Incidencia de la política fiscal en los países de América Latina Andrea Podestá Comisión Económica para América Latina y el Caribe Taller de Finanzas Públicas Santiago, Chile, 22 de enero de 2014
Tres comentarios 1. Principales tendencias de la desigualdad en AL y de los ingresos y gastos fiscales 2. Qué tan redistributiva es la política fiscal en la región? 3. Tareas futuras
Si bien AL es la más desigual, muestra importantes avances en la gran mayoría de los países 0,65 AMÉRICA LATINA: EVOLUCIÓN DEL ÍNDICE DE GINI, 2002-2012 0,55 2012 0,45 BR HN PY RD CO PA CR CL MX AR EC NI BO PE SV VE UY 0,35 0,35 0,45 0,55 0,65 2002 Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), Panorama Social 2012 y CEPALSTAT.
La caída del Gini en los 2000s fue acompañada de un mayor gasto social e impuestos directos AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: COEFICIENTE DE GINI, GASTO PÚBLICO SOCIAL PER CÁPITA Y PROPORCIÓN DE IMPUESTOS DIRECTOS/ INDIRECTOS Fuente: Elaboración propia sobre la base de CEPALSTAT.
La mejora del Gini se explica principalmente por el cambio en el gasto social, el capital humano y la tasa de desempleo AMÉRICA LATINA: VARIABLES EXPLICATIVAS DE LOS CAMBIOS EN EL GINI, 2000-2011 Cambio Cambio en el Variables 2000 2011 variables entre Gini (en 2000-2011 (en puntos, por puntos) a/ cien) Fiscales Gasto social sobre el PIB 11,7 14,5 2,8-1,16 Gasto público de capital sobre el PIB 3,4 4,5 1,1-0,25 Índice de progresividad tributaria 43 58,7 15,7-0,22 Logros en educación Gasto público en educación sobre PIB 3,9 5 1,2-0,02 Indicador de capital humano b/ 72,5 86,9 14,4-1,44 Macroeconómicas Tasa de desempleo 10,2 7,2-3 -1,31 Coeficiente de Gini 0,54 0,50-4,4-4,40 Fuente: González y Martner (2012). a/ En las variables expresadas sobre PIB, se calculan los cambios en puntos del PIB; en el Gini, en puntos de Gini por cien; en las demás las variaciones son absolutas b/ Razón entre el número de personas con educación terciaria y secundaria sobre personas con educación primaria
Qué tan distributiva es la política fiscal en AL? Se presentan estimaciones de la CEPAL Se aplica un análisis de incidencia estándar Fuente de información: última encuesta disponible en cada país de ingresos y gastos de los hogares (problemas conocidos) Los datos de ingresos han sido corregidos por no respuesta por la DEPE de la CEPAL. Indicador de bienestar: ingreso per cápita del hogar ajustado por economías de escala
Si bien los ISR personal son progresivos AMERICA LATINA (14 PAISES): ÍNDICE DE KAKWANI DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL, Alrededor de 2011 a/ Ecuador Argentina Chile Venezuela Rep. Dominicana Nicaragua El Salvador Panamá Colombia Honduras Uruguay Brasil Paraguay b/ Costa Rica 0,49 0,46 0,45 0,45 0,44 0,42 0,38 0,38 0,37 0,36 0,36 0,35 0,35 0,35 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 Fuente: estimaciones de Cepal, sobre la base de encuestas de hogares Notas: a/resultados sujetos a revisión. b/ Simulación de acuerdo con el impuesto actual. 7
y están fuertemente concentrados en los estratos más altos de ingresos AMERICA LATINA (14 PAISES): CONCENTRACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL a/ En porcentajes - Alrededor de 2011 100 80 60 40 20 Deciles 1 a 4 Deciles 5 a 8 Decil 9 Decil 10 0 Ecuador Honduras Chile Argentina R. Dominicana Panamá Brasil Colombia Nicaragua Paraguay b/ Costa Rica El Salvador Uruguay Venezuela Fuente: estimaciones de Cepal, sobre la base de encuestas de hogares Notas: a/resultados sujetos a revisión. b/ Simulación de acuerdo con el impuesto actual. 8
su impacto redistributivo es bajo por su reducida recaudación AMERICA LATINA (14 PAISES): COEFICIENTE DE GINI ANTES Y DESPUES DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Alrededor de 2011 a/ Honduras Brasil Paraguay b/ Panamá Colombia Costa Rica R. Dominicana Chile Argentina Ecuador Uruguay Nicaragua El Salvador Venezuela Gini post IRP Gini pre IRP 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 Fuente: estimaciones de Cepal, sobre la base de encuestas de hogares Notas: a/resultados sujetos a revisión. b/ Simulación de acuerdo con el impuesto actual. 9
entonces la reducción del coeficiente de Gini por el IRP es limitada AMERICA LATINA (14 PAISES): INDICE DE REYNOLDS SMOLENSKY DEL IRP Y VARIACION PORCENTUAL DEL GINI Alrededor de 2011 a/ Brasil Honduras Uruguay Nicaragua El Salvador Costa Rica Colombia Chile Argentina Paraguay b/ Panamá R. Dominicana Venezuela Ecuador 0,016 0,013 0,012 0,011 0,010 0,010 0,008 0,008 0,008 0,007 0,006 0,006 0,020 0,024-4,2% -3,4% -3,4% -2,8% -2,5% -2,1% -1,9% -1,9% -1,6% -1,4% -1,4% -1,4% -1,7% -1,2% 0,000 0,005 0,010 0,015 0,020 0,025 0,030 Fuente: estimaciones de Cepal, sobre la base de encuestas de hogares Notas: a/resultados sujetos a revisión. b/ Simulación de acuerdo con el impuesto actual. 10
El impacto de las pensiones y transferencias públicas es más significativo AMERICA LATINA (14 PAISES): REDUCCIÓN DE LA DESIGUALDAD SEGÚN INSTRUMENTO DE LA POLÍTICA FISCAL En puntos de Gini - Alrededor de 2011 a/ 10 8 6 4 2 0-2 Uruguay Argentina Brasil c/ El Salvador Chile Costa Rica Panamá Ecuador México Nicaragua Bolivia R. Dominicana Paraguay b/ Perú ISR personal Transferencias en subsidios Pensiones de vejez y jubilaciones Fuente: estimaciones de Cepal, sobre la base de encuestas de hogares Notas: a/resultados sujetos a revisión. b/ Simulación de acuerdo con el impuesto a la renta actual. c/ No se incluye el efecto de las transferencias en subsidios, ya que esa información no está incluida en la Pesquisa Nacional por Amostra de Domicilios.
Trabajo en proceso y tareas futuras 1. Incorporar al análisis el resto de los países de AL 2. Considerar la evolución de la incidencia fiscal: se estudiarán 3 años dentro del período 2001-2011 3. Incluir supuestos de evasión y elusión 4. Posibles ampliaciones del trabajo: Estimación de la incidencia del IVA Considerar la información de los registros impositivos para captar al 1% de mayores ingresos Estimar el impacto del gasto público en salud y educación
Trabajo en proceso y tareas futuras 5. Simular el efecto de distintas políticas tributarias: En el impuesto a la renta personal: (i) derogación de gastos tributarios; (ii) aplicación de un impuesto estándar a todos los países (sin gastos tributarios); (iii) impuesto familiar, y (iv) redistribuir la mayor recaudación obtenida entre los tres deciles de menores ingresos. En el IVA: Eliminar gastos tributarios y redistribuir la mayor recaudación entre los tres deciles de menores ingresos.
Incidencia de la política fiscal en los países de América Latina Andrea Podestá Comisión Económica para América Latina y el Caribe Taller de Finanzas Públicas Santiago, Chile, 22 de enero de 2014