Presupuesto Público Apuntes de la Asignatura Unidad Temática 02 El Presupuesto Público (2da. Parte) MSc. Pedro Bejarano V. Copyright
...Donde hay un gasto debe haber una necesidad... Juan Bautista Alberdi El presupuesto es el barómetro que señala el grado de buen sentido y de civilización de un país. La ley de gastos nos enseña si el país se halla en poder de explotadores o está regido por hombres de honor; si marcha a la barbarie o camina a su engrandecimiento; si sabe dónde está y a dónde va, o se encuentra a ciegas entre su destino y posición...
Planificación y Presupuesto * La determinación de tareas, La cuantificación física de los insumos necesarios. Efectuar el desarrollo armónico y secuencial de todas las acciones operacionales para dar cumplimiento a los objetivos propuestos, Cuantificación monetaria de las acciones operacionales previstas en la programación, utilizando los clasificadores presupuestarios Plan de Acción Presupuestación
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO POLITICA DE GOBIERNO PLANES MEDIANO Y LARGO PLAZO PROGRAMA FINANCIERO PLAN INVERSIONES PRESUPUESTO GOBIERNO CENTRAL INST. DESCENTRALIZADAS EMPR. PUBLICAS INST. FINANCIERAS
EJES CONCEPTUALES del PRESUPUESTO Gestión por resultados Estructura programática y programas Indicadores de desempeño Presupuesto General del Estado y Presupuestos Institucionales Marco Conceptual Principios Condicionantes e Hipótesis
Planificación, Programación de Operaciones y Presupuesto Misión Objetivos Políticas Estrategias (Planes) Metas Operaciones Procedimientos Tareas (Programa POA) RECURSOS GASTOS Fase Planificación Estratégica Fase Programación Operativa Fase Presupuesto
Programación de Operaciones El Sistema de Programación de Operaciones SPO es un conjunto de normas y procesos que, en el marco de los planes de desarrollo nacionales, departamentales y municipales, establece el Programa de Operaciones Anual de las entidades. Comprende a los subsistemas de: Elaboración del Programa de Operaciones Anual y de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución de estos Programas. El Programa de Operaciones POA por área funcional es el instrumento que para el logro de los objetivos de gestión: define las operaciones necesarias, estima el tiempo de ejecución, determina los recursos, designa a los responsables por el desarrollo de las operaciones y establece indicadores de eficacia y eficiencia de los resultados a obtenerse. El Programa de Operaciones de la entidad es la consolidación de los Programas de Operaciones Anuales de las áreas funcionales. La aprobación del Presupuesto Anual de cada Entidad estará sujeta a la presentación del Programa de Operaciones de la gestión. La asignación de recursos financieros se efectuará en función de la demanda de recursos físicos establecidos en el Programa de Operaciones.
Programación de Operaciones Operación: Es la categoría central de la Programación de Operaciones, es un compromiso de hacer algo que asume un servidor público como responsable de planificar o ejecutar una determinada acción. Es un conjunto de tareas establecidas de manera integrada para el logro de los objetivos. Tipo de Operaciones Las operaciones en una entidad pública pueden ser de funcionamiento, preinversión e inversión, Financieras y de Regulación. 1. Las Operaciones de Funcionamiento son actividades recurrentes de carácter productivo y administrativo destinadas a la producción de bienes y/o servicios 2. Las Operaciones de Preinversión e Inversión son actividades, para mejorar, reponer o incrementar las existencias de capital físico o humano. 3. Las Operaciones Financieras, que implican transferencias de recursos, sea sin contraprestación o por cumplimiento de obligaciones previamente contraídas. 4. Las Operaciones de Regulación, que contienen normas dirigidas a afectar el comportamiento de personas e instituciones y no requieren de forma sustantiva de recursos reales y financieros.
CICLO PRESUPUESTARIO Formulación. Definir la política presupuestaria anual del Sector Público, en base a ello la elaboración de anteproyectos, para la elaboración del proyecto de Presupuesto y presentación al Congreso. Discusión y aprobación. Análisis político y técnico del proyecto de presupuesto por el Poder Legislativo (Asamblea Plurinacional). Ejecución. Se efectúa la programación de la ejecución presupuestaria para realizar las acciones previstas en los periodos y recursos establecidos. Control y Evaluación. El análisis de la eficacia y eficiencia de las acciones cumplidas y la adopción de las medidas correctivas.
CICLO PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA ETAPA FECHA ÁMBITO INSTITUCIONAL Formulación Agosto-Octubre Poder Ejecutivo Discusión y Aprobación Ejecución Noviembre Diciembre 1ª Enero-31 Diciembre Poder Legislativo Poder Ejecutivo y resto sector Público Control y Evaluación Trimestral Poder Ejecutivo y resto sector Público Cierre 31 de Diciembre Poder Ejecutivo y resto sector Público
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO PODER EJECUTIVO: FORMULACIÓN Min. Economía y Fin. Aprobación Directrices Política Presupuestaria VMPCF Aprobación Presupuestal Clasificación Estimación de ingresos de la Administración Central y resto del Sector Público Vice-Min. Presup. y Contab. Fiscal
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO ELABORACIÓN VMPCF Envío documentación relativa a la formulación presupuestaria a las instituciones del Sector Público. Asesoramiento en la elaboración de los presupuestos institucionales. es Política Presupuestaria Sector Público Elaboración de los Presupuestos Institucionales VMPCF Recepción, análisis y ajustes de los presupuestos institucionales. Agregación y consolidación del Presupuesto del Sector Público
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO PODER EJECUTIVO Consejo de Ministros PODER LEGISLATIVO Pdte. Congreso Com. Planeam. Polit. Económica y Finan (Cámara Diputados) Cámara de Diputados APROBACIÓN Aprobación Proyecto de Presupuesto a ser presentando al Poder Legislativo Recepción Proyecto de Presupuesto Análisis y evaluación del Proyecto de Presupuesto Elaboración y presentación de informe al Plenario Seminarios, reuniones de brigadas parlamentarias y jefes de bancadas. Debate y aprobación del Presupuesto.
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO PODER LEGISLATIVO Presidencia del Senado APROBACIÓN Recepción Proyecto de Presupuestos e informe de la Com. Económica Cámara de Diputados Pdte. Congreso Com. Hacienda, Política Económ. y crediticia (Cámara de senadores) Recepción Proyecto de Presupuesto Análisis y evaluación del Proyecto de Presupuesto Elaboración y presentación de informe al Plenario Cámara de Senadores Seminarios, reuniones de brigadas parlamentarias y jefes de bancadas Debate y aprobación del Presupuesto
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO PROMULGACIÓN PODER (ÓRGANO) EJECUTIVO: Presidente de la República Promulgación del Proyecto de Presupuesto a rango de Ley General de la Nación.
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO EJECUCIÓN SECTOR PÚBLICO Inicio período fiscal: 1º de Enero Envío de los EE FF al 31 de Dic. de la anterior gestión por las Instituciones a la Contaduría del Estado, (CGE) CGR y Poder Legislativo
Resumen Proceso Presupuestario Evaluación de la ejecución de la gestión anterior. Definición de Variables Macroeconómicas (Condicionantes del Ppto.) Definición de Ingresos Fiscales TGN: Ingresos por Impuestos, Aduana Nacional, Regalías, Impuesto Directo a los Hidrocarburos y otros. Alto grado de consenso con las entidades en la elaboración de sus presupuestos. La generalidad de las entidades Públicas formulan sus Presupuestos Institucionales considerando el PND + Directrices Presupuestarias + Techos Presupuestarios. Ministerio de Hacienda Agrega y Consolida el PGN. Remite al Honorable Congreso Nacional el Proyecto del PGN en el marco de la CPE.
SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA REQUISITOS Política presupuestaria Directrices de formulación Presupuestaria Programa de operaciones Institucional MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS Política Presupuestaria Directrices Formulación Presupuestaria PROCEDIMIENTOS INSTITUCIONES PÚBLICAS Anteproyecto de Presupuesto (Producto del POA) MINISTERIO DE HACIENDA Proyecto de PGN PODER EJECUTIVO Presentación del PGN al Poder Legislativo para su aprobación
SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA RESULTADOS Proyecto del Presupuesto General de la Nación
SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO COORDINACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REQUISITOS Programación de Operaciones Instituc. POA Presupuesto institucional aprobado Desarrollo de sistemas de información de ejecución Disposiciones Legales Vigentes PROCEDIMIENTOS Cronograma de utilización de recursos en función del ritmo de producción de Bienes y prestación de Servicios. Coordinación con Tesorería en la determinación de cuotas de compromisos, devengados y desembolsos. RESULTADOS Emisión y presentación de Reportes periódicos de Ejecución presupuestaria.
SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA EL PROCESO PRESUPUESTARIO SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA REQUISITOS Desarrollo de sistemas de información de ejecución Presupuestaria Presupuestos aprobados y/o modificados Programa de Operaciones POA PROCEDIMIENTOS Emitir y presentar Información Periódicas sobre la ejecución del Presupuesto. Análisis de la Ejecución del Presupuesto y comparar los resultados obtenidos con los programados, identificando los desvíos. Emitir informes, explicando las causas de las medidas correctivas. RESULTADOS Calificar resultados. Determinar variaciones Proponer medidas correctivas.
Condicionantes del Presupuesto
Política Económica La política económica también economía aplicada o normativa es la estrategia que formulan los gobiernos para conducir la economía de los países. Esta estrategia usa ciertas herramientas para obtener unos fines o resultados económicos específicos. Las herramientas utilizadas se relacionan con las políticas fiscal, monetaria, cambiaria, de precios, de sector externo, etc.
Política Económica (Estabilidad, Crecimiento) Política Monetaria Ecuación cuantitativa Básica M*V = P*T Política Fiscal (Expansiva, Restrictiva)
Nivel de la Actividad Económica: PIB Proyecciones de Inflación: NGP Tipo de Cambio TC Salarios Hipótesis Presupuestarias Recursos de las Empresas Públicas Recaudación Impositiva Evaluación de las Ejecuciones de Presupuestos Anteriores
Aspectos Técnico-Normativos Ecuación Presupuestaria Fundamental EPF Base Legal del Presupuesto: Ley Financial, Ley 1178, Normas Básicas Otras Disposiciones Conexas Análisis del Presupuesto General de la Nación PGN
FIN (2da. Parte)