NIIF 9 Pérdidas crediticias esperadas

Transcripción

1 NIIF 9 Pérdidas crediticias esperadas

2 Modelo General VRORI Costo Amortizado VR resultados Modelo de pérdidas esperadas?

3 Modelo General Cambio en la calidad crediticia desde el reconocimiento inicial Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Performing (Reconocimiento inicial) Reconocimiento de pérdidas esperadas Underperforming (Activos para los cuales existió un incremento significativo del riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial) Non-performing (Activos para los cuales existe evidencia objetiva de default) 12 meses Reconocimiento intereses Pérdidas de crédito esperadas en toda la vida del activo Pérdidas de crédito esperadas en toda la vida del activo Cálculo de intereses sobre el monto bruto Cálculo de intereses sobre el monto bruto Cálculo de intereses sobre el monto neto de previsión

4 Incremento en el riesgo significativo Variación entre la fecha de reporte y el reconocimiento inicial Las probabilidades absolutas no son suficientes Probabilidad de Default ( PD ) 12 meses salvo que la evaluación de toda la vida sea necesaria Riesgo de crédito máximo para un portfolio Evaluación de la contraparte

5 Uso de PDs Toda la vida PD 12 meses

6 Información a tener en cuenta para la evaluación del incremento de riesgo Cambios en indicadores externos de mercado Cambios en indicadores internos de precios Cambios en el negocio Otros aspectos cualitativos Cambios en calificaciones de riesgo Cambios en resultados operativos 30 días de mora presunción refutable No obstante. Slide 6

7 Estimación Pérdidas de crédito esperadas La estimación de las pérdidas de crédito esperadas por una entidad debería reflejar: la mejor información disponible. una estimación objetiva y ponderada por probabilidad de los flujos de caja asociados con un rango de posibles resultados (incluyendo como mínimo la posibilidad que una pérdida de crédito ocurra y la posibilidad de que esta no se produzca) el valor tiempo del dinero. Distintos enfoques pueden ser utilizados. Una entidad debe aplicar una definición de default que sea consistente con la administración interna del riesgo de crédito y tomar en consideración indicadores cualitativos de default cuando sea apropiado No obstante 90 días de mora presunción refutable Slide 7

8 Revelaciones Cuantitativas Cualitativas Reconciliación de saldos de inicio y cierre de previsiones mostrando los conductores claves del cambio Write off, recuperos y modificaciones Datos, premisas y técnicas de estimación para estimar la PE Políticas de Write off, modificación y garantía Reconciliación de saldos brutos de inicio y cierre de créditos mostrando los conductores claves del cambio Montos contables brutos por grado de riesgo de crédito Datos, premisas y técnicas de estimación para determinar los incrementos significativos en el riesgo de crédito Datos, premisas y técnicas para determinar el crédito deteriorado Slide 8

9 Gracias! Esta publicación ha sido preparada para una orientación general acerca de asuntos de interés solamente, y no constituye asesoramiento profesional. Los receptores de la misma no deben actuar en base a la información contenida en esta publicación sin obtener asesoramiento independiente. No se efectúa manifestación ni se otorga garantía alguna (expresa o implícita) con respecto a la exactitud o integridad de la información contenida en esta publicación y, en la medida en que lo permite la ley,, sus miembros, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad, ni deber de cuidado por cualquier consecuencia de su accionar, o del accionar de terceros, o de negarse a actuar, confiando en la información contenida en esta publicación, o por ninguna decisión basada en la misma En Argentina, las firmas miembro de la red global de PricewaterhouseCoopers International Limited son las sociedades Price Waterhouse & Co. S.R.L., Price Waterhouse & Co. Asesores de Empresas S.R.L. y PricewaterhouseCoopers Jurídico Fiscal S.R.L., que en forma separada o conjunta son identificadas como.