MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE SEGUROS CAPITULO I

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1 MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE SEGUROS CAPITULO I SECCION A INSTRUCCIONES GENERALES 1. PROPOSITO El "Manual de Cuentas para Instituciones de Seguros" tiene como propósito fundamental implementar un sistema uniforme de registro contable para las operaciones que realizan estas Instituciones en el territorio Nacional, de manera que estas presenten en forma homogénea y confiable, la información financiera relativa a su situación patrimonial y a los resultados de su gestión. 2. OBLIGATORIEDAD EN SU APLICACION Las disposiciones contenidas en este Manual son de aplicación obligatoria para todas las Instituciones de Seguros autorizadas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, para operar el negocio de Seguros. 3. CODIFICACION El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciéndose 5 niveles siendo estos: Clase, Grupo, Cuenta, Subcuenta y S-Subcuenta. En la codificación estos niveles se identifican por la posición de los dígitos que integran cada código de cuenta, según se aprecia a continuación: Clase : Se identifica con el primer dígito. Grupo : Se identifica con los dos primeros dígitos. Cuenta : Se identifica con los tres primeros dígitos. Subcuenta : Se identifica con los cinco primeros dígitos. S-Subcuenta :Se identifica con los ocho primeros dígitos. En aquellos casos que se requiera, se podrá disponer libremente del séptimo dígito en adelante, como es el caso de Clientes, u otras con movimientos similares. 1

2 El sexto dígito se ha reservado para identificar el tipo de moneda en la cual fueron pactadas las operaciones, para lo cual se utilizarán los siguientes códigos: 0 Para la consolidación de la cuenta; 1 Para las operaciones en moneda nacional sin mantenimiento de valor; 2 Para las operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor; 3 Para las operaciones en moneda extranjera; Un ejemplo de codificación es el siguiente: Clase : Activo Grupo : Inversiones Cuenta : Inversiones en Valores Subcuenta : Valores de Renta Fija S-Subcuenta : Valores del Gobierno Central El No.2 colocado como sexto dígito indica que es una inversión en valores de renta fija emitidos por Gobierno Central, con mantenimiento de valor. La estructuración del catálogo por clases es la siguiente: Clase 1 Activos y cuentas complementarias de Activos Clase 2 Pasivos Clase 3 Capital, Reservas y Superávit Clase 4 Cuentas de Productos Clase 5 Cuentas de Gastos Clase 6 Cuentas de Orden Clase 7 Cuenta de Orden por el contra Se podrá observar las tradicionales cuentas "Complementarias de Activos" se han incorporado a la clase Activos dentro del régimen del mismo dígito de esta clase y de como se había acostumbrado hasta la fecha. A fin de dar mayor flexibilidad en la codificación, en algunos casos, se recurrió a establecer clasificaciones por moneda, manteniendo intacto el nivel de subcuentas, como es el caso de las Inversiones en Valores de Rentas Fija y de Renta Variable, de Prestamos etc. 2

3 4. MODIFICACIONES AL MANUAL Con el objeto de mantener la uniformidad en la contabilización de las operaciones realizadas por las Instituciones de Seguros éstas no podrán cambiar códigos y/o abrir nuevos grupos, cuentas, subcuentas sin la previa autorización de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. A nivel de s-subcuentas en aquellos casos en que estas no estén definidas en este manual, podrán abrir aquellas Subsubcuentas que considere necesarias. En este sentido siempre deben informar de estos cambios a la Superintendencia de Bancos. Cuando se requiera la apertura de un nuevo grupo, cuenta, subcuenta para registrar algún tipo de operación no prevista en el presente Manual, la Institución de Seguros que lo requiera debe presentar una solicitud escrita a la Superintendencia, describiendo la operación y proponiendo la ubicación de la misma. La Superintendencia analizará la solicitud y procederá a realizar las modificaciones al Manual si fueran necesarias. Mientras la solicitud no sea respondida la institución solicitante contabilizará la operación en la cuenta que más se asimile a la operación realizada o en una de las cuentas o subcuentas de "Otros" previstas en el Manual. Los dígitos de códigos posteriores a los utilizados en el presente manual, en casi todos los casos del octavo inclusive en adelante, pueden ser utilizados por cada Institución para satisfacer sus necesidades internas adicionales en cuanto al registro y control de sus operaciones. 5. CIERRE DE EJERCICIO ANUAL Para las Instituciones de Seguros, se establece con carácter obligatorio como fecha anual de cierre de sus operaciones contables, el 31 de diciembre. SECCION B DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS. Las Instituciones de Seguros están obligadas a presentar a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, sus Estados Financieros, debiendo adjuntar a los mismos, los anexos y cualquier otra información que para fines de supervisión y vigilancia se juzgue conveniente, en los formatos y plazos que abajo se describen. Estos Estados Financieros y sus anexos deben estar firmados por los funcionarios que ostenten los cargos siguientes : - Gerente General o similar. - Contador General - Auditor Interno 3

4 En caso de ausencia de algunos de estos funcionarios los estados financieros pueden ser firmados por quien sustituya en sus funciones al ausente. a. Estados financieros a ser presentados mensualmente. Las Instituciones de Seguros, deben presentar ante la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, a más tardar doce días después del mes siguiente, ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS, además, la información financiera que ésta requiera conforme instrucciones específicas que al respecto emita. b. Estados financieros a ser presentados al cierre anual de sus operaciones contables. Se establece que las Instituciones de Seguros, deben presentar con carácter obligatorio a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras en el período previamente establecido sus Estados Financieros anuales de cierre al 31 de diciembre. 2. APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros auditados correspondientes al cierre del ejercicio y el informe anual deben ser sometidos a la consideración de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras previa a su presentación para la aprobación de la Asamblea General de socios o Accionistas, o por quién represente sus intereses. 3. PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio anual suscritos por los funcionarios mencionados en el punto 1 de esta sección, acompañados del respectivo dictamen de los auditores externos, deben ser publicados en la Gaceta diario oficial y al menos en un periódico de circulación nacional, dentro de los tres meses posteriores a dicho cierre anual. Los Estados Financieros a publicarse deben ser elaborados en los formatos que para tal efecto se anexan a este manual identificados como ANEXO I-1 y ANEXO I-2. Las publicaciones y/o divulgaciones de información financiera que hagan las Instituciones de Seguros, deben coincidir en forma y cifras con las suministradas a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. 4

5 SECCION C DISPOSICIONES CONTABLES GENERALES 1. Normas Contables Aplicables El registro contable de las operaciones y la preparación de los estados financieros se debe realizar siguiendo las disposiciones establecidas en el presente manual de cuentas o en Normas complementarias emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. En caso de existir situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplicarán los Principios de Contabilidad adoptados por el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua. Si estos principios aceptasen varias alternativas como válidas, se debe optar siempre por la posición más conservadora. 2. Expresión de saldos de Activos y Pasivos en Moneda Extranjera o con Mantenimiento de Valor. Los saldos de los Activos y Pasivos que las Instituciones de Seguros mantengan en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor, se deben expresar en moneda nacional utilizando para su ajuste la cotización de compra del tipo de cambio oficial informado por el Banco Central de Nicaragua a la fecha correspondiente. El ajuste de estos saldos originado por la variación en el tipo de cambio debe hacerse por lo menos cada fin de mes. 3. Imputación por Moneda Tal como se ha indicado en el punto "3. Codificación" Sección "A", los saldos contables deben identificar el tipo de moneda en que fueron pactadas las transacciones utilizando según el caso sexto dígito correspondiente. Al respecto cabe realizar las siguientes precisiones: - Los derechos y las obligaciones se registrarán según sea la moneda en la cual se pacten las mismas, por lo tanto se ajustarán por las variaciones en la cotización de la moneda de origen, tal como se ha indicado en el inciso 2 anterior. En cambio, los bienes de uso y otros bienes cuya adquisición sea pagada en moneda extranjera o sean originados en transacciones en moneda extranjera, se valuarán en moneda nacional, registrándose como costo el valor equivalente en moneda nacional utilizando el tipo de cambio vigente al momento de su adquisición. - Los ingresos y egresos no son sujetos de actualizaciones por las variaciones en la cotización de dichas monedas, sino que se registran por su equivalente en moneda nacional al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se reconocieron contablemente. 5

6 4. Devengamiento Con el propósito de que los estados financieros mensuales permitan una correcta apreciación de los resultados de cada período es necesario que los mismos sean elaborados sobre una base uniforme. Para cumplir con este propósito, por lo menos, a fin de cada mes deben realizarse todos los ajustes contables que afectan a los resultados de la Institución, siguiendo el principio de lo devengado, a menos que específicamente en alguna cuenta en particular se indique lo contrario. 5. Consolidación de los Estados Financieros de la Oficina Central y las Sucursales Para elaborar los estados financieros, las Instituciones de Seguros deberá regularizarse todo saldo pendiente entre las distintas oficinas, imputándose previamente todas las transacciones pendientes a las cuentas definitivas que correspondan, de forma que los saldos activos en unas sucursales se compensen completamente con los saldos pasivos en otras, lo mismo debe ocurrir con las ganancias generadas en unas oficinas por dichos activos con las pérdidas generadas en otras oficinas. 6. Composición de saldos Para determinar los saldos de cuentas, las Instituciones de Seguros deben obtener cada fin de mes en detalle las partidas que componen las subcuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio, y también de las cuentas del Estado de Resultados. En aquellas cuentas de activo que por su propia naturaleza tienen cuentas complementarias, que con el fin de presentar su valor neto, en el Balance Analítico se debe presentar el saldo total y el saldo de la complementaria a deducir. 7. Información Adicional Las Instituciones deben establecer un sistema de codificación de sus operaciones, que será normado por la Superintendencia, de manera que la información pueda ser proporcionada en medios magnéticos con la confiabilidad debida a dicha Superintendencia. SECCION D ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS 1 INFORMES DE AUDITORES EXTERNOS Las Instituciones de Seguros deben presentar a la Superintendencia, a más tardar el 31 de marzo del siguiente año, el informe de auditores externos sobre sus estados financieros de cierre anual al 31 de diciembre, debiendo contener el informe de los auditores al menos los cuatro estados financieros básicos con las notas correspondientes que se describen en el punto siguiente. 6

7 2. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros de las Instituciones de Seguros deben estar acompañados de las correspondientes notas explicativas. Cuando las notas contengan explicación adicional relativa a un rubro en particular se hará la referencia junto al rubro correspondiente. A continuación se presenta una relación de la información mínima que las entidades deben incluir en las notas a sus estados financieros: a. Principales Políticas Contables Las notas a los estados financieros deben revelar las políticas contables significativas que se han aplicado para su preparación. Por lo tanto debe indicarse que estos han sido preparados de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y en los aspectos no previstos por dichas disposiciones, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el país. En los casos que se de esta última situación debe indicarse claramente cual es el aspecto no previsto por las normas emitidas por la Superintendencia y el tratamiento que se le dio en el caso en particular. Los principales métodos y criterios empleados en la preparación de los estados financieros, deben explicarse sucintamente para los aspectos siguientes: 1) Valuación de las Reservas Técnicas y Matemáticas por Seguro Directo, Reaseguro y Reafianzamiento Tomado, y por Coaseguro. 2) Valuación de las Inversiones. 3) Valuación del Reaseguro y Reafianzamiento. 4) Valuación de Primas por Cobrar. 5) Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de valor. 6) Reconocimiento de todos los ingresos y gastos, incluyendo los financieros. 7) Determinación de las reservas por fluctuaciones de valores. 8) Valuación de los bienes recibidos en recuperación de créditos y de los bienes diversos. 9) Valuación de los bienes de uso y en arrendamiento. 7

8 10) Valuación de los cargos diferidos. Si se trata de estados financieros consolidados de la entidad y sus subsidiarias se deberá indicar las sociedades que están siendo consolidadas, el total del activo, pasivo y patrimonio que corresponde a las mismas y los criterios adoptados para efectuar la consolidación. b. Cambios en las políticas Contables Deben indicarse los cambios introducidos en los métodos y criterios utilizados para la preparación de los estados financieros, respecto a los aplicados en la gestión anterior, fundamentando la razones de los cambios y cuantificando los efectos que ellos produjeron en el resultado del período o gestión y en el patrimonio neto. c. Activos sujetos a Restricciones Cuando la Institución posea activos cuyo derecho de propiedad sobre los mismos se encuentre restringidos o subordinados deben indicarlo, identificando claramente el activo de que se trate, el valor contable del mismo y la causa de la restricción. d. Composición de los Estados Financieros Debe indicarse para cada rubro presentado en los estados financieros la composición de los mismos presentando su desagregación, por lo menos, a nivel de cuentas cuando estos rubros presenten un saldo superior al 10% del saldo del Grupo Patrimonio. Para las cuentas que tengan el calificativo de "Otros", "Diversos" o "Varios" cuyo saldo superen el cinco por ciento del saldo del grupo respectivo, debe informarse en anexo adjunto a los estados financieros enviados a la Superintendencia. e. Participaciones en Otras Empresas Para las participaciones en otras empresas en las cuales la Institución tiene el control total o influencia en su administración, debe revelarse para cada empresa emisora lo siguiente: 1) Porcentaje de participación en el capital y la cantidad y clase de acciones poseídas. 2) Porcentaje de votos que se poseen. 3) Monto de las utilidades no distribuidas por la emisora a la entidad, o de pérdidas no cubiertas. 4) La cifra de utilidades o pérdidas del período que están afectando el Estado de resultados del período de la Institución. 8

9 5) El importe de los dividendos recibidos de la emisora durante el período. Para aquellas empresas en las cuales se tiene el control total debe incluirse un resumen de la situación y de los resultados de las mismas, que incluya como mínimo lo siguiente: 1) El total de activos y pasivos. 2) El total de patrimonio neto. 3) El resultado bruto, operativo, extraordinario, de gestiones anteriores y neto. f. Capital Se debe indicar el monto del capital autorizado, del suscrito y del pagado, en caso de existir capital suscrito no pagado debe mencionarse las fechas para las cuales se ha comprometido la integración del mismo. En lo referente al capital pagado debe revelarse el número de acciones emitidas y el valor nominal de las mismas, distinguiendo entre acciones ordinarias y preferentes y para esta últimas mencionar los privilegios y las restricciones que les corresponden. En el caso que existan restricciones para la distribución de dividendos, por ejemplo derivadas de disposiciones legales o estatutarias, acuerdos de accionistas, contratos de préstamos u otros convenios, disposiciones de la Superintendencia, etc., se debe describir y cuantificar las restricciones existentes. g. Resultados Extraordinarios y de Ejercicios Anteriores Deben explicarse las causas y los importes de los resultados extraordinarios y de gestiones anteriores significativos que hayan sido reconocidos contablemente en el período. h. Contingencias y Compromisos Se deben describir las situaciones contingentes de las que pudieran resultar obligaciones y/o pérdidas para la Institución y que no se han contabilizado por no haberse podido realizar una estimación razonable de los montos involucrados o por otros motivos. En el caso de contingencias que puedan resultar en una ganancia para la Institución sólo se mencionarán cuando es muy probable su ocurrencia. También deben revelarse otros compromisos asumidos por la entidad aunque estos no representen una contingencia para esta. 9

10 i. Operaciones con Partes Relacionadas Se deben informar los saldos de activos y pasivos con cada una de las empresas y personas relacionadas a la Institución, así como los ingresos y gastos reconocidos en el período generados por operaciones con dichas partes relacionadas. j. Posición en Moneda Extranjera y en Moneda Nacional con mantenimiento de valor Se deben informar al cierre del ejercicio y a nivel de grupos del Balance de Situación, los saldos activos y pasivos en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de valor. k. Hechos Posteriores al Cierre Se deben describir y cuantificar los eventos y/o transacciones posteriores al cierre del período que afecten o puedan afectar significativamente la situación patrimonial y financiera de la Institución. l. Otras Revelaciones Importantes Se deben incluir todas las demás aclaraciones o explicaciones. 10

11 MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE SEGUROS CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS ACTIVOS INVERSIONES INVERSIONES EN VALORES VALORES DE RENTA FIJA VALORES DE RENTA FIJA M.N VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.N VALORES DEL BANCO CENTRAL M.N VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.N VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.N VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N VALORES DE RENTA FIJA M.N./M.V VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.N./M.V VALORES DEL BANCO CENTRAL M.N./M.V VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.N./M.V VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.N./M.V VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N./M.V VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N./M.V VALORES DE RENTA FIJA M.E VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.E VALORES DEL BANCO CENTRAL M.E VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.E VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.E VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.E VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.E VALORES DE RENTA VARIABLE VALORES DE RENTA VARIABLE M.N VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.N VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N VALORES DE RENTA VARIABLE M.N./M.V VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N./M.V VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.N./M.V VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N./M.V VALORES DE RENTA VARIABLE M.E VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.E VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.E VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.E VALORES EN EL EXTERIOR VALORES EN EL EXTERIOR M.E VALORES EN INSTITUCIONES INTERNACIONALES M.E VALORES EN BANCOS EXTRANJEROS M.E. 11

12 PRESTAMOS. Y DESCUENTOS PTMOS. SOBRE POLIZAS PTMOS. SOBRE POLIZAS M.N PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.N PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.N PTMOS. SOBRE POLIZAS M.N./M.V PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.N./M.V PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.N./M.V PTMOS. SOBRE POLIZAS M.E PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.E PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.E PTMOS. Y DESCUENTOS VIGENTES HASTA 6 MESES PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.N./M.V PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 6 Y HASTA 12 MESES PTMOS.Y DESC. VIGENTES MAY. DE 6 Y HASTA 12 MESES M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY.DE 6 Y HASTA 12M.EN MN./MV PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY. DE 6 Y HASTA 12 M. EN M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES EN M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY. DE 12 MESES EN M.N./M.V PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES EN M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.N./M.V. 12

13 PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.N./M.V PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.N./M.V PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.N PTMOS. HIPOTECARIOS M.N PTMOS. PRENDARIOS M.N PTMOS. FIDUCIARIOS M.N PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.N./M.V PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.E PTMOS. HIPOTECARIOS M.E PTMOS. PRENDARIOS M.E PTMOS. FIDUCIARIOS M.E DEPOSITOS A PLAZO DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.N DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.N./M.V DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.E DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR M.E. 13

14 BIENES INMUEBLES AL SERVICIO DE LA COMPANIA TERRENOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA TERRENOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.N EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.N OTRAS INVERSIONES BIENES MUEBLES ADJUDICADOS BIENES MUEBLES ADJUDICADOS M.N TERRENOS DE EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO TERRENOS DE EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.N EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.N TERRENOS ADJUDICADOS TERRENOS ADJUDICADOS M.N EDIFICIOS ADJUDICADOS EDIFICIOS ADJUDICADOS M.N INMUEBLES ADJUDICADOS PROMETIDOS EN VENTA INMUEBLES ADJUDICADOS PROMETIDOS EN VENTA M.N PROVISIONES PARA BIENES MUEBLES E INMUEBLES ADJUDICADOS EN P PROVISIONES P/ BIENES MUEBLES E INMUEBLES ADJUDICADOS EN PAG OTRAS INVERSIONES OTRAS INVERSIONES M.N OTRAS INVERSIONES M.N./M.V OTRAS INVERSIONES M.E RESERVAS PARA FLUCTUACIONES EN VALORES RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.N RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.N./M.V RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.E RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.N RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.N./M RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.E RESERVAS P/FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR RESERVAS P/FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR M.E RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.N RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.N./M.V RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.E DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.N EDIFICIOS ADJUDICADOS EDIFICIOS ADJUDICADOS M.N EDIFICIOS EN ARRENDAMIENTO EDIFICIOS EN ARRENDAMIENTO M.N DEPREC.ACUMUL.DE BIENES MUEB.ADQUIR.EN PAGO D/ADEUDOS DEPREC.ACUM.DE BIENES MUEB. ADQUIR. EN PAGO D/ADEUDOS DEPREC.ACUM.D/BIENES MUEB.ADQUIR.EN PAGO D/ADEUDOS MN 14

15 DISPONIBILIDADES CAJA CAJA GENERAL CAJA GENERAL M.N CAJA GENERAL M.E CAJA CHICA CAJA CHICA M.N CAJA CHICA M.E BANCOS EN EL PAIS EN EL PAIS M.N EN EL PAIS M.E EN EL EXTERIOR EN EL EXTERIOR M.E PRIMAS POR COBRAR PRIMAS POR COBRAR DE SEGUROS DIRECTOS VIDA PLANES INDIVIDUALES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N RIESGOS SUB-NORMALES M.N BENEFICIOS ADICIONALES M.N VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E RIESGOS SUB-NORMALES M.E VIDA PLANES COLECTIVOS VIDA PLANES COLECTIVOS M.N VIDA PLANES COLECTIVOS M.E VIDA PLANES POPULARES VIDA PLANES POPULARES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N COLECTIVO PLANES POPULARES M.N VIDA PLANES POPULARES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E COLECTIVO PLANES POPULARES M.E RENTAS Y PENSIONES RENTAS Y PENSIONES M.N RENTAS CIERTAS M.N RENTAS VITALICIAS M.N RENTAS TEMPORALES M.N OTRAS M.N RENTAS Y PENSIONES M.E RENTAS CIERTAS M.E RENTAS VITALICIAS M.E RENTAS TEMPORALES M.E OTRAS M.E ACCIDENTES Y ENFERMEDADES ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.N ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.N ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.N ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.N. 15

16 ACCIDENTES ESCOLARES M.N ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.N PROTECCION INFANTIL M.N GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.N COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.N ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N ENFERMEDADES M.E ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.E ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.E ACCIDENTES ESCOLARES M.E ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.E PROTECCION INFANTIL M.E GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.E COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.E ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E DAÑOS DAÑOS M.N INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.N AUTOMOVIL M.N TRANSPORTE M.N ROBO Y HURTO M.N CASCOS MARITIMO M.N ROTURA DE CRISTALES M.N AVIACION M.N RESPONSABILIDAD CIVIL M.N TODO RIESGO M.N AGROPECUARIO M.N DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.N TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.N EQUIPO DE CONTRATISTA M.N TODO RIESGO DE MONTAJE M.N CALDERA Y MAQUINARIA M.N SEGUROS DEL HOGAR M.N SEGURO BANCARIO M.N ACCIDENTES DE TRABAJO M.N COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.N ROTURA DE MAQUINARIA M.N COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.N FIDELIDAD COMPRENSIVA M.N RESP. CIVIL DE LICENCIAS DAÑOS M.E INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.E AUTOMOVIL M.E TRANSPORTE M.E ROBO Y HURTO M.E CASCOS MARITIMO M.E ROTURA DE CRISTALES M.E AVIACION M.E RESPONSABILIDAD CIVIL M.E TODO RIESGO M.E AGROPECUARIO M.E DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.E. 16

17 TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.E EQUIPO DE CONTRATISTA M.E TODO RIESGO DE MONTAJE M.E CALDERA Y MAQUINARIA M.E SEGUROS DEL HOGAR M.E SEGURO BANCARIO M.E ACCIDENTES DE TRABAJO M.E COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.E ROTURA DE MAQUINARIA M.E COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.E FIDELIDAD COMPRENSIVA M.E FIANZAS FIANZAS M.N FIDELIDAD M.N CONTRATOS M.N OTRAS M.N FIANZAS M.E FIDELIDAD M.E CONTRATOS M.E OTRAS M.E RESERVAS PARA PRIMAS POR COBRAR VIDA PLANES INDIVIDUALES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N RIESGOS SUB-NORMALES M.N BENEFICIOS ADICIONALES M.N VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E RIESGOS SUB-NORMALES M.E BENEFICIOS ADICIONALES M.E VIDA PLANES COLECTIVOS VIDA PLANES COLECTIVOS M.N VIDA PLANES COLECTIVOS M.E VIDA PLANES POPULARES VIDA PLANES POPULARES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N COLECTIVO PLANES POPULARES M.N VIDA PLANES POPULARES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E COLECTIVO PLANES POPULARES M.E RENTAS Y PENSIONES RENTAS Y PENSIONES M.N RENTAS CIERTAS M.N RENTAS VITALICIAS M.N RENTAS TEMPORALES M.N OTRAS M.N RENTAS Y PENSIONES M.E RENTAS CIERTAS M.E RENTAS VITALICIAS M.E RENTAS TEMPORALES M.E OTRAS M.E ACCIDENTES Y ENFERMEDADES 17

18 ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.N ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.N ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.N ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.N ACCIDENTES ESCOLARES M.N ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.N PROTECCION INFANTIL M.N GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.N COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.N ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.E ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.E ACCIDENTES ESCOLARES M.E ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.E PROTECCION INFANTIL M.E GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.E COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.E ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E DAÑOS DAÑOS M.N INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.N AUTOMOVIL M.N TRANSPORTE M.N ROBO Y HURTO M.N CASCOS MARITIMO M.N ROTURA DE CRISTALES M.N AVIACION M.N RESPONSABILIDAD CIVIL M.N TODO RIESGO M.N AGROPECUARIO M.N DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.N TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.N EQUIPO DE CONTRATISTA M.N TODO RIESGO DE MONTAJE M.N CALDERA Y MAQUINARIA M.N SEGUROS DEL HOGAR M.N SEGURO BANCARIO M.N ACCIDENTES DE TRABAJO M.N COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.N ROTURA DE MAQUINARIA M.N COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.N FIDELIDAD COMPRENSIVA M.N RESP. CIVIL DE LICENCIA DAÑOS M.E INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.E AUTOMOVIL M.E TRANSPORTE M.E ROBO Y HURTO M.E CASCOS MARITIMO M.E ROTURA DE CRISTALES M.E. 18

19 AVIACION M.E RESPONSABILIDAD CIVIL M.E TODO RIESGO M.E AGROPECUARIO M.E DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.E TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.E EQUIPO DE CONTRATISTA M.E TODO RIESGO DE MONTAJE M.E CALDERA Y MAQUINARIA M.E SEGUROS DEL HOGAR M.E SEGURO BANCARIO M.E ACCIDENTES DE TRABAJO M.E COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.E ROTURA DE MAQUINARIA M.E COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.E FIDELIDAD COMPRENSIVA M.E FIANZAS FIANZAS M.N FIDELIDAD M.N CONTRATOS M.N OTRAS M.N FIANZAS M.E FIDELIDAD M.E CONTRATOS M.E OTRAS M.E RESERVAS A CARGO DE REASEGURADORES Y REAF RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REASEGURADORES VIDA PLANES INDIVIDUALES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N RIESGOS SUB-NORMALES M.N BENEFICIOS ADICIONALES M.N VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E RIESGOS SUB-NORMALES M.E BENEFICIOS ADICIONALES M.E VIDA PLANES COLECTIVOS VIDA PLANES COLECTIVOS M.N VIDA PLANES COLECTIVOS M.E VIDA PLANES POPULARES VIDA PLANES POPULARES M.N PRIMER AÑO M.N RENOVACION M.N COLECTIVO PLANES POPULARES M.N VIDA PLANES POPULARES M.E PRIMER AÑO M.E RENOVACION M.E COLECTIVO PLANES POPULARES M.E ACCIDENTES Y ENFERMEDADES ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.N ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.N ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.N. 19

20 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.N ACCIDENTES ESCOLARES M.N ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.N PROTECCION INFANTIL M.N GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.N COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.N ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.E ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.E ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.E ACCIDENTES ESCOLARES M.E ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.E PROTECCION INFANTIL M.E GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.E COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.E ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E DAÑOS DAÑOS EN M.N INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.N AUTOMOVIL M.N TRANSPORTE M.N ROBO Y HURTO M.N CASCOS MARITIMO M.N ROTURA DE CRISTALES M.N AVIACION M.N RESPONSABILIDAD CIVIL M.N TODO RIESGO M.N AGROPECUARIO M.N DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.N TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.N EQUIPO DE CONTRATISTA M.N TODO RIESGO DE MONTAJE M.N CALDERA Y MAQUINARIA M.N SEGUROS DEL HOGAR M.N SEGURO BANCARIO M.N ACCIDENTES DE TRABAJO M.N COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.N ROTURA DE MAQUINARIA M.N COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.N FIDELIDAD COMPRENSIVA M.N DAÑOS EN M.E INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.E AUTOMOVIL M.E TRANSPORTE M.E ROBO Y HURTO M.E CASCOS MARITIMO M.E ROTURA DE CRISTALES M.E AVIACION M.E RESPONSABILIDAD CIVIL M.E TODO RIESGO M.E AGROPECUARIO M.E DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.E. 20