Módulo 5: Técnicas de administración de tesorería. Unidad didáctica 1: Medios de pago. Instrumentos financieros básicos

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1 Módulo 5: Técnicas de administración de tesorería Unidad didáctica 1: Medios de pago. Instrumentos financieros básicos

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3 UNIDAD DIDÁCTICA 1 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos

4 Créditos Autor/es: José Amador Sancho rías Maquetación e Impresión en: Innovación y Cualificación, S.L Pol. Ind. Antequera, Avda. del Romeral, ANTEQUERA (Málaga) Tfno.: ax: innova@antakira.com página web:

5 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos Presentación El pago del precio pactado en una operación de compra venta es obligación del comprador y además debe realizarse del modo, en el tiempo y lugar acordados con anterioridad. Para ello se disponen de diferentes vías, formas o posibilidades de pago que facilitan al comprador una serie de herramientas financieras con las que hacer frente a dicho pago. Los medios de pago tradicionales, los que existen y se utilizan desde siempre, permiten elegir entre varias alternativas según las características de la operación, las necesidades del comprador o vendedor, la situación financiera, el volumen de la compra, y otras muchas variables o particularidades que presentan los distintos medios y que aprenderás a diferenciar en esta Unidad Didáctica. Temporalización 16 horas. Objetivos de la Unidad Didáctica Conocer las características y las condiciones que debe presentar un medio de pago. Estudiar, analizar y aprender los diferentes medios de pago tradicionales que existen en la actualidad. 11

6 Unidad Didáctica 1 Profundizar en el funcionamiento de cada uno de ellos. Saber elegir entre un medio u otro según las circunstancias y las necesidades de cada operación comercial. Contenidos de la Unidad Didáctica 1. Características y funcionamiento. 2. Pago efectivo. 3. Cheques. 4. Letra de cambio. 5. Pagaré. 6. Tarjetas de débito y crédito. 7. Otros medios de pago. 8. Recibos. Resumen. Vocabulario. Ejercicios de repaso y de autoevaluación. Solucionario ejercicios de repaso y autoevaluación. 12

7 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos 1 Características y funcionamiento En el proceso de compra-venta, el pago de las mercancías adquiridas puede realizarse de dos maneras: al contado o a plazos, porque, según lo establecido en el Código de Comercio, si hay demora en el pago del precio, el comprador estará obligado a pagar el interés legal de la cantidad que aún no haya satisfecho al vendedor, lo que origina las dos formas de pago que existen. Para cada una de las formas, efectivo o aplazado, existen diversos medios de pago, cada uno con un funcionamiento y unas características que estudiaremos detenidamente a lo largo de esta Unidad Didáctica. Observa ahora el esquema siguiente: MODALIDADES DE PAGO EN LA COMPRAVENTA - Dinero en efectivo - Cheque - Transferencia bancaria - Tarjetas de crédito - Tarjetas comerciales - Otras modalidades CONTADO APLAZADO Esquema - Letra de cambio - Pagaré Pero, cómo son estos medios de pago? Qué características tienen en común? Ya sea para realizar pagos en efectivo o aplazados, cuando nos decantamos por una forma de pago determinada debemos tener claro su funcionamiento. Los medios de pago deben presentar una serie de características que los definen a la vez que los clasifican y nos informan de sus cualidades y funcionalidad. Observa la siguiente tabla. 13

8 Unidad Didáctica 1 Características de los medios de pago acilidad de uso y rapidez, ya sea para pagar a plazos o al contado. Universalidad. Que lo acepten en todas partes. Que sirva para pagar cualquier cosa. Liquidez del instrumento. Que el que reciba el pago, por cualquier medio, pueda utilizarlo inmediatamente para comprar o pagar otras cosas. raccionamiento, que pueda ser dividido en céntimos para hacer pagos exactos, tanto de cantidades pequeñas como grandes. Incorruptible. Un medio de pago físico (el papel del cheque o el plástico de la tarjeta de crédito, por ejemplo) no se debe desgastar. No se debe estropear o deteriorar. Intimidad, que no deje rastro de quién lo ha usado ni para qué, que nadie se entere de lo que se compra ni de su cuantía. Seguridad ante los robos. Seguridad para que, si el robo se produce, se garantice que el medio de pago no va a servir. Garantía de que el dinero lo recibe el acreedor y no otra persona. El pago de las mercancías adquiridas en el proceso de compra-venta puede realizarse de varias maneras 14

9 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos 2 Pago efectivo El pago en efectivo consiste, como todos sabemos, en la entrega del precio acordado en billetes o monedas de curso legal. Esta forma de pago es poco utilizada, sobre todo en operaciones de elevada cuantía, debido sobre todo a que se busca reducir el riesgo de robo o pérdida de dinero efectivo. Por lo tanto, el pago en efectivo se suele emplear para cantidades pequeñas. El pago con efectivo se reserva para operaciones de cuantía pequeña 15

10 Unidad Didáctica 1 3 Cheques El cheque es un documento regulado por la Ley Cambiaria y del Cheque. En esta ley encontramos los requisitos que deben seguir para su correcta cumplimentación y validez. Estos son: La denominación de «Páguese por este cheque» inserta en el texto mismo del título del documento. El mandato de pagar una determinada cantidad en euros o en moneda extranjera convertible admitida a cotización oficial. Este mandato viene implícito en la frase «páguese por este cheque a euros». El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentación. Esta entidad se denomina librado, que necesariamente ha de ser un banco o entidad de crédito. Lugar de pago. echa y lugar de emisión del cheque. irma del que expide el cheque, denominado librador. La firma ha de ser de puño y letra, no se admite impresa, estampada o digital. 16

11 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos 1 2 #200# 3 Pinturas García S.A. 4 DOSCIENTOS _ 5 _ 6 Madrid, cuatro de Marzo 7 Partes de un cheque Las partes de un cheque son: 1.Entidad bancaria (librado), agencia y domicilio de la misma. 2.Número de la cuenta corriente del librador. 3.Cantidad que se tiene que pagar expresada en números. 4.Recoge a la persona o personas a quien va dirigido el cheque. En este ejemplo es un cheque extendido a un persona determinada (nominativo), en este caso jurídica. 5.Cantidad a pagar expresada en letra. Cuando no coincide con lo expresado en números, se considera válida la cantidad en letra. 6. echa y lugar de emisión del cheque. 7. irma del que extiende el cheque (librador). La firma ha de ser de puño y letra, no se admite la firma impresa o estampada. 17

12 Unidad Didáctica 1 Las entidades bancarias que prestan servicios de cuenta corriente a sus clientes, facilitan los cheques en talonarios a las personas titulares de la misma para que puedan hacer uso de este medio de pago y disponer de los fondos depositados en ella. Las entidades bancarias registran las firmas de los titulares de cuentas corrientes en unos documentos, denominados cartulinas de firmas, para poder comprobarlas cuando se quiera cobrar un cheque. Los bancos facilitan los cheques en talonarios 3.1. El librador Como ya se ha comentado, el librador es la persona que emite el cheque, la que lo rellena. Se han de tener en cuenta las siguientes consideraciones: La firma debe estar realizada a puño y letra, es decir, autógrafa. Además debe ser identificable con la de control que tiene el banco. Conviene que, si el que firma no es el titular de la cuenta corriente, se haga constar en la antefirma cuál es su autorización (poder, orden, etc.), para firmarlo. No es obligatorio consignar el nombre del librador. En caso de un cheque extendido por quien no tenga poderes, el firmante queda personalmente obligado en virtud del cheque. 18

13 Medios de pago. Instrumentos financieros básicos El librador garantiza al tomador (quien recibe el dinero) que se endosa el importe correspondiente. LIBRADOR (Expide el cheque) Tiene una cuenta corriente y da orden de pagar un cheque LIBRADO (Banco o caja) Esquema Entrega el cheque Tomador o Tenedor (Recibe el dinero) Entrega el cheque Entrega el dinero 3.2. Clases de cheques Existen muchos tipos de cheques distintos, atendiendo a varios criterios de clasificación o características especiales. Según la forma en que se expresa el tomador o tenedor, es decir, el beneficiario, la persona que tiene derecho a recibir el importe del cheque, estos se pueden clasificar en: al portador, nominativo, a la orden y nominativo no a la orden. Al portador. Llevan escrita la indicación «al portador», y se caracterizan porque debe pagarse sólo a la persona que lo presente a cobro. El cheque a favor de una persona determinada con la mención «al portador», un término equivalente o sin indicación de tomador, se considera cheque al portador. Observa la siguiente figura. 19

14 Unidad Didáctica 1 #3900# l portador Tres mil novecientos Madrid, veinte de febrero 5 Ejemplo de cheque al portador Nominativo. Son los que se extienden a favor de una persona física* o jurídica*. Estos cheques se han de pagar a la persona física o jurídica que los presente al cobro. Esta modalidad de cheque es transferible por endoso. Cheques a la orden. Son cheques que se extienden a nombre de una persona física o jurídica para que esta pueda transmitirlo por endoso. El endoso es una cláusula que sirve para transmitir el cheque. La persona que transmite el cheque se llama endosante y quien lo recibe, endosatario. El endoso transmite todos los derechos del cheque, y el endosante puede realizar nuevos endosos o prohibirlos. Se suele cumplimentar en el reverso del cheque y deberá ser total, pues el endoso parcial se considera nulo. Puede hacerse con la siguiente fórmula: Páguese a (nombre, apellidos o razón social del endosatario). Domicilio del endosatario 20