 12.50% 18/04/2016 193,101,228.37 30467233 20/10/2008 12.00% 01/12/2016 88,116,402.22 30467234 20/10/2008 12.00% 01/12/2018 277,804,374.79 30475581 09/02/2009 13.15% 09/02/2019 162,437,083.99 30475584 09/02/2009 13.09% 09/02/2017 50,848,819.76 30481158 01/04/2009 12.00% 01/04/2019 61,702,407.22 30481159 01/04/2009 12.00% 01/04/2017 28,954,350.75 30498194 13/08/2009 12.75% 13/08/2017 72,502,707.15 30498219 13/08/2009 12.75% 13/08/2019 231,042,179.71 30518773 19/02/2010 12.75% 19/02/2020 262,759,121.47 30525561 05/04/2010 12.75% 05/05/2020 136,523,154.38 30525579 05/04/2010 12.75% 05/04/2018 147,978,452.79 30528664 27/04/2010 12.75% 28/04/2020 67,165,361.75 30528689 27/04/2010 12.75% 28/04/2018 28,866,789.19 30547458 24/09/2010 12.75% 24/09/2020 275,719,391.28 30568141 25/02/2011 12.75% 25/02/2021 283,424,060.87 30573770 08/04/2011 12.75% 08/04/2021 270,694,589.55 30578153 17/05/2011 12.75% 17/05/2021 286,335,715.90 30582940 16/06/2011 12.75% 16/06/2021 220,664,335.07 30616221 20/02/2012 12.75% 19/08/2021 298,682,520.55 30616710 24/02/2012 13.00% 19/08/2021 350,000,000.00 30617192 29/02/2012 13.00% 28/02/2020 300,000,000.00 30617653 06/03/2012 13.25% 19/08/2021 241,000,000.00 Total 12,842,331,438.98 31