S MATERIALES CC TERCERO 71 T MATERIA PRIMA 7105 T MATERIA PRIMA 710505 D Materia Prima SI INTERNO 710598 D Traslado a Inventarios NO INTERNO S MANO DE OBRA CC TERCERO 72 T MANO DE OBRA 7205 T MANO DE OBRA DIRECTA 720505 D Mano de obra Directa * SI INTERNO 720598 D Traslado a inventarios NO INTERNO S COSTOS INDIRECTOS CC TERCERO 73 T COSTOS INDIRECTOS DE 7305 T CIF REALES 730501 D Mano de obra Indirecta * SI INTERNO 730502 T Materiales Indirectos 73050201 D XX SI INTERNO 73050202 XX SIGUEN SI INTERNO 730510 T HONORARIOS 73051001 D... SI SI 730520 T ARRENDAMIENTOS SI SI 73052001 D... SI SI 730525 T...SIGUEN 730598 D Traslado a variación NO INTERNO 7310 T CIF APLICADOS 731005 D CIF Aplicados NO INTERNO 731098 D Traslado a Inventarios NO INTERNO 7315 T VARIACION 731505 D CIF Reales NO INTERNO 731510 D CIF Aplicados NO INTERNO 731598 D Traslado NO INTERNO T= TITULO D= DETALLE CC = CENTRO DE COSTOS TERCERO: INTERNO = 3, SI= 2 *SI NO SE UTILIZA LA TEMPORAL 7320, ES NECESARIO CREAR S AUXILIARES PARA CONTABILIZAR LA MANO DE OBRA DIRECTA (7205XX)Y MANO DE OBRA INDIRECTA(7305XX), UTILIZANDO LA ESTRUCTURA DE LAS LCFSG3APC I2014 Página
S 7320XX DE ESTA GUIA S DENOMINACION CC TERCERO 7320 T NOMINA DE FABRICA 732005 T GASTOS DE PERSONAL 73200506 D Sueldos NO SÍ..SIGUEN.. D **IDEM A 5105XX/5205XX** NO SI 73200598 D Traslado de mano de obra NO INTERNO S CONTRATOS DE SERVICIOS 74 T CONTRATOS DE SERVICIOS 7405 T CONTRATOS DE SERVICIOS..SIGUEN.. D XX NO SI C O N T A B I L I Z A C I O N 1. CONTABILIZACION MATERIA PRIMA Y MATERIALES INDIRECTOS 1.1 COMPRA MATERIA PRIMA DOCUMENTO CODIGO FACTURA 140505 Materia Prima Nacional 2408xx IVA Descontable 2365xx Retención en la Fuente 2368xx Retención ICA 220501 Proveedores 1.2 COMPRA MATERIALES INDIRECTOS FACTURA 1455 Materiales, repuestos, accesorios 145505.. 1460 Envases y empaques 146001.. 2408xx IVA Descontable 2365xx Retención en la Fuente 2368xx Retención ICA 220501 Proveedores EN COMPRAS/SERVICIOS A REGIMEN SIMPLIFICADO TENER EN PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA RETENCION EN LA FUENTE POR IVA LCFSG3APC I2014 Página
DOCUMENTO 1.3 USO MATERIA PRIMA CODIGO 710505 Materia Prima 140505 Materias Primas Nacionales 1.4 USO MATERIALES INDIRECTOS 7305 CIF REALES 730502 Materiales Indirectos X 1455 Materiales, repuestos, accesorios 145505 X 1460 Envases y Empaques 146001 X DOCUMENTO CONTABILIDAD ( NM) 2. MANO DE OBRA 2.1 CAUSACION NOMINA CODIGO 5105 GASTOS DE PERSONAL 510505... Siguen 5205 GASTOS DE PERSONAL 520505... Siguen 7320 NOMINA DE FABRICA 7320... Siguen 2505 SUELDOS POR PAGAR 2505... Siguen 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2370... Siguen 2365 RETENCION EN LA FUENTE 236505 Salarios **ADEMAS SE DEBEN CAUSAR LAS PROVISIONES DE PRESTACIONES SOCIALES Y LOS APORTES DE NOMINA PATRONALES (PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL) LCFSG3APC I2014 Página
LCFSG3APC I2014 GUIA (3 A) PUC Y CONTABILIZACION COSTOS DOCUMENTO APORTES DE NOMINA = AP DOCUMENTO PROVISION PRESTACIONES SOCIALES = PP 2. 2 PAGO MANO DE OBRA DOCUMENTO CODIGO 25... Sueldos por pagar COMPROBANTE 1110... Bancos DE EGRESO 2. 3 DISTRIBUCION MANO DE OBRA () CONCEPTO CODIGO 720505 Mano de Obra Directa 730501 Mano de obra Indirecta 732098 Nomina de Fabricatraslados 3. CIF REALES CONCEPTO CODIGO ** MATERIALES INDIRECTOS ** VER CONTABILIZACION 1. 4 MATERIALES ** MANO DE OBRA INDIRECTA ** VER DISTRIBUCION 2. 3 MANO DE OBRA 3.1 CAUSACION OTROS COSTOS INDIRECTOS 7305... Arrendamientos Seguros Agua y luz Teléfono Depreciación FACTURA, NOTA DE CONTABILIDAD, SEGÚN CORRESPONDA Mantenimiento Reparaciones locativas Amortización diferidos 2408... IVA Descontable 17... Activos diferidos 1592... Depreciación Acumulada 2335... Costos y Gastos por pagar 2365... Retención en la fuente 2368... Retención ICA ***LOS REGISTROS SE HACEN POR DOCUMENTO Y TIPO DE TRANSACCION. EN COMPRAS/SERVICIOS REGIMEN SIMPLIFICADO TENER EN PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO RETENCION EN LA FUENTE POR IVA 3.2 CIERRE CIF REALES Página
731505 VARIACION-CIF Reales 730598 CIF Reales -Traslado a variación 4. CIF APLICADOS DOCUMENTO CODIGO 4.1 CAUSACION CIF APLICADOS 731005 CIF Aplicados 731510 Variación -CIF Aplicados 5. TRASLADO A PRODUCTO EN PROCESO O PRODUCTO TERMINADO CONCEPTO CODIGO 1410XX Producto en Proceso 1430XX Producto terminado HOJA DE COSTOS 710598 Traslado a Inventario X 720598 Traslado a inventario X 731098 Traslado a Inventario X 6. VARIACION 6.1 CIERRE VARIACION DOCUMENTO 731598 Traslado 61... Costo de ventas 1430 Producto Terminado Ó 61... Costo de ventas 1430 Producto Terminado 731598 Traslado LCFSG3APC I2014 Página