DISEÑO CURRICULAR LEGISLACIÓN TRIBUTARIA FACULTAD (ES) CARRERA (S) Ciencias Económicas y Sociales Administración CÓDIGO HORAS TEÓRICAS HORAS PRÁCTICAS UNIDADES DE CRÉDITO SEMESTRE PRE-REQUISITO 167432 02 01 02 VII LEGISLACIÓN FISCAL ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA:
INTRODUCCIÓN La integración económica, aunada al impresionante desarrollo tecnológico y su aplicación en la administración de las organizaciones, así como la tendencia a orientar los negocios hacia el consumidor sin fronteras, (proceso de globalización) ofreciendo mejores productos y servicios de manera oportuna y con calidad, han generado una nueva cultura empresarial. Este nuevo escenario, obliga a las instituciones educativas a generar y difundir nuevos conocimientos que enriquezcan a los profesionales, en este caso, a los contadores públicos, quienes deben comprender las dinámicas propias de los mercados nacionales e internacionales para actuar como asesores de las organizaciones. Partiendo de esta concepción, se propone el diseño del Programa Instruccional de la Unidad Curricular Legislación Tributaria, Insertado en la Escuela de Administración y Contaduría Pública, cuya finalidad es presentar una estructura teórico-práctica que le brinde al estudiante las herramientas esenciales para que desarrolle y ejercite habilidades y destrezas en el quehacer profesional en el ámbito tributario. El diseño instruccional de esta asignatura consta de una selección de objetivos de aprendizajes que busca obtener por parte de los alumnos, el desarrollo de conocimientos acordes con las necesidades y exigencia de la profesión a la que aspiran. Asimismo, la selección de los contenidos aborda aspectos teórico prácticos que le facilitaran a los alumnos la comprensión y el análisis de los aspectos tributarias y el análisis de los diferentes roles una vez egresados. OBJETIVO (S) GENERAL (ES) Analizar, interpretar y aplicar la legislación vigente en materia tributaria, con la finalidad de determinar las obligaciones pertinentes a las personas sometidas a esa legislación, así como las sanciones derivadas de su incumplimiento.
UNIDAD I: I.S.L.R. OBJETIVO: Analizar el marco Histórico en que se produce la Aparición de la leyes Tributarias más importantes en Venezuela y la preponderancia social, económic Y fiscal que revistan estos gravámenes, definiendo el objeto, naturaleza y la terminología en general inherente al estudio de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en Venezuela. CONTENIDO OBJETIVOS ESPECÍFICOS Distinguir los conceptos básicos utilizados en materia de impuesto Sobre la Renta. Distinguir las distintas de Sociedades.. Identificar los titulares de enriquecimientos. Definiciones, conceptos Básicos y Ámbito de Aplicación. Naturaleza, Objeto. Rentas Renta Bruta. Renta Gravables, Renta Disponible. Renta Mundial Renta Territorial Renta Extra-territorial Contribuyentes y No Contribuyentes. Personas sometidas a la ley. Personas naturales C.A y S.R.L. Sociedades en nombre colectivos, En Comandita Simple Comunidades. Titulares de enriquecimiento producto de Actividades de Hidrocarburos y Conexos. Asociaciones, Fundaciones, Corporaciones y otras Entidades Jurídicas. Establecimientos Permanentes, centros o bases fijas situados en el Territorio Nacional. Personas Exentas o No sometidas a la ley. APRENDIZAJE Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Exposiciones Asesorías RECURSOS REQUERIDOS Pizarrón Marcadores Guías Retroproyector Textos Transparencias Taller. Prueba escrita. PESO % 20%
UNIDAD II: Determinación del I.S.L.R. OBJETIVO: Determinar el Impuesto sobre la renta a las personas sometidas a la Ley, aplicando la metodología contemplada en su reglamento. OBJETIVOS RECURSOS PESO % CONTENIDO ESTRATEGIAS ESPECIFICOS REQUERIDOS APRENDIZAJE DE EVALUACION Determinar conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los Ingresos, Costo y Deducciones aplicables en la determinación del Impuesto sobre la Renta. Describir los desgravámenes y rebajas aplicables a las personas naturales y jurídicas, de conformidad con la Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente. Determinación del Enriquecimiento Global Neto Fiscal. Ingresos Brutos. Costo y Renta Bruta Deducciones y Enriquecimiento Neto. Determinación de la renta Neta. Traspaso de pérdidas. Desgravámenes y Rebaja en el Impuesto sobre la renta Desgravámenes permitidos a personas naturales Residentes. Desgravámenes Únicos. Rebajas a personas naturales. Rebajas por Actividades de Inversiones. Facilitador Exposición de contenidos con apoyo de casos. Interacción de experiencias Brain Stotming. Participantes Participación espontánea Pizarrón Marcadores Borradores Guías Textos Transparencias Material impreso Retroproyector Esquema Debate. Prueba escrita. Intervenciones. Asistencia. Evaluación continua. Talleres. Análisis de sentencias. 20%
UNIDAD III: Aspectos Legales y de Control. OBJETIVO: Analizar la Preparar o cuantificar de la determinación de la cuota tributaria que le corresponde enterar por concepto del Impuesto sobre La Renta y las medidas de Control Fiscal en el Impuesto sobre la Renta, Inherentes a la administración Tributaria. CONTENIDO OBJETIVOS ESPECIFICOS APRENDIZAJE RECURSOS REQUERIDOS EVALUACION PESO % Preparar Declaraciones de Rentas para personas Naturales y Jurídicas, tanto Estimadas como Definitivas. Las Declaración Liquidación y Recaudación del Impuesto: Formulación. Declaraciones Definitivas. Personas Naturales Personas Jurídicas. Declaración estimada. Personas naturales. Personas Jurídicas. Tarifas 1, 2 y 3Autoliquidación y oportunidad de pago. Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Asesorías Videos Pizarrón. Marcadores Guías Retroproyector Textos VH - TV Exposiciones. Trabajo escrito. Asistencia e intervención. 30% Describir los mecanismos de la Administración Tributaria en el Control Fiscal del Impuestos sobre la renta. Identificar los procedimientos formales en caso de defraudación fiscal y otras Infracciones similares. Mecanismos de Fiscalización y Reglas de Control Fiscal. Deberes Formales Defraudación Fiscal Otras Infracciones Sanciones Aplicables
UNIDAD IV: Aspectos Legales y de Control. OBJETIVO: Analizar el tratamiento Venezolano de Transparencia Fiscal Internacional en el Impuesto sobre la Renta, Inherentes a la administración Tributaria, la determinación de retención de impuestos sobre la renta y las sanciones derivadas de su incumplimientos. OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO RECURSOS REQUERIDOS PESO % Describir el Régimen de transparencia Internacional. Identificar la Metodología aplicable a los Precios de Transferencia y los deberes formales inherentes. Determinar el Alcance del Decreto de Reglamento de Retenciones de Impuestos Sobre la Renta vigente. Aplicar correctamente el Reglamento de Retenciones de Impuestos Sobre la Renta Identificar plenamente las sanciones pertinentes a su incumplimiento. Del Régimen de Transferencia Fiscal Internacional. Paraísos Fiscales. Convenios para evitar la Doble tributación. Contabilidad Especial De los Precios de Transferencia Parte Vinculadas Metodología. Acuerdos Anticipados sobre Precios de Transferencia. Deberes Formales. De las Contravenciones y de la Autorización para Liquidar Planillas. Reglamento de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta. Disposición General A las personas naturales residentes o no en el país. A otras actividades distintas a sueldos, salarios y de más remuneraciones similares. Sanciones a los agentes de retención. Formularios Vigentes y Otros. APRENDIZAJE Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Asesorías Videos Pizarrón. Marcadores Guías Retroproyector Textos VH - TV EVALUACION Exposiciones. Trabajo escrito. Asistencia e intervención. 30%
BIBLIOGRAFIA Garay, J. (2002) Ley de Impuesto Sobre la Renta Comentada y casos Prácticos ediciones Juan Garay.Caracas. Garay, J. (2002) Decreto 1808 de 1997 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta Casos Prácticos Ediciones Garay. Caracas. Ramírez, Romero, Luís, R. (2006) Guía práctica de cumplimiento de Obligaciones Tributarias y Laborables Tomo I. Rodríguez Yancys, Jesús (2005). Curso práctico de Impuesto Sobre la Renta Quinta Edición. Caracas.
Contenido Programático de: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Este programa es copia fiel y exacta del original que reposa en nuestros archivos. Vigente para el período Doy Fé en Maracaibo a los días del mes de del año Nombres: Apellidos: C.I.: Carrera: LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Confrontado Revisado SECRETARIA