BIENVENIDO A LOS WEBINARS DE SOY CONTA! Impartido por el Fiscalista M.A. Y C.P. José Eliseo Ábrego Alvarado

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NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR

NUEVA ESTRUCTURA DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR REGLAMENTO ANTERIOR REGLAMENTO ACTUAL TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES DISPOSICIONES GENERALES Capitulo Único TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DE LAS PERSONAS MORALES Disposiciones Generales Disposiciones Generales CAPÍTULO I De los Ingresos De los Ingresos CAPÍTULO II De las Deducciones De las Deducciones SECCIÓN I De las Deducciones en General De las Deducciones en General SECCIÓN II De las Inversiones De las Inversiones SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido Del Costo de lo Vendido CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación Del Ajuste por Inflación

CAPÍTULO IV De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito y de las sociedades de inversión de capitales De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito CAPÍTULO V Del régimen de consolidación fiscal Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades CAPÍTULO VI Del régimen simplificado De los Coordinados CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras CAPÍTULO VII De las obligaciones de las personas morales CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales CAPÍTULO VIII De las facultades de las autoridades fiscales

TÍTULO III DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS DE LAS PERSONAS FÍSICAS Disposiciones Generales Disposiciones Generales CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado

CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales SECCIÓN I De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales SECCIÓN II Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales SECCIÓN III Del régimen de pequeños contribuyentes CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles

CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes De los Ingresos por Enajenación de Bienes CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes De los Ingresos por Adquisición de Bienes CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses De los Ingresos por Intereses CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios De los Ingresos por Obtención de Premios CAPÍTULO VIII De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones De los Requisitos de las Deducciones

CAPÍTULO X De la Declaración Anual De la Declaración Anual TÍTULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL TÍTULO VI DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES TÍTULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES DE LOS ESTÍMULOS FISCALES TRANSITORIOS

TÍTULO I Disposiciones Generales Artículo 2. Avisos conforme al CFF y al RCFF.

Artículo 3. Definición de automóvil.

Artículo 9. Uniones de crédito y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo; sus socios no se consideran partes relacionadas.

Artículo 10. Cálculo hasta el diezmilésimo del coeficiente de utilidad.

TÍTULO II De las Personas Morales Disposiciones Generales Artículo 13. Ingresos de fuente de riqueza en el extranjero. Opción en pagos provisionales.

Artículo 14. Solicitud de autorización para disminuir.

CAPÍTULO I De los Ingresos Artículo 16. Depósitos recibidos por el arrendador.

CAPÍTULO II De las Deducciones SECCIÓN I De las Deducciones en General Artículo 31. Opción para restar devoluciones, descuentos o bonificaciones.

Artículo 36. Requisitos para la deducción de donativos.

Artículo 38. Monto del donativo.

Artículo 40. Deducción de donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones de derechos humanos.

Artículo 41. Deducción de erogaciones a través de un tercero.

Artículo 43. Erogaciones por salarios pagadas en efectivo. Deducción.

Artículo 44. Requisitos en cuentas de orden.

Artículo 46. Requisitos para la previsión social.

Artículo 47. Deducción del excedente de prestaciones de previsión social.

Artículo 48. Promedio aritmético anual por trabajador sindicalizado.

Artículo 49. Fondos de ahorro.

Artículo 50. Deducción de primas de seguros de gastos médicos.

Artículo 51. Seguros de técnicos o dirigentes.

Artículo 53. Gastos de servicios públicos o contribuciones locales y municipales.

Artículo 54. Cumplimiento espontáneo de obligaciones fiscales.

Artículo 57. Establecimientos para efectos de gastos de viaje y viáticos.

Artículo 58. Gastos de automóviles propiedad de empleados.

Artículo 60. Deducción de pagos por el uso o goce temporal de casas-habitación.

Artículo 61. Deducción del consumo en restaurantes.

Artículo 62. Gastos erogados por los agentes aduanales.

Articulo Derogado. Deducción de las erogaciones efectuadas con cheque (antes art. 39).

Articulo Derogado. Gastos por transportación aérea (antes art. 53).

Articulo Derogado. Deducción de pérdidas por enajenación de acciones y otros títulos valor y pérdidas financieras (antes art. 54).

SECCIÓN II De las Inversiones Articulo Derogado. Suspensión de la deducción de inversiones (antes art. 67).

Artículo 74. Deducción de refacciones de inversiones de activo fijo.

Artículo 75. Reparaciones o adaptaciones.

Artículo 76. Depreciación de casas, comedores, aviones y embarcaciones.

SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido Artículo 77. Deducción del costo como gasto o inversión.

Artículo 82. Método de valuación de inventarios diversos.

CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación Artículo 85. Ajuste anual por inflación por la cesión de derechos sobre los ingresos por arrendamiento de inmuebles.

Artículo 88. Cancelación del ajuste anual por inflación.

CAPÍTULO IV De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito Artículo 91. Fondos y cajas de ahorro de trabajadores. Presentación del aviso.

Artículo 94. Presentación mensual de la información sobre depósitos en efectivo mayores a $15,000.

Artículo 95. Cantidades que se consideran depósitos en efectivo.

CAPÍTULO VI De los Coordinados Artículo 98 al 101. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al autotransporte terrestre.

CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Artículo 102 al 106. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al sector primario.

CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales Artículo 107. Destrucción de mercancías.

Artículo 108. Donación de bienes básicos para la subsistencia humana.

Artículo 109. Celebración de convenios con donatarias.

Artículo 110. Toma de inventarios.

Artículo 112. Información por operaciones superiores a $100,000. Reglas.

Artículo 113. Información sobre préstamos, aportaciones o aumentos de capital mayores a $600,000. Reglas.

Artículo 115. Contabilidad en el extranjero.

Artículo 116. Informe a la asamblea general sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Artículo 124. Instituciones interesadas en recibir bienes ofrecidos en donación.

Artículo 125. Calendario de destrucción.

TÍTULO IV De las Personas Físicas Disposiciones Generales Artículo 142. Opción de acumular ingresos en el caso de sociedad conyugal y otros.

Artículo 144. Primas de seguros de gastos médicos pagadas por el patrón.

Artículo 150. Ingresos por primas de antigüedad aun cuando continúa la relación laboral.

Artículo 152. Porcentaje de viáticos que podrán no comprobarse.

Artículo 155. Acreditamiento de que el inmueble enajenado es la casa habitación.

Artículo 160. Excedentes de previsión social se considerarán ingreso acumulable.

CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado Artículo 163. Percepciones acumuladas de varios meses.

Artículo 164. Opción para comisionistas.

Artículo 166. Conceptos que se acumulan al sueldo.

Artículo 169. Honorarios preponderantes.

Artículo 173. Retención por jubilaciones en un solo pago.

Artículo 174. Opción para retener por gratificación anual, PTU y primas.

Artículo 175. Impuesto a destajistas.

Artículo 176. Impuesto en pago de 7, 10 ó 15 días.

Artículo 177. Opción para retener a trabajadores.

Artículo 178. Retención por periodos comprendidos en dos meses de calendario.

Artículo 180. Devolución de cantidades a favor no compensadas.

Artículo 181. Escrito de trabajadores que presentarán declaración anual.

Artículo 182. Desempleados al 31 de diciembre.

CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales Artículo 184. Disposiciones del reglamento aplicables al Título II

SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Artículo 186. Deducción parcial de casa-habitación.

Artículo 189. Deducción de erogaciones pagadas con cheque.

Artículo 190. Acreditamiento de retención en honorarios esporádicos.

Artículo 191. Honorarios que no se consideran esporádicos.

CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles Artículo 194. Opción para calcular el último pago provisional.

Artículo 195. Deducciones superiores a los ingresos.

Artículo 196. Reglas para la deducción opcional.

Artículo 197. Deducciones en pagos provisionales.

Artículo 198. Pagos provisionales durante el primer año.

Artículo 199. Requisitos de los comprobantes.

CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones Artículo 244. Requisitos en cuentas de orden.

Artículo 245. Deducción por erogaciones pagadas con cheque.

Artículo 248. Suspensión de la deducción de inversiones.

Artículo 250. Intereses reales por créditos hipotecarios.

Artículo 253. Constancia anual por créditos hipotecarios.

Artículo 255. Intereses no deducibles como deducción personal.

Artículo 259. Deducción de las aportaciones voluntarias.

CAPÍTULO X De la Declaración Anual Artículo 260. Asalariados con saldo a favor.

Artículo 264. Gastos médicos y dentales.

Artículo 266. Gastos funerarios.

Artículo 268. Primas pagadas por seguros de salud.

Artículo 269. Gastos de transporte escolar.

TÍTULO VII De los Estímulos Fiscales Artículo 303. Cuentas especiales para el ahorro.

Articulo Primero transitorio. Vigencia del Nuevo Reglamento

Articulo Segundo transitorio. Abrogación del Reglamento Anterior