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REFORMAS FISCALES PARA 2016 (Publicada el 18 de Noviembre de 2015) 2
1) Antecedentes (Proceso legislativo) 3
I. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2016. 4
1) Criterios generales de política económica 5
2) Percepción estimada de ingresos para 2016 6
3) Endeudamiento federal y del D.F. (Artículos 2 y 3) 7
4) Recargos (artículo 8o.) 8
5) No imposición y disminución de multas (artículo 15) 9
6) Estímulos fiscales (artículo 16- A fracción I a III) 10
6. 1. Disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR (artículo 16 apartado A, fracción VIII de la LIF) 11
6. 2. Estímulo fiscal por la donación de bienes básicos en materia de alimentación o salud. (artículo 16 apartado A, fracción IX de la LIF) 12
6. 3. Estímulo fiscal por contratar personas con discapacidad. (artículo 16 apartado A, fracción X de la LIF) 13
6.4. Crédito fiscal por las aportaciones efectuadas a proyectos de inversión en la producción cinematográfica o en la distribución de películas. (artículo 16 apartado A, fracción II de la LIF) 14
6. 5. Opción para las personas morales de no expedir constancias de retención. (artículo 16 apartado A, fracción XII de la LIF) 15
7) Exenciones fiscales (artículo 16 apartado B) 16
8) Tasa de retención del ISR por intereses (artículo 21) 17
9) Esquema de estímulos para los contribuyentes del RIF en materia de IVA y IEPS (artículo 23) 18
II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 19
1. REFERENCIAS A LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS. 20
2. REFERENCIAS A LA LEY DE FONDOS DE INVERSIÓN 21
3. PAGOS A CONTRIBUYENTES DEL SECTOR PRIMARIO 22
4. CAPITALIZACIÓN DELGADA PARA LA INDUSTRIA ELÉCTRICA. 23
5. AUMENTO EN EL LÍMITE DE LA DEDUCCIÓN DE AUTOMÓVILES. 24
6. ELIMINACIÓN DE LÍMITES DE DEDUCIBILIDAD A LAS PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL. 25
7. RÉGIMEN DE COORDINADOS. DEFINICIÓN DE ACTIVIDAD EXCLUSIVA DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA Y DE PASAJEROS 26
8. EXENCIÓN DEL ISR A EJIDOS Y COMUNIDADES. 27
9. EXENCIÓN DEL ISR A PEQUEÑOS PRODUCTORES DEL CAMPO 28
10. NUEVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS POR OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS PARA 2016. 29
11. CUENTA DE UTILIDADES DE INVERSIÓN EN ENERGÍAS RENOVABLES. 30
12. EXENCIÓN DEL ISR POR LA ENAJENACIÓN DE CASA- HABITACIÓN. 31
13. FORTALECIMIENTO DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF) 32
14. LÍMITE A LAS DEDUCCIONES PERSONALES PARA 2016 (artículo 151 LISR) 33
15. NO LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES PERSONALES EN MATERIA DE AHORRO 34
16. DEDUCCIÓN PERSONAL DE LOS GASTOS VINCULADOS CON LAS INCAPACIDADES LABORALES (artículo 151 LISR) 35
17. RETENCIÓN EN INTERESES PAGADOS (ARTÍCULOS 166 Y SEGUNDO TRANSITORIO, FRACCIÓN VI) 36
18. CASAS DE BOLSA COMO FIDUCIARIAS EN INVERSIÓN INMOBILIARIA Y EN CAPITAL DE RIESGO 37
19. CAMBIOS DE REFERENCIA. 38
20. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES DE ACTIVO FIJO A EMPRESAS DE MENOR ESCALA Y DE SECTORES ESTRATEGICOS EN 2015, 2016 Y 2017. 39
1. Contribuyentes que pueden ejercer la deducción inmediata de inversiones 40
2. Aplicación y por cientos de la deducción inmediata 41
3. procedimiento para la aplicación de la deducción inmediata en 2015 42
4. Otros aspectos importantes a considerar en la Deducción Inmediata 43
20. ESTÍMULO A LA REINVERSIÓN DE UTILIDADES (artículo 3 transitorio de vigencia temporal F-I) 44
21. PROGRAMA DE REPATRIACIÓN DE RECURSOS MANTENIDOS EN EL EXTRANJERO (artículo 2 transitorio, fracción XIII) 45
22. ESQUEMA DE REGULARIZACIÓN FISCAL PARA EJIDOS, COMUNIDADES Y SUS INTEGRANTES. 46
23. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL. 47
III. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL S/ PRODUCCION Y SERVICIOS 2016 48
1. COMBUSTIBLES AUTOMOTRICES. 49
2. EXPORTACIÓN DE ALIMENTOS CON ALTA DENSIDAD CALÓRICA. 50
3. OBLIGACIONES DE PRODUCTORES DE BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHÓLICO QUE TRIBUTEN EN EL RIF. 51
4. PRODUCTOS DERIVADOS QUE NO SE DESTINAN A UN PROCESO DE COMBUSTIÓN. 52
IV. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2016 53
1. FACULTADES DE COMPROBACIÓN CON MOTIVO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES 54
2. DECLARACIONES INFORMATIVAS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA 55
3. COMPROBANTES FISCALES. 56
4. COORDINACIÓN INTERNACIONAL EN EL COMBATE A LA EROSIÓN FISCAL. 57
5. REALIZACIÓN PERIÓDICA DE UN SORTEO FISCAL. 58
6. DERECHO DE ACUDIR A LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES PARA CONOCER EL ESTADO DEL PROCEDIMIENTO AL QUE ESTÁ SUJETO EL CONTRIBUYENTE. 59
7. REVISIONES ELECTRÓNICAS. 60
8. INFRACCIONES Y MULTAS RELATIVAS AL ENVÍO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA 61
9. SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN DE OPERACIONES RELEVANTES 62
10. FACILIDAD PARA EL PAGO DEL ISR Y DEL IVA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS QUE ELABOREN ARTESANÍAS. 63
11. EXPANSIÓN DEL CRÉDITO A LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) MEDIANTE INFORMACIÓN FISCAL PARA CONSTRUIR PRECALIFICACIONES CREDITICIAS. 64
VI. REFORMAS A LA CPEUM PARA LA DESVINCULACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO COMO UNIDAD DE MEDIDA 65
VII. REFORMAS Y ADICIONES A LA LEY DEL INFONAVIT 2016. (AUTORIZAN LA UTILIZACIÓN DE LA FIEL PARA REALIZAR TRÁMITES ELECTRÓNICOS) 66