Introducción a la contabilidad Unidad 3. Estados financieros Actividades

Transcripción

1 Programa de la asignatura Introducción a la contabilidad Documento de actividades Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas

2 Presentación Personas efectuando un registro Imagen retomada de mass La administración de una empresa tiene entre sus principales responsabilidades, el comunicar la información financiera; el cumplir con esta obligación conlleva la necesidad de implantar y mantener un sistema de contabilidad eficiente, confiable y apoyado por un control interno que garantice la calidad de dicha información. Un estado financiero, es el resultado de un proceso contable. Es un documento en el que se estipulan los ingresos, gastos y ganancias que se tuvieron a lo largo de un periodo determinado, por ello, debe contener en forma clara y comprensible toda clase de información necesaria para analizar los resultados de la operación y la situación financiera de la empresa. Es así que el plan para esta última unidad, una vez que has estudiado el contexto de la contabilidad y las bases para el registro contable, es que revises qué son los estados financieros, cuál es el procedimiento de elaboración, qué información necesitas para ello, y cuál es su utilidad para la toma de decisiones. Recuerda que las actividades que realizarás, están diseñadas para que cumplas cada uno de los logros que se te presentan a continuación; apóyate del contenido nuclear pues te proporcionará información sobre la práctica contable en la elaboración de los estados financieros. Bienvenido(a)! Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 1

3 Propósitos Al finalizar el estudio de esta unidad podrás: Identificar la función del Balance general y del Estado de resultados. Identificar el procedimiento para efectuar el balance general Identificar procedimiento para efectuar un estado de resultados Elaborar estados financieros básicos Competencia a desarrollar Identifica los elementos del Balance General y el Estado de Resultados, para describir su función en una entidad, revisando el procedimiento de su elaboración. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 2

4 Actividad 1. Los estados financieros básicos Propósito En esta primera actividad, identificarás los elementos y objetivos particulares de los estados financieros básicos: Balance general y Estado de resultados. Antes de comenzar la actividad, revisa en tu contenido nuclear los temas referentes a: Balance general (concepto, objetivos y elementos) y Estado de resultados (concepto, objetivos y elementos), así como las fuentes propuestas por tu docente para efectuar esta actividad. Instrucciones 1. Tu docente te proporcionará el ejemplo de un Balance general y un Estado de resultados, que deberás revisar a detalle. 2. Identifica cada elemento que compone a dichos estados financieros y represéntalos gráficamente (por separado). Puedes apoyarte de un mapa conceptual o cualquier otro organizador gráfico. 3. Después describe de manera breve y clara, qué información financiera se refleja en los estados, y, qué resultados se está arrojando a la empresa. Con base en lo anterior, enuncia los objetivos particulares de cada estado. 4. En un solo archivo reúne: Portada Representaciones gráficas de cada uno de los estados financieros proporcionados por el docente. Descripción e interpretación de cada estado. Objetivos particulares. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 3

5 5. Al finalizar, guarda tu archivo con la nomenclatura ICO_U3_ACT1_XXYZ y comparte tu documento en la sección correspondiente a esta actividad. En ese mismo espacio comparte con tus compañeros (as) la siguiente reflexión: Los datos arrojados en el Balance general y un Estado de resultados proporcionados, permiten conocer los la situación financiera de la empresa a la que hacen referencia? Por qué? 5. Posteriormente lee las aportaciones de tus compañeros (as) y coméntalas para enriquecer sus trabajos. *Espera la retroalimentación de tu docente en línea y atiende sus solicitudes. **Se respetuoso con las ideas de tus compañeros (as) Criterios de evaluación 40% Presenta gráficamente todos los elementos que componen el Balance general y el Estado de resultados proporcionados por el (la) docente. Indica la interrelación de los elementos y agrega breves descripciones en cada uno. 30% Presenta la descripción de la información que arroja cada estado financiero proporcionando, toma en cuenta las deudas, liquidez, solvencia, utilidades y rentabilidad (según sea el caso). 20% 10% Menciona al menos 2 objetivos particulares del Balance general y 2 del Estado de resultados, de acuerdo a la información presentada en dichos estados financieros. Visualmente la información que plasma en los organizadores gráficos es clara y los colores utilizados permiten su lectura. Redacta con claridad, congruencia y las oraciones se encuentran correctamente estructuradas gramaticalmente. No contiene faltas de ortografía. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 4

6 Actividad 2. Procedimiento de elaboración de estados financieros Propósito En esta actividad describirás cuál es el procedimiento para elaborar los estados financieros básicos. Antes de comenzar la actividad, revisa en tu contenido nuclear los temas referentes a: Procedimiento de elaboración del Estado de resultados, Procedimiento de elaboración del Balance general así como las fuentes propuestas por tu docente para efectuar esta actividad. Indicaciones 1. Revisa la información que tu docente te proporcionará respecto a la situación de dos empresas, una de ellas desea elaborar su balance general y otra un estado de resultados (ambas cuentan con cierta información contable que te entregarán-, pero desconocen si es suficiente para elaborarlos y cuál sería el procedimiento) 2. Tú, como el (la) asesor(a) que han contratado, deberás elaborar una ruta donde describas detalladamente por pasos cómo pueden obtener el balance general y el estado de resultados, es decir, cuál es el procedimiento que deben seguir. 3. Después, analiza la información contable que han proporcionado las empresas y responde: Cuentan con la información necesaria para elaborar los estados financieros que requieren?, de no ser así qué necesitan? 4. Reúne en un documento: Descripción de las empresas, Procedimiento de elaboración de los estados financieros Análisis de la información contable proporcionada por cada empresa. 5. Guarda tu documento con la nomenclatura ICO_U3_ACT2_XXYZ y súbelo a la sección correspondiente dentro del aula. 6. Espera la retroalimentación de tu docente y en caso de que lo solicite, ajusta tu actividad y vuélvela a enviar. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 5

7 Criterios de evaluación 35% 35% 15% 15% Explica la forma y secuencia que se debe seguir para elaborar el Balance general, tomando en cuenta: Los elementos que componen un Balance general La aplicación de la ecuación y formas de presentación del balance. Explica la forma y secuencia que se debe seguir para elaborar el Estado de resultados, tomando en cuenta: Los elementos que componen un Estado de resultados Las principales cuentas que integrar el Estado de resultados Presenta el análisis de la información contable de las dos empresas proporcionadas por el (la) docente, respecto a su utilidad para elaborar los estados financieros requeridos. Visualmente el reporte y las ecuaciones presentan la información clara y ordenada. Redacta con claridad, congruencia y las oraciones se encuentran estructuradas gramaticalmente de manera correcta. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 6

8 Foro de reflexión Es momento de reflexionar e interactuar con tus compañeros(as) en torno a la utilidad de los estados financieros en una entidad. Para ello, ingresa al Foro de reflexión de esta unidad, lee el planteamiento de tu docente y efectúa lo que te solicita. Actividad complementaria Una vez que has participado en el Foro de reflexión, deberás subir la actividad que tu docente ha planteado al espacio asignado con la siguiente nomenclatura: ICO_U3_ACTC_XXYZ. Recuerda seguir las indicaciones y revisar los criterios (dados por tu docente) que serán tomados en cuenta para asignarte una calificación en esta actividad. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 7

9 Evidencia de aprendizaje. Los estados financieros en una entidad Propósito En la siguiente actividad integradora, elaborarás los estados financieros básicos para determinar las pérdidas o ganancias de una entidad. Repasa los temas de tu contenido nuclear: Balance general y Estado de resultados, así como aquellos materiales de apoyo que te hayan sido proporcionados por tu docente. Indicaciones 1. Revisa los registros contables de una entidad proporcionadas por tu docente: esquemas de mayor, pases de libro diario y libro mayor, así como la balanza de comprobación. 2. Con esa información, elabora el Estado de resultados integrando los siguientes aspectos: Nombre de la empresa Título del estado financiero Fecha a la que se presenta la información Moneda en que se presenta la información de este estado financiero Cortes de subtotales y totales claramente indicados Detalle de las principales cuentas 3. Posteriormente, elabora el Balance general integrando la utilidad arrojada en el estado de resultados, toma en cuenta los siguientes aspectos: Nombre de la empresa Título del estado financiero Fecha a la que se presenta la información Moneda en que se presenta la información de este estado financiero Márgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificación de cuentas Cortes de subtotales y totales claramente indicados Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 8

10 4. Posteriormente responde las siguientes preguntas: Cuáles son los bienes de la empresa y de dónde se obtuvieron? Cuál es la utilidad neta? Refleja pérdidas o ganancias para la empresa? Cuál es la situación financiera de la empresa? Justifica tu respuesta 5. Integra en un solo documento en el orden que indicado, los siguientes elementos: Descripción general de la entidad. Estado de resultados Balance general Conclusión, a partir de las preguntas del punto 4. Glosario con los conceptos contables utilizados. 6. Al finalizar, guarda tu archivo con la nomenclatura ICO_U3_EA_XXYZ y comparte tu documento en el Portafolio de evidencias de esta unidad. *Espera la retroalimentación de tu docente en línea y atiende sus solicitudes. Criterios de evaluación Estado de resultados 35% Presenta por segmentos el estado de resultados tomando en cuenta los ingresos y egresos, detalla las principales cuentas. La información se encuentra directamente relacionada con los registros contables de la entidad proporcionados por el (la) docente. El documento presenta encabezado, nombre de entidad y periodo al que refiere. Balance general 35% 20% Presenta la clasificación del activo, pasivo y capital contable en forma vertical, en una sola página. La información se encuentra directamente relacionada con los registros contables de la entidad proporcionados por el (la) docente, así como del Estado de resultados previamente elaborado. El documento presenta encabezado, nombre de entidad y periodo al que refiere. Conclusiones Explica cuáles y de dónde se obtuvieron los bienes de la empresa, indica la utilidad neta y describe su situación financiera, a partir de la información arrojada en los estados financieros elaborados. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 9

11 Formato 10% El documento contiene datos de identificación, título del trabajo, topográficamente la presentación es correcta y cumple con todos los elementos de estructura. Visualmente la estructura de los estados es clara y los colores utilizados permiten su lectura. Redacta con claridad, congruencia y las oraciones se encuentran correctamente estructuradas gramaticalmente. Universidad Abierta y a Distancia de México Ciencias Sociales y Administrativas 10