CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS COMITÉ PRO-CIEGOS Y SORDOS DE GUATEMALA INFORME DE AUDITORIA A LA LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE GUATEMALA, MAYO DE 2009

2 834 ANTECEDENTES RESUMEN GERENCIAL El Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala fue creado con el nombre de Comité Nacional Pro-Ciegos y Sordomudos de Guatemala, mediante Acuerdo Gubernativo de fecha 3 de diciembre de 1,945, como una institución privada, no lucrativa, social y educativa. A través del acuerdo Gubernativo de fecha 24 de septiembre de 1993, se autorizó la modificación del nombre y los estatutos, por lo que actualmente se denomina ASOCIACIÓN COMITÉ PRO-CIEGOS Y SORDOS DE GUATEMALA. El domicilio del Comité es el Departamento de Guatemala y su sede en Municipio de Guatemala, sin embargo podrá establecer centros de operación en todo el territorio nacional. Se encuentra inscrito en el libro 43 folio 343 de Personas Jurídicas y libro 53 folio 125 partida número 90 del Registro Civil de Guatemala y registrado en la Contraloría General de Cuentas con el numero de Cuentadancia C5-1, cuyas oficinas centrales se ubican en la 9ª calle y 3ª avenida de la zona 1. Los principales objetivos de la Asociación son: Promover la salud ocular y auditiva, tanto preventiva como curativa; crear y promover escuelas, centros educativos, instituciones de rehabilitación, entidades y establecimientos que coadyuven al bienestar de las personas ciegas y sordas; rehabilitar a nivel urbano y rural, a las personas ciegas, deficientes visuales o sordas; promover la superación integral de las personas ciegas, deficientes visuales y sordas; promover dentro de la comunidad, el apoyo necesario para la integración de la persona ciega y sorda a la sociedad, para su plena realización; ejecutar todas las demás actividades tendentes a lograr la prevención de la ceguera o la sordera y divulgar por todos los medios, los fines y objetivos del Comité. Dentro de las principales funciones que realiza el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, se incluye: Desarrollar programas preventivos y curativos de las personas que adolecen problemas de ceguera y auditivos, promover el desarrollo intelectual, superación integral y rehabilitación a través de la creación de centros educativos e instituciones que propicien el bienestar de las personas ciegas y sordas. El Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, cuenta con los Hospitales de Ojos y Oídos en los lugares siguientes: Rodolfo Robles ubicado en la zona 11 de la Ciudad Capital, en el Asintal Retalhuleu, en Zacapa y en San Pedro Carchá, un Centro Oftalmológico en Quetzaltenango, un centro de Prevención de la Ceguera en Zaragoza Chimaltenango, Programa de Prevención de la Ceguera zona 11, Centro de Rehabilitación Integral zona 11, Escuela para niños ciegos Santa Lucia zona 10, Centro de Educación Continuada de Sordos adultos zona 1, Programa Pre-Escolar para niños sordos en Quetzaltenango, Zacapa y el Asintal. En todas las dependencias antes mencionadas se presta servicios de vital importancia hacia la población de escasos recursos en cuanto a la prevención y curación de la ceguera, sordera y enfermedades causantes. Cabe mencionar que en el mes de octubre de 2008 se cerró la clínica oftalmológica en Antigua Guatemala. De conformidad con el Acuerdo Gubernativo numero de aprobación de sus estatutos la Asociación se encuentra organizada estructuralmente de la forma siguiente: Asamblea General, es el órgano superior de la entidad. Junta Directiva y Dirección Ejecutiva. La Junta Directiva está integrada por Presidente, Vicepresidente, Secretario, Tesorero, Pro-Tesorero, Vocales Primero, Segundo, Tercero y dos suplentes. El patrimonio del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, lo conforman todos los bienes, derechos y acciones que adquiere por cualquier titulo legal, con las cuotas de colaboración que se obtengan por los servicios prestados en los diferentes centros hospitalarios, utilidades que generan los sorteos efectuados por la Lotería Santa Lucia, contribuciones de sus asociados, donaciones de personas individuales o jurídicas, nacionales o extranjeras y otros recursos o ingresos que reciba. El patrimonio del Comité y los bienes particulares que lo constituyen se destinaran exclusivamente a la consecución de sus objetivos. El Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, contaba con un saldo inicial al 01 de enero de 2008 de TREINTA Y UN MILLONES CUATROCIENTOS SEIS MIL CUARENTA Y TRES QUETZALES CON OCHENTA Y CINCO QUETZALES (Q.31,406,043.85); durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, obtuvo ingresos por valor de SETENTA Y TRES MILLONES OCHOCIENTOS VEINTITRES MIL CIENTO SESENTA Y

3 835 DOS QUETZALES CON TREINTA CENTAVOS(Q.73,823,162.30), provenientes de las fuentes indicadas, los cuales fueron registrados contablemente, emitiendo recibos 19-C1 y operados a nivel de caja fiscal. Los egresos consisten básicamente en gastos de funcionamiento de programas de asistencia a través de centros hospitalarios tanto locales, como regionales para la prevención y tratamiento de las enfermedades relacionadas con la ceguera, sordera y ayudas que otorga a personas ciegas y sordas de escasos recursos económicos, por valor de SETENTA Y TRES MILLONES CIENTO OCHENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON CUARENTA Y UN CENTAVOS(Q.73,183,988.41). El saldo final al 31 de diciembre de 2008, es de TREINTA Y DOS MILLONES CUARENTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS DIECISIETE QUETZALES CON SETENTA Y CUATRO CENTAVOS (Q ,217.74).

4 836 OBJETIVOS DE AUDITORÍA Examinar la información relacionada con la estructura de control interno, gestión administrativa, financiera y operativa, bajo los preceptos de eficiencia y eficacia de los programas de la entidad, contribuyendo con recomendaciones para mejorar la administración. Verificar que todos los recursos financieros administrados por el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, obtenidos de las diferentes fuentes de financiamiento, sean aplicados de forma adecuada y registrados oportunamente. Evaluar el sistema de control interno, para establecer si los procedimientos adoptados por la entidad en todas las actividades financieras y administrativas, relacionadas con el manejo de los fondos, son confiables y proporcionan seguridad razonable para lograr sus objetivos. Verificar la aplicación de preceptos legales, técnicos y administrativos utilizados por las autoridades superiores y el personal del Comité, en las distintas actividades relacionadas con la ejecución de los fondos recibidos.

5 837 ALCANCE DE AUDITORÍA La auditoría se practicó a los registros y operaciones contables correspondientes al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, en la cual se efectuó una revisión de los documentos de creación, inscripción y registro del Comité así como las formas oficiales autorizadas, que fueron utilizadas para el control de ingresos de los fondos recibidos. Así mismo es importante indicar que se examinó la totalidad de las operaciones de ingresos de la fuente de financiamiento proveniente de la Lotería Santa Lucia y el 75% del total de egresos.

6 838 INFORME DE CONTROL INTERNO HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 5 EXISTENCIA DE PRODUCTOS CON FECHA DE VENCIMIENTO CADUCADA Se comprobó que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala cuenta un sistema de control de inventarios (Software), sin embargo existen medicamentos vencidos desde octubre del año 2005 por un valor total de VEINTICINCO MIL SETECIENTOS SESENTA Y TRES QUETZALES CON TREINTA Y UN CENTAVOS (Q.25,763.31), que se encuentran en la farmacia del hospital Rodolfo Robles sin haber solicitado a la casa proveedora su cambio y no se les ha dado de baja. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003, contemplan en el Grupo 1 las Normas de Aplicación General, y el Numeral 1.6 específicamente trata sobre Tipos de Control, específicamente trata sobre la responsabilidad de la máxima autoridad de establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refieren a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior. Se carece de autorización por parte de la Junta Directiva para dar de baja los medicamentos vencidos. Menoscabo del patrimonio del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala. Que el Presidente de la Junta Directiva, gire instrucciones a la Directora Ejecutiva para la autorización de baja de los medicamentos vencidos, previo inventario físico e intervención de Auditoria Interna. Sordos de Guatemala argumenta que la existencia de los medicamentos vencidos constan en acta de fecha 16/12/2008, cuando se realizó inventario físico y que posteriormente se procederá a su destrucción. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo, por lo cual se confirma el mismo. personas: Lic. Miguel Enrique von Hoegen, Presidente y Representante Legal; señora Lilia Genelly Román Sandoval, Directora Ejecutiva; Dr. Alejandro Humberto Fuentes Fumagali, Director División Médica, a razón de DIEZ MIL QUETZALES (Q.10,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a TREINTA MIL QUETZALES (Q.30,000.00).

7 839 HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 6 LA DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y FINANCIERAS SE ENCUENTRAN EN FORMA DESORDENADA E INCOMPLETA Al momento de realizar la revisión de cheques emitidos, se comprobó que dentro del correlativo no aparecen algunos vouchers, como por ejemplo los que a continuación se describen: 821, 865, 977, 999, 1012, 1090, 1116, 1187, 1299, 1300, 1301, 1302, 1405, 3721, 3722, 3723, 3728, 4325, 4692, 4693, 4694, 4695, 4696, 4697, 4698, 4702, 4703, 4704, 15656, 15659, 15842, 16094, 16095, 19045, y entre otros. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003, contemplan en el Grupo 1 las Normas de Aplicación General, y el Numeral 1.11 específicamente trata sobre el Archivo de respaldo de las operaciones financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Lo antes indicado, contraviene lo preceptuado en el artículo 7 del Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas que en su parte conducente indica: Acceso y disposición de información. Para el fiel cumplimiento de su función, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley. Inobservancia del Comité, en el archivo de documentos y falta de un adecuado resguardo de los mismos. Falta de confiabilidad en el resguardo de los archivos, lo cual impide aplicar pruebas de auditoría. Que la Directora Ejecutiva gire instrucciones al Jefe Financiero del Comité, a efecto se adopte medidas de salvaguarda de la documentación, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas. Sordos de Guatemala adjunta fotocopias de las voucher. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo ya que al momento de la revisión no se encontraban en el correlativo correspondiente, por lo cual se confirma el mismo. personas: señor Wilson Alexander Pérez Véliz, Jefe Financiero, señora Rosa Guarcas García, Contadora General, a razón de DOS MIL QUETZALES (Q.2,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a CUATRO MIL QUETZALES (Q.4,000.00).

8 840 HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 8 DEFICIENTE CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL Se comprobó que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, utiliza simultáneamente dos tipos de control para la asistencia del personal médico administrativo, el primero de forma electrónico y el segundo de forma manual en un libro, que no está bajo la custodia de una persona que se haga responsable de la misma, dejando a criterio del empleado donde registrarse. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003, contemplan en el Grupo 3 las Normas Aplicables a la Administración de Personal, y el Numeral 3.07 específicamente trata sobre el Control de Asistencia, a efecto de que la misma se establecerán procedimientos para el control de asistencia, que aseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos los servidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad de personal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto. Inobservancia del Comité, en el control de la jornada laboral contractualmente establecido. Menoscabo de los intereses económicos del Comité, al no establecer un control uniforme en la asistencia del personal médico-administrativo. Que el Presidente de la Junta Directiva gire instrucciones al Director de la Unidad Médica, a efecto se adopten medidas necesarias para la uniformidad en el control de asistencia del personal médico-administrativo. Sordos de Guatemala manifiesta que se encuentran en proceso de adquisición de relojes marcadores de asistencia. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo, por lo cual se confirma el mismo. personas: Lic. Miguel Enrique von Hoegen, Presidente y Representante Legal; señora Lilia Genelly Román Sandoval, Directora Ejecutiva; Dr. Alejandro Fuentes Fumagalli, Director del Hospital Rodolfo Robles, a razón de DIEZ MIL QUETZALES (Q.10,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a TREINTA MIL QUETZALES (Q.30,000.00).

9 841 HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 9 CONCILIACIONES BANCARIAS NO ELABORADAS Se estableció que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala posee una cuenta bancaria de depósitos monetarios en el Banco Uno, S.A. cuenta No , estableciéndose que la conciliación bancaria correspondiente al 31 de diciembre de 2008, presentan un atraso significativo, fue elaborado el día 23 de febrero de Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003, contemplan en el Grupo No. 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada, numeral 5.7 específicamente trata sobre Conciliación de Saldos en que establece que Las unidades especializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a la normatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito, porque se apliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera técnica, adecuada y oportuna. Y en el Grupo No. 6 Normas Aplicables al Sistema de Tesorería, numeral 6.8 específicamente trata sobre Control de la Ejecución de Ingresos. Las unidades especializadas deben implementar procedimientos que le permitan de una manera técnica controlar y darle seguimiento a los ingresos, para asegurarse que los mismos estén disponibles oportunamente en las cuentas bancarias habilitadas. Inobservancia de las normas y procedimientos establecidos para el manejo y actualización de las cuentas bancarias. Falta de certeza sobre el manejo de los fondos del Comité, lo cual no garantiza la confiabilidad de los saldos bancarios. Que la Directora Ejecutiva gire instrucciones al Jefe Financiero, a efecto que en un plazo que no exceda del día cinco de cada mes, prepare la conciliación bancaria correspondiente al mes anterior, la cual deberá presentarse a la Junta Directiva. Sordos de Guatemala manifiesta que la conciliación bancaria al 31/12/2008 se elaboró en fecha 23/02/2009. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva admiten la elaboración tardía de la conciliación bancaria, por lo cual se confirma el hallazgo. personas: señor Wilson Alexander Pérez Véliz, Jefe Financiero, señora Rosa Guarcas García, Contadora General, a razón de DOS MIL QUETZALES (Q.2,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a CUATRO MIL QUETZALES (Q.4,000.00).

10 842 HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 10 FALTA DE CONTROL Y REGISTRO DE INVERSIONES Se determinó que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala ha realizado inversiones financieras como depósitos a plazo fijo en distintos bancos del sistema financiero, dentro del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008 por el valor de VEINTIOCHO MILLONES QUINIENTOS MIL QUETZALES (Q.28,500,000.00) los cuales carecen de autorización de la Junta Directiva del mismo. Los Estatutos aprobados por Acuerdo Gubernativo de fecha 3 de diciembre de 1945, y reformado por el Acuerdo Gubernativo de fecha 24 de septiembre de 1993 por el Ministerio de Gobernación, en el Artículo 43 específicamente trata sobre el manejo de los fondos del Comité en el cual establece: Se depositarán en las instituciones bancarias o financieras que la Junta Directiva designe. Inobservancia de los estatutos del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala. Falta de certeza sobre el manejo de los fondos del Comité, lo cual no garantiza la confiabilidad del manejo de los fondos. Todos los desembolsos por inversiones sean del conocimiento de la Junta Directiva para su aprobación y dar cumplimiento a lo establecido en los estatutos. Sordos de Guatemala, adjunta nota de la Directora Ejecutiva la que contiene el detalle de las inversiones en las instituciones financieras del país al 31/12/2008 e indica el numero de acta donde fue aprobada. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo, por lo cual se confirma el mismo. personas: Licenciada María Panchita Aguirre Velásquez, Tesorera de la Junta Directiva, Licenciado Miguel Enrique von Hoegen, Presidente de la Junta Directiva, a razón de DIEZ MIL QUETZALES (Q.10,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a VEINTE MIL QUETZALES (Q.20,000.00).

11 843 INFORME DE CUMPLIMIENTO HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 1 LIBRO DE BANCOS NO AUTORIZADO POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS Se comprobó que el libro de bancos, de inventarios y el libro utilizado para registrar el movimiento de caja chica no cuentan con la autorización respectiva por parte de la Contraloría General de Cuentas. El Decreto , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4 Atribuciones de la Contraloría General de Cuentas en la literal k) Indica autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmente autorizados de las entidades sujetas a fiscalización. Falta de diligencia del Jefe Financiero para cumplir con la normativa que exige la autorización de los medios o dispositivos para llevar los registros contables del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala. Los registros contables llevados en libros, hojas móviles o medios magnéticos, no autorizados por la Contraloría General de Cuentas, no se consideran oficiales ni garantizan confiabilidad de su contenido. Que la Dirección Ejecutiva del Comité gire instrucciones al Jefe Financiero, para que inmediatamente realice gestiones ante la Contraloría General de Cuentas, para que sean autorizados los libros de bancos, de inventarios y el libro de caja chica, para fortalecer los controles internos que den certeza y seguridad para la toma de decisiones. Sordos de Guatemala argumenta lo siguiente: Se realizaron las investigaciones necesarias ante la Contraloría de Cuentas, con el objetivo de contar lo antes posible con la autorización de los libros de bancos, inventarios y caja chica, estando actualmente en la fase de impresión de las hojas movibles a través del sistema informático, procediendo posteriormente a realizar las diligencias que correspondan ante la Contraloría de Cuentas para la autorización correspondiente. Se confirma el hallazgo, en virtud de que los argumentos planteados por el Presidente de la Junta Directiva no son válidos para el desvanecimiento del mismo. personas: señor Wilson Alexander Pérez Véliz, Jefe Financiero; señora Rosa Guarcas García, Contadora General, a razón de DOS MIL QUETZALES (Q.2,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a CUATRO MIL QUETZALES (Q.4,000.00).

12 844 HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 2 DEFICIENTE OPERATORIA EN CAJA FISCAL Se verificó que no se consigna en el formato autorizado el tipo de forma (FORM. 200-A-3) y la numeración utilizada en las columnas preimpresas para anotar las mismas, dejando dichos espacios en blanco, así mismo, no se muestra la descomposición del saldo en la Caja Fiscal, adicionalmente en los folios de ingresos el rubro denominado Servicios Administrativos Centrales que incluye los intereses bancarios, transferencias por pago de planillas, transferencias entre cuentas bancarias no se detalla el movimiento efectuado por cada cuenta, así mismo, se determinó que los registros contables efectuados en la caja fiscal no fueron elaborados oportunamente. De conformidad a Ley Orgánica de la Contraloría General de cuentas, en el articulo 4 Atribuciones literal d) establece Evaluar los resultados de la gestión de los organismos, instituciones, entidades y personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, bajo los criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad. Inobservancia de la Contadora General del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, por no aplicar medidas de control interno que permitan realizar un proceso contable técnico y sistemático. Las deficiencias en el registro de las operaciones en la caja fiscal del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, genera incertidumbre sobre la información financiera, ya que no garantiza confiabilidad, ni razonabilidad. Que el Jefe Financiero gire instrucciones a la Contadora General, para que en la forma (FORM. 200-A-3) se consignen los datos donde corresponda. Sordos de Guatemala argumenta lo siguiente: Según se aprecia en las fotocopias adjuntas, las cajas fiscales de enero y febrero de 2009, se elaboraron y reportaron ante la Contraloría de Cuentas de acuerdo al formato sugerido por ustedes en su oportunidad. Los argumentos planteados por el Presidente de la Junta Directiva confirman el hallazgo en el período auditado, por lo cual se confirma el mismo. personas: señor Wilson Alexander Pérez Véliz, Jefe Financiero; señora Rosa Guarcas García, Contadora General, a razón de DOS MIL QUETZALES (Q.2,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a CUATRO MIL QUETZALES (Q.4,000.00).

13 845 HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 3 ATRASO EN LA RENDICIÓN DE CAJA FISCAL Se verificó que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala no ha efectuado la rendición oportunamente a la Contraloría General de Cuentas, por ejemplo: el mes de octubre de 2008 se presento el día 08 de enero del año 2,009. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003 modificadas por el Acuerdo A-57 de fecha 8 de julio de 2006, contemplan en el Grupo 2 las Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, y el Numeral 2.11 específicamente trata sobre el Proceso de Rendición de Cuentas, a efecto de que la misma sea clara, oportuna y transparente. Esto obedece a que el Jefe Financiero no ha observado lo que regula el numeral 2.12, del Proceso de Rendición de Cuentas, de las Normas de Generales de Control Interno Gubernamental. Esto incide que el ente fiscalizador no disponga de la información necesaria para realizar el examen correspondiente de forma oportuna. Que el Jefe Financiero gire instrucciones a la Contadora General, para realizar de forma oportuna, clara y transparente la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas. Sordos de Guatemala argumenta lo siguiente: Con el objetivo de presentar oportunamente las cajas fiscales, la Jefatura Financiera giró instrucciones a la Sección de Contabilidad a fin que las cajas fiscales constituyan parte del cierre mensual, de esa cuenta con fecha 31/03/2009 se presento ante la Sección de Talonarios de la Contraloría de Cuentas, la caja fiscal correspondiente al mes de febrero Los argumentos planteados por el Presidente de la Junta Directiva confirman el hallazgo al realizar la auditoria, por lo cual se confirma el mismo. personas: señor Wilson Alexander Pérez Véliz, Jefe Financiero; señora Rosa Guarcas García, Contadora General, a razón de DOS MIL QUETZALES (Q.2,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a CUATRO MIL QUETZALES (Q.4,000.00).

14 846 HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 4 FALTA PLAN OPERATIVO ANUAL -POA- Se detectó que el Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala prepara el Plan Estratégico que contiene un periodo de cinco años, sin embargo se estableció que no cuenta con un Plan Operativo Anual que muestre específicamente las metas y objetivos. Los Estatutos del Comité Pro Ciegos y Sordos de Guatemala aprobados por Acuerdo Gubernativo de fecha 3 de diciembre de 1945, y reformado por el Acuerdo Gubernativo de fecha 24 de septiembre de 1993 por el Ministerio de Gobernación, en el Articulo 25 inciso f) específicamente trata sobre la preparación del plan de trabajo y presupuesto anual; así mismo las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No del 8 de julio de 2003, contemplan en el numeral 4.2 del Plan Operativo Anual, la cual constituye la base técnica para una adecuada formulación presupuestaria, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir interrelación entre ambos. Falta de cuidado e interés de Dirección Ejecutiva en elaborar el Plan Operativo anual, que incluya las metas de cada año, reflejando los alcances y las metas según su finalidad. No se puede evaluar la gestión de la Administración de acuerdo a los objetivos planteados por la Junta Directiva de acuerdo a los Estatutos del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala. Que el Presidente de la Junta Directiva gire instrucciones a la Directora Ejecutiva para elaborar de forma oportuna el Plan Operativa Anual del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala. En oficio sin número de fecha 20 de abril de 2009, el Presidente de Junta Directiva del Comité argumenta lo siguiente: El Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala, contrato a la empresa CDO Consultores para la elaboración del Plan Estratégico que permitirá la orientación del desarrollo de la institución para cinco años. Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo, por lo cual se confirma el mismo. personas: Lic. Miguel Enrique von Hoegen, Presidente y Representante Legal; señora Lilia Genelly Román Sandoval, Directora Ejecutiva, a razón de DIEZ MIL QUETZALES (Q.10,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a VEINTE MIL QUETZALES (Q.20,000.00).

15 847 HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 7 NO EXISTE PLAN ANUAL DE AUDITORÍA -PAA- La Auditoría Interna del Comité Pro-Ciegos y Sordos de Guatemala no presentó el Plan Anual de Auditoria para el ejercicio 2008, lo cual no permite evaluar los resultados del cumplimiento de dicho plan. En el Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas en su ARTICULO 36. Dirección de Auditoria Gubernamental. Establece en su literal h) Revisar y evaluar periódicamente la eficiencia y eficacia de la gestión de las unidades de auditoría interna de los organismos y entidades a que se refiere el artículo 2 de la Ley. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No el 8 de julio de 2003, contemplan en el Grupo 1 las Normas de Aplicación General, y el Numeral 1.07, específicamente trata sobre la Evaluación del Control Interno, la cual corresponde a la Unidad de Auditoría Interna, evaluar permanentemente el ambiente y estructura de control interno, en todos los niveles y operaciones, para promover el mejoramiento continuo de los mismos. Inobservancia del Comité, en la presentación del Plan de Anual de Auditoria. Lo anterior repercute negativamente en el normal desarrollo de los objetivos planteados por la administración. Que el Presidente de la Junta Directiva gire instrucciones a la Directora Ejecutiva, a efecto se adopte medidas necesarias para la elaboración y presentación del Plan Anual de Auditoría. Sordos de Guatemala indica que adjunta copia de los Planes Anuales de Auditoria de Plus Servicios, S.A. de enero al quince de julio de 2008 y de SM & Asociados Contadores Públicos y Auditores a partir del 16 de julio de Los argumentos planteados por el Presidente y Representante Legal de la Junta Directiva no son suficientes para el desvanecimiento del presente hallazgo ya que al momento de la revisión no fueron proporcionados a la Comisión de Auditoría, por lo cual se confirma el mismo. personas: Lic. Miguel Enrique von Hoegen, Presidente y Representante Legal; señora Lilia Genelly Román Sandoval, Directora Ejecutiva; a razón de DIEZ MIL QUETZALES (Q.10,000.00) para cada uno, sanciones que ascienden a VEINTE MIL QUETZALES (Q.20,000.00).

16 848 RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES La última auditoría practicada al Comité, por parte de la Contraloría General de Cuentas, abarcó el periodo del 01 de febrero al 30 de septiembre de 2005, cuyo informe contiene 11 hallazgos relacionados con el control interno.

17 849 PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. 1 2 Nombre Cargo Del Al ANA ELIZABETH VELASQUEZ RODRIGUEZ ROSA GUARCAS GARCIA DIRECTORA EJECUTIVA JEFE SECCION DE CONTABILIDAD 01/01/ /01/ /12/ /12/ OSCAR RENE VALDIVIEZO ESTRADA JEFE DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO 01/01/ /12/2008