INFORME DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Física y Financiera al Primer 2010 Instituto Nacional de Formación Profesional INFOP 503 Tegucigalpa, M.D.C. Abril, 2010
INFORME DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION FISICA Y FINANCIERA DEL PRESUPUESTO AL PRIMER TRIMESTRE 2010 INSTITUCION 503: INSTITUTO NACIONAL DE FORMACION PROFESIONAL PRESENTACIÓN El presente Informe contiene el análisis de la Ejecución Física y Financiera del Plan Operativo Anual y del Presupuesto de Recursos y Gastos de Instituto Nacional de Formación Profesional, INFOP, correspondiente al Primer del ejercicio fiscal 2010. El análisis se fundamenta en lo dispuesto en los artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica del Presupuesto Decreto 83-2004; en el Capitulo III Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Decreto 157-2009, aprobado por el Soberano Congreso Nacional y prorrogado en base a lo establecido en el articulo 368 de la Constitución de la República y 29 de la Ley Orgánica del Presupuesto; y en el Acuerdo 1341 del 6 de noviembre del 2008 de la Secretaría de Finanzas, el cual aprueba las Normas Técnicas del Subsistema de Presupuesto. En cuanto a la Metodología para la evaluación, la ejecución presupuestaria se evalúa con el presupuesto aprobado, y el cumplimiento del POA con los resultados de gestión y producción actualizados para el respectivo trimestre, con el fin de determinar las desviaciones entre lo aprobado y ejecutado. La fuente de información para el análisis, es la suministrada por la propia institución en el Informe de Autoevaluación Trimestral. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 1
INTRODUCCIÓN Según el decreto No. 10 del 28 de Diciembre de 1972, el INFOP tiene como Misión Ser líder con dirección, planificación y actitud estratégica, responsable de rectorar, dirigir, controlar, supervisar, evaluar y ejecutar las metas, programas y proyectos encaminados a la formación y capacitación profesional a nivel nacional, satisfaciendo las demandas del mercado laboral y la sociedad en general, aplicando procesos científicos y tecnológicos, para contribuir al desarrollo y competitividad de la nación. Así como normar y supervisar los procesos de certificación de competencias laborales y la acreditación de centros de formación profesional. El servicio institucional esta enmarcado dentro de su Ley y del Plan Estratégico institucional 2006-2010 aprobado por la Junta Directiva. El Presupuesto Total Aprobado para el INFOP asciende a 502,698.0 miles de Lempiras y una ejecución del primer trimestre de 132,259.0 miles de Lempiras, valor equivalente a 26.3% del monto Aprobado. 1. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN FÍSICA El Instituto, tiene como finalidad la Educación orientada a la Formación Profesional, desde el punto de vista presupuestario define un solo Programa, denominado Formación Profesional (Programa 13). Las Metas Físicas se miden al comparar la programación trimestral y la ejecución de la misma enmarcadas a las acciones de capacitación y formación profesional en todo el país. La capacitación que ofrece el INFOP, es coherente con el que se prioriza entre otros, ampliar la cobertura y calidad educativa, y la promoción con el fin de desarrollar la educación alternativa no formal, para que los hondureños adquieran los conocimientos y desarrollen competencias que necesita el mercado laboral. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 2
1.1 Resultados de Gestión Resultados de Gestión del I 2010 Program. I trim./10 Ejecutado I Trim./10 N Objetivos Unidad de Medida % de Ejec. 1. Brindar Formación a nivel Nacional N. de Participantes 15,162 8,990 59.3 2. Capacitar a las Empresas Existentes N. de Trabajadores 2,597 2,040 78.5 Capacitar para la creación de Núm. de Personas capacitadas Microempresas para la creación de Micro 3. empresas 2,500 875 35.0 N. de Microempresas 4. Capacitar a Microempresas Existentes Capacitadas 665 522 78.5 5. Capacitar Personas Especiales y en riesgo social No. de Personas en riesgo social 453 55 12.1 6. Capacitación para el sector Forestal N. de Participantes 254 185 72.8 7. 8. 9. 10. Apoyar la capacitación en los distintos sectores Económicos N. de Participantes 495 380 76.7 Establecer la Cultura de Rendición de No. de Asambleas y Cuentas Publicaciones 4 4 100.0 Elaborar Diseños Curriculares bajo el enfoque de Competencia Laboral No. de Diseños Curriculares 5 4 80.0 Reingeniería de los Procesos Administrativos No. de Procesos Simplificados 2 2 100.0 El cuadro anterior muestra los resultados de gestión ejecutados en el I trimestre 2010, la meta es capacitar 15,162 participantes en dicho trimestre y se capacitaron 8,990 participantes equivalente al 59.3% de la meta programada para el trimestre. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 3
1.2 Resultados de Producción Capacitación Programada y Realizada en el I del 2010 por Region. En la región Central se capacitaron 4,727 lográndose una ejecución de 70%, con relación a la programación para el I ; la Región Sur se capacitaron 1,222 participantes equivalentes a 122% esta sobre ejecución se debe a la demanda de diferentes cursos que se imparten en esta regional y se tenía programado capacitar a 1,001 participantes, en el Litoral Atlántico se capacitaron 1,215 participantes equivalente a 57% con relación a la programación 2,117 Participantes Capacitados participantes. En la Región de Olancho se capacitaron 207 participantes y se tenía programado 450 participantes y logrando un porcentaje de cumplimiento del 46% y en la Regional de Noroccidental se capacitaron 1,619 participantes equivalente a 33% esta baja ejecución se debe a que en esta regional no se había firmado los convenios con los centros colaboradores. 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0 C entral Nor occide ntal Litora l Atlántico Sur Programado Ejecutado Olancho Participantes Programados y Capacitados por Región y Sector Económico 2010 Programación Sector Económico Ejecutado I Comercio y en el I % de Ejecución Región 2010 Agrícola Industria Servicios 2010 2010 Central 6,757 1,194 474 3,059 4,727 70 Noroccidental 4,837 194 105 1,320 1,619 33 Litoral Atlántico 2,117 685 161 369 1,215 57 Sur 1001 876 94 252 1,222 122 Olancho 450 207 0 0 207 46 Total 15,162 3156 834 5,000 8,990 59.3 Para el I trimestre la meta es capacitar 15,162 participantes en las 5 regionales, meta que alcanza la cantidad de 8,990 participantes equivalente al 59.3% de la meta programada. De acuerdo a la información del cuadro siguiente el Sector Comercio y Servicios son los sectores donde se muestra mayor numero de capacitados y a través de estos atiende al sector empresarial con cursos complementarios para el desarrollo y gestión empresarial con el fin de mejorar la productividad en las empresas. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 4
2. ANALISIS DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA 2.1 Presupuesto de Recursos Los Recursos alcanzaron un valor de 132,259.0 miles de Lempiras, 3.0% menor que el monto realizado en el I trimestre del 2009, La disminución de la recaudación de los ingresos se debe al bajo rendimiento de los sistemas de cobros (Gestores de Cobros) a nivel de las Direcciones Regionales y la reducción de las Inversiones en Depósitos a plazo fijo. 2.1.1 Ingresos Corrientes Los Ingresos Corrientes recaudados en el primer trimestre ascendieron a 132,259.0 miles de Lempiras, en concepto de aportes patronales (126,969.7 miles de Lempiras) representa un 96% de estos ingresos; Los intereses percibidos por las Inversiones en Certificados de Depósitos 5,073.5 miles de Lempiras, reduciéndose en 33.3% con respecto a los intereses obtenidos en el I trimestre del 2009 debido al vencimiento de dichas inversiones. A continuación la estructura Económica del Presupuesto de Recursos. CONCEPTO Cuadro No. 1 Monto y Estructura Económica de los Recursos (Valores en Miles de Lempiras) Presupuesto Aprob/09 Ejecución I 2009 Ejecución I 2010 Variación Aprobado--/ Ejecutado Saldo Disp. % Ingresos Corrientes 502,698.0 136,332.1 132,259.0 370,439.0 26.3 TOTAL 502,698.0 136,332.1 132,259.0 370,439.0 26.3 Anexo No.1 2.2 Presupuesto de Gastos En el primer trimestre los gastos realizados ascienden a 132,259.0 miles de Lempiras, equivalente a 26.3% del presupuesto aprobado y menor en 3.0% I trimestre del 2009. Por menores gastos corrientes en este periodo, los gastos corrientes representan el 69.6%, el 30.3% corresponde a las Aplicaciones Financieras y el restante porcentaje correspondiente a gastos de capital. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 5
2.2.1 Gastos Corrientes Los gastos corrientes del primer trimestre ascienden a 91,988.2 miles de Lempiras, equivalente a 19.1% comparado con el monto aprobado e inferiores en 2.1% con relación a los montos realizados en el I trimestre del 2009. Comportamiento que puede ser atribuido a las restricciones implementadas a nivel interno y de parte de la Secretaria de Finanzas. Los Servicios Personales Representan el 92.0% (84,613.4 miles de Lempiras) de los gastos corrientes, valor superior en 4.0% con relación al I trimestre 2009. Este incremento se debe al bono de contrato colectivo que se asignan en el mes de marzo, y con un porcentaje de ejecución del 27.5% con relación al presupuesto aprobado. Este grupo del gasto incluye los montos pagados en concepto de sueldos y salarios al personal permanente y temporal. Las prestaciones del periodo ascienden a 2,979.1 miles de Lempiras con las que se cancelaron 8 plazas. Los Servicios No Personales representan el 6.5% (5,971.8 miles de Lempiras) de los gastos corrientes, representando una baja ejecución 4.0% con relación al presupuesto aprobado mostrando una reducción del 41.4% con relación a la ejecución de I trimestre 2009. En este grupo se registran gastos por servicios profesionales (Centros Colaboradores), que representa un 2.8% con un monto de 2,216.2 miles de Lempiras. En este porcentaje de ejecución influye que no se tenían firmados los convenios. Los Materiales y Suministros representan el 1.3% (1.232.8 miles de Lempiras) con respecto al gasto corriente, reflejando una reducción del 44.2% con relación al I trimestre 2009. Con relación al presupuesto aprobado presenta una baja ejecución de 5.8%. Las Transferencias ascendieron a 170.2 miles de Lempiras y representa el 4.6% del presupuesto aprobado, estos corresponden a becas ofrecidas a jóvenes que se encuentran en proceso de formación en los Centros del CEFEDH/1 Y PROMECH/2. 2.2.2 Gasto de Capital Se realizaron gasto de Capital por 14.5 miles de Lempiras, para compra de Equipo Varios, Y representa un 0.1% en relación al presupuesto aprobado. 2.2.3 Aplicaciones Financieras En Aplicaciones Financieras, se registro un incremento en las disponibilidades de 40,256.3 miles de Lempiras al realizarse menores gastos con los ingresos obtenidos en el trimestre. /1Centro Educativo Familiares para el Desarrollo de Honduras. /2 Proyecto de Canalización Agrícola. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 6
CONCEPTO Cuadro No.2 Monto y Estructura Económica de los Gastos (Valores en Miles de Lempiras) Presupuesto Aprob/09 Ejecutado I trim./09 Ejecución I 2010 Variación Ejec./Modif. Abs. % Gasto Corriente 481,989.6 93,947.7 91,988.2 390,001.4 19.1 Gasto de Capital 19,508.4-14.5 19,493.9 0.1 Aplicaciones Financieras 1,200.0 42,384.4 40,256.3 (39,056.3) 3,354.7 TOTAL 502,698.0 136,332.1 132,259.0 370,439.0 26.3 Fuente: anexo No.2 Los gastos realizados en el periodo analizados se cubrieron en un 100% con recursos propios y transferencia en concepto de aporte que realiza la Administración Central se destina a la amortización de la deuda que se tiene con el KFW (Gobierno Aleman). 3. RESULTADO ECONOMICO FINANCIERO 3.1. Resultado Económico (Ahorro en Cuenta Corriente) En el primer trimestre, las operaciones de INFOP generaron un ahorro en Cuenta Corriente de 40,270.8 miles de Lempiras debido a mayores ingresos con respecto a los gastos con estos recursos se cubrirá la mínima inversión capitalizable realizada en el periodo. 3.2. Resultado Financiero (Superávit o Déficit Institucional) La Cuenta Financiera del I trimestre 2010 muestra un superávit de 40,256.3 miles de Lempiras, cantidad que registra con un Incremento de Disponibilidades. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 7
CONCEPTO Cuadro No. 4 Resumen de la Cuenta Financiera Cifras en Miles de Lempiras Presupuesto Aprob/09 Ejecución I 2009 Ejecución I 2010 Variación Ejec./Aprtob. Abs. % Ingreso Corriente 502,698.0 136,332.1 132,259.0 370,439.0 26.3 Gasto Corriente 481,989.6 93,947.7 91,988.2 390,001.4 19.1 Ahorro en Cuenta Corriente 20,708.4 42,384.4 40,270.8 (19,562.4) 194.5 Gastos de Capital 19,508.4 -.- 14.5 19,493.9 0.1 Superávit (+) Déficit(-) 1,200.0 42,384.4 40,256.3 (39,056.3) 3,354.3 Financiamiento y su Destino 1,200.0 42,384.4 40,256.3 40,256.3 (3,354.7) Amortización de Prestamos 1,200.0 -.- -.- -.- -.- Incremento de Disponibilidad -.- 42,384.4 40,256.3 40,256.3 -.- Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 8
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4.1. Conclusiones 1. El INFOP, entrego en tiempo y forma el informe de Evaluación del Primer, conteniendo los estados financieros, ejecución presupuestaria, información de recursos humanos y las metas alcanzadas en el periodo de análisis. 2. El cumplimiento de metas del INFOP en el primer trimestre se puede considerar satisfactorio y va de acuerdo a las metas programadas, entre otras acciones de capacitación y formación profesional en todo el país con el fin de desarrollar la educación alternativa no formal e informal, para que los hondureños adquieran los conocimientos y desarrollen competencias que necesita el mercado laboral. En el primer trimestre la Institución capacitó 8,990 participantes y representa un 59.3% de la programación, distribuidos por región así: 4,727 en la Región Central, 1,619 en la Región Noroccidental, 1,215 en el Litoral Atlántico, y 1,222 en la región Sur y 207 en la Regional de Olancho. 3. Los recursos y gastos realizados por el INFOP en el primer trimestre, ascendieron a 132,259.0 miles de Lempiras representando un 26.3% en relación al presupuesto aprobado. Las operaciones del INFOP generaron un ahorro en Cuenta Corriente de 40,270.8 miles de Lempiras parte de este ahorro se destino a la compra de maquinaria y equipo. Y el superávit de 40,256.3 miles de Lempiras, se registra en Incremento de Disponibilidades. 4. Los Servicios Personales representan el 92.0% del total de gasto corriente realizado ascienden a 84,613.4 miles de Lempiras, los que incluyen los sueldos y salarios del personal permanente y temporal. Las prestaciones del periodo ascienden a 2,979.1 miles de Lempiras de las que se cesantearon 8 personas. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 9
4.2 Recomendaciones 1. Cumplir con las disposiciones de la Secretaría de Finanzas, relacionadas con el registro de la ejecución de recursos y gastos en el SIAFI, esta actividad deberá realizarse en forma trimestral. 2. Establecer prioridades dentro del presupuesto y tratar de atender en primer lugar los gastos más necesarios y hacer frente a las obligaciones con mayor grado de exigibilidad, de esta manera hacer una mejor distribución de los recursos generados. 3. La Institución no debe adquirir compromisos de gastos por una cuantía superior al monto asignado o modificado, además se deberá contar con la disponibilidad de fondos para cubrir dichos compromisos. 4. Observar un estricto control en los gastos, implementado las medidas administrativas necesarias que permitan cumplir con la metas del Plan Operativo, y abstenerse de realizar actividades que estén fueran del Plan Operativo Anual. Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 10
Clasificación de Recursos por Rubros Clasificación del Gasto según Objeto Primer de 2010: Instituto Nacional de Formación Profesional 11