Implementación numeral 8 de la Resolución 633 del 19 de diciembre de 2014 NOMBRE UNIDAD EJECUTORA

Transcripción

1 CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURÍA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN GIT IF IMPLEMENTACIÓN DEL NUMERAL 8 DE LA RESOLUCIÓN 633 DEL 19 DE DICIEMBRE DE 2014, QUE DEFINE EL PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE LOS 20 de mayo de 2015 OBJETIVO Definir en el Sistema Integrado de Información Financiera-IF Nación, el procedimie contable para el reconocimie de los, que establece el numeral 8 de la Resolución 633 del 19 de diciembre de 2014, de conformidad con las funcionalidades de que dispone el sistema y las normas que regulan la gestión financiera pública, con el propósito de que la información cumpla con las carácteristicas, principios, normas técnicas y procedimentales de la información contable pública. ANTECEDENTES El numeral 8 de la Resolución 633 de 2014, establece el procedimie para el reconocimie y registro de la emisión, el pago de las cuotas partes de los, la anulación y la liquidación provisional de los, así: Con relación a la Emisión del bono pensional, el numeral 8.1 expresa que: ( ) corresponde a la expedición, por parte de la entidad competente, del acto administrativo que reconoce el derecho al bono pensional. Con la emisión del bono pensional se hace exigible el pasivo a los contribuyentes del bono. Ta el emisor del bono como los demás contribuyentes deben reconocer individualmente, la obligación de la cuota parte en el bono pensional, a partir de la proyección financiera que implica dicha obligación (Subrayado fuera de texto) El registro contable de la emisión del bono pensional se realiza por el valor de la cuota parte de la obligación a cargo, mediante un débito a la sub Cuotas partes de de la 5102-CONTRIBUCIONES IMPUTADAS y un crédito a la sub Cuotas partes de de la Tratándose del Registro del pago de las cuotas partes de, el numeral 8.2, establece que: Cuando la entidad responsable de la cuota parte de bono pensional efectúa el pago, debita la sub Cuotas partes de de la BONOS PENONALES y acredita la sub que corresponda de la 1901-RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL o de la 1110-DEPÓTOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. Cuando la DGCPTN realice el pago de las cuotas partes de a cargo de la Nación, la entidad responsable del pasivo pensional debita la sub Cuotas partes de de la y acredita la sub Funcio, de la 4705-FONDOS RECIBIDOS. Por su parte, la DGCPTN debita la sub

2 Funcio, de la 5705-FONDOS ENTREGADOS y acredita la sub que corresponda de la 1110-DEPÓTOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. Por su parte, el numeral 8.3 define en cua a la Anulación del bono pensional, que: Cuando se anule un bono pensional, los responsables de las cuotas partes del mismo, debitan la sub Cuotas partes de y acreditan la sub Cuotas partes de, si el bono se emitió durante el período contable o, la sub Recuperaciones, si el bono se emitió en periodos anteriores. (Subrayado fuera de texto) En cua a la Liquidación provisional de, el numeral 8.4 precisa que: Las entidades responsables del pasivo pensional revelarán la liquidación provisional de por el valor de la proyección financiera correspondiente a la obligación potencial a cargo, mediante un crédito a la sub que corresponda de la 9149-LIQUIDACIÓN PROVIONAL DE y un débito a la sub Liquidación provisional de de la 9905-RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB). La liquidación provisional de se actualizará con base en la proyección financiera que implicaría la obligación potencial a cargo, para lo cual se aumentará o disminuirá la sub que corresponda de la 9149-LIQUIDACIÓN PROVIONAL DE y la sub Liquidación provisional de de la RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB). Ahora bien, en el Presupuesto General de la Nación, se identifica el concepto de en los siguientes rubros de gastos y Unidades ejecutoras: NOMBRE UNIDAD EJECUTORA DESCRIPCION RUBRO PPTAL UNIDAD EJECUTORA RUBRO PPTAL DEPARTAMENTO DE PLANEACION SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL DEFENSA CIVIL COLOMBIANA, GUILLERMO LEÓN VALENCIA CLUB MILITAR DE OFICIALES HOSPITAL MILITAR AGENCIA LOGISTICA DE LAS FUERZAS MILITARES POLICIA NACIONAL MINAGRICULTURA INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO (ICA) FONDO DE PREVION SOCIAL DEL CONGRESO - PENONES FONDO PAVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA -PENONES FONDO PAVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA -PENONES MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y LAS COMUNICACIONES - MINISTERIO DE AMBIENTE Y DESARROLLO SOSTENIBLE - GESTION GENERAL MINCOMERCIO INDUSTRIA TURISMO SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO - A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE 1995 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO PAVO FONPRENOR - TRANSFERIR SEGUN ARTICULO A DECRETO 2773 DE SENA C Fuente información: IF-Nación MHCP Elaboración: GIT IF -CGN

3 PROCEDIMIENTO CONTABLE Entidades responsables del pasivo pensional Las Entidades Contables Públicas-ECP- identificadas con Unidad Ejecutora de presupuesto, Código de Consolidación y con obligaciones por concepto de, son las siguientes: UNIDAD CÓDIGO DE NOMBRE UNIDAD EJECUTORA RUBRO PPTAL DESCRIPCION RUBRO PPTAL EJECUTORA CONSOLIDACIÓN DEPARTAMENTO DE PLANEACION SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL DEFENSA CIVIL COLOMBIANA, GUILLERMO LEÓN VALENCIA CLUB MILITAR DE OFICIALES HOSPITAL MILITAR AGENCIA LOGISTICA DE LAS FUERZAS MILITARES POLICIA NACIONAL MINAGRICULTURA INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO (ICA) FONDO DE PREVION SOCIAL DEL CONGRESO - PENONES FONDO PAVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA -PENONES MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y LAS COMUNICACIONES MINISTERIO DE AMBIENTE Y DESARROLLO SOSTENIBLE MINCOMERCIO INDUSTRIA TURISMO SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO - A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO A PAVO FONPRENOR - TRANSFERIR SEGUN ARTICULO 4 DECRETO 2773 DE SENA C Fuente de información: IF NACIÓN -MHCP Elaboración: GIT IF-CGN Definición contable 1.- Tabla de eves contables TCON01- CATÁLOGO DE CUENTAS y TCON06- AUXILIRES CONTABLES: de confomidad con los Artículos 1, 2 y 3 de la Resolución 633 de 2014 se habilitan, modifican y deja no vigentes 1 los siguientes códigos contables: 1 Los códigos se dejarán no vigentes en TCON01 y TCON06, cuando presenten saldo igual a cero a nivel de subs y auxiliares

4 DEJAR NO VIGENTES TCON01-CATALOGO CONTABLE Contable Imputa ble Clasifica Manu al Recipro ca Apl Banco Naturaleza Saldo Cuotas partes de Ambas Ninguna DEBITO DEBITO redimidos Cuotas partes de por amortizar (db) Ambas NO Ninguna CREDITO DEBITO PROVION PARA BONOS PENONALES NO Ninguna NO NO Ninguna CREDITO CREDITO Liquidacion provisional de cuotas NO Ninguna CREDITO CREDITO partes de Liquidacion provisional de cuotas NO Ninguna CREDITO DEBITO partes de por amortizar (db) Asegurador - liquidacion provisional de cuotas partes de Asegurador - liquidacion provisional de cuotas partes de por amortizar (db) Amortizacion de la liquidacion provisional de cuotas partes de NO Ninguna CREDITO CREDITO NO Ninguna CREDITO DEBITO NO Ninguna DEBITO DEBITO HABILITAR Pensiones de jubilacion patronales Cuotas partes de pensiones NO Ninguna DEBITO DEBITO NO Ninguna DEBITO DEBITO MODIFICAR DE Amortizacion de cuotas partes de A Cuotas partes de. NO Ninguna DEBITO DEBITO NO Ninguna DEBITO DEBITO Así mismo, en la tabla de eves contables TCON06- RELACIÓN CATÁLOGO CONTABLE AUXILIRES, se define para los códigos que se habilitan, los auxiliares Posición de Catálogo Institucional-PCI y Catálogo de Gastos- CATGAS.

5 2.- En la tabla de eves contables TCON12-TIPO DE OPERACIÓN: se relaciona el Tipo de Operación 54- Bonos, con los rubros, A , A y C Bonos Pensionales. Operacion Tipo Operacion TCON12- TIPO DE OPERACIÓN Rubro Rubro Rubro Vigente Ambito C NO NO A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE 1995 NO A PAVO FONPRENOR - TRANSFERIR SEGUN ARTICULO 4 DECRETO 2773 DE 2001 NO El Tipo de Operación 54- tiene definida la sub Cuotas partes de. 3.- Con la emisión del bono pensional, la ECP emisora y los demás contribuyentes, deben reconocer individualmente la obligación de la cuota parte en el bono pensional, mediante la funcionalidad de registro manual, con el siguiente asie contable: 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Cuotas partes de XXX XXX 4.- El pago de las cuotas partes de debe considerar el valor si o no en el campo MISMA ECP de la tabla TCON09- PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS. Por cua, este valor define si el pago se efectúa de los bancos de la ECP o si corresponde a movimies bancarios de las s de la DGCPTN.

6 Otro concepto a tener en en el registro, es el de atributo contable, que corresponde a 12 - CUOTAS PARTES DE 2, el cual permite no contabilizar en la obligación y en el pago definir en el registro débito el pasivo constituido en la emisión del bono pensional, el cual está asociado al Tipo de Operación 54- Bonos, que corresponde a la sub Cuotas partes de. Tipo Operacion Medio de Pago Atributos Contables 12 - CUOTAS PARTES DE BONOS PENONALES 12 - CUOTAS PARTES DE BONOS 12 - CUOTAS PARTES DE BONOS PENONALES TCON09- PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS Misma ECP Tipo Beneficiario Tipo Titulo Asie1 NO 02 - Traspaso a pagaduría 01 - Beneficiario Asie1 Asie1 Descrikpcion Asie1 e e Asie2 Descri pcion Asient o2 Vigente 5.- En el caso de la anulación del bono pensional, emitido durante el período contable, se utiliza la funcionalidad de registros manuales, para contabilizar un menor valor del gasto: XXX 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Cuotas partes de XXX Cuando el bono fue emitido en períodos anteriores se define como un ingreso por recuperaciones, con el siguiente registro contable, utilizando la funcionalidad de registros manuales XXX 4810 EXTRAORDINARIOS Recuperaciones XXX 6.- La Liquidación provisional de y la actualización, se registra utilizando la funcionalidad de registros manuales del sistema 9905 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA Liquidación provisional de de la XXX 9149 LIQUIDACIÓN PROVIONAL DE Entidades responsables del pasivo pensional XXX 2 El atributa se selecciona en la obligación presupuestal

7 Otros aspectos Teniendo en, que con el rubro A Bonos Pensionales Decretos 1299 de 1994, 1314 de 1994 y 1748 de 1995, también se pagan los honorarios correspondientes a la auditoría y al manejo del aplicativo, se define el siguiente registro en TCON07- CAUSACIÓN DEL GASTO, con atributo contable Ninguno, tipo de gasto 1-Administrativo y con el Tipo de Operación 54- Bonos, por cua, para un rubro presupuestal solo se puede asociar un tipo de operación, así: TCON07- CAUSACIÓN DEL GASTO Tipo Operacion Rubro de Gasto Rubro de Gasto A DECRETOS 1299 DE 1994, 1314 DE 1994 Y 1748 DE 1995 Atriubuto Contable Ninguno Tipo de Gasto Contabl Contable e 1-Administrativo Comisiones honorarios y servicios El pago se define en TCON09- PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS, así: Contable Contable Vige nte Tipo Operacion Medio de Pago CH - Cheque GR - Giro CH - Cheque GR - Giro Atributos Contables TCON09- PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS Misma ECP Tipo Beneficiario Tipo Titulo Asie Beneficiario 01 - Beneficiario 01 - Beneficiario NO 02 - Traspaso a pagaduría Asie1 Asie1 Descrikpcion Asie1 e e e e Asie2 Descri pcion Asient o2 Elaboró: Nubia Yaneth Celis Mendoza Revisó: GIT IF /Martha Cecilia Pinzón Ramírez Aprobó: Juan Guillermo Hoyos Pérez- Subcontador de Centralización de la Información Fecha mayo