EDITORIAL APUNTES PARA UN SISTEMA TRIBUTARIO RACIONAL EN COLOMBIA Enrique Manosalva Afanador... 17 BASES PARA LA PUBLICACIÓN... 21 ARTÍCULOS VIOLÓ EL GOBIERNO NACIONAL EL PRINCIPIO DE LA CONFIAN- ZA LEGÍTIMA CON LA EXPEDICIÓN DEL DECRETO 545 DE 2011? María Elena Bonilla Páez y Julia Rey Bonilla (Colombia)... 27 1. Introducción... 29 2. Exposición de Motivos de la Ley 1429 de 2010... 31 3. Principio de Confianza Legítima... 34 4. El Decreto 545 de 2011... 41 5. Posibilidad de Regular la Ley 1429 de 2010... 44 6. Conclusión... 47 DOCTRINA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN EUROPEA SOBRE EL DERECHO A LA DEDUCCIÓN DEL IVA Clemente Checa González (España)... 53 1. Finalidad del derecho a deducir el IVA soportado... 55 2. Requisitos necesarios para ejercitar el derecho a deducir el IVA... 59 2.1. Subjetivos... 59 2.2. Objetivos... 66 2.3. Formales... 70 2.4. Temporales... 76 3. Prorrata de deducción... 77 4. El derecho a deducir por adquisición de bienes de inversión, y su regularización... 90-11 -
LA TRIBUTACIÓN COMO HERRAMIENTA EN LA PROTECCIÓN EFICIENTE DE LOS DERECHOS DE AUTOR Cesar Augusto Domínguez Crespo y Salvador Francisco Ruiz Medrano (México)... 99 1. Introducción... 101 2. Aspectos conceptuales sobre derechos de autor y su protección en la era digital... 103 3. Delimitación del campo de acción de los tributos en los problemas de violación a los derechos de autor... 110 4. Intentos de tributos en materia de propiedad intelectual... 121 5. Perfilándonos hacia una opción para el caso mexicano... 128 6. Conclusiones... 133 LOS JUICIOS EN LÍNEA José de Jesús Gómez Cotero (México)... 139 1. Antecedentes... 141 2. Los documentos electrónicos... 142 3. Efectos Jurídicos... 143 4. Acuse de recibo... 143 5. Aplicaciones de los documentos digitales... 144 6. Las pruebas electrónicas... 144 7. Experiencia judicial en la valoración de los documentos digitales como pruebas... 146 7.1. Precedentes del Poder Judicial de la Federación... 146 7.2. Precedentes del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa... 148 8. Del Juicio en Línea... 148 9. Reflexiones doctrinarias sobre el tema... 152 10. Conclusiones... 153 PODER POTESTADES Y LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA María de los Ángeles González Luna y Mirlo Matías de la Cruz (México)... 159 1. Potestad y poder tributario... 162 1.1 La génesis de la actividad financiera... 167 1.2 La concepción actual del poder o potestad financiera... 169 1.3 La titularidad de la potestad tributaria. Vertientes... 171 2. Competencia financiera y competencia tributaria de las comunidades autónomas en España... 172 REVISTA 64 ISSN 0122-0799 - 12 -
CRITERIOS USADOS EN MATERIA DE DEDUCCIONES POR EL CONSEJO DE ESTADO Elsy Alexandra López Rodríguez (Colombia)... 185 1. Metodología... 189 2. Construcción de la Línea Jurisprudencial... 192 3. Conclusiones... 210 20 AÑOS EN LA BÚSQUEDA DEL ORDENAMIENTO TERRITORIAL EN COLOMBIA Magda Cristina Montaña Murillo (Colombia)... 223 1. Marco constitucional para estructuración del ordenamiento territorial... 225 2. Lineamientos para el Ordenamiento Territorial. Avances en la expedición de la Ley Orgánica de Ordenamiento Territorial en Colombia... 240 3. Comentarios generales al proyecto de Ley Orgánica de Ordenamiento Territorial... 248 4. Conclusiones... 255 LA DEDUCIBILIDAD DE LOS TRIBUTOS. EL CASO DEL APORTE ESPECIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA, Y DEL NO- TARIAL SOBRE ESCRITURAS NO EXENTAS Oscar H. Ramírez Cardona y John Tairo Romero Becerra (Colombia)... 261 1. El aporte especial para la administración de justicia... 263 2. Naturaleza del aporte especial para la administración de justicia... 264 3. El aporte notarial sobre las escrituras no exentas y su naturaleza... 270 4. Las deducciones del Impuesto de Renta... 272 5. Deducibilidad en el Impuesto de renta y complementarios de los notarios, del aporte especial para la administración de justicia y del aporte sobre escrituras no exentas... 278 6. Conclusiones... 284 EL CONTRATO DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN: PERSPECTI- VAS COMERCIALES, TRIBUTARIAS Y CONTABLES Juan Esteban Sanin Gómez (Colombia)... 289 1. Introducción... 291 2. Regulación comercial del contrato de cuentas en participación... 291-13 -
a. Las partes en un contrato de cuentas en participación no necesariamente tienen que tener la calidad de comerciantes... 292 b. Las actividades que se realicen mediante un contrato de cuentas en participación no necesariamente tienen que ser mercantiles... 296 c. Mediante el contrato de cuentas en participación pueden repartirse, en cualquier momento, ingresos o utilidades... 297 d. Si bien no es necesario que el contrato de cuentas en participación conste por escrito, si debe ser susceptible de ser acreditado por los medios probatorios normales... 298 e. El contrato de cuentas en participación puede celebrarse entre entidades vigiladas o controladas por la Superintendencia Financiera, siempre y cuando la gestora sea una entidad vigilada por dicho ente, no se capten mediante esta figura contractual dineros del público y la participación tenga relación directa con el objeto social principal o secundario de la entidad vigilada... 299 f. Las operaciones que se realicen a través del contrato de cuentas en participación no necesariamente tienen que ser determinadas pero si determinables... 301 g. Es posible tener más de un partícipe gestor en los contratos de cuentas en participación... 302 h. Los bienes o derechos que se aporten al contrato de cuentas en participación no tienen que ser aportados en propiedad mediante la transferencia de los mismos al socio gestor... 303 i. Los participes ocultos y gestores podrán ser personas jurídicas, caso en el cual el contrato de cuentas en participación que celebren ha de tener relación medio a fin con su actividad principal, salvo que se trate de una sociedad por acciones simplificada... 305 j. El socio gestor puede hacer aportes diferentes a los de industria... 306 3. Regulación contable del contrato de cuentas en participación... 306 4. Regulación fiscal del contrato de cuentas en participación... 310 a. Renta... 310 b. Impuesto al Patrimonio... 317 c. IVA... 319 d. Impuesto de Timbre... 323 REVISTA 64 ISSN 0122-0799 - 14 -
e. Impuesto de Industria y Comercio... 323 f. Cumplimiento de deberes formales - Información en medios magnéticos... 325 MESAS REDONDAS REFLEXIÓN SOBRE LA MESA REDONDA ACERCA DE LA NUEVA RETENCIÓN SOBRE INTERESES Y CÁNONES DE LEASING PA- GADOS A BENEFICIARIO EXTRANJERO Natalia Quiñones Cruz... 329 CONCEPTOS DEL ICDT PARA LA CORTE CONSTITUCIONAL Octubre de 2010 a abril de 2011... 339 Índice por autores... 421 Índice por norma acusada... 421 Índice temático-alfabético... 422 ÍNDICE DE ARTÍCULOS PUBLICADOS EN LAS REVISTAS DEL... 427 LISTA DE MIEMBROS DEL ICDT... 441-15 -